項目六新創(chuàng)企業(yè)管理新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理任務(wù)二五、財務(wù)報表解讀

(一)資產(chǎn)負債表(二)利潤表(三)現(xiàn)金流量表六、思考與練習(xí)內(nèi)容結(jié)構(gòu)CONTENTSTRUCTURE一、財務(wù)基礎(chǔ)知識(一)創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)注意的財務(wù)事項(二)了解會計崗位設(shè)置(三)了解會計語言二、啟動資金測算(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)測(二)流動資金預(yù)測四、盈虧平衡分析(一)盈虧平衡分析的含義(二)盈虧平衡點含義及公式三、現(xiàn)金流管理(一)創(chuàng)業(yè)初期現(xiàn)金流管理的重點(二)如何打造健康的現(xiàn)金流某職業(yè)院校廣告設(shè)計專業(yè)的學(xué)生張凱畢業(yè)后成立了一家廣告設(shè)計公司。他認為熟悉業(yè)務(wù)、懂市場、會營銷、善交際是創(chuàng)業(yè)成功的關(guān)鍵，至于財務(wù)管理，有會計或出納即可，用不著自己操心。在公司成立之初，張凱憑著對廣告設(shè)計行業(yè)的熟悉，以信息靈、人脈廣、高效率等優(yōu)勢占得一方市場，曾經(jīng)有一段時間，業(yè)務(wù)非常紅火，市場發(fā)展迅速。然而，在企業(yè)初具規(guī)模后，管理不善、內(nèi)控不嚴、效率變低嚴重影響了企業(yè)發(fā)展的后勁。導(dǎo)入案例IMPORT

CASE不懂財務(wù)就做不好管理為了提升市場占有率，賒銷沒有門檻，導(dǎo)致賬面上的銷售收入和會計利潤看上去很不錯，現(xiàn)金卻極其短缺，影響到正常的經(jīng)營，甚至影響到員工工資的按時發(fā)放。銷售收入轉(zhuǎn)賬沒有正常的、規(guī)范化的業(yè)務(wù)流程，對業(yè)務(wù)員的收款沒有監(jiān)控，給投機者提供了機會。公司的收入被業(yè)務(wù)員截流賒銷業(yè)務(wù)沒有控制0201案例點評

項目六：新創(chuàng)企業(yè)管理

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

公司內(nèi)外交困業(yè)績大幅下滑案例點評一、財務(wù)基礎(chǔ)知識ooo

項目六：新創(chuàng)企業(yè)管理

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

創(chuàng)業(yè)者雖不一定親自從事財務(wù)工作，但必須了解財務(wù)基礎(chǔ)知識，這樣才能真正推動企業(yè)發(fā)展。(一)創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)注意的財務(wù)事項(二)了解會計崗位設(shè)置(三)了解會計語言（一）創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)注意的財務(wù)事項

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

01

創(chuàng)業(yè)者個人的收支和法人企業(yè)的收支不要混淆企業(yè)，尤其是法人企業(yè)一旦成立，便獨立于它的投資者，成為一個獨立的法人主體和會計主體。企業(yè)財務(wù)收支與投資者自身的收支應(yīng)當(dāng)區(qū)別開來，必須將創(chuàng)業(yè)者個人主體與企業(yè)會計主體分開。02

重視現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流是創(chuàng)業(yè)企業(yè)的命脈。企業(yè)的現(xiàn)金不是越多越好。持有合理的現(xiàn)金存量是重要的，創(chuàng)業(yè)者需要做好現(xiàn)金預(yù)算，重視現(xiàn)金管理工作。03

注重風(fēng)險與效益權(quán)衡風(fēng)險是客觀存在的，高收益往往伴隨著高風(fēng)險。創(chuàng)業(yè)者應(yīng)具有風(fēng)險與收益均衡的觀念。在風(fēng)險與收益面前，首先需要判斷投資項目的風(fēng)險程度，在相同收益的情況下，選擇風(fēng)險小的項目投資；在風(fēng)險相同的情況下，選擇收益率高的項目投資。（一）創(chuàng)業(yè)之初應(yīng)注意的財務(wù)事項

