財務部門的財務審計要求匯報人：XX2023-12-24目錄contents審計目標與原則審計范圍與內(nèi)容審計程序與方法重點關注領域與風險點內(nèi)部控制評價與改進建議合作與溝通機制建立審計目標與原則01通過核對原始憑證、賬簿記錄等，確保財務報表數(shù)據(jù)真實可靠。驗證財務報表數(shù)據(jù)完整性檢查準確性評估確認所有重要交易和事項均已記錄在財務報表中，無遺漏或隱瞞。對財務報表中的數(shù)據(jù)進行邏輯性和合理性分析，以判斷其準確性。030201確保財務報表真實、完整

評估內(nèi)部控制體系有效性了解內(nèi)部控制體系熟悉被審計單位的內(nèi)部控制流程、制度及執(zhí)行情況。測試內(nèi)部控制有效性通過抽樣等方法，對關鍵控制點進行測試，評估其運行效果。報告內(nèi)部控制缺陷發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應及時與被審計單位溝通并報告。確保審計工作符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，如《審計法》、《公司法》等。遵守法律法規(guī)按照審計行業(yè)公認的準則和標準進行審計，如《中國注冊會計師審計準則》等。遵循行業(yè)準則關注監(jiān)管部門對審計工作的特定要求，以確保審計結(jié)果符合監(jiān)管標準。關注監(jiān)管要求遵循法律法規(guī)和行業(yè)準則審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨立地位，不受被審計單位或其他利益相關方的影響。保持獨立性審計師應以客觀事實為依據(jù)，不帶任何偏見或傾向地進行審計工作。堅持客觀性審計師在發(fā)表審計意見時，應公正地反映被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果，不偏袒任何一方。確保公正性獨立性、客觀性和公正性審計范圍與內(nèi)容02固定資產(chǎn)審計審查企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準確性，確保固定資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)負債表審計核實企業(yè)資產(chǎn)負債表各項數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性，包括資產(chǎn)、負債和所有者權益的確認、計量和披露。無形資產(chǎn)審計關注企業(yè)無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷和披露情況，評估無形資產(chǎn)對企業(yè)價值的影響。資產(chǎn)、負債及權益類科目審計成本費用審計審查企業(yè)成本費用的歸集、分配和核算情況，關注成本費用的真實性、合理性和合規(guī)性。期間費用審計關注企業(yè)期間費用的發(fā)生和核算情況，包括管理費用、銷售費用和財務費用等，確保期間費用的合規(guī)性和準確性。營業(yè)收入審計核實企業(yè)營業(yè)收入的真實性、完整性和準確性，關注收入確認的時點、金額和條件是否符合會計準則要求。收入、成本及費用類科目審計核實企業(yè)現(xiàn)金流量表各項數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性，關注現(xiàn)金流量的分類、計算和披露情況。現(xiàn)金流量表審計審查企業(yè)資金運用的合規(guī)性和效益性，包括對外投資、借款、擔保等重大資金運用事項的決策程序和信息披露情況。資金運用審計現(xiàn)金流量及資金運用情況審計關聯(lián)方識別與披露審計01核實企業(yè)對關聯(lián)方的識別、認定和披露情況，關注是否存在未披露的關聯(lián)方關系或交易。關聯(lián)交易的合規(guī)性審計02審查企業(yè)與關聯(lián)方之間交易的合規(guī)性，包括交易價格是否公允、交易條件是否合理等，確保關聯(lián)交易不損害公司和中小股東的利益。關聯(lián)交易的會計處理審計03關注企業(yè)對關聯(lián)交易的會計處理是否符合會計準則要求，包括關聯(lián)交易的確認、計量和披露情況。關聯(lián)方交易及披露情況審計審計程序與方法0303審計策略制定根據(jù)審計目標和范圍，制定相應的審計策略，如風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序等。01審計目標確定明確審計的具體目標，如財務報表的真實性、完整性和準確性等。02審計范圍劃定確定審計的覆蓋范圍和重點，包括審計的時間、地點、人員和資源等。制定詳細審計計劃識別關鍵風險領域通過分析被審計單位的財務報表和業(yè)務數(shù)據(jù)，識別可能存在重大錯報風險的關鍵領域。評估風險水平對識別出的風險領域進行量化和定性評估，確定風險的高低和重要性。了解被審計單位及其環(huán)境對被審計單位的行業(yè)、業(yè)務、內(nèi)部控制和風險管理等情況進行全面了解。實施風險評估程序控制測試對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，以評估其設計和運行的有效性。實質(zhì)性程序針對財務報表的各類交易、賬戶余額和披露，實施詳細的實質(zhì)性測試，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。