項目六合同條款的擬定（5）----支付條款

準備工作

支付工具---票據(jù)

票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權憑證。國際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有匯票、本票和支票，其中以使用匯票為主。一、匯票(BillofExchange,Draft)(一)匯票的含義匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求見票時或在將來的固定時間，或可以確定時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。

二、匯票的必備項目國際結(jié)算中使用的匯票，是屬國外匯票,多用英文，格式是橫條式。參見圖6—1：

1.須有表明其為“匯票”的文字。（BillofExchange/Exchange/Draft）

2.無條件書面支付的委托。

3.確定的金額。

4.付款人名稱。

5.出票日期和地點。

6.收款人名稱。

7.出票人簽章。

BILLOFEXCHANGE

At

sightofthisFIRSTBILLofexchange(SECONDbeinguppaid)

payto

ororderthesumof

Drawnunder

L/CNo

dated

IssuedbyTo:

(signature)No.

FOR圖6—1匯票的式樣匯票編號Dated:出票日期

匯票金額（小寫）付款期限

收款人

出票條款信用證開立銀行出票人簽章匯票金額（大寫）付款人

(三)匯票的種類

1.按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

(1)銀行匯票(Banker‘sDraft)。它是指出票人是銀行，受票人也是銀行的匯票。

(2)商業(yè)匯票(CommercialDraft)。它是指出票人是商號或個人，付款人可以是商號或個人，也可以是銀行的匯票。

2.按照有無隨附商業(yè)單據(jù)，匯票可分光票和跟單匯票。

(1)光票(CleanBill)。它是指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票多是光票。

(2)跟單匯票(DocumentaryBill)。它是指附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。

3.按照付款時間的不同，匯票可分為即期匯票和遠期匯票。

(1)即期匯票(SightDraft)。是指在提示或見票時立即付款的匯票。

Atsight(2)遠期匯票(TimeBillorUsanceBill)。它是指在一定期限或特定日期付款的匯票。

見票后若干天付款(Atxxdaysaftersight)

出票后若干天付款(Atxxdaysafterdate)

提單簽發(fā)日后若干天付款(AtxxdaysafterdateofBillofLading)

指定日期付款(FixedDate)

4、按照承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票項目六支付方式學習任務一學習任務一匯付條款的擬定一、匯付的種類和程序

二、匯付條款的內(nèi)容與風險防范

主要內(nèi)容

國際貿(mào)易中的貨款支付又稱國際貨款結(jié)算。貨款結(jié)算主要采用匯付、托收和信用證三種方式。其中匯付和托收均屬于商業(yè)信用，而信用證支付方式則屬于銀行信用。學習任務一一、匯付的種類和程序

匯付(Remittance)，又稱匯款，是指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯給收款人。匯付屬于商業(yè)信用。（一）匯付的種類

1.電匯（TelegraphicTransfer,T/T）

2.信匯（MailTransfer,M/T）

3.票匯（DemandDraft,D/D）三種匯付方式比較SWIFT（SocietyForWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會的縮寫，簡稱環(huán)銀電協(xié)。它是一個國際銀行同業(yè)間非贏利性的國際合作組織?？偛吭O在比利時首都布魯塞爾。于1973年成立，1977年正式啟用的，由歐洲和北美的一些大銀行發(fā)起的，目的是為了應付日益增多的國際銀行業(yè)務。該系統(tǒng)能以十幾種語言，全天候地向世界各地提供快捷、標準化、自動化的通訊服務，具有安全可靠、高速度低費用、自動加核密押等特點。目前，SWIFT在全世界擁有會員國197個，會員銀行7000多家，基地設在荷蘭、香港、英國和美國，2000年SWIFT系統(tǒng)傳遞了12億條信息，平均每天33萬條，每天傳遞的信息所涉及金額超過5萬億美元。SWIFT現(xiàn)已成為世界上最大的金融清算與通訊組織，也是國際金融與國際結(jié)算的主體網(wǎng)絡。中國銀行于1983年2月國內(nèi)同業(yè)中率先加入SWIFT組織，目前已有38家中國的銀行加入了該系統(tǒng)。

學習任務一（二）匯付的當事人及業(yè)務程序（1）匯款人（Remitter），即付款人，國際貿(mào)易中通常是進口商。（2）收款人（Payee），國際貿(mào)易中通常是出口商。（3）匯出行（RemittingBank），是接受匯款人的委托匯出款項的進口地銀行。（4）匯入行（PayingBank），是接受匯出行的委托解付匯款的出口地銀行。電匯示意學習任務一收款人匯出行匯款人匯入行4213圖注----以貨到付款（后T/T）為例：①收款人裝運貨物寄單索匯；②匯款人向匯出行申請匯款；③匯出行委托匯入行付款；④匯入行接受委托解付貨款。電匯與信匯業(yè)務程序（1）（三）匯付的業(yè)務程序?qū)W習任務一電匯與信匯業(yè)務程序（2）學習任務一收款人匯出行匯款人匯入行621345圖注----以貨到付款（后T/T）為例：①收款人裝運貨物寄單索匯；②匯款人向匯出行申請匯款；③匯出行開出匯票交給匯款人；④匯款人將匯票寄交收款人；⑤收款人向匯入行出示匯票；⑥匯入行對匯票付款或承兌。票匯業(yè)務程序圖

