模擬試題（二）（非標(biāo)準(zhǔn)卷）

一、單項選擇題

1.在風(fēng)險評估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參

數(shù)是以下哪一項？

A.企業(yè)的風(fēng)險偏好

B.風(fēng)險的類型

C.應(yīng)對風(fēng)險措施的成本

D.風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響

2.在COSO內(nèi)部限制框架中，內(nèi)部限制的目標(biāo)可分為：

A.運營、財務(wù)報告及合規(guī)

B.運營、信息及合規(guī)

C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)控

D.運營、信息及監(jiān)控

3.質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標(biāo)是：

A.識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)

B.確定內(nèi)部審計服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

C.提出改進(jìn)建議

D.供應(yīng)獨立確認(rèn)

4.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理，限制和治理程序的目的?

A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標(biāo)供應(yīng)合理保證

B.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的

C.有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必需的工作性質(zhì)\時間支配'測試范圍

D.確保內(nèi)部限制系統(tǒng)的弱點已被修正

5.對某大公司進(jìn)行工薪審計的審計師留意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計算機工薪系統(tǒng)的

多項工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入干脆儲蓄信息；批準(zhǔn)并輸入

全部工薪變更；為系統(tǒng)用戶供應(yīng)培訓(xùn)。審計師在與人事部主任探討完一些問題后得出

結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理實行的全部行動。在

這種狀況下，審計師應(yīng)當(dāng)：

A.審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的干脆儲蓄；

B.接著執(zhí)行審計方案，因為己經(jīng)與管理層探討過審計業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)；

C.向首席審計執(zhí)行官建議起先舞弊調(diào)查；

D.測試工薪變更樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

6.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮

A.組織的目標(biāo)

B.學(xué)習(xí)內(nèi)容

C.預(yù)算約束

D.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

7.依據(jù)下面資料回答問題：

某制造商運用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來預(yù)料每月銷售量。特殊促銷在此行業(yè)中很常見,

而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)料折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了

有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到

進(jìn)行分析時沒有將折扣用于全部的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：

A.邏輯錯誤；

B.交叉求和錯誤；

C.硬件錯誤；

D.打字錯誤。

8.很多公用事業(yè)公司運用困難的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS

運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)干脆經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下

哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：

A.通用審計軟件；

B.整合測試法(ITF)；

C.嵌入審計數(shù)據(jù)集合；

D.限制流程圖。

9.首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：

可能性

影

低一般高

響

嚴(yán)峻的風(fēng)險A風(fēng)險B

程

重要的

度

次要的風(fēng)險C風(fēng)險D

鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的？

A.風(fēng)險

B.風(fēng)險

C.風(fēng)險

A.風(fēng)險D。

B.風(fēng)險

A.風(fēng)險

B.風(fēng)險

C.風(fēng)險Do

C.風(fēng)險

D.風(fēng)險

B.風(fēng)險

C.風(fēng)險A。

D.風(fēng)險

B.風(fēng)險

C.風(fēng)險

D.風(fēng)險A。

10.以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征：

A.計算機處理通?？梢韵鳒p由于手工操作造成的計算錯誤；

B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大；

C.計算機處理的錯誤和異樣在它們發(fā)生之后可以馬上被發(fā)覺；

D.大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得很多對審計有用的記錄不存在。

11.假設(shè)你所在的公司準(zhǔn)備收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并

過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責(zé)最不行能包括

A.審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較

B.評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響

C.分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露狀況

D.評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利實力

12.為保證非盈利組織能剛好將全部捐款入賬，下面哪一個限制程序能供應(yīng)最大的保障？

A.要求向全部捐贈者進(jìn)行函證，并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開具的收據(jù)；

B.定期對組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現(xiàn)金收入記錄;

C.要求全部捐贈均以支票支付；

D.運用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

13.審計師甲、乙、丙三人來自不同的處室，每個人必需而且只能安排到一個地點（地點

A,B或C）開展審計。派一名審計師前往一個地點費用如下表所示。

審計地點

ABC

甲$200$300$400

乙$400$300$500

丙$200$200$600

完成此項任務(wù)的最低成本是多少？

A.700美元；

B.900美元；

C.1300美元；

D.11()0美元。

14.在支配對EUC軟件的應(yīng)用限制狀況進(jìn)行審計時，內(nèi)部審計師確定將系統(tǒng)限制環(huán)境作為

審計內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)限制的說法，審計人員認(rèn)為正確的是：

A.在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)限制的須要相對穩(wěn)定；

B.系統(tǒng)限制作為應(yīng)用性限制的基礎(chǔ)必需先于應(yīng)用性限制；

C.這時確認(rèn)對一般性限制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的環(huán)境下簡潔；

D.系統(tǒng)限制的有效性受應(yīng)用性限制的影響。

15.內(nèi)部審計師對須要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行推斷。這種推斷的首要目的是：

A.最大程度的降低審計成本；

B.遵守《標(biāo)準(zhǔn)》；

C.為審計發(fā)覺和建議供應(yīng)健全的依據(jù)：

D.消退得出不正確結(jié)論的風(fēng)險。

16.為了限制審計項目和避開時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的確定通常在以下何種狀況下

作出？

A.在完成初步調(diào)查后馬上。

B.當(dāng)證明時間存在嚴(yán)峻不足時。

C.當(dāng)指派沒有閱歷的審計人員參與審計業(yè)務(wù)時。

D.在為了證明審計發(fā)覺而進(jìn)行擴大性測試后馬上。

17.以下哪項內(nèi)容按正確的時間依次列舉了這些審計步驟？()

I、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)支配；

II、召開撤出會議；

IIK開呈現(xiàn)場工作；

IV、進(jìn)行審計時間支配；

V、出具審計發(fā)覺總結(jié)報告。

A.正確的依次是i、w、II、in、v；

B.正確的依次是i、w、in、ikv；

c.正確的依次是n、in、i、v、w；

D.正確的依次是iv、I、in、ikv?

