第四章水利水電工程概預算項目劃分及費用構成

1可編輯版簡介第一節(jié)概預算項目劃分

第二節(jié)費用的構成及設計程序第三節(jié)建筑及安裝工程費第四節(jié)設備費第五節(jié)獨立費用第六節(jié)預備費、建設期融資利息、靜態(tài)總投資、總投資2可編輯版第一節(jié)概預算項目劃分一、水利工程項目劃分概述

在水利工程概預算中，對一個水利工程建設項目要系統(tǒng)地逐級劃分為若干個各級項目和費用項目。水利工程很難像一般的基本建設工程嚴格按單項工程、單位工程來確切劃分工程項目?，F(xiàn)行的水利工程項目劃分按照水利部2002年頒發(fā)的水總[2002]116號文有關項目劃分的規(guī)定（以下簡稱《工程項目劃分》）執(zhí)行。3可編輯版1.工程類別劃分水利工程按工程性質(zhì)劃分為兩類：一類是樞紐工程，包括水庫、水電站和其他大型獨立建筑物，樞紐工程大多為多目標開發(fā)項目，建筑物種類多，布置集中，施工難度大；另一類是引水工程及河道工程，包括供水工程、灌溉工程、河湖整治工程、堤防工程，這類工程建筑種類少，布置分散，施工難度小。4可編輯版2.工程概算構成水利工程概算由工程部分、移民和環(huán)境部分兩部分組成（包括水庫移民征地補償、水土保持工程、環(huán)境保護工程）。工程部分項目劃分和概算編制按照水利部2002年頒發(fā)的水總[2002]116號文有關規(guī)定執(zhí)行。移民和環(huán)境部分概算編制和劃分的各級項目執(zhí)行《水利工程建設征地移民補償投資概（估）算編制規(guī)定》、《水利工程環(huán)境保護設計概（估）算編制規(guī)定》和《水土保持工程概（估）算編制規(guī)定》。

5可編輯版3.工程部分概算項目劃分工程部分概算項目劃分為五部分。包括：建筑工程，機電設備及安裝工程，金屬結構設備及安裝工程，施工臨時工程，獨立費用。6可編輯版４.三級項目《工程項目劃分》在對工程部分進行項目劃分規(guī)定時，第二、三級項目中僅列出了代表性子目，在編制概（預）算時，應根據(jù)工程的設計階段、設計工作深度和工程的具體情況進行增刪調(diào)整或再劃分。以三級項目為例，項目劃分如下：（1）土方開挖工程，應將土方開挖與砂礫石開挖分列。

（2）石方開挖工程，應將明挖與暗挖、平洞與斜井、豎井分列。（3）土石方回填工程，應將土方回填與石方回填分列。

7可編輯版（4）砌石工程，應將工程不同部位的干砌石、漿砌石、拋石、鉛絲籠塊石分列。（5）混凝土工程，應將工程不同部位、不同標號、不同級配的混凝土分列。（6）

模板工程，應將不同材質(zhì)、不同規(guī)格形狀的模板分列。（7）鉆孔工程，應將根據(jù)使用的鉆孔機械和鉆孔的用途分列。（8）灌漿工程，應按不同的灌漿種類分列。（9）機電、金屬結構設備及安裝工程，應根據(jù)設計提供的設備清單，分項逐一列出。鋼管制作及安裝工程，應將不同管徑的鋼管、叉管分列。8可編輯版二、水利工程工程部分項目劃分

（一）第一部分建筑工程

1.樞紐工程

樞紐工程是指水利樞紐建筑物和其他大型獨立建筑物，引水工程的水源工程包含在水利樞紐建筑物中。9可編輯版（1）主體建筑工程。主要有：

1）擋水工程。指攔河擋水的各類壩（閘）工程，包括混凝土壩（閘）工程和土（石）壩工程。2）泄洪工程。指適用于宣泄洪水的各類工程，包括溢洪道、泄洪洞、沖砂洞（孔）、放空洞等工程。3）引水工程。指用于引水的各類工程，包括引水明渠、進（?。┧?、引水隧洞、調(diào)壓井、高壓管道等工程。

