?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)綜合練習(xí)B卷帶答案打印版

單選題（共50題）1、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。A.對于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解B.對于補繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解C.對于受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合規(guī)定的受理條件的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當決定駁回行政復(fù)議申請D.申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)同意，可以撤回【答案】B2、以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額【答案】A3、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A4、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C5、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C6、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護費并取得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）【答案】D7、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進口小汽車20輛，海關(guān)審定的完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%；進口沙灘車10輛，海關(guān)審定的完稅價格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B8、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除【答案】C9、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費——簡易計稅B.應(yīng)交稅費——已交稅金C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅【答案】A10、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.可以接受委托代收代繳消費稅B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A11、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C12、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以阻止其出境B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行【答案】A13、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)稽查中的補繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標信息B.納稅信用評價周期為一個季度C.評價指標包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息D.直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人【答案】D14、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，當月計劃進口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進原材料150萬元，當月企業(yè)的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】D15、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應(yīng)通過（）科目進行核算。A.其他收益B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.遞延收益【答案】A16、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，依據(jù)（）填報。A.應(yīng)稅所得表B.留存利潤表C.小企業(yè)會計準則D.資產(chǎn)負債表【答案】A17、下列關(guān)于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C18、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A19、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。A.納稅人名稱發(fā)生變化B.納稅人識別號發(fā)生變化C.購票限量發(fā)生變化D.開票限額發(fā)生變化【答案】B20、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】D21、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C22、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（）。A.罰款B.拘留C.沒收財物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)【答案】B23、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B24、因受疫情影響甲公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生困難，2021年集團公司股東大會決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)重組（相關(guān)資產(chǎn)、負債按50%的份額進行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的是（）。A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔連帶責(zé)任B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔連帶責(zé)任C.由乙公司、丙公司各自承擔50%的責(zé)任D.由乙公司、丙公司承擔連帶責(zé)任【答案】D25、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為（）。A.0元B.30元C.60元D.180元【答案】A26、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。A.商場向消費者個人零售商品時B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計費時【答案】D27、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是（）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的2%B.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的永久性差異D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】D28、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法核算買入價，選擇后12個月內(nèi)不得變更C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負差在同一個納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負差，不得轉(zhuǎn)入下一年度D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票【答案】B29、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。A.借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】C30、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬元以上。A.2B.3C.5D.10【答案】C31、（2020年真題）稅務(wù)機關(guān)對單價不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】B32、（2017年）下列選項中應(yīng)征消費稅的是（）。A.涂料B.高檔家用電器C.電動自行車D.實木家具【答案】A33、被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當在（）向主管稅務(wù)機關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.次月10日內(nèi)D.次月15日內(nèi)【答案】D34、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A.稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要進行查閱的B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的【答案】C35、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D36、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員C.復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告D.當事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告【答案】D37、非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設(shè)備或貨物銷售合同，同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D38、（）的優(yōu)點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.核對法【答案】B39、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬元，當期準予抵扣的進項稅30萬元，則該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B40、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D41、下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】B42、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準予按成本直接扣除B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計尚可使用年限分期攤銷【答案】A43、海關(guān)進口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的（）。A.直接判定為不得抵扣B.數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對C.納稅人可向海關(guān)申請數(shù)據(jù)核對D.納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對【答案】B44、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應(yīng)納個人所得稅（）元。A.1680B.1260C.3080D.2680【答案】A45、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設(shè)費50元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36【答案】C46、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C47、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（）元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A48、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴椖?，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計使用20年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（）。A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元D.不得抵扣進項稅額【答案】A49、某企業(yè)2020年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬元。A.10B.130C.220D.310【答案】D50、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B多選題（共25題）1、下列各項中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行核定應(yīng)納稅額的有（）。A.依法應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.長期零申報的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.企業(yè)連續(xù)虧損3年的E.依法可以不設(shè)置賬簿的【答案】AC2、下列選項屬于一般稅務(wù)咨詢內(nèi)容的有（）。A.適用稅收實體法方面的咨詢B.運用稅收程序法方面的咨詢C.稅務(wù)形態(tài)方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.解決稅收分歧方面的咨詢【答案】ABD3、下列稅務(wù)登記的說法正確的有（）。A.申請減稅、免稅、退稅，必須持稅務(wù)登記證件B.納稅人應(yīng)當將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查C.稅務(wù)機關(guān)不再按照180天設(shè)置報驗管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限D(zhuǎn).納稅人遺失稅務(wù)登記證件的應(yīng)當在30日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢E.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，需向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》【答案】AC4、（2016年）下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)的審核，錯誤的有（）。A.合同簽訂時無法確定金額的，先定額貼花，待金額確定后再補貼印花稅B.按金額比例計稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額，應(yīng)按合同所載購、銷數(shù)量，依照國家牌價或市場價格計算應(yīng)納稅額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、使用費的合計金額計稅【答案】C5、根據(jù)信任保護原則，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員終止業(yè)務(wù)時，下列說法正確的有（）。A.對已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收費B.對已完成的部分約定業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照協(xié)議約定收取費用C.就已完成事項進行免責(zé)性聲明，由委托人承擔相應(yīng)責(zé)任，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員不承擔該部分責(zé)任D.就已完成事項，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承擔相應(yīng)責(zé)任E.就已完成事項，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員與委托方共同承擔責(zé)任【答案】BC6、（2020年真題）環(huán)境保護稅法實行（）的新型征管模式。A.稅務(wù)征收B.企業(yè)申報C.專業(yè)機構(gòu)核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享【答案】ABD7、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從一般納稅人處外購一批原材料，支付不含稅價款30000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險公司同意賠償20000元，款項尚未收到，其余損失由企業(yè)負擔。對于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會計分錄正確的有（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢30000貸：原材料30000B.借：待處理財產(chǎn)損溢33900貸：原材料30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3900C.借：其他應(yīng)收款——XX保險公司20000管理費用10000貸：待處理財產(chǎn)損溢30000D.借：其他應(yīng)收款——XX保險公司20000管理費用13900貸：待處理財產(chǎn)損溢33900E.借：管理費用20000貸：待處理財產(chǎn)損溢20000【答案】BD8、針對查賬的順序不同，納稅審查方法可分為（）。A.詳查法B.核對法C.順查法D.抽查法E.逆查法【答案】C9、納稅人確有困難，不能按期辦理納稅申報的，應(yīng)（）。A.自行延期申報B.向稅務(wù)機關(guān)申請，核準后延期申報C.預(yù)繳稅款D.延期繳納稅款E.免除申報義務(wù)【答案】BC10、下列消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。A.卷煙B.金銀首飾C.珠寶玉石D.超豪華小汽車E.高檔手表【答案】BD11、涉稅鑒證中的被鑒證人可以指（）。