18.依據(jù)以下信息回答問題：

在審計支配階段，首席審計執(zhí)行官正依據(jù)如下因素評估四項審計業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織

風(fēng)險上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)約資金方面的作用，自上次審計業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的變更

程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。

結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))：

審計業(yè)務(wù)風(fēng)險降低程度成本節(jié)約變更狀況

1.高(3)中等(2)低(1)

2.高(3)低(1)高(3)

3.低(1)高(3)中等(2)

4.中等(2)中等(2)高(3)

假如組織已要求首席審計執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。

此時首席審計執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計業(yè)務(wù)？

A.審計業(yè)務(wù)2和4。

B.審計業(yè)務(wù)1和2。

C.審計業(yè)務(wù)3和4。

D.審計業(yè)務(wù)1和3。

19.某大型運輸商的運輸部門為監(jiān)管辦公室的獨立微機安裝數(shù)據(jù)庫限制系統(tǒng)，保存車輛資

產(chǎn)信息及修理記錄。下列哪類程序能夠恰當(dāng)評價這類信息的正確性：

A.抽取數(shù)據(jù)庫樣本記錄，與文本資料進(jìn)行核對

B.實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序

C.實施穿行測試，比較預(yù)期結(jié)論與處理結(jié)果

D.實施過程測試程序

20.在開展經(jīng)營審計時，某審計師視察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排

放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境平安部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此,

最佳審計行動是：

A.向當(dāng)?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的運用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資

產(chǎn)。不要對環(huán)境問題實行任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行

動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任；

B.將審計發(fā)覺向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；

C.在為下一年度制定審計支配時考慮環(huán)境風(fēng)險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點風(fēng)

險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓呈現(xiàn)有的審計范圍；

D.將審計發(fā)覺進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境平安部門報告。實行跟蹤行動，確定該部門是

否已經(jīng)實行剛好措施。

21.用下列資料回答問題：

某中國公司同意接受一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)供應(yīng)代碼服務(wù)

和信息溝通。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計師有

責(zé)任對該流程進(jìn)行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值

網(wǎng)絡(luò)VAN限制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計年度的其次或第三季度內(nèi)可以突擊

進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這

一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計師檢查。經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度審計支配要求本年度開展全面審計。

在EDI/EFT系統(tǒng)設(shè)計時審計人員最不行能提出下列哪項建議？

A.數(shù)據(jù)平安措施必需編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù)；

B.同意一項電子文件的個人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨作為一數(shù)據(jù)字段儲存：

C.災(zāi)難的復(fù)原支配必需建立；

D.必需禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

22.依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列實力：

A.理解管理原則；

B.嫻熟運用內(nèi)部審計準(zhǔn)則；

C.良好的人際溝通；

D.用量化方法擔(dān)當(dāng)培訓(xùn)課程的實力。

23.利用下列資料回答問題：

某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發(fā)票干

脆通過與客戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換EDI送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審

計師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)覺任何重大問題，其他制造用原料通過常規(guī)購貨

訂單程序由選購部門的選購員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由特地人員

確認(rèn)貨物選購是否經(jīng)授權(quán)，是否在運輸途中有損壞且接受條碼技術(shù)將收貨記入EDI系

統(tǒng)。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報

告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應(yīng)付賬款的會計部門。年終前內(nèi)部審計部門支配完成對

購貨和應(yīng)付賬款循環(huán)的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的剛好開展，要完成這一

支配具有很大的時間壓力。下列限制中哪一項使審計人員確信在線購買懇求沒有經(jīng)過適當(dāng)

的授權(quán)？

A.終端登陸限制。

B.無含義信息總額；

C.口令要求下；

D.有效性測試。

24.某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同.在審計人員對合同

進(jìn)行復(fù)核的過程中，下列哪項審計程序最為重要？

A.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計條款

B.復(fù)核合同及全部招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo)

C.通過干脆詢問，確定契約方商業(yè)信用

D.特定完工日合同復(fù)核

25.首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和

這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚

卻利用該信息獲得了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是：

A.口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師；

B.馬上解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報；

C.由于這位內(nèi)部審計師沒有從今事中獲益，因此不實行措施；

D.告知IIA的審計委員會并依據(jù)公司的政策實行人事措施。

26.在了解適用于某城市贈款支配的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？

A.審查適用的贈款協(xié)議

B.與審計委員會探討該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定

的目標(biāo)

C.詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員

D.審查過去年份的工作底稿，并就變更狀況詢問有關(guān)官員

27.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收須要定期修理的全部機器的替換零件。內(nèi)部審計師

收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際須要量的

零件，不需用的零件從未退過貨，事實上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記

入機器修理費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私

分。以下哪項測試最能幫助該審計師確定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A.分析記入修理費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

B.對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

C.將本季度的修理費用與以前時期的相比較。

D.對替換零件進(jìn)行實地盤點，驗證其存在性以及進(jìn)行評估。

28.某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將

數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般限制程序？

I.檢查生產(chǎn)部門的滅火實力;

n.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述;

ni.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；

w.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄狀況。

A.僅是IV；

B.僅是n和w

c.僅是I和n

D.僅是I和川

29.由于審計資源有限，須要對兩個項目進(jìn)行風(fēng)險評估.關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以