10可編輯版4）發(fā)電廠工程。包括各類發(fā)電廠工程，有地面廠房、地下廠房、交通洞、出線洞（井）、通風洞（井）、尾水洞、尾水調(diào)壓井、尾水渠等工程。5）升壓變電站工程。包括變電站工程和開關站工程。6）航運工程。指用于航運的各類工程，包括上游引航道、船閘（升船機）、下游引航道等工程。7）魚道工程。根據(jù)樞紐建筑物布置情況，可以獨立列項。與攔河壩相結合的，也可以作為攔河壩的組成部分

。

11可編輯版（2）一般建筑工程。主要有：

1）交通工程。包括上壩、進廠、對外等場內(nèi)外永久性的公路、鐵路、橋梁、碼頭等工程的。2）房屋建筑工程。包括為生產(chǎn)運行服務的永久性輔助生產(chǎn)廠房、倉庫、辦公、生活及文化福利等永久建筑和室外過程。3）其他建筑工程。包括：內(nèi)外部觀測工程，動力線路工程（廠壩區(qū)），照明線路工程，通信線路工程，廠壩區(qū)及生活供水、供熱、排水等公用設施，廠壩區(qū)環(huán)境建設工程，水情自測報系統(tǒng)過程及其他工程。12可編輯版2.引水工程及河道工程

指供水、灌溉、河湖整治、堤防修建與加固工程。包括供水、灌溉渠道、河湖整治和堤防工程、建筑物工程（水源工程除外）、交通工程、房室建筑工程、供電設施工程和其他建筑工程共六項組成。

（1）供水、灌溉、河湖整治、堤防修建與加固工程。（2）建筑物工程（3）交通工程（4）房屋建筑工程（5）供電設施工程（6）其他建筑工程

13可編輯版(二)第二部分機電設備及安裝工程

1.樞紐工程

指構成樞紐工程固定資產(chǎn)的全部機電設備安裝工程。

（１）發(fā)電設備及安裝工程

（２）升壓變電設備及安裝工程（３）公用設備及安裝工程14可編輯版２．引水工程及河道工程指構成該工程固定資產(chǎn)的全部機電設備及安裝工程。（１）泵站設備及安裝工程（２）小水電設備及安裝工程（３）供變電工程（４）公用設備及安裝工程15可編輯版（三）第三部分金屬結構設備及安裝工程指構成樞紐工程、引水工程及河道工程固定資產(chǎn)的全部金屬結構設備及安裝工程。金屬結構設備及安裝工程，主要包括閘門、啟閉機、攔污柵、升船機等設備及安裝工程，壓力鋼管制作及安裝工程及其他金屬結構設備及安裝工程。16可編輯版（四）第四部分施工臨時工程指為輔助主體工程施工所必須修建的生產(chǎn)和生活臨時性工程。１.導流工程２.施工交通工程３.場外供電線路工程４.施工房屋建筑工程５.其他施工臨時工程17可編輯版（五）第五部分獨立費用１.建設管理費包括項目建設管理費、工程建設監(jiān)理費和聯(lián)合試運轉費。２.生產(chǎn)準備費包括生產(chǎn)及管理單位提前進廠費、生產(chǎn)職工培訓費、管理用具購置費、工器具及生產(chǎn)家具購置費。

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３.科研勘測設計費包括工程科學研究試驗費和工程勘測設計費。

４．建設及施工場地征用費包括永久征地和臨時征地所發(fā)生的費用。５．其他包括定額編制管理費、工程質(zhì)量監(jiān)督費、工程保險費、其他稅費。19可編輯版三、水力發(fā)電工程項目劃分原電力部于1997年10月頒發(fā)了《水利水電工程可行性研究設計概算編制辦法及費用標準》，該辦法中項目劃分與水利工程現(xiàn)行項目劃分基本相同，都設立了三級項目，主要不同電視將水利工程劃分中的第四部分施工臨時工程改為第一部分“施工輔助工程”。第二至第五部分分別為：建筑工程、機電設備及安裝工程、金屬結構設備及安裝工程、其他費用。第一部分施工輔助工程是指輔助主體工程修建的臨時工程。現(xiàn)分部介紹如下：20可編輯版

