第13章養(yǎng)老保險(xiǎn)第一節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述第二節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法概況第三節(jié)中國(guó)根本養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度1/5/20241第一節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述

一、概念二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的種類四、養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用1/5/20242一、概念一、概念養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年保險(xiǎn)或年金保險(xiǎn)，是指國(guó)家通過(guò)立法建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，對(duì)因年老而退出勞動(dòng)領(lǐng)域的勞動(dòng)者提供物質(zhì)幫助的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為了保障勞動(dòng)者在年老退休時(shí)有可靠的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，以使其老有所養(yǎng)，安度晚年。養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)制度中占據(jù)最重要的地位，在各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)工程中，養(yǎng)老保險(xiǎn)是實(shí)施最廣泛的一個(gè)險(xiǎn)種。工傷、失業(yè)、疾病和生育風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于個(gè)體來(lái)說(shuō)，具有偶發(fā)性。年老喪失勞動(dòng)能力導(dǎo)致喪失勞動(dòng)收入的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)勞動(dòng)者來(lái)說(shuō)無(wú)法防止，故養(yǎng)老保險(xiǎn)須盡可能將所有勞動(dòng)者納入其范圍，這成為各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一項(xiàng)原那么。

1/5/20243二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征〔一〕養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付前提有特殊規(guī)定前提：勞動(dòng)者到達(dá)法定退休年齡，永久退出勞動(dòng)領(lǐng)域，其他社會(huì)保險(xiǎn)工程是以勞動(dòng)者暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力或失去勞動(dòng)時(shí)機(jī)為前提?！捕仇B(yǎng)老保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家立法強(qiáng)制實(shí)行，用人單位、個(gè)人必須參加?！踩仇B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由國(guó)家、集體和個(gè)人三方負(fù)擔(dān)，并非全由政府承擔(dān)?！菜摹诚硎莛B(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的權(quán)利和義務(wù)在時(shí)間上是別離的。1/5/20244三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的種類三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的種類〔一〕根據(jù)實(shí)施的主體和強(qiáng)制性程度不同，分為1.根本養(yǎng)老保險(xiǎn)，也稱社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是根據(jù)法律規(guī)定，由國(guó)家統(tǒng)一組織強(qiáng)制實(shí)施的保障退休人員根本生活的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，指在根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的根底上，職工所在單位根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)情況，為本單位職工投保的養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)既是一種養(yǎng)老保險(xiǎn)，也是用人單位的一項(xiàng)福利待遇。3.個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，指社會(huì)成員為了自己年老后生活能獲得保障，根據(jù)自己的收入水平自愿通過(guò)儲(chǔ)蓄積累的方式進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)。1/5/20245〔二〕根據(jù)實(shí)施方式的不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)可分為傳統(tǒng)型、國(guó)家統(tǒng)籌型、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型三種1.傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱雇傭相關(guān)模式或自保公助模式，最早為德國(guó)俾斯麥政府1889年公布的養(yǎng)老法所規(guī)定，后被美、日等國(guó)采納。其特點(diǎn)是：(1)國(guó)家通過(guò)有關(guān)立法，依法強(qiáng)制實(shí)施；(2)保險(xiǎn)費(fèi)以雇員、雇主繳納為主，個(gè)人只有履行繳費(fèi)義務(wù)取得享受資格后，才能領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金。(3)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇與個(gè)人收入掛鉤；(4)國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予資助。1/5/202462.