稅收經(jīng)濟(jì)分析與稅收征管信息化本章要點(diǎn)1.稅收經(jīng)濟(jì)分析的定義2.稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容3.稅收征管信息化CONTENTS目錄10.1稅收經(jīng)濟(jì)分析10.2稅收征管信息化10.1稅收經(jīng)濟(jì)分析10.1.1稅收經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)涵及意義稅收經(jīng)濟(jì)分析就是利用相關(guān)的稅收經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)指標(biāo),進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和對(duì)比分析,從而揭示稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)程度,查找稅收管理中存在的問(wèn)題,有針對(duì)性地采取加強(qiáng)管理的措施。開(kāi)展稅收經(jīng)濟(jì)分析,最直接、最主要的工作是分析稅收負(fù)擔(dān)和稅收彈性。稅收經(jīng)濟(jì)分析是準(zhǔn)確判斷稅收收入形式,正確指導(dǎo)組織收入工作,推進(jìn)稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,是監(jiān)控稅源變化、加強(qiáng)稅收征管、客觀評(píng)價(jià)稅收工作的重要手段。10.1.1稅收經(jīng)濟(jì)分析的內(nèi)涵及意義做好稅收經(jīng)濟(jì)分析,對(duì)于提高稅收征管質(zhì)量和效率、發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用具有重要的意義。一是可以進(jìn)一步揭示稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)稅收運(yùn)行情況,把握組織稅收收入的主動(dòng)權(quán)。二是通過(guò)由經(jīng)濟(jì)分析延伸到對(duì)征管措施成效的分析以及對(duì)征管力度的量化分析,可以客觀地反映一個(gè)地區(qū)稅收征管的深度和力度,把握其稅收征管狀況和各項(xiàng)征管措施的成效,查找稅收征管存在的薄弱環(huán)節(jié),有針對(duì)性地采取強(qiáng)化稅源管理的措施。三是利用稅收經(jīng)濟(jì)分析的成果,可以進(jìn)一步分析某項(xiàng)稅收政策或制度及其調(diào)整對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和稅收收入增減的政策效應(yīng),為進(jìn)一步完善稅收政策、稅收制度提供依據(jù)。四是通過(guò)剖析國(guó)家宏觀調(diào)控政策變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和稅收收入的作用機(jī)理,圍繞經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局,積極主動(dòng)地針對(duì)不同時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)和宏觀調(diào)控整體目標(biāo),適時(shí)調(diào)整相關(guān)稅收政策,充分發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用,更好地為國(guó)家宏觀調(diào)控服務(wù)。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容1.稅負(fù)分析加強(qiáng)稅收經(jīng)濟(jì)分析，首先要從稅收經(jīng)濟(jì)分析的靜態(tài)指標(biāo)分析入手，準(zhǔn)確把握稅收負(fù)擔(dān)水平。稅收負(fù)擔(dān)是稅收與稅源的一種比例關(guān)系，稅負(fù)的高低取決于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、稅收政策影響和征管水平等綜合因素。從國(guó)家的角度看，稅負(fù)反映的是國(guó)家課稅的強(qiáng)度，也就是服從于一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r要征多少稅；從納稅人的角度看，稅負(fù)反映的是納稅人繳納稅收的負(fù)擔(dān)水平，即承擔(dān)了多少稅款。衡量稅負(fù)水平的指標(biāo)很多，主要有宏觀稅負(fù)、地區(qū)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)、稅種稅負(fù)等。稅負(fù)分析就是要通過(guò)對(duì)這些具體指標(biāo)的對(duì)比分析，進(jìn)一步了解稅負(fù)的基本狀況、稅負(fù)變動(dòng)的特征及其成因。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容（1）宏觀稅負(fù)分析。宏觀稅負(fù)通常是指一個(gè)國(guó)家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重（也稱(chēng)為小口徑宏觀稅負(fù)）,是反映一個(gè)國(guó)家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。