（一）第一部分施工輔助工程

指為輔助主體工程施工而修建的臨時性工程，由以下項目組成：

（１）施工交通工程。（２）施工供電工程。包括從現(xiàn)有電網(wǎng)向場內(nèi)施工供電的高壓輸電線路及施工場內(nèi)受電的一級降壓變電設備進線端至最后一級降壓變電設備進線端之間的線路及供電設施工程。（３）施工供水系統(tǒng)工程。（４）施工供風系統(tǒng)工程。（５）施工通信工程。

21可編輯版（６）砂石料生產(chǎn)系統(tǒng)工程。（７）混凝土拌和及澆筑系統(tǒng)工程。（８）導流工程。（９）施工期環(huán)境保護設施工程。（10）臨時房屋建筑工程。指工程在建設過程中興建的臨時房屋。包括施工倉庫及輔助加工廠、幫哦年國際生活、文化福利建筑以及所需的場地平整。施工倉庫及輔助加工廠職位工程建筑而興建的設備、材料、工器具倉庫以及木材加工廠、鋼筋加工廠、金屬結構加工廠、機械修理廠、汽車修理廠、混凝土預制構件廠等。

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辦公及生活、文化福利建筑指在施工現(xiàn)場興建的建設、監(jiān)理、設計、及施工單位人員的房屋建筑和配套設施工程。（11）其他施工輔助工程。包括除上述所列工程之外，其他所有的施工輔助工程。主要包括施工場地平整，施工臨時支撐，地下施工派分散煙管道，土石料場，施工排水，道路養(yǎng)護，大型施工機械安裝拆卸，水文、氣象、地震監(jiān)測站網(wǎng)，防汛、防冰工程等。其中：施工排水包括施工期內(nèi)需要建設的排水工程及經(jīng)常性的排水措施費。施工道路養(yǎng)護，指對施工場地內(nèi)交通設施的養(yǎng)護。水文、氣象、地震監(jiān)測站網(wǎng)，包括施工期水文、氣象、地震監(jiān)測站網(wǎng)的建設工程。其他施工輔助工程所包含的項目中，如有費用高、工程量大的項目，可根據(jù)工程實際情況在此項工程內(nèi)單獨列項處理。

23可編輯版（二）第二部分建筑工程指水力發(fā)電樞紐建筑物和其他永久建筑物。與水利工程項目劃分基本一致。（三）第三部分機電設備及安裝工程指構成電站固定資產(chǎn)的全部機電設備及安裝工程。本部分又發(fā)電設備及安裝工程、升壓變電設備及安裝工程和其他設備及安裝工程三項組成。與水利工程項目劃分基本一致。

24可編輯版（四）第四部分金屬機構設備及安裝工程指構成電站固定資產(chǎn)的全部金屬結構設備及安裝工程。金屬結構設備及安裝工程以及項目，應與第二部分建筑工程一、二級項目相對應。分類項目的金屬結構設備及安裝工程，分別包括閘門、啟閉機、攔污柵、升船機等設備及安裝工程，壓力鋼管制作及安裝工程及其他金屬結構設備及安裝工程。25可編輯版（五）第五部分費用（１）建設管理費。包括建設單位開辦費、建設單位人員經(jīng)常費、項目建設管理費、工程建設監(jiān)理費、建設場地征用費和聯(lián)合試運轉費。（２）生產(chǎn)準備費。包括生產(chǎn)單位提前進廠費、生產(chǎn)職工培訓費、管理用具購置費、備品備件購置費和工器具及生產(chǎn)家具購置費。（３）科研勘設費。包括工程科學研究試驗費、前期勘察規(guī)劃統(tǒng)籌費和勘測設計費。（４）其他。包括承包商進退場費、定額編制管理費及供電貼費。26可編輯版