（1）學習任務一票匯業(yè)務程序圖

（2）學習任務一二、匯付條款的內(nèi)容與風險防范（一）匯付條款的主要內(nèi)容貿(mào)易合同中，匯付條款的主要內(nèi)容應包括貨款收付的具體方式、付款時間和金額等。支付條款示例6-1

買方應在收到正本提單后10天內(nèi)電匯支付全部貨款。

ThebuyershouldpaytotalamounttosellerbyT/Twithin10daysafterreceiptoftheconcerningoriginalB/L.支付條款示例6-2

買方應于2009年4月20日前將貨款的30%電匯至賣方，其余貨款收到正本提單傳真后5日內(nèi)支付。

Thebuyershallpay30%ofthesalesproceedsbytelegraphictransfertoreachthesellernotlaterthanApril20th2009.Theremainingpartwillbepaidtothesellerwithin5daysafterreceiptofthefaxconcerningoriginalB/Lbythebuyer.學習任務一（二）匯付中的風險防范

1.預付貨款（前T/T）----進口商風險

（1）銀行保函（Bank’sLetterofGuarantee,L/G）進口商可通過出口商的開戶行出具銀行保函，以銀行信用做擔保，保證當出口商未能履約時，由銀行賠償經(jīng)濟損失。（2）憑單付款（RemittanceAgainstDocuments）憑單付款是指進口商先通過匯出行將貨款匯出，并指示匯入行憑出口商提供的指定單據(jù)（海運提單、商業(yè)發(fā)票、保險單等）進行付款。

2.貨到付款（后T/T）----出口商風險（1）敘做保理（Factoring）即在貨物裝船后，將出口單據(jù)無追索權地賣給銀行，以出口保理獲得融資并轉(zhuǎn)移風險。（2）出口信用保險出口信用保險是由國家出口信貸機構為本國出口商提供的保險，承保因進口商的商業(yè)風險而給本國出口商造成的收不回貨款的損失。

學習任務一（二）匯付中的風險防范

3.雙匯付（前T/T＋后T/T）

“前T/T”的比例一般為貨款總額的20~30%。具體做法：（1）買方在合同簽訂后（或裝船前）若干天預付貨款的××%作為定金，即“前T/T”。（2）賣方在貨物裝船后1~2天內(nèi)將正本提單電傳給買方，買方憑以付款。（3）買方收到電傳提單后××天內(nèi)電匯余款，并將電匯收據(jù)電傳給賣方，即“后T/T”。（4）賣方收到電傳收據(jù)后再將正本提單快遞給買方，買方憑以提貨。改變合同條件引起的糾紛案

溫州某公司與A公司作簽訂了一筆USD40000.00F.O.B.寧波的出口合同，付款方式是訂單確認后先支付USD1000.00作為訂金，剩余貨款于貨物裝船前通過電匯（T/T）付清剩余貨款，并且約定客戶將在貨款生產(chǎn)完畢之時來工廠檢驗。我方收到訂金后開始生產(chǎn)，在貨款即將生產(chǎn)完畢之時通知對方來工廠檢驗。但對方要求貨物在裝運港---寧波港實施，檢驗合格后，對方卻將直接給我方銀行匯票。與此同時，我方了解到，船公司是客戶指定的，提單將由船公司直接放給客戶的。這樣做客戶已經(jīng)改變合同條款，主要體現(xiàn)在以下三個方面：1．客戶改工廠檢驗為裝運港檢驗。這樣無形增加我方風險，萬一對方檢驗后認為不合格，我方將增加不必要的費用。2．客戶該電匯（T/T）為銀行匯票（D/D）。付款行為“匯豐銀行上海分行”，由于異地托收，所需時間較長，大約為20天左右。對我方資金周轉(zhuǎn)有影響。而且據(jù)已經(jīng)發(fā)生的案例說明，在收款人兌現(xiàn)匯票之前，對方有權利要求銀行止付。3．提單將直接由船公司直接放給客戶的。按照慣例，船公司只有在收到托運人的委托書后才可以將提單放給收貨人（買方）。但這里的船公司與收貨人之間有長期良好的合作關系，因此，船公司答應在裝船后3-4天將提單放給收貨人，這顯然會影響到我方利益。鑒于上述問題，我方提出自己的看法：1．我方要求對方來工廠檢驗。對方堅持裝運港檢驗，理由是他要在裝運港同時檢驗很多工廠的貨物，沒有時間到每個工廠去檢驗。我方只好同意客戶的決定。2．要求船公司出具保函，憑我方的書面通知才可以放提單給對方，保證在匯票兌現(xiàn)前替我方保留提單。要求船公司即傳真相應保函給我方。在上述協(xié)議達成以后，我方將貨物發(fā)往裝運港，并派業(yè)務員前往裝運港?？蛻粼谘b運港檢驗，貨物均符合合同要求，因此，客戶當即將銀行匯票給了我方。我方即去船公司取得保函正本。我方將匯票交給我方銀行向匯豐銀行上海分行托收。期間客戶來電要求放單，我方拒絕。經(jīng)過二十天左右才收到貨款，我方放單給對方。分析