從稅收與GDP的關(guān)系看,稅收主要來(lái)源于GDP中的第二、三產(chǎn)業(yè)增加值。通過(guò)對(duì)一個(gè)國(guó)家在不同時(shí)期宏觀稅負(fù)水平的橫向比較,可以分析稅收制度的完善與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)狀況;通過(guò)對(duì)不同國(guó)家之間宏觀稅負(fù)水平的橫向比較,可以分析一國(guó)稅收制度與其他國(guó)家或國(guó)際通行稅制的差異。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容（2）地區(qū)稅負(fù)分析。地區(qū)稅負(fù)是指一個(gè)地區(qū)的宏觀稅負(fù)水平，反映一定時(shí)期某地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量所承擔(dān)的稅收額度，用某個(gè)地區(qū)一定時(shí)期征收的稅收總額作分子、同期地區(qū)生產(chǎn)總值作分母進(jìn)行比較。地區(qū)稅負(fù)分析要重點(diǎn)把握稅收政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化、稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行等因素對(duì)本地稅負(fù)的影響，合理剔除一些特殊因素，從多個(gè)角度加強(qiáng)分析比較，從而科學(xué)判斷本地區(qū)稅負(fù)水平。在進(jìn)行地區(qū)稅負(fù)分析時(shí)，要注意對(duì)不同地區(qū)同行業(yè)稅負(fù)的比較。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容（3）行業(yè)稅負(fù)分析。行業(yè)稅負(fù)是指某個(gè)地區(qū)某個(gè)行業(yè)在一定時(shí)期繳納的稅收占其增加值的比重。行業(yè)按照由大到小的層次，可以分為第一、二、三次產(chǎn)業(yè)，其下分別為行業(yè)門(mén)類(lèi)，再下分別為大、中、小類(lèi)行業(yè)。與行業(yè)分類(lèi)相一致，行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)具體包括產(chǎn)業(yè)稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)和產(chǎn)品稅負(fù)。在同一行業(yè)稅負(fù)內(nèi)部還可按產(chǎn)品計(jì)算稅負(fù)，產(chǎn)品稅負(fù)是全國(guó)（地區(qū)）某產(chǎn)品所承擔(dān)的稅收與該產(chǎn)品增加值的比值。由于行業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境不同、適用稅收政策不同，行業(yè)間的稅負(fù)差異可能會(huì)很大，分析不同行業(yè)的稅負(fù)狀況，可以為調(diào)整稅收政策、有效發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用提供參考依據(jù)。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容（4）稅種稅負(fù)分析。稅種稅負(fù)是把各稅種與其對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)銷(xiāo)售額或增加值以及對(duì)應(yīng)稅基進(jìn)行對(duì)比的結(jié)果,反映該稅種的征稅強(qiáng)度,用來(lái)分析主要稅種的稅負(fù)水平和變動(dòng)趨勢(shì)以及稅負(fù)形成的原因分析等。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容2.稅收彈性分析稅收彈性是稅收增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的比值。這一指標(biāo)反映經(jīng)濟(jì)變化對(duì)稅收變化的影響,體現(xiàn)稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同步性和相關(guān)性,也是判斷稅收征管水平的一個(gè)要素。如果以稅收彈性指標(biāo)說(shuō)明這種稅收經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系,在理想狀態(tài)下稅收彈性系數(shù)應(yīng)接近1,考慮到經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化的影響、國(guó)民收入分配環(huán)節(jié)變化的影響、稅收政策調(diào)整的影響以及稅收征管強(qiáng)度變化的影響,稅收彈性系數(shù)更多情況下是在1附近上下波動(dòng)。