《財(cái)政與稅收》復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1下列哪項(xiàng)屬于財(cái)政的調(diào)節(jié)收入職能：（）A、基礎(chǔ)科學(xué)研究B、累進(jìn)的所得稅C、增值稅D、環(huán)境保護(hù)2關(guān)于財(cái)政支出增長(zhǎng)的論述中，屬于瓦格納的觀點(diǎn)是（）A、財(cái)政支出的梯度增長(zhǎng)模型B、財(cái)政支出增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段模型C、財(cái)政支出非均衡增長(zhǎng)模型D、財(cái)政支出不斷上升的規(guī)律3下列屬于財(cái)政支出的創(chuàng)造性支出是（）A、社會(huì)福利B、政府行政部門(mén)支出C、國(guó)防D、警察4鮑莫爾所建立的“非均衡增長(zhǎng)模型”中對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)原因的解釋?zhuān)菑模ǎ┤胧值?。A、政府部門(mén)平均勞動(dòng)生產(chǎn)率偏低B、非正常的因素C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)階段D、政治因素和經(jīng)濟(jì)因素5對(duì)財(cái)政支出效益的分析從宏觀的角度所采用的是（）A、最低費(fèi)用選擇法B、成本-效益分析法C、機(jī)會(huì)成本分析法D、最大利潤(rùn)選擇法6對(duì)財(cái)政支出的效益分析從微觀的角度所采用的是（）A、最大利潤(rùn)選擇法B、最低費(fèi)用選擇法C、機(jī)會(huì)成本分析法D、成本-效益分析法7處于稅收“三性”中的第一位屬性的是（）A、強(qiáng)制性B、無(wú)償性C、穩(wěn)定性D、固定性8屬于稅收制度中的核心要素，且區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）A、稅源B、稅本C、課稅對(duì)象D、稅率9.下面哪項(xiàng)不是公債發(fā)行利率的的影響因素（）A．金融市場(chǎng)利率水平B.政府信用狀況C．社會(huì)資金供給量D.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r10.下面哪項(xiàng)不是公債償還的方式（）A．分期逐步償還法B.抽簽輪次償還法C．國(guó)家預(yù)算償還法D.市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法11.世界各國(guó)家財(cái)政預(yù)算采用最多的是（）A．跨年制Ｂ．歷年制Ｃ．四月制Ｄ．七月制12.預(yù)備費(fèi)的設(shè)置約占預(yù)算支出額的（）Ａ．２％Ｂ．４％Ｃ．６％Ｄ．８％13.預(yù)算周轉(zhuǎn)金的設(shè)置約占預(yù)算支出額的（）Ａ．２％Ｂ．４％Ｃ．６％Ｄ．８％14.預(yù)算外的資金的管理部門(mén)是（）A．國(guó)務(wù)院Ｂ．財(cái)政部Ｃ．中央人民銀行Ｄ．地方政府15.財(cái)政政策的目標(biāo)不包括（）A.充分就業(yè)B.收支平衡C.穩(wěn)定物價(jià)D.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)16.以下不屬于財(cái)政監(jiān)督原則的是（）Ａ．依法監(jiān)督Ｂ以事實(shí)為依據(jù)Ｃ．日常監(jiān)督Ｄ．監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合17.俱樂(lè)部理論在肯定（）存在的前提下，論證了地方政府的適當(dāng)規(guī)模問(wèn)題。A.國(guó)家政府B地方政府C.部門(mén)政府D.聯(lián)邦政府二多項(xiàng)選擇題1社會(huì)公共需要的內(nèi)容：（）A資源配置方面的需要B社會(huì)福利方面的需要C調(diào)節(jié)收入分配方面的需要D物價(jià)穩(wěn)定方面的需要E穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的需要2下列哪些體現(xiàn)了財(cái)政的職能：（）A衛(wèi)生保健B副食品補(bǔ)貼C累進(jìn)所得稅制D失業(yè)救濟(jì)金E環(huán)境保護(hù)3財(cái)政政策按目的來(lái)分，可以分為A預(yù)防性支出B購(gòu)買(mǎi)性支出C創(chuàng)造性支出D轉(zhuǎn)移性支出4下列屬于社會(huì)保障性支出的是（）A、教育支出B、社會(huì)福利支出C、工傷保險(xiǎn)支出D、生育保險(xiǎn)支出E、農(nóng)業(yè)援助支出5財(cái)政收入按形式可分為（）A、公債收入B、稅收收入C、經(jīng)常性收入D、臨時(shí)性收入E、政府收費(fèi)6公債收入具有（）重要作用。A、國(guó)家取得財(cái)政收入一種最可靠的形式B、彌補(bǔ)財(cái)政赤字C、調(diào)節(jié)國(guó)庫(kù)余缺D、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行E、調(diào)節(jié)收入分配7影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：（）A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、社會(huì)文化水平C、收入分配制度D、經(jīng)濟(jì)體制類(lèi)型E、價(jià)格因素8稅收的基本要素（）A、稅種B、納稅人C、稅制D、課稅對(duì)象E、稅率9下列關(guān)于稅收正確的是（）A、稅本是稅收來(lái)源的根本B、稅收則來(lái)自于收益C、有稅本才有稅源D、有稅源才有稅收E、稅源是由稅本產(chǎn)生的收益10稅率的主要形式包括（）A、比例稅率B、累進(jìn)稅率C、累退稅率D、定額稅率E、邊際稅率11稅種分類(lèi)的最基本方式可以分為（）A、共享稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、流轉(zhuǎn)稅E、實(shí)物稅12屬于從價(jià)稅的是（）A、消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、關(guān)稅D、房產(chǎn)稅E、增值稅13公債的基本特征（）A、自愿性B、無(wú)償性C、有償性D、靈活性E、固定性14、政府收費(fèi)的基本特征（）A、有償性B、無(wú)償性C、不確定性D、確定性E、非規(guī)范性15、稅收轉(zhuǎn)嫁的形式有（）A、散轉(zhuǎn)B、消轉(zhuǎn)C、前轉(zhuǎn)D、后轉(zhuǎn)E、稅收的資本化16、下列關(guān)于稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿規(guī)律正確的是（）A、商品或生產(chǎn)要素的供給彈性愈大，稅收前轉(zhuǎn)的可能性愈大；B、商品或生產(chǎn)要素的需求彈性愈大，稅收前轉(zhuǎn)的可能性愈大；C、如果商品或生產(chǎn)要素的需求完全沒(méi)有彈性，稅收將會(huì)全部向前轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、如果商品或生產(chǎn)要素的需求完全由彈性，稅收將會(huì)全部向后轉(zhuǎn)嫁E、如果商品或生產(chǎn)服務(wù)的需求彈性大于供給彈性，稅收向前轉(zhuǎn)嫁的可能性較大17、屬于流轉(zhuǎn)課稅的是（）A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、關(guān)稅C、增值稅D、消費(fèi)稅E、營(yíng)業(yè)稅18.公債發(fā)行的價(jià)格有（）A．平價(jià)發(fā)行B.折價(jià)發(fā)行C.溢價(jià)發(fā)行D.定價(jià)發(fā)行E.估價(jià)發(fā)行19.公債的付息方式有（）A．按期分次支付法B.到期一次支付法C.以新償舊支付法D.抵扣稅收支付法E.政府基金支付法20.外債規(guī)模的決定因素（）A．國(guó)內(nèi)資金需求量B.債務(wù)人償債能力C．國(guó)外資金供給量D.國(guó)際貸款利率E.通貨膨脹率21.決定一個(gè)國(guó)家預(yù)算年度起止日期的因素有（）Ａ．每年立法機(jī)構(gòu)召開(kāi)會(huì)議的日期Ｂ．收入旺季Ｃ．財(cái)政法律規(guī)定Ｄ．歷史原因和風(fēng)俗習(xí)慣E.