匯報(bào)人：,aclicktounlimitedpossibilities初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班其他稅收法律制度資源CONTENTS目錄05.初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班其他稅收法律制度的改革與發(fā)展04.初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班其他稅收法律制度的執(zhí)行與監(jiān)督01.添加目錄標(biāo)題02.初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班其他稅收法律制度概述03.初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班其他稅收法律制度的主要內(nèi)容添加章節(jié)標(biāo)題01初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班其他稅收法律制度概述02稅收法律制度的定義和作用定義：稅收法律制度是指國(guó)家通過(guò)立法程序制定的，調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范體系。作用：稅收法律制度是保障國(guó)家財(cái)政收入的重要手段，也是維護(hù)社會(huì)公平正義的重要工具。稅收法律制度的構(gòu)成：包括稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章等。稅收法律制度的特點(diǎn)：具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性等特點(diǎn)。稅收法律制度的構(gòu)成要素納稅人：負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織征稅對(duì)象：國(guó)家對(duì)哪些財(cái)產(chǎn)、行為或收入進(jìn)行征稅稅率：應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例關(guān)系納稅期限：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款稅收優(yōu)惠：國(guó)家對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予的稅收減免或優(yōu)惠稅收征管：國(guó)家對(duì)稅收的征收、管理、檢查和處罰等活動(dòng)的規(guī)范和規(guī)定稅收法律制度的立法程序立法建議：由政府、立法機(jī)關(guān)、專(zhuān)家學(xué)者等提出立法公布：由立法機(jī)關(guān)公布，正式生效立法表決：由立法機(jī)關(guān)進(jìn)行表決，通過(guò)后成為法律立法審議：由立法機(jī)關(guān)進(jìn)行審議，聽(tīng)取各方意見(jiàn)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班其他稅收法律制度的主要內(nèi)容03增值稅法增值稅的概念：對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征收的稅種增值稅的計(jì)稅方法：包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法增值稅的征收范圍：包括貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)增值稅的稅率：分為三檔，分別是13%、9%和6%消費(fèi)稅法消費(fèi)稅的定義：對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅種消費(fèi)稅的征收范圍：包括煙、酒、化妝品等15類(lèi)消費(fèi)品消費(fèi)稅的稅率：根據(jù)消費(fèi)品的不同，稅率分為三檔消費(fèi)稅的征收管理：由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收和管理企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅的納稅人：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織企業(yè)所得稅的稅率：25%企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅的減免政策：符合條件的企業(yè)可以享受稅收減免政策個(gè)人所得稅法稅率：實(shí)行超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%納稅人：在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所但居住滿183天的個(gè)人征稅范圍：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等減免政策：對(duì)部分所得實(shí)行免稅或減稅政策，如子女教育、贍養(yǎng)老人等土地增值稅法土地增值稅的定義：對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅土地增值稅的稅率：根據(jù)轉(zhuǎn)讓收入和扣除項(xiàng)目確定，分為四級(jí)超率累進(jìn)稅率土地增值稅的征收管理：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報(bào)納稅土地增值稅的納稅人：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人房產(chǎn)稅法印花稅法印花稅的征稅范圍：包括購(gòu)銷(xiāo)合同、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等印花稅的稅率：根據(jù)不同稅目，稅率分為定額稅率和比例稅率兩種，具體稅率由國(guó)家稅務(wù)總局確定印花稅的定義：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證所征收的一種稅印花稅的納稅人：在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅法納稅人：在中國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人稅率：7%計(jì)稅依據(jù)：實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額減免政策：對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)、企業(yè)實(shí)行減免政策征收管理：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理法律責(zé)任：違反城市維護(hù)建設(shè)稅法的單位和個(gè)人將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任資源稅法資源稅法的定義：對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅資源稅法的稅率：根據(jù)不同礦產(chǎn)品和鹽的種類(lèi)和數(shù)量確定資源稅法的征收管理：由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理資源稅法的征收范圍：包括礦產(chǎn)品和鹽關(guān)稅法關(guān)稅的定義：國(guó)家對(duì)進(jìn)出口商品征收的稅種關(guān)稅的種類(lèi)：進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過(guò)境關(guān)稅等關(guān)稅的征收范圍：包括貨物、服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等關(guān)稅的稅率：根據(jù)商品種類(lèi)、來(lái)源地、貿(mào)易方式等因素確定關(guān)稅的征收管理：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理關(guān)稅的作用：調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易、保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)、增加財(cái)政收入等初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班其他稅收法律制度的執(zhí)行與監(jiān)督04稅收征收管理稅收征收管理機(jī)構(gòu)：國(guó)家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局等稅收征收管理職責(zé)：負(fù)責(zé)稅收征收、管理、監(jiān)督等工作稅收征收管理程序：申報(bào)、審核、征收、檢查等稅收征收管理法規(guī)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)行政復(fù)議：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)復(fù)議稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的受理機(jī)關(guān)：稅務(wù)機(jī)關(guān)、人民法院稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》等稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的程序：申請(qǐng)、受理、審理、裁決、執(zhí)行稅務(wù)行政訴訟：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以提起訴訟添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任類(lèi)型稅務(wù)違法行為的定義和分類(lèi)稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任追究程序稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任處罰措施初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)班其他稅收法律制度的改革與發(fā)展05我國(guó)稅收法律制度的改革歷程1994年稅制改革：確立了以增值稅為核心的稅收制度，簡(jiǎn)化了稅制結(jié)構(gòu)。2008年企業(yè)所得稅改革：統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅，降低了稅率，促進(jìn)了公平競(jìng)爭(zhēng)。個(gè)人所得稅改革：逐步建立了綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，減輕了中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)。稅收征管改革：加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高稅收征管效率和稅收遵從度。我國(guó)稅收法律制度的未來(lái)發(fā)展稅收信息化建設(shè)：加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管水平國(guó)際稅收合作：加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，應(yīng)對(duì)全球稅收挑戰(zhàn)稅收制度改革：深化稅收制度改革，提高稅收征管效率稅收政策調(diào)整：優(yōu)化稅收政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)公平國(guó)際稅收合作與協(xié)調(diào)國(guó)際稅收合作：各國(guó)政府在稅