第二節(jié)費用的構成及設計程序一、建設項目的費用構成

建設項目的費用是指工程項目從籌建到竣工驗收、交付使用所需要的費用總和。水力工程建設項目費用包括構成部分、移民和環(huán)境部分兩部分。編制水利工程概預算，要針對每個工程的具體情況，在過程的不同設計階段，根據(jù)設計深度及掌握的資料，按照設計要求編制工程建設項目費用。認真劃分費用的組成是編制工程概預算的基礎和前提，圖4－1是水利工程管建設項目費用構成圖。

27可編輯版圖4-1水利工程建設項目費用構成28可編輯版圖4-1水利工程建設項目費用構成29可編輯版圖4-1水利工程建設項目費用構成30可編輯版圖4-1水利工程建設項目費用構成31可編輯版圖4-2水力發(fā)電工程投資32可編輯版

水力發(fā)電工程的費用劃分與水利工程大致相同，不同點主要有：1.取消直接工程費中現(xiàn)場經(jīng)費一項。2.臨時設施費中的小型臨時設施攤銷費劃入其他直接費中。3.大型臨時設施費在概算第一部分施工輔助工程中單列。4.將現(xiàn)場管理費劃入間接費中。5.將間接費中的施工企業(yè)進退場補貼劃出，在概算第五部分的“費用”單列。6.設備費中增列特大（重）件運輸增加費。33可編輯版二、水利水電工程費用的計算程序編制水利水電工程費用時，第一、要熟悉了解工程概況，內(nèi)容包括工程地理位置、自然條件、水文、氣象、地質(zhì)條件、工程的總體布置、規(guī)模、設計標準、主要內(nèi)容，施工和施工進度計劃等。在此基礎上制定編制水利工程費總體布置、施工導流、施工交通條件、主體工程施工方法用的工作計劃和工作大綱。34可編輯版第二、根據(jù)工作計劃和工作大綱，收集工程的各專業(yè)設計成果，包括報告、圖紙及其他設計資料，收集各種現(xiàn)場資料、文件資料、定額及其他與編制概預算有關的資料。第三、要根據(jù)水利水電工程項目劃分辦法，對工程進行詳細的項目劃分，確定工程量清單。第四、編制工程基礎單價，包括：人工預算單價，材料預算價格，電、水、風預算價格，砂、石料單價，施工機械臺時費。

35可編輯版第五、根據(jù)項目劃分結果和基礎單價計算結果，編制建筑、安裝工程單價，計算設備費。第六、進行各部分工程概預算編制，匯總分部分項工程概預算，形成單位工程或單項工程概預算，匯總單位、單項工程概預算以及獨立費用，編制出總概預算。最后要按規(guī)定進行分級校審和裝訂成冊。36可編輯版第三節(jié)建筑及安裝工程費

建筑及安裝工程費由直接工程費、間接費、企業(yè)利潤和稅金四項組成。一、直接工程費

直接工程費是指在建筑安裝工程施工過程中直接消耗在工程項目上的活勞動和物化勞動，他和分項、分部工程的規(guī)模、數(shù)量、建筑材料、施工工藝、施工條件等因數(shù)密切相關。直接工程費由直接費、其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費三項組成。37可編輯版（一）直接費直接費是指建筑安裝工程施工過程中直接消耗的有助于工程形成和構成工程實體的各項費用，包括人工費、材料費、施工機械使用費。

１.人工費指列入概預算定額的直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，包括基本工資、輔助工資和工資附加費。38可編輯版（１）基本工資崗位工資是指按照職工所在崗位各項勞動要素測評結果確定的工資。年功工資是指按照職工工作年限確定的工資，隨工作年限的增加而逐年累加生產(chǎn)工人年應工作天數(shù)以內(nèi)非作業(yè)天數(shù)的工資。（２）輔助工資是指基本工資以外，以其他形式支付給職工的工資性收入，主要是根據(jù)國家有關規(guī)定支付給職工的屬于工資性質(zhì)的津貼。包括地區(qū)津貼、施工津貼、夜餐津貼、節(jié)日加班津貼等。（３）工資附加費是指按照國家規(guī)定提取的職工福利基金、工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、職工失業(yè)保險基金和住房公積金。39可編輯版2.材料費

