《審計查賬技術(shù)》ppt課件審計查賬概述審計查賬的程序和方法財務(wù)報表的審計查賬內(nèi)部控制的審計查賬審計查賬的案例分析contents目錄審計查賬概述01CATALOGUE審計查賬是指審計人員通過一系列程序和方法，對被審計單位的財務(wù)記錄、報表和其他相關(guān)資料進(jìn)行檢查、核對和驗證，以確定其真實性、合法性和公允性的一種審計技術(shù)。審計查賬是審計工作中最基礎(chǔ)、最核心的環(huán)節(jié)，其目的是發(fā)現(xiàn)和糾正被審計單位存在的財務(wù)舞弊、錯誤和漏洞，保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可靠性。審計查賬的定義審計查賬的目標(biāo)是通過檢查和驗證被審計單位的財務(wù)記錄和報表，確保其真實、完整、準(zhǔn)確和合法地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計查賬的意義在于提高財務(wù)報表的可靠性和公信力，保障投資者和其他利益相關(guān)者的權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理和誠信經(jīng)營，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)的公平和秩序。審計查賬的目標(biāo)和意義重要性原則審計查賬應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況和風(fēng)險程度，重點關(guān)注重大、異常和風(fēng)險較高的領(lǐng)域和事項，以提高審計效率和效果。獨立性原則審計查賬工作必須獨立于被審計單位，不受任何外部干擾和影響，以保證審計結(jié)果的客觀、公正和準(zhǔn)確。謹(jǐn)慎性原則審計查賬人員應(yīng)保持高度的職業(yè)謹(jǐn)慎，嚴(yán)格遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的規(guī)范性和合法性。全面性原則審計查賬應(yīng)全面覆蓋被審計單位的各項財務(wù)活動和相關(guān)資料，不留死角和盲區(qū)，確保審計結(jié)果的完整性和系統(tǒng)性。審計查賬的基本原則審計查賬的程序和方法02CATALOGUE審計查賬的程序明確審計目標(biāo)、確定審計范圍和重點、制定審計方案。收集審計證據(jù)、驗證審計事項、編制審計工作底稿。匯總審計結(jié)果、編寫審計報告、征求被審計單位意見。對被審計單位整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到解決。審計計劃階段審計實施階段審計報告階段后續(xù)審計階段順查法逆查法抽查法詳查法審計查賬的基本方法01020304按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進(jìn)行審查，逐一核對憑證、賬簿和報表。按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進(jìn)行反向?qū)彶椋瑥膱蟊黹_始逐一核對憑證、賬簿。根據(jù)審計目標(biāo)和重點，抽取部分憑證、賬簿進(jìn)行審查，以推斷整體情況。對被審計單位的全部憑證、賬簿和報表進(jìn)行逐一審查，全面了解被審計單位情況。通過對比分析被審計單位財務(wù)報表、財務(wù)比率等指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)異常變動和不合邏輯之處。分析性復(fù)核根據(jù)審計目標(biāo)和樣本量，抽取部分樣本進(jìn)行審查，以推斷整體情況。抽樣技術(shù)利用計算機(jī)軟件和技術(shù)，對被審計單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行自動化分析、驗證和整理。計算機(jī)輔助審計通過對被審計單位內(nèi)部控制制度的測試和評估，確定其可靠性程度，從而確定審計重點和程序。內(nèi)部控制測評審計查賬的技術(shù)手段財務(wù)報表的審計查賬03CATALOGUE資產(chǎn)負(fù)債表的審計方法對比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，同時結(jié)合實地盤點和函證等手段。資產(chǎn)負(fù)債表的主要審計內(nèi)容資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分類、計價和披露是否符合會計準(zhǔn)則。資產(chǎn)負(fù)債表的審計目標(biāo)驗證資產(chǎn)負(fù)債表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，確保其公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表的審計查賬

利潤表的審計查賬利潤表的審計目標(biāo)驗證利潤表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，確保其公允地反映了企業(yè)的經(jīng)營成果。利潤表的審計方法對比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，同時結(jié)合對收入和成本的細(xì)節(jié)測試。利潤表的主要審計內(nèi)容營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費用等是否真實、準(zhǔn)確，是否存在虛增利潤的情況。03現(xiàn)金流量表的主要審計內(nèi)容經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量是否真實、準(zhǔn)確，是否存在操縱現(xiàn)金流的情況。01現(xiàn)金流量表的審計目標(biāo)驗證現(xiàn)金流量表的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，確保其公允地反映了企業(yè)的現(xiàn)金流量情況。02現(xiàn)金流量表的審計方法對比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，同時結(jié)合對現(xiàn)金流入和流出的細(xì)節(jié)測試?，F(xiàn)金流量表的審計查賬內(nèi)部控制的審計查賬04CATALOGUE總結(jié)詞內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部采取的一系列自我監(jiān)督、自我評估和風(fēng)險防范的措施，旨在保證組織的合規(guī)性、資產(chǎn)安全和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的定義包括組織的所有層級和部門，強(qiáng)調(diào)的是組織內(nèi)部運(yùn)作的整體性和協(xié)調(diào)性。內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括合規(guī)性、資產(chǎn)安全和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性三個方面，這些目標(biāo)的實現(xiàn)有助于提高組織的效率和效果。內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控五個方面。內(nèi)部控制的原則包括全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益五個原則。總結(jié)詞控制環(huán)境是組織內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括組織文化、治理結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任分配等。風(fēng)險評估是對組織面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和應(yīng)對的過程?？刂苹顒邮菍嵤﹥?nèi)部控制的具體措施，包括預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。信息與溝通是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，要求組織內(nèi)部信息的準(zhǔn)確傳遞和處理。監(jiān)控是對內(nèi)部控制實施情況的監(jiān)督和評價，是保證內(nèi)部控制有效性的重要手段。詳細(xì)描述內(nèi)部控制的要素和原則總結(jié)詞審計查賬是檢查和驗證內(nèi)部控制有效性的過程，主要采用以下方法：詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行和穿行測試。詳細(xì)描述詢問是審計人員向有關(guān)人員了解內(nèi)部控制的相關(guān)情況，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等。觀察是審計人員親臨現(xiàn)場觀察組織的運(yùn)作情況，了解內(nèi)部控制的實際執(zhí)行情況。檢查是審計人員對有關(guān)資料、文件和記錄進(jìn)行審閱，驗證內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。重新執(zhí)行是審計人員模擬執(zhí)行某些控制活動，以驗證控制活動的有效性。穿行測試是通過追蹤某項業(yè)務(wù)的全過程，了解內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)處理過程中的執(zhí)行情況。內(nèi)部控制的審計查賬方法審計查賬的案例分析05CATALOGUE財務(wù)報表的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性總結(jié)詞該案例主要針對某公司財務(wù)報表的審計查賬，通過對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表的核查，確認(rèn)報表的完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的財務(wù)舞弊或錯誤。詳細(xì)描述案例一：某公司財務(wù)報表的審計查賬總結(jié)詞內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性詳細(xì)描述該案例主要針對某公司內(nèi)部控制的審計查賬，通過對公司內(nèi)部控制制度的評估和測試，檢查內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制可能存在的缺陷或風(fēng)險