國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)分為：(1)福利國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)享受對(duì)象的普遍性，實(shí)行完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制度，并按“支付確定〞的方式確定養(yǎng)老金水平，國(guó)家承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要資金責(zé)任。優(yōu)點(diǎn)：運(yùn)作簡(jiǎn)單易行，通過(guò)收入再分配的方式提供養(yǎng)老保險(xiǎn)；缺點(diǎn)：政府負(fù)擔(dān)過(guò)重。(2)蘇聯(lián)東歐型養(yǎng)老保險(xiǎn)，適用的對(duì)象并非全體社會(huì)成員，只是在職勞動(dòng)者。1/5/202473.強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)：指國(guó)家立法強(qiáng)制要求雇員和雇主各繳納等額的保險(xiǎn)費(fèi)，共同出資建立特別基金，作為?？钣浫朊總€(gè)雇員的帳戶，作為雇員的存款，當(dāng)受保人發(fā)生事故時(shí)，連本帶息一次性發(fā)給本人，也可以分期領(lǐng)取，或?qū)⒋婵罱唤o遺屬。這類養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)自我保障和人人責(zé)任。代表國(guó)家：新加坡、智利等。1/5/20248四、養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用四、養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用1.保障勞動(dòng)者退休后的根本生活。2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展。養(yǎng)老保險(xiǎn)多實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)與工作業(yè)績(jī)掛鉤的方法。勞動(dòng)者退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金的數(shù)額，與其在職期間的工資收入、繳費(fèi)年限等有關(guān)。養(yǎng)老保險(xiǎn)正是通過(guò)內(nèi)在的鼓勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)勞動(dòng)者勤奮工作，提高效率。3.有利于社會(huì)穩(wěn)定。1/5/20249第二節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法概況一、外國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法概況養(yǎng)老保險(xiǎn)法，是指調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的法律標(biāo)準(zhǔn)的總稱?，F(xiàn)代意義上的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度起源于19世紀(jì)末期的德國(guó)。1889年，德國(guó)公布了《養(yǎng)老與殘廢保險(xiǎn)法》。二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的立法狀況經(jīng)歷了四個(gè)階段：1.初創(chuàng)階段(20世紀(jì)50年代初期)，主要表達(dá)在1951年《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》中。2.調(diào)整開(kāi)展時(shí)期〔20世紀(jì)50年代末期至60年代初期〕，立法主要表達(dá)在1958年國(guó)務(wù)院制定的《關(guān)于工人、職員退職處理的暫行規(guī)定》和《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》中。1/5/202410〔四〕社會(huì)保障的功能3.文革時(shí)期〔20世紀(jì)60年代中期至70年代中期〕養(yǎng)老保險(xiǎn)立法出現(xiàn)停滯狀況。4.改革時(shí)期〔20世紀(jì)80年代至今〕立法主要表現(xiàn)在：1986年國(guó)務(wù)院公布《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》、1991年國(guó)務(wù)院公布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》、1995年國(guó)務(wù)院公布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》、1997年國(guó)務(wù)院公布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。20世紀(jì)90年代國(guó)務(wù)院公布的這三個(gè)重要文件是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的重要根底。1/5/202411第三節(jié)中國(guó)根本養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度一、根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的適用范圍根據(jù)規(guī)定，目前根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的適用范圍包括：城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工；城鎮(zhèn)個(gè)體勞動(dòng)者和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工。養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍問(wèn)題，爭(zhēng)議較大的是：1.是否應(yīng)當(dāng)將公務(wù)員以及國(guó)家撥款的事業(yè)單位工作人員納入現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。2.是否應(yīng)將城鎮(zhèn)勞動(dòng)者全部納入到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)是世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)展的趨勢(shì)。3.農(nóng)村勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)如何解決。