政治因素22.政府預(yù)算的主要原則有（）Ａ．完整性Ｂ．可靠性Ｃ．統(tǒng)一性Ｄ．公開(kāi)性E.年度性23.我國(guó)政府預(yù)算的程序（）A．政府決算B.政府預(yù)算的編制C．政府預(yù)算的審批D.政府預(yù)算的執(zhí)行E.政府預(yù)算的復(fù)審24下面屬于財(cái)政乘數(shù)的是（）A．政府支出乘數(shù)B.政府稅收乘數(shù)C.投資乘數(shù)D.對(duì)外貿(mào)易乘數(shù)E．平衡預(yù)算乘數(shù)25.財(cái)政監(jiān)督的要素（）A.監(jiān)督的主體B.監(jiān)督的客體C.監(jiān)督的原則D.監(jiān)督的依據(jù)E.監(jiān)督的內(nèi)容26.公共物品可以分為（）A.部門(mén)性公共品B.全國(guó)性公共品C.局域性公共品D.地方性公共品E．消耗性公共品27.稅收的劃分方式主要有（）A.分割稅額B.分割稅率C.分割稅種D.分割稅制E.混合型三判斷題1、市及市以下的支出統(tǒng)稱(chēng)地方支出。（）2、衡量財(cái)政支出效益，主要采用機(jī)會(huì)成本法和最低費(fèi)用選擇法。（）3、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效益是指財(cái)政資金的耗費(fèi)與經(jīng)濟(jì)成果之間的對(duì)比關(guān)系。（）4、財(cái)政支付的社會(huì)效益難以用貨幣來(lái)度量。（）5、財(cái)政支出的社會(huì)效應(yīng)應(yīng)服從于經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（）6、最低費(fèi)用選擇法不用貨幣單位計(jì)量備選財(cái)政支出項(xiàng)目的各種效益和無(wú)形成本，只需計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。（）7、成本—效益分析法多被用在軍事、政治、文化、衛(wèi)生等財(cái)政支出項(xiàng)目上。（）8、國(guó)有資產(chǎn)收益具有強(qiáng)制性和固定性的特征。（）9、公債收入具有資源性、有償性、靈活性等基本特征。（）10、政府收費(fèi)不能避免“免費(fèi)搭車(chē)”的現(xiàn)象。（）11、有償收入用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。（）12、征稅權(quán)利只屬于政府，包括地方政府和中央政府。（）13、在不存在稅收轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是一體的。（）14、稅源是稅收收入來(lái)源的根本，是初次分配中所形成的各項(xiàng)收入的來(lái)源地。（）15、流轉(zhuǎn)稅是一種間接稅。（）16、消費(fèi)稅屬于價(jià)外稅。（）17、增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（）18、當(dāng)公債的發(fā)行量過(guò)大時(shí)，公債的依存度過(guò)高時(shí)，財(cái)政處于脆弱的狀態(tài)。（）19、商品或生產(chǎn)要素的需求彈性愈大，稅收前轉(zhuǎn)的可能性愈大。（）20.公債可以以固定收益出售發(fā)式來(lái)發(fā)行。（）21.公債可以在其二級(jí)市場(chǎng)上發(fā)行與推銷(xiāo)。（）22.外債結(jié)構(gòu)主要包括外債期限結(jié)構(gòu)和外債利率結(jié)構(gòu)。（）23.我國(guó)的財(cái)政預(yù)算是采用了跨年制。（）24.預(yù)算調(diào)整是政府在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況增加收入或者減少收入。使原收支發(fā)生部分的變更。（）25.預(yù)算外資金對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)既有積極的意義，也有不利的影響。（）26.政府支出和稅收的同時(shí)等額變動(dòng)對(duì)國(guó)民收入仍有影響。（）27.行政干預(yù)是一般性的貨幣政策工具。（）28.預(yù)算外資金監(jiān)督是財(cái)務(wù)監(jiān)督的一個(gè)重要內(nèi)容。（）29.政府事權(quán)劃分應(yīng)該遵循受益范圍原則。（）四名詞解釋1財(cái)政2外部效應(yīng)3財(cái)政收入4稅收5公債6政府收費(fèi)7稅收轉(zhuǎn)嫁8稅收歸宿9國(guó)際稅收10公債市場(chǎng)11外債12政府預(yù)算。13財(cái)政政策14貨幣政策15財(cái)政監(jiān)督五簡(jiǎn)答題1公共物品或服務(wù)與私人物品或服務(wù)的特性差異？2簡(jiǎn)述購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響？3財(cái)政支出微觀效益和宏觀效益的關(guān)系表現(xiàn)在哪些方面？4簡(jiǎn)述財(cái)政支出的成本—效益分析法？5簡(jiǎn)述稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)？6簡(jiǎn)述稅收收入的含義？7國(guó)際稅收的方式及防范的措施？8.簡(jiǎn)述公債管理的政策效應(yīng)。9.簡(jiǎn)述我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)進(jìn)一步完善的方向。10.簡(jiǎn)述外債規(guī)模的衡量指標(biāo)。11.簡(jiǎn)述財(cái)政政策的類(lèi)型，所適用的經(jīng)濟(jì)狀況及其政策措施。12.簡(jiǎn)述政府支出乘數(shù)、政府稅收乘數(shù)和平衡乘數(shù)的意義。13.簡(jiǎn)述如何完善我國(guó)的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。六論述題1財(cái)政支出區(qū)分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)意義？2論述稅收效率原則？3試論述公債管理同財(cái)政、貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。4.試論述財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。5.論述我國(guó)目前財(cái)政監(jiān)督存在的問(wèn)題以及如何完善財(cái)政監(jiān)督體系。6.如何進(jìn)一步完善我國(guó)的分稅制財(cái)政管理體制。《財(cái)政與稅收》復(fù)習(xí)題參考答案一單項(xiàng)選擇題1、B2、D3、A4、A5、C6、D7、B8、C9.D10.C11.B12.A13.B14.B15.B16.C17.B二多項(xiàng)選擇題1、ACE2、ABCDE3、AC4、BCD5、ABE6、BCD7、ACDE8、BDE9、ABCDE10、ABCD11、BCD12、BCDE13、ACD14、ACE15、ABCDE16、ACD17、BCDE18.ABC19.AB20.ABC21.ABD22.ABCDE23.ABCD24.ABCDE25.ABD26.BD27.ABCDE三判斷題1、F2、F3、T4、T5、F6、T7、F8、F9、T10、F11、T12、T13、T14、F15、T16、F17、F18、T19、F20.T21.F22.F23.F24.F25.T26.T27.F28.T29.T四名詞解釋1財(cái)政——財(cái)政是政府集中一部分社會(huì)資源用于生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)，以滿足社會(huì)公共需要的活動(dòng)，可簡(jiǎn)稱(chēng)為政府的收支活動(dòng)。2外部效應(yīng)——就是未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)交易成本或效益。通常是指這樣一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象：某些個(gè)人或企業(yè)的行為活動(dòng)影響了他人或企業(yè)，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒(méi)有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。