下表述正確的是：

i.審計委員會要求進(jìn)行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計事項；

H.預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項；

in.風(fēng)險凹凸應(yīng)依據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。

A.只有I

B.I和II

C.只有III

D.I和III

30.以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A.資源安排、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價；

B.風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源安排、風(fēng)險評價；

C.風(fēng)險評價、資源安排、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋；

D.資源安排、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

31.大多數(shù)大型計算機系統(tǒng)至少包括三大程序：產(chǎn)品庫（主要用于運行程序）；源代碼庫（保

留的源代碼）以及測試庫（主要用于修改程序），下列有關(guān)健全計算機程序庫限制的陳

述中，正確的有：

A.僅有程序員方可接觸產(chǎn)品庫；

B.運用者應(yīng)當(dāng)可以接觸產(chǎn)品庫以確定是否全部的修改均已適當(dāng)完成；

C.僅允許程序庫管理員對產(chǎn)品庫作出修改；

D.計算機操作員應(yīng)當(dāng)可以進(jìn)入產(chǎn)品庫和源代碼庫，以便有助于診斷計算機故障.

32.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步調(diào)查工作的一部分？

A.審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告

B.與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變更

C.審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動

D.以上都是

33.信息系統(tǒng)的應(yīng)急支配應(yīng)當(dāng)包含合理的備份協(xié)議，以下哪項支配屬于當(dāng)重要的操作要求

馬上運用計算機資源時，對供應(yīng)商的過于依靠

A.“冷站”協(xié)議

B.“熱站”協(xié)議

C.運用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量

D.“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議

34.以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)覺最有可能表明資產(chǎn)愛護(hù)方面存在限制弱點？

I、某服務(wù)部門的地理位置不是特別適合于為其他組織供應(yīng)足夠的服務(wù)

II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。

III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營狀況報告的機會。

IV、管理部門沒有實行正確的行動，去解決過去審計中發(fā)覺的與存貨限制有關(guān)的問題。

A.只有I和II

B.只有I和IV

c.只有n和ni

D.只有II和IV

35.某內(nèi)部審計師被指派去分析一套康復(fù)支配的實施效果，該支配已經(jīng)實施了10年而從未

被評估過。供應(yīng)當(dāng)支配資料的機構(gòu)聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)：

A.無論如何都實施分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的牢靠性下

結(jié)論。

B.隨機選取一些記錄，追查至原始材料，評估所供應(yīng)資料的精確性和完整性。

C.不開展分析工作。

D.推遲該分析工作，直至資料完整為止。

36.首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負(fù)有責(zé)任。這個方案應(yīng)包括:

A.職位說明書和競爭性的薪水增加支配。

B.既定的培訓(xùn)支配和章程；

C.詢問建議和既定的事業(yè)通道；

D.持續(xù)的教化機會和業(yè)績評價；

37.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計轉(zhuǎn)向管理層要求的對某分

公司審計時，以下哪一種狀況最不重要？

A.與合規(guī)性審計相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性

B.過去一年中該分公司費用的增長

C.該分公司一年前由外部審計師進(jìn)行過一次財務(wù)審計

D.與合規(guī)性審計相關(guān)的舞弊的可能性

38.某零售公司始終運用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法特別勝利。一個系統(tǒng)，

事實上是一個樣板，已經(jīng)完成。針對用戶提出的建議，聯(lián)機系統(tǒng)每天都進(jìn)行著變動。

與這一做法相關(guān)的風(fēng)險是：

A.無法考慮其他方法；

B.系統(tǒng)開發(fā)時間的增加；

C.系統(tǒng)維護(hù)的困難；

D.以上三項都對

39.對組織的外部審計師獨立性進(jìn)行評估應(yīng)當(dāng)

A.只有在外部審計師被指派時進(jìn)行

B.沒有內(nèi)部審計部門參與

C.只有在外部審計師被指派時才由內(nèi)部審計部門參與

D.在指派時由內(nèi)部審計部門參與，并且應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行

40.為評價內(nèi)部審計活動的恰當(dāng)工作狀況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必需包括：

A.業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換；

B.至少每5年進(jìn)行一次的外部評估；

C.在肯定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進(jìn)行定期監(jiān)督；

D.由內(nèi)部審計人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量。

41.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計程序與這

一結(jié)論最相關(guān)？

A.實地查看設(shè)備以確定是否有重大變更。

B.抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成

本差異。

C.對存貨進(jìn)行實物盤點。

D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的

精確性。

42.在環(huán)境中描述一個經(jīng)濟實體的長期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：

A.資本預(yù)算

B.生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算

C.現(xiàn)金管理預(yù)算

D.戰(zhàn)略性預(yù)算

43.內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗收部門接受時，應(yīng)檢查下列哪個

文件：

A.發(fā)票

B.驗收部門的政策和驗收程序

C.提貨單

D.選購訂單的復(fù)印件

44.某公司的專業(yè)銷售人員可能在濫用手機，導(dǎo)致公司電話費增幅驚人。以下哪項限制措

施最不行能制止這種濫用現(xiàn)象？

A.要求專業(yè)銷售人員自己先支付每月的手機費，然后通過費用報告程序申請報銷與業(yè)