A.委托人B.委托方有權(quán)指定的第三方C.使用人D.鑒證人E.稅務(wù)機關(guān)【答案】AB12、（2018年真題）增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定，納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過標準時，應(yīng)登記為一般納稅人，納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的有（）。A.銷售廢料取得的銷售額B.自產(chǎn)貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額C.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額D.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額E.稅務(wù)稽查于當期查補的上年度隱匿貨物銷售額【答案】ABC13、對下列行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解的有（）。A.行政處罰B.行政獎勵C.核定稅額D.確定稅率E.確定應(yīng)稅所得率【答案】ABC14、下列項目中，屬于“應(yīng)交增值稅”明細科目的借方專欄的有（）。A.進項稅額B.已交稅金C.進項稅額轉(zhuǎn)出D.出口退稅E.轉(zhuǎn)出多交增值稅【答案】AB15、稅務(wù)師行業(yè)未來發(fā)展應(yīng)堅持的原則()。A.堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)領(lǐng)B.堅持公平競爭C.堅持依法涉稅服務(wù)D.堅持只保護委托人權(quán)益E.堅持只有稅務(wù)師才可以從事涉稅服務(wù)【答案】ABC16、向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列（）情形的，可免予到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明。A.未辦理過涉稅事宜的B.辦理過涉稅事宜，雖領(lǐng)用發(fā)票但未開具發(fā)票的C.辦理過涉稅事宜，但未發(fā)生過納稅義務(wù)的D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的E.辦理過涉稅事宜，無欠稅的【答案】AD17、（2016年）企業(yè)經(jīng)營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有（）。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市維護建設(shè)稅E.契稅【答案】ACD18、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形中引起行政復(fù)議中止的有（）。A.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬的B.作為申請人的公民下落不明的C.作為申請人的法人終止后80日仍未確定權(quán)利義務(wù)承受人的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的E.被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的【答案】BD19、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.對取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時所支付的金額B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除C.舊房及建筑物的評估價格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過的房屋及建筑物時，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率的價格D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數(shù)【答案】ABCD20、按個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（）。A.修理費B.固定資產(chǎn)盤虧C.自然災(zāi)害造成的損失D.意外事故損失E.折舊費【答案】BCD21、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁性B.執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性C.涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性D.主體的不特定性E.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性【答案】BC22、納稅人有欠稅行為，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，尚未構(gòu)成犯罪，下列處理正確的有（）。A.由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金B(yǎng).處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.處1萬元以上5萬元以下的罰款D.降低納稅信用等級E.依法追究刑事責(zé)任【答案】AB23、企業(yè)經(jīng)營活動交的稅計入“稅金及附加”的有()。A.消費稅B.增值稅C.資源稅D.城市建設(shè)維護稅E.契稅【答案】ACD24、卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB25、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴重的，由省稅務(wù)機關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的D.利用服務(wù)之便，牟取不正當利益的E.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD大題（共10題）一、誠信稅務(wù)師事務(wù)所在2015年4月全國稅法宣傳月期間，免費為廣大納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)人員咨詢下列問題，請分別予以回答。問題:1.為了促進企業(yè)發(fā)展，財政部和國家稅務(wù)總局出臺了固定資產(chǎn)加速折舊政策，對于符合政策規(guī)定的企業(yè)，是否都應(yīng)該選擇加速折舊?哪些企業(yè)不宜采用加速折舊政策，試舉例說明。2.企業(yè)采用股權(quán)激勵的方式留住人才，對于被授予股票期權(quán)的員工，應(yīng)在哪個環(huán)節(jié)計算繳納個人所得稅?應(yīng)按哪種類型的所得計算繳納個人所得稅?3.企業(yè)(非保險企業(yè))在向中介機構(gòu)或個人支付手續(xù)費或傭金時，在稅前扣除的限額如何確定?支付方式和憑證資料有哪些具體要求?【答案】1.對于符合加速折舊政策的企業(yè)不--定都應(yīng)該加速折舊。例如虧損企業(yè)，享受稅收優(yōu)惠期的企業(yè)，均不應(yīng)當選擇加速折舊政策;2.如果是不可公開交易的股票期權(quán)，授權(quán)時不計征;行權(quán)前轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓凈收入作為工資薪金所得征稅。若行權(quán)前未轉(zhuǎn)讓，在行權(quán)時按工資薪金所得計稅;持有期間取得收益，按股息、紅利所得計稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股票，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅。如果是可公開交易的股票期權(quán)，在授權(quán)時按工資薪金所得計稅。行權(quán)前轉(zhuǎn)讓,按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅;行權(quán)時不計稅;持有期間取得收益，按股息、紅利所得計稅;行權(quán)后轉(zhuǎn)讓，按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計稅。3.按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收人金額的5%計算限額。傭金一般應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)當如實向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)提供當年手續(xù)費及傭金計算分配表和其他相關(guān)資料，并依法取得合法真實憑證。二、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師在2020年3月末審核該企業(yè)2020年3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)相關(guān)的會計核算及資料發(fā)現(xiàn)：資料1：采用預(yù)收貨款方式銷售一批商品，取得含稅銷售額113000元，該批商品的成本為70000元，商品已發(fā)出。該企業(yè)僅做了預(yù)收貨款的賬務(wù)處理，商品發(fā)出時未做賬。