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04

理性投資，不盲目跟風(fēng)投資是企業(yè)成長中不可或缺的過程，好的投資有助于企業(yè)的茁壯成長，相反，錯誤的投資決策可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。投資在給企業(yè)帶來收益和發(fā)展的同時也給企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險。在投資的道路上，應(yīng)謹慎選擇，不盲目跟風(fēng)，不急于求成。05

遵守稅法規(guī)定，合理進行稅收籌劃依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的法律義務(wù)，同時也是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任。創(chuàng)業(yè)者應(yīng)樹立法律意識，充分認識偷稅漏稅的危害及后果。在企業(yè)創(chuàng)建與發(fā)展階段，可以充分利用相應(yīng)的政策優(yōu)惠條件和相關(guān)規(guī)定進行合理的避稅和節(jié)稅。（二）了解會計崗位

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01

什么是會計？會計是以貨幣為主要計量單位，以提高經(jīng)濟效益為主要目標(biāo)，運用專門方法對企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟活動進行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，提供會計信息，并隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展，逐步開展預(yù)測、決策、控制和分析的經(jīng)濟管理活動。02

初創(chuàng)企業(yè)的會計崗位設(shè)置初創(chuàng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模的大小、經(jīng)營量的多少、會計業(yè)務(wù)量的大小和繁簡程度來設(shè)置會計崗位。一般初創(chuàng)企業(yè)規(guī)模不大，出納工作量不大，可設(shè)專職出納人員一名，兼職或?qū)Ｂ殨嬕幻??？稍O(shè)總賬會計和明細賬會計一名，注意賬、錢、物三者分管，經(jīng)辦與審核分管。如果企業(yè)規(guī)模很小，還不具備設(shè)置條件，可以委托合法的相關(guān)中介機構(gòu)代理記賬。初創(chuàng)企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小、會計業(yè)務(wù)量大小和會計業(yè)務(wù)的繁簡程度設(shè)置會計崗位。（三）了解會計語言

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01

資產(chǎn)資產(chǎn)是企業(yè)擁有和控制的，能夠用貨幣計量，并能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源。企業(yè)資源必須同特定時間點聯(lián)系在一起，例如年初擁有多少資產(chǎn)，月末擁有多少資產(chǎn)。分類：流動資產(chǎn)；長期資產(chǎn)；固定資產(chǎn)；無形資產(chǎn)；其他資產(chǎn)。02

負債負債是企業(yè)承擔(dān)的，以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的現(xiàn)時義務(wù)。負債必須和特定時間點聯(lián)系在一起。例如年初欠多少錢，月末欠多少錢，年末欠多少錢。分類：償債期在一年以內(nèi)的負債稱為流動負債，償債期超過一年的負債稱為長期負債。03

所有者權(quán)益所有者權(quán)益也叫股東權(quán)益，是指企業(yè)投資人對企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)該享有的權(quán)益。投資人對企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)該享有的權(quán)益中，有創(chuàng)辦企業(yè)時投入的資本，也有在企業(yè)經(jīng)營中賺的錢。（三）了解會計語言

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04

收入收入是企業(yè)在日?；顒又行纬傻?，會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。分類：狹義的收入；廣義的收入。05

費用費用是企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。作為一項會計要素，費用可以被看作收入的減項，也可以說，費用是消耗掉或者轉(zhuǎn)移出去的資產(chǎn)。06

利潤利潤是企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。如果企業(yè)實現(xiàn)了利潤，企業(yè)的所有者權(quán)益將增加，業(yè)績提升；如果企業(yè)發(fā)生了虧損（利潤為負數(shù)），企業(yè)的所有者權(quán)益將減少，業(yè)績下滑。二、啟動資金測算ooo