務(wù)有關(guān)的手機費；

B.要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話賬單進(jìn)行審批，說明實際手機費

與預(yù)算的差額，并對本月增加的手機費金額進(jìn)行說明；

C.定期為管理層編制報告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話

次數(shù)，并附上相關(guān)的合計和比較數(shù)字

D.要求支付手機費必需經(jīng)過公司電信部門經(jīng)理授權(quán)。

45.以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項是不正確的？

A.公司限制機制包括內(nèi)部機制和外部機制。

B.管理層的薪酬方案是公司限制機制的組成部分。

C.與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要擔(dān)當(dāng)更多的責(zé)任。

D.因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財寶稀釋屬于會計問題，不屬于公司

治理問題。

46.某公司運用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、

其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運輸。

每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算

機進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶狀況的適時證明。該公司

擔(dān)憂其信息的精確性和敏感性，因此實施限制以愛護(hù)各銷售處運用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)

據(jù)是依據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，卷種記錄類型都對應(yīng)著若干低層次的獨立記錄，這種

關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。

(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶

姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序以及可以對這些文檔/程序進(jìn)行操作的矩陣。最

近新增加的系統(tǒng)限制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序.這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被

某特定銷售處運用時，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一限制保證在銷售到處理業(yè)務(wù)

時，每筆交易都有最新的最精確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN

類型？

A星型(Star)；

B.環(huán)型(Ring)；

C.層級型(Hierarchical)；

D.完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected)；

47.以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)：

A.對具體的業(yè)務(wù)支配具體的內(nèi)部審計人員提出建議；

B.審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任實力；

C.審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作支配；

D.對組織的選購職能進(jìn)行審核。

48.在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算限制的職責(zé)，以下哪項屬于個人用

戶的干脆責(zé)任？

A.進(jìn)行設(shè)備盤點。

B.硬件和軟件的取得。

C.終端用戶運算的戰(zhàn)略性支配。

D.設(shè)備的實物平安保證。

49.限制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項限制要素之一：

A.制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)：

B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；

C.內(nèi)部審計活動章程的批準(zhǔn)；

D.獨立的內(nèi)部審計活動的建立。

50.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，績效審計的最終審計報告中應(yīng)解除以下哪項內(nèi)容？

A.內(nèi)部審計師不偏不倚的結(jié)論；

B.剛好相關(guān)的信息；

C.建議和結(jié)論；

D.與非法行為有關(guān)的信息。

51.通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(SBU)勝利地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單

元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)：

A.面對外部競爭

B.風(fēng)險厭惡

C.成為一個利潤中心

D.在母公司以外設(shè)立一個明確的市場

52.總體存在一種特殊例外的狀況，假如要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種狀況的確定

性，應(yīng)當(dāng)用：

A.變量抽樣法。

B.發(fā)覺抽樣法。

C.隨機抽樣法。

D.概率比例抽樣法。

53.某公司的內(nèi)部審計部門過去為公司設(shè)計并安裝計算機化的系統(tǒng)。由于審計部門開展的

這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質(zhì)疑。下列哪項措施最能滿足審

計委員會對獨立性的關(guān)注。

A.內(nèi)部審計部門不應(yīng)當(dāng)支配那些設(shè)計并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員審計工資領(lǐng)域。

B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)避開在將來為公司設(shè)計并安裝任何計算機系統(tǒng)。

C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)避開運行并設(shè)計公司中任何一個系統(tǒng)的程序。

D.只要內(nèi)部審計人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計部門就應(yīng)當(dāng)接著設(shè)計并

安裝其他的計算機系統(tǒng)。

54.在對選購部門的審計過程中，以下哪項往往被視為風(fēng)險因素

A.材料需求部門確定購買細(xì)微環(huán)節(jié)：

B.反對空白訂單選購某些特定類型的物品；

C.購買決策可能從與本公司職員相關(guān)的供應(yīng)商處選購；

D.在授權(quán)的供應(yīng)商之間未實現(xiàn)選購輪換。

55.大型制造商都實行適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地削減庫存的儲存成本。以下哪項是

適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點？

A.材料供應(yīng)合同

B.計算機資源

C.實施時間

D.停工

56.下列哪項不是內(nèi)部審計主管的職責(zé)？

A.向?qū)徲嬑瘑T會說明高層管理人員對全部重大審計發(fā)覺的確定。

B.向?qū)徲嬑瘑T會報告事前與CFO會面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選

擇方案。

C.強調(diào)重大審計發(fā)覺和建議，就已批準(zhǔn)的審計工作支配進(jìn)行報告。

D.在將審計發(fā)覺報告給審計委員會之前設(shè)法關(guān)注存貨問題。

57.某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔(dān)憂管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計職能，

因此他接受了一個主動方案來促進(jìn)內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他支配在運用新方案以

后將結(jié)果呈報給管理當(dāng)局和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首

席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而實行的行動。

①審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關(guān)切成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強

調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)覺。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單

位樂于接受。

②全部審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的細(xì)致審查以便征求他們的看法。在形成最終

審計報告時，內(nèi)部審計師要細(xì)致考慮被審計單位的看法。

③在計算機應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機

應(yīng)用的限制措施的審查。

④考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以

前保證全部的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。

⑤為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都運用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部限制問卷調(diào)查表。

⑥假如內(nèi)部審計師發(fā)覺管理當(dāng)局和被審計單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)

營活動，就指令審計組進(jìn)行探討，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計單位批閱，假如認(rèn)為可以接

受，就用它來評價被審計單位的經(jīng)營活動，假如被審計單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)

商直至達(dá)成一樣看法。審計報告中對被審計單位經(jīng)營活動的評價應(yīng)依據(jù)協(xié)商一樣的標(biāo)準(zhǔn)。

在首席審計執(zhí)行官實行的行動中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？

I、在修訂章程并提交審計委員會之前變更審計類型。

II、審計報告中忽視消極審計發(fā)覺。

IIL審計報告中強調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。

A.I和II。

B.只有III。

C.只有I。

D.I和IIIo

58.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)馬上輸入訂貨系統(tǒng)，但近

來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運輸給客戶的事務(wù)。假如執(zhí)行得適當(dāng)，以下限制程序中可能防