經(jīng)過上述的防范措施后，順利完成整個交易，既滿足了客戶的要求，又對我方的交易風險作出控制。以下幾點是值得總結(jié)：1．我方要了解銀行匯票支付的程序和風險，銀行匯票是由某家銀行（出票行）出具的指定其代理行支付給匯票上指定人的一種支付工具，是銀行信用。雖然如此，在某些情況下，在代理行解付給指定人之前，客戶有權要求出票行止付這筆款項。因此，比電匯（T/T）風險大。2．船公司直接放提單給收貨人是不符合國際慣例的，船公司受我方委托裝運貨物，應在征得我方同意后才可以放提單給收貨人，否則，船公司要承擔責任。但在日益激烈的競爭中，一些船公司或船代為了業(yè)務需要，在運輸指定貨物經(jīng)常會同意收貨人要求將提單直接放給他，這樣無疑會損害托運人的利益。因此，我方要求船公司出具保函（正本）是合理的，也是保護自身利益的有效手段。

學習任務二學習任務二托收條款的擬定一、托收的種類和程序

二、托收條款的內(nèi)容與風險防范

主要內(nèi)容學習任務二一、托收的種類和程序

托收（Collection），即委托銀行收款，是出口方根據(jù)合同規(guī)定裝運貨物后，出具匯票和貨運單據(jù)委托銀行向進口方收取貨款的一種方式。托收與匯付一樣，均屬于商業(yè)信用。（一）托收的種類

1.光票托收（CleanCollection）

2.跟單托收（DocumentaryCollection）（1）付款交單（DocumentsAgainstPayment,D/P）①即期付款交單(D/PAtSight)②遠期付款交單(D/PAfterSight)

（2）承兌交單（DocumentsAgainstAcceptance,D/A）學習任務二（二）托收的當事人（1）委托人(Principal)----出口商（2）托收行(RemittingBank)----出口地銀行（3）代收行(CollectingBank)----進口地銀行（4）付款人(Payer)----進口商（5）提示行(PresentingBank)（6）需要時的代理（Customer’sRepresentativeinCaseofNeed）學習任務二（三）托收的業(yè)務流程（1）即期付款交單業(yè)務程序

即期付款交單業(yè)務程序

（1）委托人代收行付款人托收行4327651圖注：①委托人裝運貨物；②委托人出具匯票向銀行托收；③托收行委托代收行代收貨款；④代收行向付款人提示匯票；⑤付款人付款贖單；⑥代收行將貨款交給托收行；⑦托收行將貨款轉(zhuǎn)交委托人。學習任務二即期付款交單業(yè)務程序

（2）學習任務二（2）遠期付款交單業(yè)務程序?qū)W習任務二（3）承兌交單業(yè)務程序代收行付款人托收行4328756委托人1圖注：①委托人裝運貨物；②委托人出具匯票向銀行托收；③托收行委托代收行代收貨款；④代收行向付款人提示匯票；⑤付款人承兌后取得全套單據(jù)；⑥付款人到期付款；⑦代收行將貨款轉(zhuǎn)交托收行；⑧托收行將貨款轉(zhuǎn)交委托人。承兌交單業(yè)務程序

（1）學習任務二承兌交單業(yè)務程序

（2）學習任務二二、托收條款的內(nèi)容與風險防范（一）托收條款的主要內(nèi)容貿(mào)易合同中，托收條款的主要內(nèi)容應包括托收的種類、交單條件、付款時間等。支付條款示例6-3

買方應憑賣方開立的即期跟單匯票于見票時立即付款，付款后交單。

Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbyselleratsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.支付條款示例6-4

買方應憑賣方開立的遠期跟單匯票于第一次提示時立即承兌，承兌后交單，于匯票到期日付款。

Uponfirstpresentationthebuyershallacceptagainstdocumentarydraftdrawnbysellerandpayat××daysaftersight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptanceonly.

學習任務二（二）托收中的風險防范

1.進口方的資信調(diào)查

2.國外代收行的指定----一般應由托收行指定

3.貿(mào)易條件的選擇----盡量選用CIF、CIP術語

4.慎用遠期付款交單及承兌交單

5.托收與銀行保函或出口保理相結(jié)合案例討論6-2

（1）我某外貿(mào)公司與某國A商達成一項出口合同，付款條件為D/A45天付款。當匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時在匯票上履行了承兌手續(xù)，代收行按約定交單。貨抵目的港后A商提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時，A商因經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行隨即向托收行發(fā)出拒付通知，并建議由我外貿(mào)公司直接向A商索取貨款。討論：該案例給我們帶來的啟示。學習任務二（2）某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務，金額為USD100000，代收行為客戶指定的英國一家銀行。托收行按出口商要求將全套單據(jù)與托收函一同寄給代收行。單據(jù)寄出5天后，委托人聲稱進口商要求將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，托收行隨即按委托人的要求發(fā)出了修改指令，但一直未收到代收行的承兌通知。當年8月19日，托收行收到代收行寄回的單據(jù)，卻發(fā)現(xiàn)3份正本提單只剩2份。委托人立即通過有關機構進行調(diào)查，了解到貨物已經(jīng)被進口商提走。托收行據(jù)理力爭，要求代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬，貨款也一直沒有著落。