項目六：新創(chuàng)企業(yè)管理

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

啟動資金是指企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動初始階段必須購買的物資的支出和必要的其他開支費用的總和，即企業(yè)從醞釀階段開始到產(chǎn)生第一筆營業(yè)收入為止期間的所有資金投入。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)測（二）流動資金預(yù)測小王是一名會計學(xué)專業(yè)的畢業(yè)生，畢業(yè)后想自己開辦一家會計公司。在開辦公司前，他進行了簡單的市場調(diào)查，對開辦公司的必要支出進行了估算。租一間20平方米左右的辦公室，每月需要3000元租金；購置兩臺電腦，每臺5000元；一套最基本的財務(wù)軟件大約需要3000元；兩臺打印機，一臺針式打印機用來打印會計憑證和賬簿，另一臺打印一般的辦公文件，共需要3500元；一臺稅控機，用于幫助客戶進行納稅申報，價格3000元；一臺傳真機，價格1000元；購置3套辦公桌椅，每套300元；導(dǎo)入案例IMPORT

CASE小王的啟動資金測算購置飲水機一臺，需要500元，每月大約需要4桶水，每桶水15元；事先需置辦一些辦公用品及辦公耗材，需支出1000元，大約可供一個月使用；電話費、網(wǎng)費每月320元；水電費每月200元；同類會計服務(wù)公司的廣告費一般每月1200~2000元，小王準(zhǔn)備每月花費1500元；公司開業(yè)初期需雇傭一名會計和一名外勤人員，兩人的工資當(dāng)時每月合計為3500元，社會保險費合計每月1000元；開戶、刻章直至辦完整套開業(yè)手續(xù)大約需要一個月的時間，需要的開業(yè)前的基本費用為1000元。小王創(chuàng)辦會計公司所需要的資金為33480元。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)測簡單快捷，節(jié)約時間和精力；需要改造、購房和改造的資金也是大量的。購買現(xiàn)有建筑具有靈活性；但不夠安穩(wěn)，結(jié)構(gòu)不一定如愿，需要裝修才能使用。租房最便宜；但與企業(yè)相關(guān)的配套設(shè)施等重大項目及設(shè)備的更換也需要一定投入。利用自己的房產(chǎn)購買土地、建筑材料、支付人工費用，需要大量的資金。造新的建筑01

企業(yè)用地和建筑

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)測購買土地、建筑材料、支付人工費用，需要大量的資金。造新的建筑02

設(shè)備

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

設(shè)備是指企業(yè)正常運營所需要的機器、工具、車輛、辦公家具等。初創(chuàng)企業(yè)需要在設(shè)備上進行大量的投資，因此了解清楚需要什么設(shè)備，以及選擇正確的設(shè)備類型就顯得非常重要。即使是只需要少量設(shè)備的企業(yè)，也要慎重考慮企業(yè)確實需要哪些設(shè)備，通過市場調(diào)研、比價或替換等方式選擇，并用它們的實際價格來預(yù)測投資。企業(yè)所需設(shè)備并不是只有通過采購才能獲得，也可以通過租賃的方式來滿足自己的需要，這樣，初創(chuàng)企業(yè)的啟動資金又可以減少很多。流動資金又稱營運資金或周轉(zhuǎn)資金，是企業(yè)日常運轉(zhuǎn)所需要支出的資金?！髽I(yè)為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等的資金?！哂兄苻D(zhuǎn)期短、形態(tài)易變的特點?！獡碛休^多的流動資金，可以在一定程度上降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