止該問題的是：

I、由計算機自動給每個客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。

II、對每個產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。

IIK要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，運用計算機程序確認(rèn)產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭

確認(rèn)產(chǎn)品種類。

A.只有n

B.I和HI

C.II和III

D.I和II1,

59.以下哪項內(nèi)容是對限制程序的最佳描述？

A.限制程序創(chuàng)建了一種通用方法，內(nèi)外部審計師實在評價限制目標(biāo)時均可應(yīng)用該方

法；

B.限制程序是一種內(nèi)部審計師用以支持內(nèi)部審計部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；

C.限制程序包括旨在確保與限制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險得到管理的集體政策、程序和活動；

D.限制程序創(chuàng)建了必要的環(huán)境，支持限制目標(biāo)的實現(xiàn)。

60.某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有很多

不同的資金，有些資金的運用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的運用要向政府報送合

規(guī)性報告.這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體

規(guī)定了某些情形，使項目參與者必需滿足合格條件才能運用資金。CAE支配的一項業(yè)

務(wù)是證明工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定狀況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編

制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正

值的費用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守狀況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪

項程序：

A.確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

B.抽取費用支出樣本，確定費用支出

（1）是否恰當(dāng)歸類

（2）是否適合于該項目

（3）設(shè)計是否滿足項目的目標(biāo)；

C.確定預(yù)算己經(jīng)審核，且由授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

D.比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差緣由。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

61.兩個公司剛剛合并。審計委員會要求兩個公司的內(nèi)部審計人員評估合并后的風(fēng)險。一

個經(jīng)理建議審計團隊共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來識別與合并相關(guān)的限制風(fēng)險。

下面哪一項陳述正確？

A.組織文化的不同應(yīng)當(dāng)被系統(tǒng)的加以識別，因為這種差異可能引起合并風(fēng)險。但是識

別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個合適的審計活動

B.公司文化不是限制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)當(dāng)在題目中的審計中考慮

C.盡管公司環(huán)境可以作為限制環(huán)境的一部分加以考慮，評價這樣一個環(huán)境太主觀了，

因而沒有用

D.上述答案都不正確

62.管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷狀況開展審計，并要求其對提高該

經(jīng)營管理限制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計師應(yīng)當(dāng)

A.不接受該業(yè)務(wù)，因為建議限制措施將有損于將來對該分部進(jìn)行審計的客觀性；

B.不接受該業(yè)務(wù)，因為審計部門精通的是會計限制，而非市場營銷限制：

C.接受該業(yè)務(wù)，但是須要向管理層指出供應(yīng)限制方面的建議將有損于客觀性，將來在

市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；

D.接受該業(yè)務(wù)，因為沒有損害客觀性。

63.以下哪項內(nèi)容是有效風(fēng)險降低策略的組成內(nèi)容？

A.內(nèi)部擔(dān)當(dāng)全部與風(fēng)險有關(guān)的成本；

B.提請公司有關(guān)方面留意應(yīng)對風(fēng)險分析結(jié)果；

C.將與風(fēng)險有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方；

D.不惜一切代價，消退公司全部風(fēng)險。

64.首席審計執(zhí)行官（CAE）評估和報告限制程序的職責(zé)包括：

A.與管理高層和審計委員會就內(nèi)部限制的年度推斷看法進(jìn)行溝通；

B.監(jiān)督內(nèi)部限制流程的建立；

C.保持組織的治理過程；

D.僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。

65.以下哪種情形是一種限制缺陷？

A.商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。

B.產(chǎn)品經(jīng)理就選購價格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價格。

C.依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為。

D.單個商店未設(shè)驗收職能部門。

66.某機構(gòu)要求其審計執(zhí)行主管（CAE）對違反機構(gòu)行為守則的狀況進(jìn)行監(jiān)測和報告。那

么，該審計執(zhí)行主管應(yīng)當(dāng)：

A.在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。

B.審查并裁定全部投訴。

C.以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作。

D.制定具體程序，確定公司將向全部員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。

67.建立內(nèi)部審計活動的主要緣由是：

A.減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的限制

B.平安防護(hù)托付給組織的資源

C.確保財務(wù)和經(jīng)營信息的牢靠性和完整性

D.評價并改進(jìn)限制過程的有效性

68.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致：

1、客戶跟蹤訂單進(jìn)程。

II、供應(yīng)商自動補充存貨。

in、雇員的雇傭或重新配置。

IV、產(chǎn)量支配的自動調(diào)整。

A.只有I和II。

B.只有n和in。

C.只有HI和IV。

D.I、11、ni和M

69.最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)

激勵管理者制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是

A.制定應(yīng)急支配

B.開展風(fēng)險分析

C.創(chuàng)建管理小組

D.練習(xí)對風(fēng)險的反應(yīng)

70.在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)覺一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團所屬的各獨立

機構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因為

貸款官員與限制該企業(yè)集團的一個主要負(fù)責(zé)人有親密關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：

A.將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行限制制度的重大缺陷。

B.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

C.擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控

告。

D.假如該貸款官員同意實行改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。

71.某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時間和概率，他們可依據(jù)何種技術(shù)

利用該信息預(yù)料何時、何地發(fā)出捕魚船？

A.排隊論

B.指數(shù)平滑法

C.模擬技術(shù)

D.最小二乘法

72.某種限制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到指責(zé)，這種限制是：

A.自動限制

B.反饋限制

C.戰(zhàn)略限制

D.前饋限制

73.假如管理層沒有為組織建立風(fēng)險管理流程，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)

