內(nèi)部控制風(fēng)險評估課件匯報人：AA2024-01-20內(nèi)部控制基本概念與原理風(fēng)險評估方法及流程企業(yè)常見風(fēng)險類型及案例分析內(nèi)部控制在風(fēng)險評估中應(yīng)用實踐持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化內(nèi)部控制體系總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢內(nèi)部控制基本概念與原理01內(nèi)部控制定義：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)安全完整，保證會計信息資料正確可靠，確保經(jīng)營方針貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)部控制定義及作用內(nèi)部控制作用保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用。保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供。內(nèi)部控制定義及作用保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行。盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用，減少不必要的成本、費(fèi)用，以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo)。預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯誤和弊端，及時、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施。保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序有效地進(jìn)行。01020304內(nèi)部控制定義及作用內(nèi)部控制五要素控制環(huán)境：控制環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境的因素具體包括：誠信的原則和道德價值觀、評定員工的能力、董事會和審計委員會、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任的分配與授權(quán)、人力資源政策及實務(wù)。風(fēng)險評估：每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險都必須加以評估。評估風(fēng)險的先決條件，是制定目標(biāo)。風(fēng)險評估就是分析和辨認(rèn)實現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險。具體包括：目標(biāo)、風(fēng)險、環(huán)境變化后的管理等等?？刂苹顒樱浩髽I(yè)管理階層辯識風(fēng)險，繼之應(yīng)針對這種風(fēng)險發(fā)出必要的指令?？刂苹顒?，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等?？刂苹顒釉谄髽I(yè)內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)，這主要包括：高層經(jīng)理人員對企業(yè)績效進(jìn)行分析、直接部門管理、對信息處理的控制、實體控制、績效指標(biāo)的比較、分工。信息與溝通企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進(jìn)行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時也處理與外部的事項、活動及環(huán)境等有關(guān)的信息。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔(dān)控制責(zé)任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，并對外界顧客、供應(yīng)商、政府主管機(jī)關(guān)和股東等做有效的溝通。主要包括：信息系統(tǒng)、溝通監(jiān)控內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)控。監(jiān)控是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時的基礎(chǔ)下，評估控制的設(shè)計和運(yùn)作情況的過程。監(jiān)控活動由持續(xù)監(jiān)控和個別評估所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運(yùn)作。具體包括：持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評估、報告缺陷。內(nèi)部控制五要素內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系從內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的結(jié)構(gòu)說，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的組成要素有五個方面是重合的，即（控制或管理）環(huán)境、（控制或管理）風(fēng)險、（控制或管理）活動、（信息或風(fēng)險）溝通、（監(jiān)督或風(fēng)險）評估。兩者存在著相互依存的、不可分離的內(nèi)在聯(lián)系。只有在兩者的重合之上明確各自的不同之處，才能有效進(jìn)行整合。要點一要點二內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的不同之處首先，兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標(biāo)；而風(fēng)險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時就充分考慮了風(fēng)險的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險管理多于內(nèi)部控制。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系風(fēng)險評估方法及流程02包括頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、流程圖分析法、現(xiàn)場調(diào)查法等，可根據(jù)實際情況選擇適合的方法進(jìn)行風(fēng)險識別。風(fēng)險識別方法關(guān)注異常變化、重視歷史數(shù)據(jù)、關(guān)注行業(yè)動態(tài)、了解政策法規(guī)，以及加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通等，有助于更準(zhǔn)確地識別風(fēng)險。風(fēng)險識別技巧風(fēng)險識別方法與技巧風(fēng)險分析過程包括風(fēng)險估計和風(fēng)險評價兩個步驟。風(fēng)險估計是對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化和定性評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度；風(fēng)險評價是對風(fēng)險進(jìn)行綜合分析，確定風(fēng)險等級和風(fēng)險排序。風(fēng)險分析工具可采用風(fēng)險評估矩陣、風(fēng)險指數(shù)、蒙特卡羅模擬等工具進(jìn)行風(fēng)險分析，輔助決策制定。風(fēng)險分析過程與工具應(yīng)用風(fēng)險應(yīng)對策略制定針對潛在風(fēng)險，制定預(yù)防措施和應(yīng)急預(yù)案，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。針對已發(fā)生的風(fēng)險，采取減輕措施，降低風(fēng)險造成的損失和影響。通過保險、外包等方式將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給第三方承擔(dān)。對于無法避免或轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，制定接受策略，積極應(yīng)對并承擔(dān)相應(yīng)后果。預(yù)防性策略減輕性策略轉(zhuǎn)移性策略接受性策略企業(yè)常見風(fēng)險類型及案例分析03企業(yè)制定戰(zhàn)略時未能充分考慮市場環(huán)境、競爭對手、自身資源等因素，導(dǎo)致戰(zhàn)略方向錯誤或難以實現(xiàn)。戰(zhàn)略制定風(fēng)險企業(yè)在執(zhí)行戰(zhàn)略過程中，由于組織結(jié)構(gòu)、資源配置、企業(yè)文化等方面的問題，導(dǎo)致戰(zhàn)略執(zhí)行不力或偏離預(yù)定目標(biāo)。戰(zhàn)略執(zhí)行風(fēng)險企業(yè)在面對市場變化、競爭壓力等外部因素時，未能及時調(diào)整戰(zhàn)略，導(dǎo)致企業(yè)陷入困境或錯失發(fā)展機(jī)遇。戰(zhàn)略調(diào)整風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險