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（二）流動資金預(yù)測購買并儲存原材料和成品的費用制造型、服務(wù)型、零售商和批發(fā)商：預(yù)測庫存；預(yù)計的庫存越多，需要用于采購的流動資金就越多，企業(yè)應(yīng)該將庫存降到能夠保證企業(yè)正常運營的最低限度。保險費用為了確保企業(yè)的經(jīng)營活動不受各種突如其來的災(zāi)害的影響，企業(yè)從成立開始，就必須投保并支付所有的保險費用，這也需要流動資金。促銷費用新企業(yè)的產(chǎn)品一旦面世，為盡快打開市場，就需要通過一定的方式來促銷自己的商品，而促銷活動也需要流動資金。企業(yè)可以根據(jù)創(chuàng)業(yè)計劃書中的促銷方案進行促銷費用預(yù)測。租金除非企業(yè)的用房、設(shè)備、車輛等產(chǎn)權(quán)都屬于自己，通常情況下，企業(yè)一開始運轉(zhuǎn)就要支付其租金。在計算這部分流動資金時，可以用月租金乘以達到收支平衡所需的月數(shù)。其他費用看起來額度較小，但不可缺少的日常開支，如水費、電費、餐費、辦公用品費、交通費、稅費等。還得做一些不太好的打算，預(yù)留經(jīng)費用于支付罰款、意外傷害賠償、天災(zāi)人禍等所產(chǎn)生的費用。工資員工工資和創(chuàng)業(yè)者自身工資。在計算流動資金時，要計算用于發(fā)放工資的費用，通過用每月工資的總額乘以到達收支平衡所需的月數(shù)就可以計算出來。三、現(xiàn)金流管理ooo

項目六：新創(chuàng)企業(yè)管理

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)要想生存下來，必須保證有充足的現(xiàn)金流，也就是一定要有充足的資金。創(chuàng)業(yè)初期，創(chuàng)業(yè)者運作的重點是打造健康的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金永遠第一追回欠款減少支出改變采購付款方式把數(shù)字放心上精簡庫存按需采購改變收款方式外包創(chuàng)業(yè)者帶頭行動三、現(xiàn)金流管理oo

項目六：新創(chuàng)企業(yè)管理

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

o現(xiàn)金永遠第一減少支出改變采購付款方式追回欠款把數(shù)字放心上創(chuàng)業(yè)初期，不僅要關(guān)注企業(yè)成長空間，更要關(guān)注手上的現(xiàn)金有多少。在做決定時，不要光看營收和利潤，要先看現(xiàn)金流量以及會對現(xiàn)金流產(chǎn)生什么影響。公司應(yīng)該收回的貨款或其他款項有沒有及時地收回，會對現(xiàn)金流造成很大的影響。必須找到款項無法及時收回的原因，用盡一切方法將其收回。減少支出能有效緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力。減少支出應(yīng)該有系統(tǒng)地開展，創(chuàng)業(yè)者要了解支出的細節(jié)，在對企業(yè)影響最小的前提下做出最大的節(jié)省。采購時更應(yīng)關(guān)注付款方式，而不是僅僅關(guān)注采購價格。付款期的長短對現(xiàn)金流的影響更甚于價格上的微小差距。必須經(jīng)常檢查現(xiàn)金流，頻率最好為每周一次，至少每月一次。必須要求公司各部門都為現(xiàn)金流貢獻設(shè)定目標(biāo)，且定時知道距離目標(biāo)還有多遠。三、現(xiàn)金流管理ooo

項目六：新創(chuàng)企業(yè)管理

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)80%的利潤來自20%的熱銷產(chǎn)品。創(chuàng)業(yè)者必須刪減冷門商品。一旦產(chǎn)品進了倉庫，創(chuàng)業(yè)者手上的現(xiàn)金就不見了。精簡庫存采購時可能會為了低價會加大采購量，超過企業(yè)的實際需要。商品價格隨時可能下滑，創(chuàng)業(yè)者不必囤積。儲存商品需要成本。按需采購改變收款方式外包創(chuàng)業(yè)者帶頭行動如果提供的是長期服務(wù)，可以將到期付款的方式改為分階段付款。還可提供折扣或附加服務(wù)，吸引顧客一次性付款或在短期內(nèi)盡快付款?？梢源蠓徑馄髽I(yè)的現(xiàn)金流壓力。采取外包方式，初期的成本可能會高，但可以將資金壓力轉(zhuǎn)移到外包商身上。如果企業(yè)有能力，也可以爭取外包項目，給企業(yè)帶來額外的現(xiàn)金流入。創(chuàng)業(yè)者必須從自身做起，帶頭強調(diào)現(xiàn)金的重要性，盡量節(jié)約，降低運營成本。四、盈虧平衡分析ooo

