申報(bào)征收辦理流程發(fā)布時(shí)間：2010-09-09

1、主要依據(jù)1.1《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則1.2《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則1.3《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》1.4《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》1.5《中華人民共和國資源稅暫行條例》1.6《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例1.7《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕47號(hào)）1.8《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕20號(hào)）1.9《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）1.10《廣東省土地增值稅征收管理辦法》（粵府〔1995〕74號(hào)）1.11《中華人民共和國車船稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則1.12《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2004〕150號(hào)）1.13《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知》（財(cái)稅〔2004〕170號(hào)）1.14《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕28號(hào)）1.15《關(guān)于印發(fā)<廣東省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施細(xì)則>的通知》(粵地稅發(fā)〔2009〕33號(hào))1.16《廣東省地方稅務(wù)局個(gè)體工商戶定期定額征收管理實(shí)施辦法》（粵地稅發(fā)〔2004〕257號(hào)）1.17《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外出外來經(jīng)營稅收管理的通知》（粵地稅發(fā)〔2009〕151號(hào)）1.18《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》（國稅函〔2008〕801號(hào)）1.19《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號(hào)）2、納稅人需提交資料2.1報(bào)送各種納稅申報(bào)表（一式兩份，單位需加蓋公章）；稅種申報(bào)情況納稅人情況申報(bào)表其他資料營業(yè)稅按期申報(bào)每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》或《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易）》代扣、代征報(bào)送《代扣代繳、代征代繳稅款匯總表》及《代扣代繳、代征代繳稅款明細(xì)報(bào)告表》）按次申報(bào)外來經(jīng)營每次報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》報(bào)送外出施工證明原件未辦理稅務(wù)登記每次報(bào)送法人代表身份證原件備查，復(fù)印件留存已辦理稅務(wù)登記資源稅按期申報(bào)每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》印花稅按期申報(bào)匯繳每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》或《代扣代繳、代征代繳匯總報(bào)告表》（代售單位使用）或《印花稅納稅申報(bào)表》按次申報(bào)非匯繳每次報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》或《印花稅納稅申報(bào)表》；每次報(bào)送合同或證照原件備查按期申報(bào)核定征收每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》或《印花稅納稅申報(bào)表》；1.稅務(wù)事項(xiàng)通知書(印花稅核定征收)2.《印花稅核定鑒定表》3.《印花稅核定征收可扣減已繳納印花稅稅款報(bào)告表》土地增值稅按期申報(bào)預(yù)繳每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表》清算每期報(bào)送《土地增值稅清算申報(bào)表》房產(chǎn)稅按期申報(bào)自有或無租、無償使用房產(chǎn)每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》或《代扣代繳、代征代繳匯總報(bào)告表》或《房產(chǎn)稅、土地使用稅申報(bào)表》出租或轉(zhuǎn)租房產(chǎn)出租首次或變更后需報(bào)送房產(chǎn)證明及租賃合同原件備查轉(zhuǎn)租首次或變更后需報(bào)送承租及出租租賃合同原件、每期報(bào)送出租方完稅證明原件備查按次申報(bào)每次報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》或《房產(chǎn)稅、土地使用稅申報(bào)表》出租每次需報(bào)送房產(chǎn)證明及租賃合同原件備查轉(zhuǎn)租每次需報(bào)送承租及出租租賃合同、出租方完稅證明原件備查土地使用稅按期申報(bào)自有或無租、無償使用土地每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》或《代扣代繳、代征代繳匯總報(bào)告表》或《房產(chǎn)稅、土地使用稅申報(bào)表》出租或轉(zhuǎn)租房產(chǎn)出租首次或變更后需報(bào)送房產(chǎn)證明及租賃合同原件備查轉(zhuǎn)租首次或變更后需報(bào)送承租及出租租賃合同原件、每期報(bào)送出租方完稅證明原件備查車船稅按期申報(bào)個(gè)人車船無每期報(bào)送車船證明原件備查非個(gè)人車船每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》首次申報(bào)或變更后需報(bào)送車船證明原件備查企業(yè)所得稅按期申報(bào)年度匯算清繳（查賬征收）或年度匯算清繳（核定征收）查賬征收：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類）主表及附表一至十四的電子版和紙質(zhì)件

核定征收：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（B類）主表及附表一的電子版和紙質(zhì)件1.中介機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告（委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的業(yè)戶報(bào)送）；2.年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)資料目錄清單；3.《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》〔其中《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表（年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》表九）必選，其他無發(fā)生不需報(bào)送〕；4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；5.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)加具意見（章）的《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》復(fù)印件（匯算清繳年度有發(fā)生實(shí)行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目的業(yè)戶報(bào)送）；6.總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅情況（實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總企業(yè)所得稅征收管理辦法的總機(jī)構(gòu)，且未提交中介鑒證報(bào)告的業(yè)戶附送）。月/季度預(yù)繳(查賬征收)每期報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》主表及附表一至三1.