討論：在這筆代收業(yè)務中我方的失誤。

學習任務三學習任務三信用證條款的擬定一、信用證的特點與業(yè)務程序

二、信用證的種類

主要內(nèi)容三、信用證的內(nèi)容

四、信用證條款的擬定五、信用證樣例

匯付和托收是商業(yè)信用，銀行雖然參與其中，但只是提供資金傳遞和票據(jù)服務，并不承擔風險。信用證支付則把由進口商履行的付款責任轉(zhuǎn)為銀行，保證出口商安全迅速地收到貨款、進口商按時收到貨運單據(jù)。因此，信用證支付在一定程度上解決了進出口商之間互不信任的矛盾，同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。所以，信用證結(jié)算方式自出現(xiàn)以來得到了很快發(fā)展，成為國際貿(mào)易中的重要結(jié)算方式之一。

學習任務三一、信用證的特點與業(yè)務程序

信用證（LetterofCredit,L/C），是開證行根據(jù)申請人的要求向受益人開立的、承諾憑相符交單予以付款的書面文件。即信用證是銀行出具的一種有條件的付款承諾。（一）信用證的特點1.開證行承擔第一性付款責任2.信用證是一份獨立的文件3.信用證業(yè)務是純粹的單據(jù)業(yè)務警惕信用證欺詐信用證與其他國際結(jié)算方式相比，由于銀行信用的介入，其可靠性得到加強，并在一定程度上解決了進出口雙方直接互不信任的矛盾；同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。這些都是買賣雙方愿意采用信用證結(jié)算的主要原因。但是，從有關信用證的原理來看，由于銀行在信用證結(jié)算中只對相關單證作表面的審查，只要“兩個一致”就應對賣方付款，而對貨物不予審查，這就使得一些不法商人有機可乘。賣方利用銀行不負責貨物的特點，銷售一些根本不存在的貨物，并偽造提單，或者有時提單所在貨物與實際貨物完全不同。在這種情況下，買方支付貨款，卻拿不到貨；或者拿到的貨不符，成為受害者。因此，在進行進出口的貿(mào)易時，應該警惕信用證欺詐。學習任務三（二）信用證的基本當事人（1）開證申請人（Applicant）（2）受益人（Beneficiary）（3）開證行（IssuingBank）（4）通知行（AdvisingBank）（5）議付行（negotiatingBank）（6）付款行（PayingBank）（7）保兌行（ConfirmingBank）（8）償付行（ReimbursingBank）開證申請人(Applicant）,是向銀行申請開立信用證的一方，一般為進口商。在信用證中，開證申請人也稱開證人（Opener）.受益人(Beneficiary)，是接受信用證并享受其利益的一方，一般為出口商。受益人在相符交單的情況下，有權使用信用證規(guī)定的金額。開證行( IssuingBank)，是應申請人要求開立信用證的銀行，一般為進口地銀行。開證行承擔第一性付款責任。通知行（AdvisingBank）,是受開證行委托轉(zhuǎn)交信用證的銀行，一般為出口地銀行。通知行只證明信用證的真實性，不承擔其他義務。議付行（NegotiatingBank），是根據(jù)開證行的授權買入信用證項下單據(jù)的銀行。議付行一般為通知行或其他指定銀行。議付行對受益人的票據(jù)有追索權。付款行（PayingBank）,是履行信用證付款責任的銀行，一般為開證行或其指定銀行。付款行一經(jīng)付款，不得向受益人追索。但如果付款行發(fā)現(xiàn)單證不符，開證行有權對議付行拒付。保兌行（ConfirmingBank）,是根據(jù)開證行的授權對信用證加具保兌的銀行。保兌行通常為通知行，也可為第三家銀行。保兌行對受益人承擔首先付款責任，一經(jīng)付款不得追索。償付行（Reimbursing）,是根據(jù)開證行的授權向議付行或付款行償付貨款的銀行。償付行只負責付款而不負責審單。如果償付行未能償付時，開證行仍應承擔付款責任。學習任務三（三）跟單信用證的業(yè)務程序通知行（議付行）開證行（付款行）6128437受益人（出口商）開證申請人（進口商）5圖注：①合同約定以信用證支付；②進口商向開證行遞交開證申請書；③開證行開立信用證并寄交通知行；④通知行審核真?zhèn)魏筠D(zhuǎn)交出口商；⑤出口商收到合格信用證后備貨發(fā)貨；⑥出口商交單議付；⑦議付行寄單索匯；⑧申請人付款贖單，憑單取貨。信用證業(yè)務程序