3財(cái)政收入——也稱(chēng)為政府收入或公共收入，是指政府為履行其職能、保證財(cái)政支出需要而籌集的一切資金的總和。4稅收——稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)利，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。5公債——就是政府舉借的債，它是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得財(cái)政收入的一種形式。6政府收費(fèi)——政府收費(fèi)是指政府部門(mén)向其社會(huì)成員在一定的范圍內(nèi)提供特定的服務(wù)，或者提供特定公共設(shè)施的使用，而相應(yīng)地收取的一種費(fèi)用。7稅收轉(zhuǎn)嫁——所謂稅收的轉(zhuǎn)嫁，就是指納稅人在繳納稅款之后，通過(guò)種種途徑而將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過(guò)程。8稅收歸宿——就是指稅收負(fù)擔(dān)的最終歸著點(diǎn)或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后后果。9國(guó)際稅收——是指涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家財(cái)稅利益的稅收活動(dòng)，它反映著各自國(guó)家政府對(duì)跨國(guó)納稅人行使征稅權(quán)利而形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。10.公債市場(chǎng)答：公債市場(chǎng)是指政府債券得以發(fā)行并完成轉(zhuǎn)讓所依存的市場(chǎng)，可以是有形的，也可以是無(wú)形的。公債市場(chǎng)的功能主要表現(xiàn)在：可以在一定程度上促進(jìn)社會(huì)資金的有效配置；為社會(huì)投資者提供了一條有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的投資渠道；其存在使政府貫徹某些經(jīng)濟(jì)政策意圖成為可能；是經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的指示器。11.外債答：簡(jiǎn)單的講，外債就是政府部門(mén)及其相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)外舉借的債務(wù)。外債按債務(wù)類(lèi)型，可以分為外國(guó)政府貸款、國(guó)際金融組織貸款和國(guó)際商業(yè)貸款；按償還義務(wù)，可分為主權(quán)外債和非主權(quán)外債。12.政府預(yù)算。答：政府預(yù)算就是指政府在每個(gè)財(cái)政年度全部財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的一覽表，也就是政府的年度財(cái)政收支計(jì)劃。政府預(yù)算的功能首先是能夠反映政府活動(dòng)范圍和財(cái)政收支情況，其次是能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)政支出的控制。13.財(cái)政政策。答：財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡狀況，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的指導(dǎo)原則以及所采取的相應(yīng)措施。14.貨幣政策答：貨幣政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的指導(dǎo)原則以及所采取的相應(yīng)措施。15.財(cái)政監(jiān)督答：財(cái)政監(jiān)督是指各類(lèi)財(cái)政監(jiān)督主體依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)財(cái)政運(yùn)行全過(guò)程的合法性和有效性實(shí)施的全方位的監(jiān)察和督導(dǎo)。財(cái)政監(jiān)督是依法進(jìn)行的監(jiān)督，是對(duì)財(cái)政收支運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)督，是全方位的監(jiān)督。五、簡(jiǎn)答題1社會(huì)公共需要，是建立在整個(gè)社會(huì)的基礎(chǔ)上，以整個(gè)社會(huì)為單位提出的，那么，用于滿足這類(lèi)需要的物品或服務(wù)，必須具有以下幾個(gè)特性：效用的不可分割性，既是說(shuō)，這類(lèi)物品或服務(wù)，必須能夠聯(lián)合消費(fèi)，共同受益。消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性，即是說(shuō)，某一或某些社會(huì)成員享用這類(lèi)物品或服務(wù)，并不排斥其他社會(huì)成員同時(shí)享用，亦不會(huì)因此減少其他社會(huì)成員享用這類(lèi)物品或服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。受益的非排他性，對(duì)于這類(lèi)物品或服務(wù)，沒(méi)有辦法將拒絕為之付款的社會(huì)成員排除在受益范圍之外。相反的，凡是具有效用的可分割性、消費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)性和受益的排他性的物品或服務(wù)，可稱(chēng)為私人物品或服務(wù)。2政府購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)域的影響，從兩個(gè)方面來(lái)分析，即購(gòu)買(mǎi)性支出的增加和購(gòu)買(mǎi)性支出的減少。政府的購(gòu)買(mǎi)性需求是社會(huì)總需求的一個(gè)重要組成部分。當(dāng)購(gòu)買(mǎi)性支出增加時(shí)，政府對(duì)物品或勞務(wù)的需求增加，這就會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，企業(yè)利潤(rùn)率提高，企業(yè)會(huì)因利潤(rùn)率的提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的資本品或勞動(dòng)力也將隨之增多，所需資本品的增多，又可能推動(dòng)生產(chǎn)資本品的企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)：所需勞動(dòng)力的增多，會(huì)引起就業(yè)人數(shù)的增多，從而引起消費(fèi)品的社會(huì)需求膨脹，生產(chǎn)消費(fèi)品的企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模同樣可能因之?dāng)U大。在各部門(mén)企業(yè)相互刺激和相互推動(dòng)的情況下，購(gòu)買(mǎi)性支出的增加有可能在全社會(huì)范圍內(nèi)導(dǎo)致一系列企業(yè)的生產(chǎn)有較為普遍的增長(zhǎng)。所以，政府購(gòu)買(mǎi)性支出的增加，往往會(huì)通過(guò)直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。相反，當(dāng)政府購(gòu)買(mǎi)性支出減少時(shí)，往往會(huì)通過(guò)直接或間接地減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)萎縮，形成經(jīng)濟(jì)衰退的局面。3第一，宏觀效益具有主導(dǎo)決定作用，它是實(shí)現(xiàn)微觀經(jīng)濟(jì)效益的前提條件，財(cái)政支出只有實(shí)現(xiàn)了宏觀經(jīng)濟(jì)整體的經(jīng)濟(jì)效益，個(gè)別項(xiàng)目的微觀效益才能得到保證；第二，財(cái)政支出微觀效益是實(shí)現(xiàn)宏觀效益的現(xiàn)實(shí)途徑；第三，財(cái)政支出的宏觀效益和微觀效益之間也存在著矛盾，例如，如果將財(cái)政支出投入處于國(guó)民經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的一些基礎(chǔ)部門(mén)，會(huì)有助于國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，有利于宏觀效益的實(shí)現(xiàn)，但這項(xiàng)支出所帶來(lái)的直接收益卻可能很小甚至沒(méi)有。