分析程序運用財務分析工具和方法，對財務報表數(shù)據(jù)進行比較、分析和解釋，以發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在問題。執(zhí)行控制測試和實質(zhì)性程序利用信息技術手段，對被審計單位的數(shù)據(jù)進行采集、清洗和整理，以提高審計效率和質(zhì)量。數(shù)據(jù)采集與整理運用數(shù)據(jù)分析工具和可視化技術，對采集的數(shù)據(jù)進行深入分析和呈現(xiàn)，以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間的關聯(lián)和趨勢。數(shù)據(jù)分析與可視化對被審計單位的信息系統(tǒng)進行審計，以評估其安全性、可靠性和有效性。信息系統(tǒng)審計運用信息技術輔助手段重點關注領域與風險點04123關注公司是否在商品或勞務控制權轉(zhuǎn)移給客戶時確認收入，是否存在提前或延后確認收入的情況。收入確認時點核實公司收入確認的金額是否準確，是否存在虛構(gòu)交易、虛增收入等行為。收入確認金額關注公司是否存在管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，通過舞弊手段粉飾財務報表的情況。舞弊風險收入確認及舞弊風險存貨管理核實公司是否按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提存貨跌價準備，計提方法是否合理，計提金額是否準確。跌價準備計提存貨盤點關注公司是否定期進行存貨盤點，盤點結(jié)果是否真實可靠，是否存在賬實不符的情況。評估公司的存貨管理制度是否健全，存貨的采購、入庫、出庫等流程是否規(guī)范。存貨管理及跌價準備計提評估公司的應收賬款回收政策是否合理，客戶信用管理是否有效，是否存在大量逾期未收回的款項。應收賬款回收核實公司是否按照賬齡分析法或個別認定法等方法計提壞賬準備，計提比例是否合理，計提金額是否準確。壞賬準備計提關注公司與關聯(lián)方之間的應收賬款是否存在異常，是否存在通過關聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤的情況。關聯(lián)方應收賬款應收賬款回收及壞賬準備計提關聯(lián)方識別評估公司是否能夠準確識別關聯(lián)方，并及時披露與關聯(lián)方之間的交易。交易價格公允性核實公司與關聯(lián)方之間的交易價格是否公允，是否存在利用關聯(lián)方交易輸送利益的情況。交易合規(guī)性關注公司與關聯(lián)方之間的交易是否符合相關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作的情況。關聯(lián)方交易合規(guī)性內(nèi)部控制評價與改進建議05監(jiān)督對內(nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性。信息與溝通確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。控制活動確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，如憑證審核、資產(chǎn)保護等。內(nèi)部控制環(huán)境包括組織結(jié)構(gòu)、職責分離、授權審批等制度。風險評估識別和分析影響目標實現(xiàn)的各種風險。現(xiàn)有內(nèi)部控制體系梳理設計缺陷缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)有控制設計不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。運行缺陷設計有效的內(nèi)部控制由于運行不當（包括由不恰當?shù)娜藞?zhí)行、未按設計的方式運行、運行的時間或頻率不當、沒有得到一貫有效運行等）而形成的內(nèi)部控制缺陷。缺陷識別與原因分析需要評價缺陷的重要性，如果影響重大，應該考慮重新設計相關控制制度。需要分析原因，如果是人為原因，應該加強培訓和監(jiān)督；如果是系統(tǒng)原因，應該改進系統(tǒng)或增加人工控制。針對性改進措施提針對運行缺陷針對設計缺陷建立健全內(nèi)部控制評價制度定期對內(nèi)部控制進行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并改進。加強內(nèi)部審計工作通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和問題，提出改進建議。強化風險管理意識將風險管理貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營活動中，提高風險防范能力。推進信息化建設利用信息技術手段提高內(nèi)部控制的效率和準確性。持續(xù)優(yōu)化方向探討合作與溝通機制建立06遵循審計準則，對被審計單位財務報表進行獨立、客觀、公正的審計，發(fā)表審計意見。審計人員提供必要的財務報表、會計記錄和相關資料，并配合審計人員的工作。被審計單位明確雙方責任和義務會議目的就審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題、需提供的資料、審計進度等進行溝通和協(xié)調(diào)。會議頻率根據(jù)審計項目的具體情況，可定期或不定期召開溝通協(xié)調(diào)會議。定期召開溝通協(xié)調(diào)會議及時響應并解決問題響應時間被