（1）學習任務三信用證業(yè)務程序

（2）學習任務三信用證業(yè)務程序

（3）案例關于信用證獨立性及當事人關系的案例A出口公司與B進口公司簽訂了一份木材買賣合同。雙方在合同中約定，如果A公司不能在約定期間內(nèi)裝船，B公司有權取消交易。合同采用信用證付款方式，但信用證的開證銀行C銀行按B公司要求開出的信用證上并未表明在買賣合同所規(guī)定的8月份裝船的條件，而A公司實際上在9月20日才裝船。B公司根據(jù)合同的約定取消這批交易，并拒收貨物。但是，C銀行已取得了與信用證要求相符的全套單據(jù)，并已對A公司付款，開證行要求B公司根據(jù)信用證條件贖單。B公司認為，原合同已經(jīng)解除，開證行不應付款，因而拒絕贖單。試問，B公司拒絕贖單是否正確？開證行負有合同義務嗎？分析信用證獨立于買賣合同，雖然買賣合同是開立信用證的基礎，但信用證一經(jīng)簽發(fā)，其法律性即與買賣合同分離而獨立，不受買賣合同的約束。在本案中，信用證中未表明在買賣合同中所規(guī)定日期裝船的條件，A公司提交的單證完全符合信用證的要求，開證行付款是正確的，而B公司拒絕贖單的行為是不正確的。（四）信用證的主要內(nèi)容第一部分：信用證性質(zhì)、編號、開證日期及地址、有效期及有效地、申請人名稱及地址、受益人名稱及地址、通知行、信用證金額、有效方式、對裝運的要求、匯票的期限、受票人及金額第二部分：主要描述支取信用證時須提交的單據(jù)種類、份數(shù)、內(nèi)容等；第三部分：貨物描述、特殊條款，對交單銀行的要求、國際慣例的適用性等。（1）信用證開證日期（IssuingDate）。信用證中必須明確表明開證日期（IssuingDate）。如果信用證中沒有開證日期字樣，則視開證行的發(fā)電日期（電開信用證）或抬頭日期（信開信用證）為開證日期。（2）信用證有效期限和有效地點（ExpiryDateandExpiryPlace）信用證的有效期是受益人向銀行提交單據(jù)的最后日期。受益人應在有效期限日期之前或當天向銀行提交信用證單據(jù),一般比裝運期長半個月至一個月。有效地點是受益人在上述有效期限內(nèi)向銀行提交單據(jù)的地點。（3）信用證號碼（DocumentaryCreditNumber）是開證行的銀行編號，在與開證行的業(yè)務聯(lián)系中必須引用該號碼。（4）信用證幣別和金額（CurrencyCode）應是可自由兌換的幣種。（5）信用證裝運期限（ShipmentDate）是受益人裝船發(fā)貨的最后期限，它應在有效期內(nèi)。（6）信用證交單期限（PeriodforPresentationofDocuments），是指在裝運日期后的一定時間內(nèi)向銀行交單的期限。如果沒有規(guī)定該期限，根據(jù)UCP600，銀行將拒絕接受遲于裝運日期后21天提交的單據(jù)，但無論如何，所有單據(jù)必須在信用證的有效日期內(nèi)提交。案例銀行是否必須接受在有效期的單據(jù)？某年8月，A公司作為進口方與出口方B公司簽訂了貿(mào)易合同。9月30日香港C銀行開出不可撤銷跟單信用證，信用證規(guī)定：最遲裝運期為11月30日，議付有效期為12月15日。B公司按信用證的規(guī)定完成裝運，并取得簽發(fā)日為11月10日的提單，當B公司備齊議付單據(jù)于12月4日向銀行議付交單時，銀行以B公司單據(jù)已過期為由拒付貨款。試問銀行的拒付是否有理？分析本案中的提單簽發(fā)日為11月10日，而B公司與12月4日才向銀行議付交單，盡管議付有效期為12月15日，但晚于提單簽發(fā)日21天，在信用證上有無特殊規(guī)定，銀行有理由拒付。因此，出口商應及時在規(guī)定的21天內(nèi)交單議付，如有特殊請款需要延遲則應在信用證上或合同上注明“過期提單可以接受”的條款。信用證中關于時間的描述“于或約于”（onorabout）或類似措辭將被理解為一項約定，按此約定，某項事件將在所述日期前后各五天內(nèi)發(fā)生，起訖日均包括在內(nèi)。詞語“×月×日止”（to）、“至×月×日”（until）、“直至×月×日”（till）“從×月×日”（from）及“在×月×日至×月×日之間”（between）用于確定裝運期限時，包括所述日期。詞語“×月×日之前”（before）及“×月×日之后”（after）不包括所述日期。詞語“從×月×日”以及“×月×日之后”用于確定到期日時不包括所述日期。術語“上半月”和“下半月”（firsthalfandsecondhalf）應分別理解為自每月1日至15日和16日至月末最后一天，包括起訖日期。（7）信用證貨物描述（DescriptionofGoods）應準確、明確和完整。根據(jù)國際慣例，信用證中對貨物的描述不宜繁瑣，其基本內(nèi)容包括名稱、數(shù)量、型號及價格即可。（8）信用證單據(jù)條款（DocumentsRequired），是開證行在信用證中列明的受益人必須提交的交易種類、份數(shù)、簽發(fā)條件等內(nèi)容、信用證的單據(jù)條款之間必須保持一致。（9）信用證特別條款(SpecialConditions)