項目六：新創(chuàng)企業(yè)管理

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

盈虧平衡分析又稱保本點分析或本量利分析，是根據(jù)對產(chǎn)品的業(yè)務(wù)量（產(chǎn)量或銷量）、成本、利潤之間的相互制約關(guān)系的綜合分析，來預(yù)測利潤、控制成本、判斷經(jīng)營狀況的分析方法。盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉(zhuǎn)折點，通常是指全部銷售收入等于全部成本時的產(chǎn)量。以盈虧平衡點為界限，當(dāng)銷售收入高于盈虧平衡點時，企業(yè)就贏利；反之，企業(yè)就虧損。一般說來，企業(yè)收入是成本與利潤之和。如果利潤為零，收入則等于成本，即固定成本與變動成本。而收入為銷售量乘以價格，變動成本為單位變動成本乘以銷售量，這樣，就可以推導(dǎo)出盈虧平衡點的計算公式。四、盈虧平衡分析ooo

項目六：新創(chuàng)企業(yè)管理

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

四、盈虧平衡分析ooo

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五、財務(wù)報表解讀ooo

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財務(wù)報表也叫對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計報表?！且惶装髽I(yè)全部財會信息的表格?！C合地反映一個企業(yè)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。（一）資產(chǎn)負債表（二）利潤表（三）現(xiàn)金流量表（一）資產(chǎn)負債表購買土地、建筑材料、支付人工費用，需要大量的資金。造新的建筑01

定義

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資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定時間（月末、季末、半年末、年末）財務(wù)狀況的報表，屬于靜態(tài)報表。財務(wù)狀況是指一個企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系。因此，資產(chǎn)負債表中列示了企業(yè)在特定時間的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系的信息。資產(chǎn)負債表按月編制，對外報送。年終要編報年度資產(chǎn)負債表。（一）資產(chǎn)負債表02

作用

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（１）反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及資金來源的構(gòu)成情況?！獮楣芾聿块T控制財務(wù)收支、改善財務(wù)狀況提供必要的信息；——為投資者、潛在投資者和債權(quán)人提供企業(yè)的基本財務(wù)信息。（２）反映企業(yè)的財務(wù)狀況及獲利、償債能力。——反映企業(yè)的盈利水平；——考察企業(yè)按時向債權(quán)人還本付息、償還債務(wù)的能力。（３）反映企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的變化及財務(wù)趨勢。——了解企業(yè)資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是否合理；——分析企業(yè)的財務(wù)實力、變現(xiàn)及償債能力、所有者在企業(yè)中享有權(quán)益的變化；——預(yù)測企業(yè)的發(fā)展趨勢等。（一）資產(chǎn)負債表03

內(nèi)容

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（1）資產(chǎn)項目——流動資產(chǎn)：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)等項目；——非流動資產(chǎn)：債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資、其他非流動金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出、商譽、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)等項目?！百Y產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”（一）資產(chǎn)負債表03

內(nèi)容

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（2）負債項目——流動負債：短期借款、交易性金融負債、衍生金融負債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項、合同負債、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、持有待售負債、一年內(nèi)到期的非流動負債、其他流動負債等項目；——非流動負債：長期借款、應(yīng)付債券、租賃負債、長期應(yīng)付款、預(yù)計負債、遞延收益、遞延所得稅負債、其他非流動負債等項目。（3）所有者權(quán)益項目——實收資本（或股本）、其他權(quán)益工具、資本公積、其他綜合收益、專項儲備、盈余公積、未分配利潤等項目?！百Y產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”（一）資產(chǎn)負債表04

結(jié)構(gòu)

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負債按照其償債時間的長短排列，短期負債排在前面，長期負債排在后面。03T形賬戶設(shè)計報表分為左右兩檔，資產(chǎn)項目在左邊，負債和所有者權(quán)益項目在右邊。左右雙邊的合計金額應(yīng)該相等。所有者權(quán)益按照其持久程度排列，持久程度高的排在前面，持久程度低的排在后面。資產(chǎn)按照其流動性強弱排列，流動性強的資產(chǎn)排在前面，流動性弱的資產(chǎn)排在后面。賬戶式結(jié)構(gòu)“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”（一）資產(chǎn)負債表