險管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)更適于開展以下哪項工作：

A.主動的、補充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用

B.管理已確認(rèn)的風(fēng)險

C.假定風(fēng)險歸屬

D.監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?/p>

74.以下哪項內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的限制環(huán)境？

（1）在過去兩個月中，三名員工因為違反公司政策而被解雇。全部員工都知道解雇事務(wù):

（2）公司已制定針對行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；

（3）公司依據(jù)超額完成的銷售額度向高級管理人員發(fā)放現(xiàn)金嘉獎；

（4）全部崗位都有正式崗位說明。

A.只有（1）和（3）是對的；

B.只有（2）和（4）是對的；

C.只有（1）、（2）和（4）是對的；

D.只有（1）、（3）和（4）是對的。

75.某內(nèi)部審計師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個未知名的雇員同時提交和批準(zhǔn)相

關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層探討潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計師確定進(jìn)一步收集證據(jù)。

在供應(yīng)附加證據(jù)方面以下哪個程序最有效。

A.運用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項的供應(yīng)商名單；對這些事項進(jìn)

行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗收報告等。

B.對可代表被審計期間的驗收報告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；留意未經(jīng)恰

當(dāng)程序的任何事項。

C.對上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗收

報告等支持文件。

D.對年內(nèi)已付款項進(jìn)行抽樣，檢查個筆款項的審批手續(xù)。

76.內(nèi)部審計師關(guān)切的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認(rèn)定的證據(jù)依據(jù)證明力由

強到弱的依次排列：

I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。

II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售狀況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的全部存貨項目的

變現(xiàn)價值。

III、計算全部存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值（NRV）（運用審計軟件依據(jù)以前的售價來計算NRV）

并且比較NRV與成本。

IV、對存貨進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。

A.I,III,II,IV

B.IV,I,II,III

C.MI,III,II

D.ILIV,libI

77.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點：

1、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；

II、監(jiān)督員的限制幅度不應(yīng)超出7個下屬級別；

III、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng)；

IV、應(yīng)授權(quán)各個層面的員工作出決策。

這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享：

A.II和III；

B.HI和M

C.I和IH；

D.I和W；

78.內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：

A.鑒于獨立性的可能損失，避開支持道德文化的活動

B.評價組織正式行為規(guī)范的有效性

C.對治理過程的有效性擔(dān)當(dāng)責(zé)任

D.成為首席道德官

79.在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師支配與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對

這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：

A.內(nèi)部審計活動的政策與程序；

B.內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

C.內(nèi)部審計道德行為規(guī)范；

D.內(nèi)部審計活動的章程.

80.下列對內(nèi)部審計中運用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是：

A.風(fēng)險評價是將被審計活動中發(fā)覺的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種推斷過程。通

過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計節(jié)約額最大的被審計單位.

B.首席審計執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、

外部審計人員的探討，審查法規(guī)，分析財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。

C.風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事務(wù)的職業(yè)推斷，并為

形成內(nèi)部審計日程支配供應(yīng)手段的系統(tǒng)過程。

D.作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風(fēng)險

水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

81.以下（）項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計

A.預(yù)付款資金的合并；

B.選購職能的合并；

C.法律職能的合并；

D.營銷職能的合并。

82.某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作支配和預(yù)算，工作支配限于以下類別：

按時間依次排列的全部審計項目、人員配置、具體的費用預(yù)算、以及每項審計的起先

時間。對這一工作支配的主要不足，以下敘述正確的是：

A.沒有考慮管理當(dāng)局對特定項目的審計要求

B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會

C.沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期

D.忽視了完成審計工作所要求的學(xué)問、技能和紀(jì)律。

83.審計部門的年度審計支配應(yīng)當(dāng)主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容

A.依據(jù)時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進(jìn)行輪番審計；

B.公司目前的重點風(fēng)險和風(fēng)險水平；

C.管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的看法；

D.與外部審計師的審計支配進(jìn)行協(xié)調(diào)。

84.以下哪項公司差旅政策最不行能產(chǎn)生成本效益？

A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預(yù)定狀況。

B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。

C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。

D.在可能的狀況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

85.內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反HA的《道德規(guī)范》。

A.出席由被審計方對全部員工供應(yīng)的教化項目。

B.從被審計方那里收受飛機票。

C.在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。

D.在審計看法中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的全部重大事實。

86.評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括：

(1)交易量

(2)系統(tǒng)完整性程度

(3)上次業(yè)務(wù)距今時間

(4)管理層的重大輪換

(5)處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值

(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價值

(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果

對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是：

A

(1)至(6)；

B

(2)

(4)和(7)：

C

(1)

(5)和(6)：

D

(3)

(5)和(6)。

87.為了提高審計效率，內(nèi)部審計師能夠依靠外部審計師的工作是:

A.主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營活動的外部審計工作。

B.依據(jù)IIA的道德規(guī)范實施的外部審計工作。

C.與內(nèi)部審計師協(xié)作實施的外部審計工作。

D.在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。

88.首席執(zhí)行官想要知道選購職能部門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正

確的數(shù)量選購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：

A.經(jīng)營審計與選購職能有關(guān)；

B.財務(wù)審計與選購部門有關(guān)；

C.合規(guī)性審計與選購職能有關(guān)；

D.全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

89.內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理供應(yīng)的周末免費運用海濱度假的提議。

目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在支配支配中。內(nèi)部審計師：

A.應(yīng)當(dāng)拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告

B.可以接受這個提議，由于沒有開展或支配對營銷部門的業(yè)務(wù)