信用證中有時附有對受益人、通知行、付款行、承兌行、保兌行及議付行的特別條款。（10）跟單信用證統(tǒng)一慣例文句本證根據(jù)國際商會2007年修訂本第600號出版物《跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則》辦理。（ThiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCreditUCPInternationalChamberofCommercePublicationNO.600）案例單證不符的后果我國某出口公司與國外一家貿(mào)易公司就出售小麥5000公噸簽訂出口貨物合同，買賣合同與信用證均規(guī)定為CIF條件。合同規(guī)定，1月30日前開出信用證，2月6日裝船。1月28日買方開來信用證，有效期至2月10日。由于賣方按期裝船發(fā)生困難，故電請買方將裝船期延至2月17日并將信用證有效期延長至2月20日，買方回電表示同意，并通知開證銀行出具了信用證修改書。貨物裝運后，出口企業(yè)在輪船公司支付全額運費后取得了由船公司簽發(fā)的已裝船清潔提單，但制單人員在提單上漏打了“FreightPrepaid”（運費預付）的字樣，當時正遇到市場價格下跌，開證行根據(jù)開證申請人的意見，以所交單據(jù)與信用證不符為由拒付貨款，試分析銀行拒付是否有道理。分析根據(jù)UCP600的規(guī)定，銀行的付款是以受益人提交的單據(jù)完全符合信用證條款的規(guī)定為條件的，所以要求交付的單據(jù)嚴格做到正確、完整，特別強調(diào)單單一致、單證一致，才能保證及時收匯，若有不符之處，銀行有權拒付貨款。在本案例中，信用證規(guī)定為CIF條件，顯然是由賣方預付運費，提單中未顯示此項內(nèi)容，造成單據(jù)與信用證不符，故銀行有權拒付貨款。學習任務三三種結(jié)算方式比較學習任務三二、信用證的種類信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點，從不同的角度進行分類。（一）根據(jù)有無隨附單據(jù)劃分（1）跟單信用證（DocumentaryCredit）（2）光票信用證（CleanCredit）（二）根據(jù)有無第三者提供信用劃分（1）保兌信用證（ConfirmedL/C）（2）不保兌信用證（UnconfirmedL/C）（三）根據(jù)是否可轉(zhuǎn)讓劃分（1）可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-TransferableCredit)學習任務三（一）根據(jù)有無隨附單據(jù)劃分（1）跟單信用證（DocumentaryCredit）跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款或議付的信用證。單據(jù)是指信用證條款中規(guī)定的各種單據(jù)，如海運提單、發(fā)票等。（2）光票信用證（CleanCredit）光票信用證是指開證行僅憑受益人出具的匯票付款的信用證。有的信用證要求隨附發(fā)票、收據(jù)、墊款清單等非貨運單據(jù)，也屬于光票信用證。它通常用于從屬性費用的支付。學習任務三（二）根據(jù)有無第三者提供信用劃分（1）保兌信用證（ConfirmedL/C）保兌信用證是指由開證行指定的另一家銀行對其開立的信用證加具了保兌的信用證。保兌行（ConfirmedBank）通常為通知行，也可為其他銀行。保兌行對受益人承擔首先付款或議付的責任，一經(jīng)付款不得追索，即使付款后開證行倒閉或拒付，保兌行也不能向受益人追索。在信用證有效期內(nèi)，保兌行不能撤銷其保兌責任，且必須注明“保兌（Confirmed）字樣”（2）不保兌信用證（UnconfirmedL/C）當開證行資信良好和成交金額不大時，一般使用不保兌信用證。根據(jù)《UCP600》,凡信用證中未注明“保兌”字樣的，就是不保兌信用證。（三）根據(jù)是否可轉(zhuǎn)讓劃分（1）可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)可轉(zhuǎn)讓信用證是指第一受益人有權將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第二受益人使用的信用證，且必須注明“可轉(zhuǎn)讓（TransferableCredit）”字樣，只能轉(zhuǎn)讓一次。可轉(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易，其中中間商為第一受益人，實際供貨商為第二受益人。如果信用證允許分批裝運，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別轉(zhuǎn)讓給數(shù)個第二受益人；如果信用證不允許分批裝運，則只能轉(zhuǎn)讓給第二受益人。信用證轉(zhuǎn)讓后，第一受益人并不能完全免除責任，當?shù)诙芤嫒瞬荒芙回浕蜇浳锊环騿巫C不符時，第一受益人要承擔合同上的賣方責任。（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-TransferableCredit)不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人無權轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證。根據(jù)《UCP600》，凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓（Transferable）”字樣的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證，僅限于受益人使用。學習任務三（四）根據(jù)付款方式劃分（1）即期付款信用證（CreditAvailablebyPaymentatSight）即期付款信用證是規(guī)定受益人開立即期匯票或不需匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行請求付款的信用證。有些國家明確規(guī)定即期信用證須提交即期匯票。有些國家則認為提交即期匯票手續(xù)繁雜而且增加費用（如印花稅），規(guī)定只須提交單據(jù)或收據(jù)即可付款，這種信用證常備歐洲大陸國家使用，證中一般列有“當受益人提交規(guī)定單據(jù)時，即行付款”的保證文句。（2）延期付款信用證（CreditAvailablebyDeferredPayment）延期付款信用證是指不需要匯票僅憑單據(jù)付款的遠期信用證。延期付款信用證不要求出口方出具匯票，因此不能貼現(xiàn)，也沒有承兌這一環(huán)節(jié)，但開證行或付款行仍須在收到相符單據(jù)后7個工作日內(nèi)確認到期日，并保證在規(guī)定到期日對相符交單予以付款。延期付款是種賒銷形式，一般用于交貨后90天以上付款的、成交金額較大的貨物交易。（3）承兌信用證（CreditAvailablebyAcceptance）承兌信用證是指開證行或付款行在收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)和遠期匯票后先履行承兌手續(xù)，然后于匯票到期日再行付款的信用證。銀行承兌匯票對受益人比較有利，特別是受益人需用承兌匯票融資時，它更容易為貼現(xiàn)市場接受。（4）議付信用證（CreditAvailablebyNegotiation）議付信用證是指開證行允許受益人向某一指定銀行或銀行交單議付的信用證。議付行在審單無誤后，購買該信用證項下的匯票和單據(jù)，向受益人墊付貨款（扣去墊款利息）。只能在某一指定銀行辦理議付的信用證稱為限制議付信用證，在任何銀行均可辦理議付的信用證稱為自由議付信用證。學習任務三（五）幾種特定用途的信用證（1）循環(huán)信用證（RevolvingCredit)循環(huán)信用證是指可以多次循環(huán)使用的信用證。該信用證在金額被全部或部分利用后，可重新恢復而被再利用，直至達到規(guī)定次數(shù)或總金額為止。循環(huán)信用證主要用于較長時期內(nèi)分批均勻交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可以節(jié)省開證押金和逐單開證的費用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于雙方業(yè)務的開展。（2）對背信用證（BacktoBackCredit)對背信用證又稱轉(zhuǎn)開信用證，指中間商收到進口商開來的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行，以原證為基礎開立一份內(nèi)容近似的新證給供貨人，這份新證即為對背信用證。對背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的區(qū)別在于：可轉(zhuǎn)讓信用證只有一份信用證，開證行同時對第一受益人和第二受益人承擔付款責任；而對背信用證有兩份，其新證的開立以原證為依據(jù)，并獨立于原證。（3）對開信用證（ReciprocalCredit)對開信用證是指買賣雙方各自開立的、互以對方為受益人的信用證，俗稱回頭證。對開信用證多用于對等貿(mào)易（易貨貿(mào)易、補償貿(mào)易、來料加工、來件裝配等），交易雙方互相進口，互為對方開立信用證。兩張信用證可同時互開、同時生效，也可先后開立、分別生效。（4）預支信用證（AnticipatoryCredit)預支信用證是允許受益人在貨物裝運交單前預支一定比例的貨款，從而達到事先融資目的的信用證。在采用信函方式開立信用證時，為了醒目，常用紅顏色將該條款打印出來，所以這種信用證也稱為“紅條款信用證”?，F(xiàn)在的電開信用證中預支條款已不再用紅字表示，但效力相同。（5）備用信用證（StandbyL/C)備用信用證又稱擔保信用證，是銀行應開證人的要求向受益人開立的、保證履行某項義務的書面文件。即在申請人未履行某項義務時，銀行承擔有條件的償付責任。備用信用證是在某些國家禁止銀行開立保函的情況下產(chǎn)生的，其作用相當于銀行保函，通常作為賒銷（O/A）、承兌交單（D/A）等商業(yè)信用結(jié)算方式的擔保。即受益人首先通過匯付、托收等形式收取貨款，當收款失敗后再尋求備用信用證的保護。因此，有經(jīng)驗的貿(mào)易商在利用O/A、D/A的競爭優(yōu)勢的同時，再通過備用信用證獲得來自銀行的風險保障。學習任務三案例討論6-3