指用于建筑安裝工程項目上的消耗性材料、裝置性材料和周轉性材料攤銷費。包括定額工作內(nèi)容規(guī)定應計入的未計價和計價材料。材料預算價格一般包括材料原價、包裝費、運雜費、運輸保險費和采購及保管費五項。

包裝費是指材料在運輸和保管過程中的包裝費和包裝材料的折舊攤銷費，該項費用并非都有。運雜費是指材料從指定交貨地點至工地分倉庫或相當于工地分倉庫（材料堆放場）所發(fā)生的全部費用，包括運輸費、裝卸費、吊車費及其他雜費。

40可編輯版運輸保險費是指材料在運輸途中的保險費。材料采購及保險費是指材料在采購、供應和保管過程中所發(fā)生的各項費用，主要包括材料的采購、供應和保管部門工作人員的基本工資、輔助工資、工資附加費、教育經(jīng)費、辦公費、拆旅交通費及工具用具使用費；倉庫、運轉站等設施的檢修費、固定資產(chǎn)折舊費、技術安全措施費和材料檢驗費；材料在運輸、保管過程中發(fā)生的損耗。41可編輯版３.施工機械使用費指消耗在建筑安裝工程項目上的機械磨損、維修、人工費和動力燃料費用等。包括折舊費、修理及替換設備費、安裝拆卸費、機上人工費和動力燃料費。折舊費是指施工機械在規(guī)定使用年限內(nèi)回收原值的臺時折舊銷售費用。修理費是指施工機械在使用過程中為了使機械保持正常的功能而進行修理所需要的攤消費和及機械正常運轉及日常保養(yǎng)所需要的潤滑油料、擦拭用品的費用，以及保管機械所需要的費用。

42可編輯版替換設備費是指施工機械正常運轉時耗用的替換設備及隨機使用的工具附具等攤銷費用。安裝拆卸費是指施工機械進出工地的安裝、拆卸、試運轉何嘗內(nèi)轉移及輔助設施的攤銷費用，部分大型施工機械的安裝拆卸費不在其他施工機械使用費中計列，包含在其他施工臨時工程中。機上人工費是指施工機械使用時機上操作人員的人工費用。

動力燃料費是指施工機械正常運轉時所耗用的風、水、電、油和煤等費用。直接費具體計算方法見第五章43可編輯版（二）其他直接費是指直接費以外在施工過程中直接發(fā)生的其他費用。包括冬雨季施工增加費、夜間施工增加費、特殊地區(qū)施工增加費和其他。

44可編輯版１.冬雨季施工增加費是指在冬雨季施工期間為保證工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)所需增加的費用。包括增加施工工藝，增設防御、保溫、排水等設施增好的動力、燃料以及因人工、機械效率降低而增加的費用。根據(jù)水利部現(xiàn)行規(guī)定，根據(jù)工程所在的不同地區(qū)，按直接費的百分率計算。西南、中南、華東區(qū)取0.5％～1.0％，華北區(qū)取1.0％～2.5％，西北、東北區(qū)取2.5％～4.0％。在西南、中南、華東區(qū)中，按規(guī)定不計冬季施工增加費的地區(qū)取小值，計算冬季施工增加費的地區(qū)可取最大值；在華北區(qū)中，內(nèi)蒙古等較嚴寒地區(qū)可取最大值，其他地區(qū)取中值或小值；在西北、東北區(qū)中，陜西、甘肅等省取小值，其他地區(qū)取中值或小值。45可編輯版

２.夜間施工增加費是指施工場地和公用施工道路的照明費。根據(jù)水利部現(xiàn)行規(guī)定，按直接費的百分率計算，其中建筑工程為0.5％，安裝工程為0.7％。一班制作業(yè)的工程，不計算此項費用。照明線路工程費用包括在“臨時設施費”中；施工附屬企業(yè)系統(tǒng)、加工廠、車間的照明，列入相應的產(chǎn)品成本中，均不包括在本項費用之內(nèi)。