相反，如果把財(cái)政支出投向那些本小利大的行業(yè)，可能會(huì)在短期內(nèi)得到較大的直接經(jīng)濟(jì)收益，但對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整可能帶來(lái)不利影響。因此，正確處理二者之間的矛盾的基本原則是微觀效益服從于宏觀效益。4對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目進(jìn)行成本—效益分析，就是把預(yù)算資金的使用劃分為若干項(xiàng)目或方案，分別就每個(gè)項(xiàng)目或方案核算其效益和成本。在此基礎(chǔ)上，對(duì)不同項(xiàng)目和不同方案之間進(jìn)行比較，確定其優(yōu)先采用的次序，并摒棄那些社會(huì)邊際成本超過(guò)社會(huì)邊際效益的項(xiàng)目或方案。成本—效益分析的步驟：（1）計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本；（2）計(jì)算各個(gè)項(xiàng)目或方案的效益和成本的比率；（3）確定各個(gè)項(xiàng)目或方案的優(yōu)劣次序；（4）進(jìn)行各個(gè)項(xiàng)目或方案的選擇和決策。5主要有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：（1）收益原則。亦稱(chēng)“利益說(shuō)”，即根據(jù)納稅人從政府所提供的公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多納稅，獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅。（2）支付能力原則。亦稱(chēng)“能力說(shuō)”，即根據(jù)納稅人的支付能力，判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。支付能力大者應(yīng)多納稅，支付能力小者可少納稅，無(wú)支付能力者則不納稅。6所謂稅收中性，包括兩個(gè)方面的含義：（1）政府征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)應(yīng)以征稅數(shù)額為限，除此之外，不能讓納稅人或社會(huì)承受其他的經(jīng)濟(jì)犧牲或額外負(fù)擔(dān)；（2）政府征稅應(yīng)當(dāng)避免對(duì)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行發(fā)生不良影響，即額外負(fù)擔(dān)要小于額外收益，凈收益應(yīng)該為正。7國(guó)際避稅所采用的主要方式就是轉(zhuǎn)移手段，既包括納稅主體，即跨國(guó)納稅人的轉(zhuǎn)移或變相轉(zhuǎn)移；也包括對(duì)納稅客體，即收入或費(fèi)用的轉(zhuǎn)移。防范措施：（1）完善各國(guó)稅法和國(guó)際稅收協(xié)定。（2）簽訂針對(duì)國(guó)際避稅行為的國(guó)際稅收協(xié)定。（3）制定轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制。8.簡(jiǎn)述公債管理的政策效應(yīng)。答：公債管理對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用，主要通過(guò)其對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效率來(lái)實(shí)現(xiàn)的。公債管理的流動(dòng)性效應(yīng)，是指在公債管理上通過(guò)調(diào)整公債的流動(dòng)性程度，來(lái)影響整個(gè)社會(huì)的流動(dòng)性狀況，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生擴(kuò)張性或萎縮性的影響，可以選擇相機(jī)決定公債發(fā)行期限種類(lèi)的策略和相機(jī)進(jìn)行長(zhǎng)短期公債調(diào)整的策略；公債管理的利息率效應(yīng)，是指在公債管理上通過(guò)調(diào)整公債的發(fā)行利率或?qū)嶋H利率水平，來(lái)影響金融市場(chǎng)利率的升降，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生擴(kuò)張性或萎縮性的影響，可以選擇相機(jī)決定公債發(fā)行利率的策略和相機(jī)調(diào)整公債實(shí)際利率水平的策略。9.簡(jiǎn)述我國(guó)國(guó)債市場(chǎng)進(jìn)一步完善的方向。答：在國(guó)債飛速發(fā)展的同時(shí)，我們也應(yīng)看到其一些不足之處，有待進(jìn)一步規(guī)范和完善。目前我國(guó)的國(guó)債存在品種單一，期限結(jié)構(gòu)也不合理以及發(fā)行方式競(jìng)爭(zhēng)性不足等缺陷。成熟的國(guó)債市場(chǎng)應(yīng)該包括國(guó)債品種結(jié)構(gòu)的多樣化、期限結(jié)構(gòu)的合理化、發(fā)行方式的競(jìng)爭(zhēng)化。增加國(guó)債市場(chǎng)的流動(dòng)性。同其他金融資產(chǎn)一樣，投資者在選擇國(guó)債這一投資方式之前，必然考慮到其安全性、收益性和流動(dòng)性。國(guó)債的流動(dòng)性就是它的變得能力，流動(dòng)性強(qiáng)的金融資產(chǎn)自然容易被投資者接受。同時(shí)，流動(dòng)性也是國(guó)債流通市場(chǎng)的靈魂，是發(fā)行市場(chǎng)順利發(fā)展的保證。培養(yǎng)穩(wěn)定的國(guó)債投資群體。更多地吸引金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障基金參與到國(guó)債市場(chǎng)中來(lái)，形成穩(wěn)定的國(guó)債投資群體。加強(qiáng)國(guó)債市場(chǎng)的法制化建設(shè)。健全的國(guó)債市場(chǎng)不僅要有成熟的國(guó)債發(fā)行和流通機(jī)制、穩(wěn)定的投資主體，完善的法律、法規(guī)體系和監(jiān)督體系也是不可缺少的。10.簡(jiǎn)述外債規(guī)模的衡量指標(biāo)。答：一個(gè)國(guó)家外債規(guī)模是否合理，其償還是否有一定的償債能力作為保證，是否存在著債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)一系列的衡量指標(biāo)來(lái)考察、分析。具體來(lái)說(shuō)，外債規(guī)模的衡量指標(biāo)主要包括負(fù)債率、債務(wù)率、償債率和債儲(chǔ)率。負(fù)債率。負(fù)債率為外債余額與當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比，即：負(fù)債率=外債余額/當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值*100%負(fù)債率是一種從國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的角度來(lái)考察一個(gè)國(guó)家外債規(guī)模是否適度的指標(biāo)，其國(guó)際際準(zhǔn)安全線是25%。債務(wù)率。債務(wù)率為外債余額與當(dāng)年外匯收入之比，即：債務(wù)率=外債余額/當(dāng)年外匯收入*100%債務(wù)率是一種從一個(gè)國(guó)家是否對(duì)所有外債具有償付能力的角度來(lái)考察期外債規(guī)模是否適度的指標(biāo)，其國(guó)際際準(zhǔn)安全線為100%C．償債率。償債率為當(dāng)年外債還本付息額與當(dāng)年的外匯收入之比，即：當(dāng)年外債還本付息額\當(dāng)年外匯收入*100%償債率是一種從一個(gè)國(guó)家是否對(duì)當(dāng)年應(yīng)還外債具有償付能力的角度來(lái)考察期其外債規(guī)模是否適度的指標(biāo)，其國(guó)際際準(zhǔn)安全線為20%債儲(chǔ)率。債儲(chǔ)率為外債余額與外匯儲(chǔ)備量之比，即：債儲(chǔ)率=短期外債余額\外匯儲(chǔ)備量*100%這一指標(biāo)主要是考察一個(gè)國(guó)家是否具有及時(shí)、足額償還短期外債的能力，其國(guó)際際準(zhǔn)安全線為100%11.