運(yùn)營風(fēng)險人力資源風(fēng)險企業(yè)在人力資源管理方面存在不足，如招聘不當(dāng)、培訓(xùn)不足、激勵不合理等，導(dǎo)致員工流失、工作效率低下等問題。財務(wù)管理風(fēng)險企業(yè)財務(wù)管理不規(guī)范，如財務(wù)報告失真、資金使用不當(dāng)、成本控制不力等，可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂、經(jīng)營困難等后果。業(yè)務(wù)流程風(fēng)險企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或執(zhí)行不力，如采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)存在漏洞，可能導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營效率低下、成本增加等問題。市場需求的快速變化可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品過時、銷售下滑，進(jìn)而影響企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。市場需求變化風(fēng)險競爭壓力風(fēng)險價格波動風(fēng)險激烈的市場競爭可能導(dǎo)致企業(yè)市場份額減少、利潤下降，甚至面臨生存危機(jī)。市場價格波動可能對企業(yè)成本和收益產(chǎn)生重大影響，如原材料價格上漲、產(chǎn)品價格下跌等。030201市場風(fēng)險合規(guī)管理風(fēng)險企業(yè)未能建立健全的合規(guī)管理體系，可能導(dǎo)致違法違規(guī)行為的發(fā)生，進(jìn)而面臨法律訴訟和聲譽(yù)損失等后果。法律法規(guī)變化風(fēng)險國家法律法規(guī)的變化可能對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，如政策調(diào)整、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)變更等。合同管理風(fēng)險企業(yè)在合同管理方面存在不足，如合同條款不明確、履行不力等，可能導(dǎo)致合同糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。法律合規(guī)風(fēng)險內(nèi)部控制在風(fēng)險評估中應(yīng)用實踐04明確內(nèi)部控制的目標(biāo)，如保障資產(chǎn)安全、確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性等，并遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則。確立內(nèi)部控制目標(biāo)和原則設(shè)立專門的內(nèi)部控制部門或崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。完善內(nèi)部控制組織架構(gòu)建立健全各項內(nèi)部控制制度和流程，包括授權(quán)審批、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。制定內(nèi)部控制制度和流程建立健全內(nèi)部控制體系識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程01通過對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的全面分析，識別出對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)具有重要影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。制定關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程監(jiān)管措施02針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，制定具體的監(jiān)管措施，如加強(qiáng)審批流程、實施定期檢查和專項審計等，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性。強(qiáng)化關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程風(fēng)險管理03建立關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程風(fēng)險評估機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在風(fēng)險，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營。加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程監(jiān)管提升員工風(fēng)險管理能力加強(qiáng)對員工風(fēng)險管理技能的培訓(xùn)，提高員工在風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等方面的能力。建立員工風(fēng)險管理激勵機(jī)制通過建立合理的激勵機(jī)制，鼓勵員工積極參與風(fēng)險管理工作，形成良好的風(fēng)險管理氛圍。加強(qiáng)員工風(fēng)險意識教育通過培訓(xùn)、宣傳等方式，提高員工對風(fēng)險的認(rèn)識和理解，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識。提升員工風(fēng)險意識和能力持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化內(nèi)部控制體系0503采用多種評估方法綜合運(yùn)用問卷調(diào)查、訪談、穿行測試等多種方法，全面收集內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行有效性的信息。01設(shè)定評估周期根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜度和風(fēng)險狀況，設(shè)定合理的內(nèi)部控制評估周期，如年度、半年度或季度評估。02明確評估目標(biāo)確定評估的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵控制點，確保評估工作有針對性地進(jìn)行。定期評估現(xiàn)有內(nèi)部控制效果對評估中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，找出問題產(chǎn)生的根本原因。分析問題成因根據(jù)問題性質(zhì)和嚴(yán)重程度，制定相應(yīng)的整改措施，明確責(zé)任人和完成時限。制定整改措施建立問題整改臺賬，定期跟蹤整改進(jìn)度，確保整改措施得到有效執(zhí)行。跟蹤整改情況針對存在問題進(jìn)行整改完善123及時關(guān)注國家法律法規(guī)和監(jiān)管政策的變化，調(diào)整內(nèi)部控制策略以適應(yīng)新的合規(guī)要求。關(guān)注法律法規(guī)變化隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制流程和控制措施，確保內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。應(yīng)對業(yè)務(wù)變化利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，提高內(nèi)部控制的自動化和智能化水平，降低人為因素造成的風(fēng)險。強(qiáng)化信息技術(shù)應(yīng)用不斷適應(yīng)變化環(huán)境調(diào)整策略總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢06風(fēng)險評估的方法和技術(shù)介紹了風(fēng)險評估的常用方法和技術(shù)，包括風(fēng)險矩陣、風(fēng)險指數(shù)、風(fēng)險圖等。內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系闡述了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系和相互作用，以及如何在實踐中將兩者有效結(jié)合。內(nèi)部控制的基本概念和原則包括內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則，以及內(nèi)部控制體系的基本構(gòu)成。關(guān)鍵知識點總結(jié)回顧加深了對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的理解通過課程學(xué)習(xí)，學(xué)員們對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的概念、原則和方法有了更深入的理解，能夠更好地應(yīng)用于實際工作中。掌握了風(fēng)險評估的實用技能學(xué)員們通過課程實踐，掌握了風(fēng)險評估的常用方法和技術(shù)，能夠獨(dú)立完成風(fēng)險評估工作，為企業(yè)風(fēng)險管理提供有力支持。增強(qiáng)了團(tuán)隊協(xié)作和溝通能力課程中的小組討論和案例分析等活動，提高了學(xué)員們的團(tuán)隊協(xié)作和溝通能力，有助于更好地在工作中發(fā)揮作用。學(xué)員心得體會分享未來發(fā)展趨勢預(yù)測未來第三