1991年6月，根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定，民政部制定了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)根本方案》，開(kāi)始試點(diǎn)，目前存在的主要問(wèn)題是養(yǎng)老金回報(bào)率過(guò)低。1/5/202412二、根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的原那么〔一〕與經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平相適應(yīng)原那么〔二〕社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合原那么〔三〕權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)原那么〔四〕公平與效率相結(jié)合原那么：養(yǎng)老金待遇水平的差距應(yīng)小于初次分配，表達(dá)社會(huì)公平。養(yǎng)老金待遇也須與勞動(dòng)奉獻(xiàn)相聯(lián)系，以鼓勵(lì)職工，提高效率?！参濉承姓芾砗突鸸芾矸珠_(kāi)原那么。行政管理與基金管理分開(kāi)，由不同的機(jī)構(gòu)承擔(dān)，有助于養(yǎng)老保險(xiǎn)行政權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)行使和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的平安運(yùn)作。1/5/202413三、享受根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的條件和計(jì)發(fā)方式〔一〕享受根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的條件主要包括：年齡、工齡及繳費(fèi)年限、退出勞動(dòng)領(lǐng)域條件、居住期限和公民資格等。我國(guó)目前主要對(duì)年齡、工齡及繳費(fèi)年限作出了規(guī)定。1.年齡條件。退休年齡是享受根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的根本條件，退休年齡的上下直接影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金的籌集和發(fā)放。退休的年齡是一個(gè)國(guó)家根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的需要、人口的平均壽命及勞動(dòng)力供求狀況對(duì)勞動(dòng)年齡的上限所做的規(guī)定。1993年《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》、1978年《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行方法》規(guī)定，退休年齡一般為男性年滿60歲，女干部年滿55歲，女工人年滿50歲。還規(guī)定了符合一定條件的特殊退休年齡。1/5/2024142.工齡條件。工齡是勞動(dòng)者以工資收入為其全部或主要生活來(lái)源的勞動(dòng)年齡。工齡是能否享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇及金額多少的重要依據(jù)。

工齡的長(zhǎng)短表示1993年《國(guó)家公務(wù)員暫行條例》規(guī)定，國(guó)家公務(wù)員符合以下條件之一的，本人提出要求，經(jīng)任免機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可提前退休：〔1〕男年滿55周歲，女年滿50周歲，且工作年限滿20年的；〔2〕工作年滿30年的。1978年《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行方法》規(guī)定，工人退休的連續(xù)工齡應(yīng)滿10年。1.職工勞動(dòng)時(shí)間的長(zhǎng)短2.為社會(huì)積累勞動(dòng)貢獻(xiàn)的大小3.技術(shù)熟練程度的高低1/5/2024153.繳費(fèi)年限。是指企業(yè)和職工共同繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限。各國(guó)均規(guī)定一個(gè)最低繳費(fèi)年限，又稱最低保齡。國(guó)際勞工組織建議為15年，1997年國(guó)務(wù)院《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，規(guī)定：〔1〕本決定實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后按月發(fā)給根本養(yǎng)老金待遇，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的，退休后不享受根本養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人帳戶儲(chǔ)蓄存額一次支付給本人?！?〕本決定實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整方法。1/5/202416〔3〕本決定實(shí)施前參加工作，實(shí)施后退休且個(gè)人繳費(fèi)和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，按新老方法平穩(wěn)銜接、待遇水平根本平衡等原那么，在發(fā)給根底養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金的根底上再確定過(guò)渡性養(yǎng)老金。過(guò)渡性養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中解決。〔二〕養(yǎng)老保險(xiǎn)金的計(jì)發(fā)方式：新人新方法、老人老方法、中人中方法。1.新人新方法：社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的改革方案實(shí)施后參加工作的新職工，退休時(shí)個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的，退休后按月發(fā)給根本養(yǎng)老金。根本養(yǎng)老金由根底養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的根底養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為1/5/202417省、自治區(qū)、直轄市或地〔市〕上年度職工月平均工資的20%，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人帳戶儲(chǔ)存額除以120，個(gè)人繳費(fèi)不滿15年的，退休后不享受根底養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額一次支付給本人。