簡(jiǎn)述財(cái)政政策的類(lèi)型，所適用的經(jīng)濟(jì)狀況及其政策措施。答：財(cái)政政策的要旨，是把預(yù)算盈余和赤字作為調(diào)節(jié)器來(lái)刺激或抑制社會(huì)總需求，從而求得經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)社會(huì)總需求過(guò)程中發(fā)揮作用方式的不同，可以將其分為兩大類(lèi)，即相機(jī)抉擇的財(cái)政政策和自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，也稱(chēng)為“斟酌使用的財(cái)政政策”或“逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事”，是指政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，相應(yīng)采取變動(dòng)政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，謀求實(shí)現(xiàn)既無(wú)失業(yè)又無(wú)通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策包括擴(kuò)張性的財(cái)政政策和緊縮性的財(cái)政政策兩種類(lèi)型。擴(kuò)張性財(cái)政政策主要作用于擴(kuò)大總需求以反經(jīng)濟(jì)衰退；緊縮性財(cái)政政策主要作用于抑制總需求以反通貨膨脹。自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，也稱(chēng)為“內(nèi)在穩(wěn)定器”，是指隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的周期性變化，一些政府支出和稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消的作用。自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策的作用機(jī)制包括自動(dòng)變化的政府稅收和自動(dòng)變化的政府支出。12.答：乘數(shù)，一般被定義為國(guó)民收入的變量與引起這種變動(dòng)的最初注入量之間的比率。A．政府支出乘數(shù)。政府支出的增加會(huì)引起國(guó)民收入的增加，但國(guó)民收入的增加必定大于最初的政府支出增加額，這是因?yàn)楦鱾€(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)是相互關(guān)聯(lián)的。其公式表示為：MG=1/（1-MPC）=1/MPS政府支出對(duì)國(guó)民收入是一種擴(kuò)張性的力量。增加政府支出可以刺激總需求，增加國(guó)民收入；反之，減少政府支出可以抑制總需求，減少?lài)?guó)民收入。B.政府稅收乘數(shù)。政府稅收的增加會(huì)引起國(guó)民收入的減少，且減少的量必定大于最初的政府稅收增加額。其公式可表示為：MT=-MPC/MPS政府稅收對(duì)國(guó)民收入是一種收索性的力量。增加政府稅收可以抑制總需求，減少?lài)?guó)民收入；反之，減少政府稅收可以刺激總需求，增加國(guó)民收入。政府平衡預(yù)算乘數(shù)。政府在增加稅收的同時(shí)又增加支出，從而影響國(guó)民收入。其公式表示為：MB=MT+MＧ＝１/MPS－MPC/MPS=1政府支出與稅收的等量增加，對(duì)國(guó)民收入仍有擴(kuò)張作用，增加的規(guī)模就是政府支出稅收的增加量；反之政府稅收與支出等量減少，對(duì)國(guó)民收入的收縮規(guī)模就是稅收或支出的的減少量。13.答：政府轉(zhuǎn)移支付是指一個(gè)國(guó)家的各級(jí)政府彼此間在既定的職責(zé)范圍、支出責(zé)任和稅收劃分框架下所進(jìn)行的財(cái)政資金的相互轉(zhuǎn)移。我國(guó)的政府轉(zhuǎn)移支付制度在1994年分稅制改革以前主要包括定額補(bǔ)助、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助和地方上解等內(nèi)容；94年度分稅制建立了中央對(duì)地方的稅收返還制度；從95年起，開(kāi)始實(shí)行過(guò)渡的轉(zhuǎn)移支付辦法，并于96年對(duì)其進(jìn)行修訂。但仍有不少問(wèn)題。在我國(guó)建立科學(xué)規(guī)范的政府轉(zhuǎn)移支付制度，應(yīng)當(dāng)解決好以下問(wèn)題：明確政府間轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)；選擇適當(dāng)?shù)恼g轉(zhuǎn)移支付形式；合理控制政府間轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量規(guī)模；采用科學(xué)法確定政府間轉(zhuǎn)移支付額；建立政府間橫向轉(zhuǎn)移支付制度；完善省級(jí)以下的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。六論述題1首先，購(gòu)買(mǎi)性支出所起的作用，是通過(guò)支出使政府所掌握的資金和其他經(jīng)濟(jì)主體所提供的物品或服務(wù)相交換，政府直接以物品或服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)者身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)以及社會(huì)總需求有著直接的影響，這類(lèi)支出當(dāng)談也會(huì)影響到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的分配，但這種影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，則是通過(guò)支出過(guò)程使政府所掌握的轉(zhuǎn)移到特定的受領(lǐng)者手中，它是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?duì)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的分配有直接影響，但對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)以及社會(huì)總需求的影響是間接的。其次，聯(lián)系財(cái)政的只能來(lái)看，購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)反映出政府財(cái)政履行資源配置的只能較強(qiáng)。反之，轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)反映出政府財(cái)政履行調(diào)節(jié)收入分配的職能較強(qiáng)。最后，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家和實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家，政府較少直接參與社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)，轉(zhuǎn)移性支出比重較大，購(gòu)買(mǎi)性支出比重較小，政府財(cái)政更多地執(zhí)行收入分配職能。發(fā)展中國(guó)家和實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的國(guó)家，政府較多地直接參與社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)，購(gòu)買(mǎi)性支出比重較大，而轉(zhuǎn)移性支出比重較小，政府財(cái)政更多地執(zhí)行資源配置的職能。2稅收效率原則就是要求政府征稅有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政的管理效率。稅收效率原則可以分為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則。（1）稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，旨在考察稅收對(duì)社會(huì)資源配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行的影響狀況。而檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率的標(biāo)準(zhǔn)，在于稅收的額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。稅收在將社會(huì)資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府部門(mén)的過(guò)程中，勢(shì)必會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響，若這種影響僅局限于征稅數(shù)額本身，乃為稅收的正常負(fù)擔(dān)，若除這種正常負(fù)擔(dān)之外，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)因此受到干擾和障礙，社會(huì)利益因此受到削弱，便產(chǎn)生了稅收的額外負(fù)擔(dān)；若除正常負(fù)擔(dān)之外，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)還因此而受到促進(jìn)，社會(huì)利益因此而得到提高，便產(chǎn)生了稅收的額外收益?？蓪⒍愂肇?fù)擔(dān)分為兩類(lèi)，a、資源配置方面的額外負(fù)擔(dān)。b、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制方面的額外負(fù)擔(dān)。不論哪一方面的額外負(fù)擔(dān)，都說(shuō)明經(jīng)濟(jì)處于無(wú)效率或低效率的狀態(tài)。稅收的額外負(fù)擔(dān)越大，意味著給社會(huì)帶來(lái)的消極影響越大。（2）稅收本身的效率原則，旨在考察稅務(wù)行政管理方面的效率狀況。而檢驗(yàn)稅收本身效率的標(biāo)準(zhǔn)，在于稅收成本占稅收收入的比重。也就是，是否以最小的稅收成本取得了最大的稅收收入?；蛘撸愂盏摹懊x收入”與“實(shí)際收入”的差額是否最小。3試論述公債管理同財(cái)政、貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。答：公債是一種重要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。在實(shí)際操作過(guò)程中其與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的兩大杠桿---財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，更是至關(guān)重要。公債管理與財(cái)政、貨幣政策的統(tǒng)一性。作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字基本方式的公債，是財(cái)政政策得以實(shí)施的基礎(chǔ)條件。央行利用吞吐公債而調(diào)節(jié)貨幣供給量的公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)，是以較大規(guī)模的政府債券的存在為前提的。無(wú)論財(cái)政政策，還是貨幣政策的實(shí)施都同公債管理有著不可分割的聯(lián)系，公債將二者有機(jī)的連接起來(lái)了。公債管理與財(cái)政、貨幣政策的差異性。盡管公債與財(cái)政政策和貨幣政策有著密切的聯(lián)系，但公債管理并不是財(cái)政政策或貨幣政策的一部分。它是一種相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有其獨(dú)特的運(yùn)行規(guī)則。作用范圍：公債管理既不能直接使稅收和財(cái)政支出的規(guī)模及相關(guān)流量發(fā)生變化，也不能直接使貨幣供給量發(fā)生變化。政策目標(biāo)：公債管理在總體目標(biāo)上必須服從財(cái)政政策與貨幣政策的基本要求，但在直接目標(biāo)上卻同財(cái)政政策和貨幣政策不乏矛盾之處。操作手段：公債管理主要通過(guò)種類(lèi)設(shè)計(jì)、發(fā)現(xiàn)利率的決定、應(yīng)債來(lái)源的選擇等來(lái)完成。而財(cái)政政策主要以調(diào)整稅收和財(cái)政支出以及選擇彌補(bǔ)赤字的方式來(lái)予以實(shí)施。貨幣政策主要通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、調(diào)整貼現(xiàn)率和變動(dòng)法定準(zhǔn)備金率三大政策工具來(lái)加以貫徹。同一性決定了他們之間可以協(xié)調(diào)配合，采取目標(biāo)一致、作用力同向的行動(dòng)，也是其協(xié)調(diào)配合的可能條件；差異性決定了他們之間只有相互協(xié)調(diào)配合，才能避免相互掣肘，共同實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)，這是其協(xié)調(diào)配合的必要條件。4.試論述財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合。答：財(cái)政政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡狀況，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的指導(dǎo)原則以及所采取的相應(yīng)措施。貨幣政策是指一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平的指導(dǎo)原則以及所采取的相應(yīng)措施。無(wú)論的財(cái)政政策還是貨幣政策，按期政策效應(yīng)的松，緊程度來(lái)劃分，無(wú)外乎擴(kuò)張性、緊縮型和中性的三種。就其針對(duì)不同的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況搭配使用而言，在一般情況下，我們予以關(guān)注的主要是擴(kuò)張型財(cái)政政策、緊縮型財(cái)政政策與擴(kuò)張型貨幣政策、緊縮型貨幣政策之間的不同組合模式。擴(kuò)張型財(cái)政政策與擴(kuò)張型貨幣政策的配合使用在財(cái)政政策方面的運(yùn)用增支減稅的政策措施，而在貨幣政策方面則是采用增加貨幣供應(yīng)量的政策量，或降低法定存款準(zhǔn)備金，或調(diào)節(jié)再貼現(xiàn)率，或在金融市場(chǎng)上買(mǎi)入有價(jià)證券、投放貨幣。這種“雙擴(kuò)張”政策搭配模式主要適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的情況，可以強(qiáng)有力地作用于社會(huì)總需求的擴(kuò)張，從而促使經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。但長(zhǎng)期使用則會(huì)導(dǎo)致高通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)過(guò)熱局面。緊縮型財(cái)政政策和緊縮型貨幣政策的配合使用財(cái)政政策減支增稅，貨幣政策減少貨幣供應(yīng)量，這樣一來(lái)嚴(yán)格的抑制了社會(huì)總需求，促使經(jīng)濟(jì)回落，主要適用于通貨膨脹嚴(yán)重的情況。長(zhǎng)期使用導(dǎo)致社會(huì)總需求不足，經(jīng)濟(jì)減緩以至停滯的問(wèn)題。C.擴(kuò)張型財(cái)政政策和緊縮型貨幣政策的配合使用財(cái)政方面增支減稅，貨幣方面減少貨幣供應(yīng)量。一般是在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減緩以至于停滯而通貨膨脹的壓力又很大的情況下，或者經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)和嚴(yán)重通貨膨脹并存的情況下，這種政策的搭配能是財(cái)政與貨幣政策發(fā)揮各自的作用，更好的實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)的政策目的。緊縮型財(cái)政政策和擴(kuò)張型貨幣政策的配合使用在采取減支增稅的同時(shí)，采用旨在擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量的貨幣政策措施。