46可編輯版3.特殊地區(qū)施工增加費是指在高海拔和原始森林等特殊地區(qū)施工而增加的費用。4.其他包括施工工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測、工程點交、竣工場地清理、工程項目及設備儀表移交生產(chǎn)前的維護觀察費等。根據(jù)水利部現(xiàn)行規(guī)定，其費用按直接費的百分率計算。其中建筑工程為1.0％，安裝工程為1.5％。47可編輯版

（三）現(xiàn)場經(jīng)費１.臨時設施費是指施工企業(yè)為進行建筑安裝工程施工所必需的但又未被列入施工臨時工程的臨時建筑物、構筑物和各種臨時設施的建筑、維修、拆出、攤銷等費用。

48可編輯版２.現(xiàn)場管理費（1）現(xiàn)場管理人員的基本工資、輔助工資、工資附加費和勞動保護費。（2）辦公費。是指現(xiàn)場幫哦能夠用具、印刷、郵電、書報、會議、水、電、燒水和集體取暖（包括現(xiàn)場臨時宿舍取暖）用燃料等費用。（3）差旅交通費（4）固定資產(chǎn)使用費（5）工具用具使用費（6）保險費（7）其他費用49可編輯版3.現(xiàn)場經(jīng)費標準（1）樞紐工程現(xiàn)場經(jīng)費標準。見表4－1。表中樞紐工程工程類別劃分如下：

1)

土石方工程包括土石方開發(fā)與填筑、砌石、拋石工程等。2)

砂石備料工程包括天然砂石料和人工砂石料開采加工。3)

模板工程包括現(xiàn)澆各種混凝土時制作及安裝的各類模板工程。4)混凝土澆筑工程包括現(xiàn)澆和預制各種混凝土、鋼筋制作安裝、伸縮縫、止水、防水1)

層、溫控措施等。5)

鉆孔灌漿及錨固工程包括各種類型的鉆孔灌漿、防滲墻及錨桿（索）、噴漿（混凝土）工程等。

6)

其他工程。指上述工程以外的工程。

50可編輯版（2）引水工程及河道工程現(xiàn)場經(jīng)費標準。見表4－1。表中引水工程和河道工程工程類別劃分如下：1)除疏浚工程外，其余均與樞紐工程相同。2)疏浚工程是指挖泥船、水利沖挖機組等機械疏浚江河、湖泊的工程。51可編輯版

二、間接費

（一）

企業(yè)管理費是指施工企業(yè)為組織施工生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的管理費用。主要包括以下內(nèi)容：

（1）施工企業(yè)管理人員的基本工資、輔助工資、工資附加費和勞動保護費。（2）差旅交通費。是指施工企業(yè)管理人員因公出差、工作調(diào)動的差旅費、誤餐補助費，職工探親路費，勞動力招募費，離退休職工一次性路費，交通工具油料、燃料、牌照、養(yǎng)路費等。（3）辦公費。是指施工企業(yè)辦公用具、印刷、郵電、書報、資料、會議、水、電、燃煤（氣）等費用。

（4）固定資產(chǎn)折舊、修理費。是指企業(yè)屬于固定資產(chǎn)的房屋、設備、儀器等的折舊、維修等的費用。

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（5）工具用具使用費。是指企業(yè)管理使用不屬于固定資產(chǎn)的工具、用具、家具、交通工具、檢驗、試驗、消防等的攤銷及維修費用。（6）職工教育經(jīng)費是指企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平按職工工資總額計提費用。（7）勞動保護費。是指企業(yè)按照國家有關部門規(guī)定標準發(fā)放給職工的勞動保護用品的購置費、修理費、保健費、防暑降溫費、高空作業(yè)及進洞津帖、技術安裝設施費以及洗澡用水、飲用水的燃料費。(8)保險費。是指企業(yè)財產(chǎn)保險、管理用車輛等保險費用。（9）稅金。是指企業(yè)按照規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、管理用車輛使用稅、印花稅等。（10）其他。包括技術轉讓費、設計收費標準作為包括的應由施工企業(yè)承擔的部分施工輔助工程設計費、投標報價費、工程圖紙資料費及工程攝影費、技術開發(fā)費、業(yè)務招待費、綠化費、公證費、法律顧問費、審