2.老人老方法。即改革前參加工作的老職工的根本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)方法。統(tǒng)一制度實(shí)施前已退休的人員，按國(guó)家原來(lái)的規(guī)定發(fā)養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整方法。3.中人中方法。根底養(yǎng)老金、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金。1/5/202418四、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)〔一〕內(nèi)容：主要指養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放工程。世界各國(guó)情況不同，發(fā)放工程多少不一。一般而言，包括根本退休金、低收入補(bǔ)貼、看護(hù)補(bǔ)貼、配偶、未成年子女及其他供養(yǎng)親屬補(bǔ)貼、超齡退休補(bǔ)貼等。根據(jù)1978年6月2日公布施行的《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行規(guī)定》、1980年10月7日公布施行的《國(guó)務(wù)院關(guān)于老干部離職修養(yǎng)的暫行規(guī)定》等，我國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇因退休、離休、退職而有所不同。1/5/2024191.退休待遇的內(nèi)容，一般包括：〔1〕退休金；〔2〕醫(yī)療待遇和死亡待遇，與在職期間相同；〔3〕其他待遇，如住房補(bǔ)貼、冬季取暖補(bǔ)貼等。2.離休干部的待遇：〔1〕政治待遇，頒發(fā)離退休干部榮譽(yù)證、提高干部級(jí)別；〔2〕離休費(fèi)；〔3〕享受公費(fèi)醫(yī)療和司局級(jí)以上干部的保健醫(yī)療；〔4〕與同級(jí)在職干部相同享受非生產(chǎn)性福利。3.退職待遇：〔1〕按月發(fā)給相當(dāng)于本人退職前根本工資一定比例的退職生活費(fèi)，其數(shù)額不得低于國(guó)家規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)；〔2〕醫(yī)療待遇、死亡待遇與在職職工相同。1/5/202420〔二〕養(yǎng)老保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)定兩種方式：1.以最低生活費(fèi)用為標(biāo)準(zhǔn)，主要為實(shí)行普遍養(yǎng)老保障制度的國(guó)家所采用。2.收入關(guān)聯(lián)方式，一般以勞動(dòng)者在職時(shí)的收入為根底，再輔之以繳費(fèi)年限和退休年齡進(jìn)行計(jì)算。工資替代率：養(yǎng)老金與退休前一年的工資水平的百分?jǐn)?shù)，以此衡量養(yǎng)老保險(xiǎn)金水平的上下。我國(guó)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)基數(shù)，自1954年確立以標(biāo)準(zhǔn)工資為計(jì)發(fā)基數(shù)以來(lái)，一直未作改變。1/5/202421〔三〕養(yǎng)老保險(xiǎn)金標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整國(guó)外一般采取四種方式：1.根據(jù)物價(jià)指數(shù)的變化進(jìn)行調(diào)整，如美、日本；2.根據(jù)工資水平的變化進(jìn)行調(diào)整，如德、法國(guó)；3.將養(yǎng)老保險(xiǎn)金與物價(jià)和工資變化雙掛鉤，如英國(guó)；4.在根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金外，再加發(fā)與工資收入掛鉤的補(bǔ)充養(yǎng)老金，如挪威、加拿大。我國(guó)：與物價(jià)、工資雙掛鉤方式。1/5/202422五、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集與管理〔一〕養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)世界上養(yǎng)老保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)主要有三種模式：1.用人單位和被保險(xiǎn)人負(fù)擔(dān)，如美國(guó)；2.用人單位、被保險(xiǎn)人和國(guó)家三方負(fù)擔(dān)，如英、德、日本等；3.用人單位和國(guó)家共同負(fù)擔(dān)，如瑞典、丹麥、挪威、蘇聯(lián)等。我國(guó)1991年國(guó)務(wù)院公布的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》規(guī)定：養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)。1/5/202423〔二〕養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式：1.現(xiàn)收現(xiàn)付式。也稱以支定收式、納稅方式。是指在一段時(shí)間內(nèi)，根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用收與支大致相等的原那么，籌集本段時(shí)間內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金。優(yōu)點(diǎn)：通過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌資金，操作簡(jiǎn)便易行，短期內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)較輕，不存在基金的保值問(wèn)題。缺點(diǎn)：無(wú)必要的積累，特別是人口老齡化，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)越來(lái)越重，易造成養(yǎng)老金的支付危機(jī)。2.完全積累式。也稱全基金式，是指以長(zhǎng)期的個(gè)人的縱向資金收支平衡為原那么，來(lái)籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的方法。實(shí)際上是個(gè)人帳戶儲(chǔ)存積累式，勞動(dòng)者和用人單位依法逐月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并記入。1/5/202424個(gè)人帳戶，計(jì)算利息，使勞動(dòng)者退休時(shí)一次領(lǐng)取或逐月領(lǐng)取資金。優(yōu)點(diǎn)：能積累大量資金，使退休人員的生活有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)保