執(zhí)行國稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文的總分機(jī)構(gòu)需同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》（查賬企業(yè)適用）月度預(yù)繳(核定征收)每期報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》主表及附表扣繳非居民企業(yè)企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》非居民企業(yè)季度預(yù)繳《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）或《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》（適用于核定征收企業(yè)）非居民企業(yè)年度匯算清繳《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）或《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（適用于核定征收企業(yè)）據(jù)實(shí)申報(bào)的非居民企業(yè)需報(bào)送以下資料：1.附表1《營業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》；2.附表2《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》；3.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；4.《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。個(gè)人所得稅按期申報(bào)代扣代繳工資薪金《扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表》及扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表（國內(nèi)人員適用）》或《扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表（外籍人員及港澳臺(tái)同胞適用）》（采用前臺(tái)申報(bào)或郵寄申報(bào)方式加報(bào)送明細(xì)報(bào)盤文件電子版）。如有人員變動(dòng)，需提交《個(gè)人信息登記表（國內(nèi)人員適用）》或《個(gè)人信息登記表（外籍人員及港澳臺(tái)同胞適用）》年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào))》每期報(bào)送身份證原件備查，復(fù)印件留存；委托他人申報(bào)的需提供《委托書》和被委托人身份證復(fù)印件，原件備查。定期定額、建安帶征每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》或《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易）》月度（核定）每期報(bào)送《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易）》按期《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》季度（查賬）每期報(bào)送《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅月（季）申報(bào)表》年度委托中介匯算清繳（查賬）報(bào)送《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表（一）》及《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表（二）》報(bào)送中介機(jī)構(gòu)出具的查賬報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；自核自繳年度申報(bào)（查賬）每期報(bào)送《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表（一）》及《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯算清繳申報(bào)表（二）》年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；私營獨(dú)資及合伙投資者年度自行申報(bào)每期報(bào)送《生產(chǎn)、經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)表》委托中介代理每期報(bào)送中介機(jī)構(gòu)出具的查賬報(bào)告自行申報(bào)每期報(bào)送《個(gè)人所得稅自行申報(bào)表》按次申報(bào)每次報(bào)送《個(gè)人所得稅自行申報(bào)表》每次報(bào)送身份證原件備查，復(fù)印件留存外來經(jīng)營（建安帶征）每次報(bào)送《個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》（無需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票）或《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易）》或《代開發(fā)票申請(qǐng)表》報(bào)送外出施工證明原件2.2納稅人如采用直接上門方式申報(bào)稅款則提供相應(yīng)的紙質(zhì)報(bào)表，如采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式申報(bào)稅款則無須每月報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表資料，但必須按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)限一次性報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表資料。2.3經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)、減征免征稅或抵繳的納稅人需報(bào)送批復(fù)原件備查；2.4所有已完稅的計(jì)稅依據(jù)需報(bào)送完稅證明原件備查；2.5城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)使用的申報(bào)表與營業(yè)稅相同，且無需報(bào)送其他資料。3、辦理時(shí)限即日4、辦理流程納稅人提出申請(qǐng)——辦稅服務(wù)廳受理、審核——涉及逾期申報(bào)等情況轉(zhuǎn)后臺(tái)處理——納稅人繳納稅款5、涉及的表證單書5.1《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）》5.2《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易）》5.3《廣東省地方稅收清繳發(fā)票納稅申報(bào)表》5.4《代開發(fā)票申請(qǐng)表》5.5《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》及附表5.6《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及附表5.7《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)》及附表5.8《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)》及附表5.9《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》5.10《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》(適用于核定征收企業(yè))5.11《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(適用于核定征收企業(yè))5.12《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》(適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè))5.13《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè))5.14《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》5.15《扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表》5.16《扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表（國內(nèi)人員適用）》5.17《扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表（外籍人員及港澳臺(tái)同胞適用）》5.18《個(gè)人信息登記表（國內(nèi)人員適用）》5.19《個(gè)人信息登記表（外籍人員及港澳臺(tái)同胞適用）》5.20《個(gè)人所得稅自行申報(bào)表》5.21《個(gè)人