這種情況適用于財(cái)政赤字比較大于總需求不足并存的局面，可產(chǎn)生兩種政策的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的政策效果。5.論述我國(guó)目前財(cái)政監(jiān)督存在的問(wèn)題以及如何完善財(cái)政監(jiān)督體系。答：財(cái)政監(jiān)督是指各類(lèi)財(cái)政監(jiān)督主體依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)財(cái)政運(yùn)行全過(guò)程的合法性和有效性實(shí)施的全方位的監(jiān)察和督導(dǎo)。改革開(kāi)放以來(lái)，財(cái)政監(jiān)督工作取得了一系列的成績(jī)，在加強(qiáng)財(cái)政管理、維護(hù)財(cái)稅秩序、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、保障各項(xiàng)政策順利實(shí)施等方面發(fā)揮了積極作用。但也存在不少問(wèn)題有待進(jìn)一步完善。一財(cái)政監(jiān)督范圍不適當(dāng)范圍明確、適當(dāng)是保證財(cái)政監(jiān)督效果的基本前提，沒(méi)有符合公共財(cái)政要求的財(cái)政監(jiān)督范圍，財(cái)政監(jiān)督的最終效果就無(wú)從談起。1.財(cái)政監(jiān)督的微觀范圍收縮過(guò)度。2.地方財(cái)政監(jiān)督的范圍不明確。二財(cái)政監(jiān)督方式不規(guī)范長(zhǎng)期以來(lái)，由于受財(cái)政監(jiān)督職責(zé)權(quán)限及監(jiān)督力量等因素的制約，財(cái)政監(jiān)督工作主要依靠國(guó)務(wù)院和各級(jí)政府的統(tǒng)一部署，針對(duì)財(cái)經(jīng)領(lǐng)域的某個(gè)突出問(wèn)題采取綜合或?qū)ｍ?xiàng)治理的方式進(jìn)行，方式方法比較單一。三財(cái)政監(jiān)督處理缺乏力度當(dāng)前的財(cái)政監(jiān)督處理手段尚未轉(zhuǎn)換，缺乏處理力度，制約了財(cái)政監(jiān)督效能的發(fā)揮。財(cái)政監(jiān)督處理方式不妥對(duì)行政事業(yè)單位監(jiān)督手段不力四財(cái)政監(jiān)督組織體系不健全財(cái)政監(jiān)督組織體系的不健全，主要表現(xiàn)為機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范、人員配備不整等方面。五財(cái)政監(jiān)督法律建設(shè)嚴(yán)重滯后財(cái)政監(jiān)督的實(shí)質(zhì)在很大程度上是一種再監(jiān)督，或者說(shuō)說(shuō)是對(duì)權(quán)力的監(jiān)督。如果財(cái)政監(jiān)督地位沒(méi)有法律的保障，財(cái)政監(jiān)督職責(zé)缺乏必要的法律手段，必然嚴(yán)重影響財(cái)政監(jiān)督的權(quán)威和成效。財(cái)政監(jiān)督的法律規(guī)范不完整。各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督法規(guī)缺乏協(xié)調(diào)性和連貫性。財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法的尺度偏松，手段偏軟。完善財(cái)政監(jiān)督體系一采用規(guī)范、有效的財(cái)政監(jiān)督方式徹底改變突擊檢查的監(jiān)督方式。采取直接的檢查方式。結(jié)合財(cái)政資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律和特點(diǎn)，充分發(fā)揮賬戶控制功能。實(shí)行收入監(jiān)督與支出監(jiān)督并舉。二完善財(cái)政監(jiān)督的組織體系中央與地方政府分設(shè)相對(duì)獨(dú)立的財(cái)政監(jiān)督結(jié)構(gòu)。合理設(shè)置財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督結(jié)構(gòu)。打造一支精干高效的財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍。三加強(qiáng)財(cái)政法制建設(shè)，堅(jiān)持依法治財(cái)完善財(cái)政監(jiān)督法律、法規(guī)體系。加強(qiáng)相關(guān)法律、法規(guī)的協(xié)調(diào)、銜接。強(qiáng)化各級(jí)人民代表大會(huì)及其常委委員會(huì)對(duì)財(cái)政的監(jiān)督管理權(quán)。四推行融監(jiān)督、管理、調(diào)節(jié)、控制于一體的新型系統(tǒng)監(jiān)督方法運(yùn)用先進(jìn)的控制管理方法。采用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段。制度財(cái)政監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。6.如何進(jìn)一步完善我國(guó)的分稅制財(cái)政管理體制。答：分稅制就是將國(guó)家的全部稅種在中央和地方之間進(jìn)行劃分，確定中央財(cái)政和地方財(cái)政的收入范圍，以保證中央政府和地方政府各自職能的順利實(shí)現(xiàn)。1994年的分稅制改革方案出臺(tái)后，顯示出了良好的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)，對(duì)推動(dòng)我國(guó)的市場(chǎng)化進(jìn)程和經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)影響。但是，我們也應(yīng)該清楚地意識(shí)到，在理論和操作中還有不少問(wèn)題。1.科學(xué)界定中央與地方的事權(quán)和支出范圍。1994年的分稅制改革，在重新界定政府職能的基礎(chǔ)上，明確劃分了中央政府和各級(jí)地方政府的事權(quán)，并相應(yīng)的確定了支出職責(zé)。但某些事權(quán)劃分不明確，即使劃分明確了，在具體執(zhí)行時(shí)發(fā)生“錯(cuò)位”。中央財(cái)力相對(duì)不足，導(dǎo)致中央在某些職責(zé)上“失位”。應(yīng)進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)，并對(duì)隨意越職的政府進(jìn)行監(jiān)督和糾正。2.合理劃分中央與地方的稅收收入。1994年的分稅制改革將各項(xiàng)稅收化為中央稅，中央與地方共享稅和地方稅。這個(gè)劃分比較粗糙，不夠規(guī)范，應(yīng)該調(diào)整其結(jié)構(gòu)。個(gè)別共享稅的分享辦法應(yīng)該做適當(dāng)調(diào)整。再則，將營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅完全劃歸地方管理。，將個(gè)人所得稅完全收歸中央財(cái)政。3.合理劃分中央與地方稅收管理權(quán)限。應(yīng)按照“中央立法為主，地方立法為普，中央、地方分稅分級(jí)管理”的原則，合理劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限?！敦?cái)政與稅收》練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇1、財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象是（）A、國(guó)家B、政府部門(mén)C、企事業(yè)單位D、社會(huì)團(tuán)體2、財(cái)政支出效益是指財(cái)政收支活動(dòng)中（）的對(duì)比關(guān)系A(chǔ)、所得與所費(fèi)B、財(cái)政支出與財(cái)政收入C、社會(huì)成本與社會(huì)收益D、投資與消費(fèi)3、在稅制構(gòu)成要素中，體現(xiàn)了納稅廣度的稅制要素是（）。A、納稅人B、課稅對(duì)象C、稅目D、稅率4、區(qū)別稅與非稅的唯一標(biāo)志是：（）A、稅收的“三性”B、固定性C、強(qiáng)制性D、無(wú)償性5、以?xún)?nèi)容上的差別為依據(jù)，政府預(yù)算可分為（）。