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

“資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益”流動性

強

弱償債時間

短

長持久程度

高

低（二）利潤表購買土地、建筑材料、支付人工費用，需要大量的資金。造新的建筑01

定義

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

利潤表又稱收益表或損益表，它是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果（包括實現(xiàn)的利潤和發(fā)生的虧損）的會計報表，屬于動態(tài)報表。利潤是企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的綜合體現(xiàn)，又是進行利潤分配的主要依據(jù)，因此，利潤表是企業(yè)必須按月對外報告的主要報表之一。（二）利潤表02

作用

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

（１）有助于評價和預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營成果和贏利能力?！兄谠u價企業(yè)利潤或虧損的構(gòu)成情況；——預(yù)測企業(yè)在未來一定時期的贏利能力。（２）有助于分析和預(yù)測企業(yè)的償債能力?！私馄髽I(yè)的贏利能力、投資報酬和償付能力，測試投資者和債權(quán)人面臨的風(fēng)險大小；——在獲利能力下降時，企業(yè)內(nèi)部管理部門也可以做出合理的信貸決策，縮小信貸規(guī)模，以降低財務(wù)風(fēng)險。（３）有助于考核管理人員的經(jīng)營業(yè)績?！饬科髽I(yè)的經(jīng)營效益和管理水平，評價管理人員的功過得失，并將其作為獎懲的依據(jù)，促使管理人員盡職盡責(zé)，不斷提高經(jīng)營管理水平。（二）利潤表03

內(nèi)容

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

（1）營業(yè)收入——包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（2）營業(yè)利潤——包括營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用、財務(wù)費用、其他收益、投資收益、凈敞口套期收益、公允價值變動收益、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)處置收益。（3）利潤總額——營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出。（4）凈利潤——利潤總額減去所得稅費用；——包括持續(xù)經(jīng)營凈利潤和終止經(jīng)營凈利潤。（二）利潤表03

內(nèi)容

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

（5）其他綜合收益的稅后凈額——包括不能重分類進損益的其他綜合收益和將分類進損益的其他綜合收益。（6）綜合收益總額——凈利潤加上其他綜合收益的稅后凈額。（7）每股收益——包括基本每股收益和稀釋后每股收益。（二）利潤表購買土地、建筑材料、支付人工費用，需要大量的資金。造新的建筑04

填寫要求

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

利潤表各項目需填列“本期金額”和“上期金額”兩欄?！吧掀诮痤~”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年該期利潤表的“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列?！啊氨酒诮痤~”欄內(nèi)各項數(shù)字，除“基本每股收益”和“稀釋每股收益”項目外，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)科目的發(fā)生額分析填列?！盃I業(yè)收入”項目，根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析計算填列；“營業(yè)成本”項目，根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本””其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析計算填列。（二）利潤表購買土地、建筑材料、支付人工費用，需要大量的資金。造新的建筑05

結(jié)構(gòu)

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

（1）一般有表首、正表兩個部分?！硎赘爬ǖ卣f明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、計量單位等；——正表反映形成經(jīng)營成果的各個項目和計算過程。（2）格式：主要有單步式與多步式兩種?！褂幂^多的是多步式利潤表。（3）從主營業(yè)務(wù)收入出發(fā)，分步計算出不同的利潤指標(biāo)，直到計算出凈利潤?！ㄟ^對當(dāng)期收入、費用、支出項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤指標(biāo)，如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤，分步計算當(dāng)期損益。（二）利潤表

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

表首正表（三）現(xiàn)金流量表購買土地、建筑材料、支付人工費用，需要大量的資金。造新的建筑01

定義

任務(wù)一：新創(chuàng)企業(yè)財務(wù)管理

現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入與流出情況的報表。02

作用（１）反映企業(yè)的財務(wù)活動與經(jīng)營管理水平。（２）說明企業(yè)的財務(wù)狀況及預(yù)測發(fā)展趨勢。（３）補充企業(yè)的報表體系并解釋財務(wù)變化。（二）利潤表03

結(jié)構(gòu)