C.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的

D.假如得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議

90.某審計師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動：

1）從保險商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。

2）處理員工變更數(shù)據(jù)。

3）將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對帳。

4）向保險商支付費用。

5）確定為單獨享有醫(yī)療保險的員工配偶支付醫(yī)療費用是否符合公司福利支配。

要確定員工福利支配的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?，審計師?yīng)當(dāng)審計以上哪

些活動？

A.1和4

B.1和3

C.2和5

D.3和4

91.內(nèi)部審計活動的外部評估不行能去評價：

A.對內(nèi)部審計活動的章程的遵守狀況；

B.對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守狀況

C.對內(nèi)部審計活動的成本一收益進(jìn)行分析

D.內(nèi)部審計活動所接受的工具和技術(shù)

92.組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé):

A.為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論；

B.批準(zhǔn)內(nèi)部審計師的任免；

C.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；

D.批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免。

93.某公司的外部審計師已列出一張風(fēng)險和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)

部審計部門應(yīng)重視這些風(fēng)險和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計執(zhí)行官，

那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

A.在內(nèi)部審計支配中體現(xiàn)外部審計師的要求

B.將這些風(fēng)險和問題向?qū)徲嬑瘑T會報告，供后者在將來條件許可時加以考慮。

C.考慮外部審計師提出的問題，并在可能的狀況下，將這些問題收入內(nèi)部審計部門支

配內(nèi)的工作范圍

D.不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內(nèi)部審計部門支配內(nèi)的工作范圍

94.公司的一個分部由于接受了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，依據(jù)公司的嘉獎支配，

內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。依據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計

師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?/p>

A.接受該禮物，因為審計己經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。

B.告知審計部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。

C.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D.拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級寫一份備忘錄。

95.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館全部的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)

備記錄全部的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。全部的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取

他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其（ID）號碼訂制食品的銷售額。

然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則由

餐館馬上調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入

而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部：下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？

A.餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對

B.全部的食品訂單必需輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工

C.管理當(dāng)局編制具體的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查

D.現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部

96.下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨限制中為內(nèi)部審計師供應(yīng)的信息最無用？

A.和管理層共同完成一份內(nèi)部限制調(diào)查問卷

B.檢查用于進(jìn)行庫存實物盤點的指令

C.實地視察存貨倉庫

D.對入庫和出庫程序完成一份流程圖

97.公司的首席平安官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。

因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。依據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活

動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。假如內(nèi)部審計師不行能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么

他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)實行的最好的方法是：

A.從經(jīng)銷商處找尋未記錄的負(fù)債；

B.獲得經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；

C.漸漸取得嫌疑人的財務(wù)狀況和行為的組合狀況；

D.對應(yīng)收賬款的重大注銷項目進(jìn)行證明。

98.某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量運用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些

物品購買后，在存貨帳上記入一個總數(shù)。平常，有肯定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車間

的箱子里。每次補充時，則從倉庫領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)，并把該次實踐的低耗品成本記入車

間的制造費用。針對以上狀況，哪一限制措施最為適當(dāng)：

A.在正常的工作時間把箱子鎖起來

B.低成本的小體積物品，不必運用上述限制

C.要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較

D.把箱子放回倉庫

99.盡管銷售額增加，經(jīng)濟發(fā)展，但某公司的利潤己持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首

席執(zhí)行官喜愛實行的行動？

A.確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉(zhuǎn)向目標(biāo)

B.在每個部門裁員15%

C.在非增值部門裁員10%

D.激勵在全部工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并接受提前退休支配，來縮小員工規(guī)模

100.哪些人員應(yīng)對機構(gòu)的道德文化狀況共同擔(dān)當(dāng)責(zé)任？

I內(nèi)部審計師

n審計委員會

ni高層管理人員

w公司員工

A.只有I和II是對的

B.只有I、n和HI是對的

c.只有ni是對的

D.I、II、IH和IV都對

101.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，支配內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時一般要求開展多項工作，但以下哪項內(nèi)容

除外？

A.編制初步的時間預(yù)算。

B.確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍。

C.總結(jié)以往審計中視察到的與限制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)狀況。

D.獲得審計委員會批準(zhǔn)。

102.以下哪句話最好地描述了以限制為基礎(chǔ)的限制的自我評價過程？

A.評價、改進(jìn)、合理化選定的限制過程

B.檢查限制措施在限制重要風(fēng)險時發(fā)揮作用的程度

C.分析限制設(shè)計與限制結(jié)構(gòu)間的差異

D.確定限制的成本效益性

103.依據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式詢問業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但

以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎：

A.收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要接受的假定與程序的信息。

B.檢查該筆業(yè)務(wù)對審計支配范圍的影響。

C.必需擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D.考慮該筆業(yè)務(wù)對將來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

104.下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認(rèn)為違反有效的人事管理原則：

A.由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；

B.由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好實行標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績評價；

C.新員工起先工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績評價，以有效指導(dǎo)新員工工作；

D.應(yīng)當(dāng)實施年度或更常見的業(yè)績評價，從而為員工供應(yīng)剛好的實力信息反饋。

105.假如即時選購政策勝利削減了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下

哪種成本變更組合？

A.選購成本增加，缺貨成本降低

B.選購成本增加，質(zhì)量成本降低

C.缺貨成本增加，儲存成本降低

D.質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

106.被指派對供應(yīng)商供應(yīng)產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部

主任的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng)：

A.接受該指派，但避開在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。

B.接受該指派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系。

C.將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D.將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。

107.在對一個防衛(wèi)工程承建商的建立部分進(jìn)行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案,