（1）A公司按CIF條件、不可撤銷即期L/C向某外商出售貨物一批。外商按合同規(guī)定開來了L/C，A公司審核無誤后按期裝運，并在裝運前向保險公司辦理了貨運保險。但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞訊后來電表示拒絕付款。

討論：外商的做法是否正確？說明理由。（2）A公司收到國外開來的不可撤銷信用證，由設在我國境內(nèi)的某外資銀行通知并加具保兌。A公司裝運貨物后，正擬將有關單據(jù)交銀行議付時，忽接該外資銀行通知：由于開證銀行已宣布破產(chǎn)，該行不再承擔對該信用證的議付或付款責任，但可接受我出口公司的委托，向買方直接收取貨款。

討論：該銀行的做法是否合理？你認為我方應如何處理？學習任務三（3）A公司與阿聯(lián)酋B公司簽訂了一份出口合同，貨物為1×20集裝箱一次性打火機。不久B公司即開來一份不可撤銷即期信用證，來證規(guī)定裝船期限為3月31日，要求提供“FullsetoriginalcleanonboardoceanBillofLading”（全套正本清潔已裝船海運提單）。A公司審證后未發(fā)現(xiàn)問題，便于3月30日辦理了裝船手續(xù)，4月13日向議付行交單議付。

4月27日A公司接到議付行轉(zhuǎn)來的開證行的拒付通知：“你第××號信用證項下的單據(jù)經(jīng)我行審查，發(fā)現(xiàn)如下不符點：提單上缺少‘已裝船’批注。以上不符點已經(jīng)與申請人聯(lián)系，亦不同意接受。單據(jù)暫代保管，聽候你方的處理意見?！?/p>