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容開(kāi)展稅收彈性分析,可以反映稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是否協(xié)調(diào),并據(jù)此對(duì)收入形式是否正常作出判斷;可以通過(guò)對(duì)稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不協(xié)調(diào)原因的剖析,進(jìn)一步查找影響稅源和稅收變化的因素,從中發(fā)現(xiàn)征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。稅收彈性分析,不僅要從稅收總量上進(jìn)行彈性分析,而且還要注意從分量、稅種、稅目、行業(yè)以至企業(yè)等方面進(jìn)行稅收彈性分析,從而科學(xué)判斷稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性。做好稅收彈性分析要注意剔除稅收收入中的特殊因素,以免其影響真實(shí)的彈性,掩蓋稅收征管中的問(wèn)題。通過(guò)深入細(xì)致的彈性分析,深挖稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不適應(yīng)的原因,解決管理中存在的問(wèn)題,促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容3.稅源分析稅源是經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果在稅收上的體現(xiàn),是稅收的來(lái)源。開(kāi)展稅源分析的目的,就是要了解在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展基礎(chǔ)上的真實(shí)稅源狀況,判斷現(xiàn)實(shí)征收率,并據(jù)以查漏補(bǔ)缺,應(yīng)收盡收。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容加強(qiáng)稅源分析,要注意宏觀稅源和微觀稅源分析相結(jié)合,既要分析已經(jīng)登記的納稅人及其納稅申報(bào)表上的應(yīng)稅額,還要分析反映真實(shí)稅源的應(yīng)征數(shù)以及應(yīng)納入管理的新的稅源狀況。為此,在進(jìn)行前述的宏觀稅負(fù)、行業(yè)稅負(fù)分析的同時(shí),要對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)行分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的稅源或新的增長(zhǎng)點(diǎn),及時(shí)查找漏征漏管戶,還要利用現(xiàn)有數(shù)據(jù),查詢第三方信息資料,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況等進(jìn)行分析,評(píng)估其應(yīng)納稅數(shù)量。在分析時(shí),要注意引進(jìn)工商、銀行、統(tǒng)計(jì)以及行業(yè)主管部門(mén)等外部（第三方）信息,實(shí)現(xiàn)各外部獨(dú)立數(shù)據(jù)與納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的比對(duì)分析,解決稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題,更為準(zhǔn)確地判斷企業(yè)稅源情況,提高稅收征收率。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容4.稅收關(guān)聯(lián)分析稅收關(guān)聯(lián)分析主要是對(duì)有相關(guān)關(guān)系的各類(lèi)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析,其目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)中的異常情況以及稅款征收中的問(wèn)題。如發(fā)票銷(xiāo)售額與申報(bào)表應(yīng)稅銷(xiāo)售額、申報(bào)應(yīng)征稅款與入庫(kù)稅款和欠稅、增值稅與企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅與契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅與企業(yè)占用土地、宏觀經(jīng)濟(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)與稅收稅源等數(shù)據(jù)之間存在著廣泛的關(guān)聯(lián)性。通過(guò)不同數(shù)據(jù)的相關(guān)分析驗(yàn)證,可以發(fā)現(xiàn)納稅異常和稅收管理上的問(wèn)題。關(guān)聯(lián)分析已經(jīng)在實(shí)際工作中發(fā)揮了較大作用,如通過(guò)增值稅交叉稽核系統(tǒng)對(duì)企業(yè)進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的對(duì)比分析,以及對(duì)海關(guān)完稅憑證、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票等的對(duì)比分析,直接提高了增值稅的征管水平。