該方案似乎在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計人員與高

級管理者探討該行為，管理者建議征求法律顧問的看法。審計人員這樣做了。在審核

了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違

反政府合同。依據(jù)法律問的看法，審計人員確定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計委員會

的審計報告中不對的該行為加以探討，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。

審計人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？

A.沒有違反。假如懷疑有舞弊行為，應(yīng)當(dāng)追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。

B.沒有違反。審計人員與組織中的適當(dāng)人員接著探討此事并且得出了該行為不屬于舞

弊的結(jié)論。

C.違反。因為全部重要信息都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告。

D.違反。內(nèi)部法律顧問的看法并不充分，審計人員應(yīng)當(dāng)從外部法律顧問處找尋建議。

108.某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)

部審計部門沒有工程方面的人員。依據(jù)HA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆邮?/p>

A.對這個差異支配肯定的財力，編制一份缺陷發(fā)覺報告。

B.詢問工程主管，以說明為何存在這種差異。

C.要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。

D.詢問公司或詢問工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

109.某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成員。

內(nèi)部審計部門被要求依據(jù)主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職

員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)如何行為：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計工作內(nèi)容以避開不適當(dāng)?shù)幕顒樱?/p>

B.審計人員應(yīng)實行符合審計準(zhǔn)則的行為；

C.由于內(nèi)部審計人員并非CIA,因此不須要遵循職業(yè)道德守則；

D.審計人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計準(zhǔn)則.

110.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)的最終責(zé)任者是：

A.內(nèi)部審計師

B.審計委員會

C.內(nèi)部審計監(jiān)督員

D.首席審計執(zhí)行官

111.內(nèi)部限制包括下列哪些因素？

1.限制環(huán)境

2.風(fēng)險管理

3.限制活動

4.信息與溝通

5.公司治理結(jié)構(gòu)

A.k2和3

B」、2和4

C.1、2、3和4

D.k2、3、4和5

112.內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當(dāng)局的限制職能：

A.部門行動是否符合部門目標(biāo)；

B.管理當(dāng)局對于不同完成狀況是否可以供應(yīng)快速反饋；

C.人員流淌率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；

D.是否對預(yù)料的問題進(jìn)行探討，明確簽定，并且通過可能的解決方法進(jìn)行評估

113.內(nèi)部限制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實現(xiàn)供應(yīng)合理的保證。以下哪些因素

限制了內(nèi)部限制實現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性：

A.內(nèi)部審計師的首要職責(zé)是檢查舞弊

B.審計委員會是能起作用的，獨立的

C.內(nèi)部限制的成本不應(yīng)超出其收益

D.管理層監(jiān)督業(yè)績

114.隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，很多組織在世界各地擴展了業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計人員最有可能建

議管理層具有全球視角，緣由是：

A.運用了簡潔的組織結(jié)構(gòu)。

B.為東道國經(jīng)理供應(yīng)了的自主權(quán)。

C.取得了地區(qū)和全球目標(biāo)的平衡。

D.加強了組織限制。

115.對于很多跨職能部門的活動，那種組織結(jié)構(gòu)最有效？

A.距陣型

B.項目型

C.智能型

D.任何組織

116.一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100

萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差.由于不知道須要多少原材料存貨，公司每個工廠都會

保留足夠25天生產(chǎn)運用的多余原材.料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的

客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來：

（1）實施電子數(shù)據(jù)交換（EDI）傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；

（2）在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。

公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時制存貨的一種方式。公司充分

相識到其自動化支配非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其

他選擇。生產(chǎn)從接收訂單起先，此時就會準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有

所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的

枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入

數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會常常出現(xiàn)誤差，即便沒有

發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不準(zhǔn)確知

道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質(zhì)

量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的質(zhì)量隨原材料質(zhì)量比例的不同而不同。因此，在原材料質(zhì)量各不

相同時，生產(chǎn)工人就須要從倉庫中提取的材料去保證產(chǎn)品質(zhì)量的一樣。未用完的材料會送

回倉庫。

在存貨按哪種方式處理時，公司可以通過在存貨上安裝條形碼且掃描這些條形碼來保持最

新的原材料存貨記錄？

A.被盤點時

B.得到補充和供應(yīng)時

C.由于缺陷而被拿走時

D.因財務(wù)報表目的而被調(diào)整時

117.一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100

萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道須要多少原材料存貨，公司每個工廠都會

保留足夠25天生產(chǎn)運用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的

客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來：

（1）實施電子數(shù)據(jù)交換（EDI）傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；

（2）在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。

公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時制存貨的一種方式。公司充分

相識到其自動化支配非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其

他選擇。生產(chǎn)從接收訂單起先，此時就會準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有

所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的

枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入

數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會常常出現(xiàn)誤差，即便沒有

發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不準(zhǔn)確知

道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質(zhì)

量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的質(zhì)量隨原材料質(zhì)量比例的不同而不同。因此，在原材料質(zhì)量各不

相同時，生產(chǎn)工人就須要從倉庫中提取的材料去保證產(chǎn)品質(zhì)量的一樣。未用完的材料會送

回倉庫。

假設(shè)公司把平均存貨水平降低到三天，對較低存貨水平所產(chǎn)生的潛在風(fēng)險暴露的最佳限制

是：

A.在原材料存貨耗盡時，支配實物盤點

B.啟用保衛(wèi)來愛護(hù)存貨，避開原材料的損失

C.確保供應(yīng)商的資質(zhì)自始至終都是合格的

D.同其他可以在兩個月內(nèi)發(fā)送原材料的供應(yīng)商協(xié)商

118.首席審計執(zhí)行官（CAE）應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過