該企業(yè)相關(guān)的賬務(wù)處理如下：預(yù)收貨款時：借：銀行存款113000貸：預(yù)收賬款113000資料2：出租給乙公司一臺設(shè)備，合同約定租賃期限為一年，該企業(yè)于3月1日一次性收取了全年的含稅租金收入，共計8萬元。該企業(yè)收到款項時，賬務(wù)處理如下：借：銀行存款80000貸：預(yù)收賬款70796.46應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9203.54資料3：出售一臺舊固定資產(chǎn)，收到價稅合計金額90000元。該固定資產(chǎn)在2014年9月購進，購進原值300000元，進項稅額51000元，進項稅額于2014年10月增值稅申報時抵扣。該企業(yè)銷售舊固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅，賬務(wù)處理如下：【答案】（1）【正確答案】（1）資料1該企業(yè)的賬務(wù)處理不正確。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，應(yīng)于貨物發(fā)出時確認收入。調(diào)賬分錄為：貨物發(fā)出時：借：預(yù)收賬款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000借：主營業(yè)務(wù)成本70000貸：庫存商品70000（2）資料2該企業(yè)的賬務(wù)處理正確。（3）資料3該企業(yè)的賬務(wù)處理不正確。銷售已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)應(yīng)按適用稅率征收增值稅，不能按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅。銷售舊固定資產(chǎn)增值稅銷項稅額＝90000÷（1＋13％）×13％＝10353.98（元）三、要求：根據(jù)以上材料，按照下列序號計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。其他相關(guān)資料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，無其他所得。（2）王先生的家庭情況為：王先生有1個兒子正在上初中，王先生是家中的獨生子，其父母現(xiàn)在均是80歲高齡；（3）王先生與愛人于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出800元。（4）由于王先生收入較高，夫妻雙方約定，由王先生扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。某上市公司高級工程師王先生，2019年度取得個人收入項目如下：（1）每月應(yīng)發(fā)工資35000元，單位為其繳納“五險一金”5000元，單位從其工資中代扣代繳“三險一金”3000元，12月取得年終獎180000元。問題（1）：如果全年獎不并入綜合所得計算納稅，計算單位在支付全年工資所得和年終獎應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。（2）從1月1日起出租兩居室住房用于居住，扣除相關(guān)稅費后的每月租金所得為6000元，全年共計72000元。問題（2）：不考慮其他稅費，計算出租兩居室住房取得的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）2月8日對2016年1月公司授予的股票期權(quán)30000股行權(quán)，每股施權(quán)價8元，行權(quán)當日該股票的收盤價為15元。問題（3）：計算股票期權(quán)所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）10月26日通過拍賣市場拍賣祖?zhèn)髯之嬕环?，拍賣收入56000元，不能提供字畫原值憑據(jù)。問題（4）：計算拍賣字畫收入應(yīng)繳納的個人所得稅。（5）11月因?qū)嵜e報某企業(yè)的污染行為獲得當?shù)丨h(huán)保部門獎勵20000元，同時因其參與的一項技術(shù)發(fā)明獲得國家科技進步二等獎，分得獎金50000元。問題（5）：回答王先生11月獲得的獎金應(yīng)如何繳納個人所得稅并簡要說明理由?！敬鸢浮克?、A、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下事項：（1）B企業(yè)從A企業(yè)采購30000元的貨物一批，從A企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款50000元，稅額6500元；（2）A與C未發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)，A企業(yè)向C企業(yè)開具一份增值稅專用發(fā)票，注明貨物價款5000元，稅額650元。請依次簡要回答下列問題：（上述發(fā)票均未申報并且未繳納增值稅稅款）問題1、A企業(yè)向B、C企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票分別屬于什么行為？問題2、A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何計算增值稅？問題3、A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票的行為將會受到怎樣的行政處罰？問題4、若B、C企業(yè)收到上述增值稅專用發(fā)票已申報抵扣，增值稅應(yīng)如何處理，將會受到怎樣的行政處罰？【答案】五、要求：判斷上述費用是否可以在繳納個人所得稅時稅前扣除?若能扣除，其標準是如何規(guī)定的?某個人獨資企業(yè)2019年發(fā)生下列費用：（1）企業(yè)部門經(jīng)理、銷售人員的工資；（2）投資人居住房與辦公房共用的電費、通訊費等難以劃分的支出；（3）該企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費用（4）投資者的個人工資【答案】六、某食品公司2020年2月與其他企業(yè)訂立專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)一份，所載金額60萬元。簽訂一份既有產(chǎn)品購銷業(yè)務(wù)又有加工承攬業(yè)務(wù)的電子合同，總金額100萬元。2020年3月公司轉(zhuǎn)讓一處外購的舊廠房，轉(zhuǎn)讓價格1500萬元，成新度折扣率為60%。另外由于市場規(guī)?？s小、經(jīng)營模式改變，公司決定減少注冊資本100萬元，已知公司原注冊資金800萬元，已按規(guī)定繳納印花稅。該公司咨詢稅務(wù)師事務(wù)所下列問題：（1）公司減少注冊資本是否可以申請印花稅退稅？（2）公司訂立的技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)繳納印花稅多少？購銷合同、加工承攬合同未分別記載金額應(yīng)如何繳納印花稅？稅額多少？（金額單位為元，印花稅稅率：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰，購銷合同0.3‰，加工承攬合同0.5‰。）（3）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納哪些稅種？（4）舊廠房涉及的土地增值稅扣除項目金額確定有幾種情況？具體如何確定？【答案】（1）不可以申請印花稅退稅。根據(jù)規(guī)定，凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。（2）①專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)，適用0.5‰的印花稅率，因此技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)繳納印花稅＝合同金額×適用稅率＝60×0.5‰×10000＝300（元）。②同一份合同或憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花。如未分別記載金額的，應(yīng)按照其中較高的稅率計算納稅。因此該合同按照加工承攬合同適用0.5‰的稅率。即購銷合同、加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅＝100×0.5‰×10000＝500（元）。（3）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）應(yīng)繳納的稅種有增值稅、城建稅及教育費附加、地方教育附加、土地增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅。（4）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房（存量房）涉及的土地增值稅扣除項目金額確定有兩種情況：①轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能夠取得評估價格，此時可以扣除房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。其中，舊房及建筑物的評估價格＝重置成本價×成新度折扣率。②轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票，此時扣除項目金額為：經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門確認，取得土地使用權(quán)支付的金額、舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止，每年加計5%計算扣除。此外可扣除與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金