第一章財(cái)務(wù)管理總論學(xué)習(xí)目的掌握財(cái)務(wù)管理的定義、內(nèi)容；掌握財(cái)務(wù)管理六要素的含義、財(cái)務(wù)管理的根本內(nèi)容；了解財(cái)務(wù)管理的目的和影響要素；掌握財(cái)務(wù)管理的根本要求和原那么；了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)境；掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的內(nèi)容、原那么和要求。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容一、財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處置財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理任務(wù)。二、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，就是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)收支活動(dòng)。可以分為以下四個(gè)方面：投資活動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)籌資活動(dòng)利潤(rùn)分配活動(dòng)三、財(cái)務(wù)關(guān)系1．企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2．企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3．企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4．企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5．企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系6．企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系7．企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系8．企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

四、財(cái)務(wù)管理的要素1．資金籌集2．資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)3．本錢控制4．收益分配5．信息管理6．財(cái)務(wù)監(jiān)視五、財(cái)務(wù)管理的根本內(nèi)容1．制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，發(fā)揚(yáng)財(cái)務(wù)職能2．合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)3．控制本錢耗費(fèi)，添加企業(yè)收益4．規(guī)范收益分配，加強(qiáng)企業(yè)活力5．規(guī)范重組清算財(cái)務(wù)行為，妥善處置各方權(quán)益6．加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)視，實(shí)施財(cái)務(wù)控制7．加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息任務(wù)，提高財(cái)務(wù)管理程度

第二節(jié)財(cái)務(wù)管理的目的一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果。它是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)能否合理有效的根本規(guī)范，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理任務(wù)的行為導(dǎo)向，是財(cái)務(wù)人員任務(wù)實(shí)際的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。財(cái)務(wù)管理目的制約著財(cái)務(wù)任務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的根本特征和開(kāi)展方向。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的有以下幾種具有代表性的方式：利潤(rùn)最大化目的每股收益最大化目的企業(yè)價(jià)值最大化目的

二、影響財(cái)務(wù)管理目的實(shí)現(xiàn)的要素投資報(bào)酬率風(fēng)險(xiǎn)投資工程資本構(gòu)造股利政策三、財(cái)務(wù)管理目的在股東、運(yùn)營(yíng)者等之間的沖突與協(xié)調(diào)〔一〕一切者與運(yùn)營(yíng)者的矛盾與協(xié)調(diào)包括：解聘、接納、鼓勵(lì)〔二〕一切者與債務(wù)人的矛盾與協(xié)調(diào)通常可采用以下方式：1．限制性借債2．收回借款或停頓借款第三節(jié)財(cái)務(wù)管理的根本要求和原那么一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根本要求確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原那么資本構(gòu)造優(yōu)化原那么資源有效配置原那么現(xiàn)金收支平衡原那么本錢效益最優(yōu)原那么收益風(fēng)險(xiǎn)平衡原那么分級(jí)授權(quán)管理原那么利益關(guān)系協(xié)調(diào)原那么第四節(jié)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)環(huán)境要素主要有經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)開(kāi)展程度、宏觀經(jīng)濟(jì)政策和通貨膨脹等二、金融環(huán)境三、法律環(huán)境第五節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制一、建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的根本原那么和要求〔一〕企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的概念企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，是協(xié)調(diào)企業(yè)利益相關(guān)主體之間財(cái)務(wù)關(guān)系的根本規(guī)那么和制度安排，是構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的根底和框架。〔二〕建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的根本原那么資本權(quán)屬明晰財(cái)務(wù)關(guān)系明確符合法人治理構(gòu)造要求〔三〕建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的要求企業(yè)該當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理級(jí)次企業(yè)集團(tuán)公司自行決議集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制二、企業(yè)財(cái)務(wù)決策制度〔一〕財(cái)務(wù)決策制度的內(nèi)涵及其重要性財(cái)務(wù)決策，就是企業(yè)按照既定的財(cái)務(wù)目的，經(jīng)過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的分析，利用定性與定量的決策方法，從假設(shè)干可行的備選方案中選擇最優(yōu)方案的過(guò)程?！捕池?cái)務(wù)決策的普通程序提出財(cái)務(wù)決策需求確定牽頭部門論證分析方案抉擇〔三〕財(cái)務(wù)決策常用方法常用方法可以分為定性和定量?jī)纱箢悾?．定性財(cái)務(wù)決策方法建立在閱歷判別、邏輯思想和邏輯推理之上，主要特點(diǎn)是依托個(gè)人閱歷和綜合分析對(duì)比進(jìn)展決策。2．定量財(cái)務(wù)決策方法是經(jīng)過(guò)分析待決策事項(xiàng)各項(xiàng)要素或?qū)傩缘臄?shù)量關(guān)系進(jìn)展決策的方法，主要特點(diǎn)是建立數(shù)學(xué)模型，對(duì)各種方案將產(chǎn)生的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)展定量計(jì)算，比較結(jié)果后做出決策。〔四〕財(cái)務(wù)決策逃避制度投資者、運(yùn)營(yíng)者在財(cái)務(wù)決策過(guò)程中，對(duì)個(gè)人利益與企業(yè)利益有沖突的關(guān)聯(lián)買賣事項(xiàng)，該當(dāng)予以逃避。三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度〔一〕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境及各種難以估計(jì)或無(wú)法控制的要素影響，在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)的實(shí)踐財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的能夠性?！捕称髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源1．籌資風(fēng)險(xiǎn)2．投資風(fēng)險(xiǎn)3．現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)4．利率風(fēng)險(xiǎn)5．匯率風(fēng)險(xiǎn)〔三〕企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的根本內(nèi)容1．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原那么〔1〕風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡原那么〔2〕不相容職務(wù)分別原那么2．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制3．企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)〔四〕企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略1．躲避風(fēng)險(xiǎn)2．預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)3．分散風(fēng)險(xiǎn)4．轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度〔一〕企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)涵企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，就是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略要求和開(kāi)展規(guī)劃，在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策根底上，利用價(jià)值方式對(duì)未來(lái)一定期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)展規(guī)劃和安排，以明確財(cái)務(wù)目的，落實(shí)財(cái)務(wù)管理措施，并提供財(cái)務(wù)考核以及獎(jiǎng)懲規(guī)范的一種管理手段?！捕池?cái)務(wù)預(yù)算管理的普通流程1．財(cái)務(wù)預(yù)算的編制2．財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制3．財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整4．財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核五、投資者和運(yùn)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)〔一〕投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)