A、單式和復(fù)式預(yù)算B、增量和零基預(yù)算C、分預(yù)算和總預(yù)算D、地方和中央預(yù)算6、在肯定地方政府存在的必要性的前提下，論證了地方政府適度規(guī)模的理論是（）A、公共物品理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、俱樂(lè)部理論D、財(cái)政聯(lián)邦主義7、下列商品的稅負(fù)最容易轉(zhuǎn)嫁的是（）A、高檔手表B、食品C、化妝品D、轎車(chē)8、我國(guó)國(guó)債利率水平的選擇是（）A、高于銀行同期存款利率B、低于銀行同期存款利率C、不受銀行同期存款利率的影響D、高于證券市場(chǎng)利率9、下列措施屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策的是（）A、提高稅率B、縮減政府購(gòu)買(mǎi)性支出C、擴(kuò)大轉(zhuǎn)移支付的力度D、開(kāi)征新的稅種10、“菲利普斯曲線”解釋了充分就業(yè)與（）的矛盾。A、物價(jià)穩(wěn)定B、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)C、國(guó)際收支平衡D、財(cái)政收入11、財(cái)政分配的依據(jù)是（）A、所有權(quán)B、政權(quán)C、所有權(quán)和政權(quán)D、產(chǎn)權(quán)12、從社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成來(lái)看，財(cái)政收入主要來(lái)自（）A、C+VB、VC、MD、C13、我國(guó)進(jìn)行分稅制改革的年份是（）A、1992年B、1993年C、1994年D、1995年14、下列不屬于財(cái)政補(bǔ)貼的是（）。A、價(jià)格補(bǔ)貼B、財(cái)政貼息C、減免稅D、優(yōu)撫安置15、在我國(guó)現(xiàn)行分稅制體制下，下列屬于中央固定收入的是（）A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、農(nóng)業(yè)稅16、按計(jì)稅依據(jù)分類(lèi)，可將稅收分為（）A、從價(jià)稅與從量稅B、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅C、直接稅與間接稅D、國(guó)內(nèi)稅與涉外稅17、財(cái)政管理體制的核心是（）A、稅收管理體制B、預(yù)算管理體制C、國(guó)債管理體制D、國(guó)有資產(chǎn)管理體制18、下列屬于擴(kuò)張型財(cái)政政策的是（）A、增加轉(zhuǎn)移性支出B、提高稅率C、減少購(gòu)買(mǎi)性支出D、減少?lài)?guó)防性支出19、下列不屬于社會(huì)保險(xiǎn)的是（）A、養(yǎng)老保險(xiǎn)B、人壽保險(xiǎn)C、醫(yī)療保險(xiǎn)D、生育保險(xiǎn)20、下列不屬于社會(huì)消費(fèi)性支出的（）A、國(guó)防支出B、文教科衛(wèi)支出C、社會(huì)救助D、行政管理支出二、多項(xiàng)選擇1、馬斯格雷夫關(guān)于財(cái)政職能的基本概括是（）A、資源配置職能B、管理市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)職能C、調(diào)節(jié)收入分配職能D、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能E、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)職能2、私人物品具有的屬性是（）A、非排他性B、競(jìng)爭(zhēng)性C、排他性D、非競(jìng)爭(zhēng)性E、公共性3、財(cái)政支出按照支出的性質(zhì)劃分，可以分為（）A、預(yù)防性支出B、創(chuàng)造性支出C、購(gòu)買(mǎi)性支出D、轉(zhuǎn)移性支出E、地方財(cái)政支出4、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要有哪些（）A、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度B、收入分配政策C、經(jīng)濟(jì)體制類(lèi)型D、價(jià)格因素E、社會(huì)習(xí)慣5、政府預(yù)算的原則有（）A、完整性原則B、統(tǒng)一性原則C、可靠性原則D、公開(kāi)性原則E、年度性原則6、稅收的三個(gè)基本要素是（）A、納稅人B、負(fù)稅人C、稅源D、課稅對(duì)象E、稅率7、公債的基本特征有（）A、自愿性B、有償性C、靈活性D、強(qiáng)制性E、固定性8、按照財(cái)政監(jiān)督針對(duì)的財(cái)政運(yùn)行過(guò)程中的不同階段，財(cái)政監(jiān)督的方法可以分為（）A、事前監(jiān)督B、直接監(jiān)督C、間接監(jiān)督D、事中監(jiān)督E、事后監(jiān)督9、財(cái)政政策的目標(biāo)是（）。A、充分就業(yè)B、物價(jià)穩(wěn)定C、經(jīng)濟(jì)持續(xù)均衡增長(zhǎng)D、財(cái)政收支平衡E、外部均衡10、財(cái)政履行資源配置職能的原因主要有（）A、公共物品的存在B、外部效應(yīng)的存在C、不完全競(jìng)爭(zhēng)的存在D、不公平的收入分配E、宏觀經(jīng)濟(jì)的失衡三、名詞解釋1、社會(huì)公共需要2、稅收中性3、復(fù)式預(yù)算4、財(cái)政政策5、政府間轉(zhuǎn)移支付6、財(cái)政7、財(cái)政支出效益8、政府預(yù)算9、轉(zhuǎn)移性支出10、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策四、判斷正誤，并改正1、轉(zhuǎn)移性支出是指各級(jí)政府間財(cái)政資金的單方面轉(zhuǎn)移。2、國(guó)債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的最佳手段。3、我國(guó)增值稅改革的方向是收入型增值稅。4、與經(jīng)濟(jì)交易無(wú)關(guān)而直接向納稅人課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。5、減稅是一種擴(kuò)張性的貨幣政策。6、我國(guó)的國(guó)債利率水平選擇是低于銀行同期存款利率的。7、稅收的三個(gè)基本特征是互相聯(lián)系的，其中無(wú)償性是核心。8、稅金作為價(jià)格的一個(gè)構(gòu)成部分的稅種叫從價(jià)稅。9、我國(guó)目前采用的政府預(yù)算是單式預(yù)算。10、供給彈性越小、需求彈性越大的商品課稅易轉(zhuǎn)嫁。五、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述購(gòu)買(mǎi)性支出的經(jīng)濟(jì)影響？2、簡(jiǎn)述稅收的公平原則和效率原則？3、什么是政府收費(fèi)？其基本特征有哪些？4、簡(jiǎn)述財(cái)政監(jiān)督的原則？5、簡(jiǎn)述財(cái)政政策的目標(biāo)？6、簡(jiǎn)述滿足社會(huì)公共需要的物品和服務(wù)的特性？7、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？8、簡(jiǎn)述稅收轉(zhuǎn)嫁的形式？9、如何辯證地理解稅收的三個(gè)基本特征？10、政府預(yù)算的原則是什么？六、論述題1、試分析我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度需要進(jìn)一步解決的問(wèn)題？2、在全球金融危機(jī)的背景下，我國(guó)宏觀調(diào)控的目標(biāo)是什么？所采取的財(cái)政政策與貨幣政策的搭配是什么？為什么這樣搭配？3、我國(guó)現(xiàn)行國(guó)債發(fā)行利率水平是怎樣選擇的？為什么這樣選擇？4、我國(guó)目前財(cái)政監(jiān)督存在的問(wèn)題以及如何完善財(cái)政監(jiān)督體系？《財(cái)政與稅收》練習(xí)題參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、B8、B9、C10、A11、B12、C13、C14、D15、C16、A17、B18、A19、B20、C二、多項(xiàng)選擇1、ACD2、BC3、CD4、ABCD5、ABCDE6、ADE7、ABC8、ADE9、ABC10、ABC三、名詞解釋1、社會(huì)公共需要