A公司立即審查了提單，同時與議付行一起研究了《UCP600》的有關規(guī)定，證實了開證行的拒付是合理的。A公司馬上與申請人協(xié)商：提單缺少“已裝船”批注是我方的疏忽，但貨物確實如期裝船，將在5月3日左右到達目的港，我方同意你方在收到目的港船代的提貨通知書后再向開證行付款贖單。

B公司回復：由于當?shù)厥袌錾弦淮涡源蚧饳C售價大幅下降，只有在降價30%后方可贖單。我方考慮到自己有過失在先，同時又了解到進口國當?shù)厥袌鰞r格確實已大幅下降，地位十分被動，只好同意降價30%了結(jié)此案。

討論：以上案例反映了信用證的什么性質(zhì)？學習任務三四、信用證條款的擬定（一）信用證條款的主要內(nèi)容貿(mào)易合同中，信用證條款的主要內(nèi)容應包括開證（送達）日期、開證銀行、受益人、信用證的種類和金額等內(nèi)容。支付條款示例6-5

買方應通過一個賣方可接受的銀行開立不可撤銷的即期信用證，并于4月底以前送達賣方，該信用證于裝船后15天內(nèi)在中國議付有效。

ThebuyershallopenthroughabankacceptabletotheselleranirrevocableletterofcreditpayableatsightwhichshouldreachthesellerbytheendofAprilandremainvalidfornegotiationinChinauntill5daysafterthedateofshipment．支付條款示例6-6

買方應通過一個賣方可接受的銀行開立100%保兌的、不可撤銷的、見票后30天付款的信用證，該證須于5月20日前開出。

Thebuyershallopenthroughabankacceptabletotheselleraconfirmedirrevocableletterofcreditfor100%invoicevaluepayableat30daysaftersight，theletterofcreditistoreachthesellernotlaterthanMay,20.學習任務三支付條款示例6-7

買方應通過一個賣方可接受的銀行開立不可撤銷的即期信用證，并于最遲裝運日前20天送達賣方，其中發(fā)票金額的50%憑即期光票信用證支付，其余50%以即期跟單托收方式支付。全套貨運單據(jù)附于托收項下，于買方付清發(fā)票的全部金額后交單。如買方不能付清全部發(fā)票金額，則貨運單據(jù)由開證行掌握，憑賣方指示處理。

Thebuyershallopenthroughabankacceptabletotheselleranirrevocablesightletterofcredittoreachtheseller20daysbeforethelatestdateofshipment,stipulatingthat50%oftheinvoicevalueavailableagainstcleandraftL/Catsight,whiletheremaining50%onD/Patsightoncollectionbasis.Thefullsetofshippingdocumentsshallaccompanythecollectiondraftandshallonlybereleasedafterfullpaymentofthefullinvoicevalue,theshippingdocumentsshallbeheldbytheissuingbankattheseller’sdisposal.（二）趙丹擬定的信用證條款

5.支付條件：買方須于2008年5月20日前將不可撤銷的即期付款信用證開到賣方。該信用證于裝運日后15天在中國議付有效。買方未在規(guī)定的時間內(nèi)開出信用證，賣方有權發(fā)出通知取消本合同，或?qū)σ虼嗽馐艿膿p失提出索賠。

TERMSOFPAYMENT:ByirrevocablesightL/CtoreachthesellerbeforeMay20,2008,andtoremainvalidfornegotiationinChinauntil15daysafterthetimeofshipment.Thebuyershallestablishaletterofcreditbeforetheabove-stipulatedtime.Failingwhich,thesellershallhavetherighttorescindthiscontractuponthearrivalofthenoticeatbuyer,ortolodgeaclaimforthedirectlossessustained,ifany.學習任務三（三）結(jié)算方式的合理選用1.信用證與匯付結(jié)合

2.信用證與托收結(jié)合

3.跟單托收與預付定金結(jié)合

4.備用信用證與跟單托收結(jié)合

5.D/A與即期D/P相結(jié)合

6.遠期L/C和即期L/C相結(jié)合7.預支信用證與即期付款信用證相結(jié)合

8.匯付、保函、信用證三者相結(jié)合學習任務三知識拓展6-5

出口貿(mào)易融資

出口貿(mào)易融資是銀行對出口商提供的、與出口貿(mào)易結(jié)算相關的資金融通。常見的有：

1.打包貸款（PackingLoan），也叫信用證抵押貸款，是指出口地銀行為支持出口商按期履約，向收到合格信用證的出口商提供的用于采購、生產(chǎn)和裝運信用證項下貨物的專項貸款。

2.出口押匯（ExporterBillPurchase），是在信用證或托收支付方式下，銀行向出口商提供的、以出口單據(jù)為抵押的在途資金融通。（1）出口信用證押匯（NegotiationUnderDocumentaryCredit）（2）出口托收押匯（AdvanceAgainstDocumentaryCollection）

3.出口貼現(xiàn)（ExporterBillDiscount），是在信用證支付方式下，銀行保留追索權的購買已經(jīng)銀行承兌的、未到期的遠期票據(jù)，為出口商提供短期資金融通業(yè)務。

4.出口保理(Factoring)，又稱保付代理、承購應收賬款，是出口商以商業(yè)信用出賣商品，在貨物裝船后，銀行無追索權的購買出口商的票據(jù)，