10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容稅負(fù)分析、稅收彈性分析、稅源分析和稅收關(guān)聯(lián)分析,是稅收經(jīng)濟(jì)分析的四種主要形式和方法。在實(shí)際工作中,要視不同情況綜合運(yùn)用、有機(jī)結(jié)合,以更加全面地反映稅源狀況和征收情況;通過(guò)分析,及時(shí)準(zhǔn)確地提出加強(qiáng)稅收管理的意見(jiàn)?！揪C合案例】稅負(fù)分析稅收彈性分析稅源分析稅收關(guān)聯(lián)分析10.1.2稅收經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容5.稅收預(yù)測(cè)分析預(yù)測(cè)就是根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在的實(shí)際資料,運(yùn)用科學(xué)的理論和方法推測(cè)未來(lái)可能出現(xiàn)的情況。將預(yù)測(cè)應(yīng)用于稅收領(lǐng)域,便形成了稅收預(yù)測(cè)。稅收預(yù)測(cè),也稱(chēng)稅收收入預(yù)測(cè),是指在一定經(jīng)濟(jì)理論的指導(dǎo)下,根據(jù)經(jīng)濟(jì)和稅收收入歷年統(tǒng)計(jì)資料,在定性分析的基礎(chǔ)上,運(yùn)用定量的方法,對(duì)未來(lái)稅收收入總量和結(jié)構(gòu)等發(fā)展趨勢(shì)所作出的分析、判斷和預(yù)測(cè)。要進(jìn)行稅收預(yù)測(cè),就要充分掌握影響稅收收入變動(dòng)的因素和歷史資料,運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法、數(shù)學(xué)方法,經(jīng)過(guò)推理和計(jì)算,對(duì)未來(lái)稅收收入的前景作出比較肯定的判斷?！景咐治觥?0.2稅收征管信息化10.2稅收征管信息化稅收征管信息化就是在稅收征收管理中應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收信息的收集、檢索、分類(lèi)、儲(chǔ)存和傳輸?shù)南到y(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化?！靶畔⒒毙问缴鲜请娔X、通信、信息內(nèi)容的有機(jī)結(jié)合，機(jī)制上是數(shù)字、網(wǎng)絡(luò)和信息體的整體運(yùn)作。稅收征管信息化的實(shí)質(zhì)就是運(yùn)用現(xiàn)代信息手段和機(jī)制指導(dǎo)信息與信息、信息與人、信息與過(guò)程的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)稅收征管之目的。10.2.1稅收征管信息化的內(nèi)容1.稅務(wù)管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容稅務(wù)管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容,概括起來(lái),就是“一個(gè)平臺(tái),兩級(jí)處理,三個(gè)覆蓋,四個(gè)系統(tǒng)”。（1）“一個(gè)平臺(tái)”。是指建立一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)。主要任務(wù)是逐步建立覆蓋總局、國(guó)地稅各級(jí)機(jī)關(guān)與相關(guān)政府部門(mén)信息共享的網(wǎng)絡(luò)體系,統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件技術(shù)平臺(tái)建設(shè),建立安全管理和運(yùn)行維護(hù)體系,以保證稅收工作在統(tǒng)一、安全、穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)支撐下平衡運(yùn)行。10.2.1稅收征管信息化的內(nèi)容（2）“兩級(jí)處理”。是指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái),逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省稅務(wù)局集中處理。主要任務(wù)是在“一個(gè)平臺(tái)”的支撐下,結(jié)合各地實(shí)際情況,逐步建立總局、省稅務(wù)局兩級(jí)數(shù)據(jù)處理中心和兩級(jí)數(shù)據(jù)處理機(jī)制,實(shí)現(xiàn)涉稅電子數(shù)據(jù)在總局、省稅務(wù)局兩級(jí)的集中存儲(chǔ)、集中處理和集中管理,使業(yè)務(wù)流程更加簡(jiǎn)化、機(jī)構(gòu)趨于扁平化、管理和監(jiān)控更加嚴(yán)密、納稅服務(wù)更加簡(jiǎn)便、系統(tǒng)維護(hù)更加便捷、系統(tǒng)運(yùn)行更加安全,并使得數(shù)據(jù)的宏觀分析與微觀分析相結(jié)合、全局分析與局部透視相結(jié)合,全面提升數(shù)據(jù)利用的價(jià)值。10.2.1稅收征管信息化的內(nèi)容（3）“三個(gè)覆蓋”。是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、稅收工作的重要環(huán)節(jié)、各級(jí)國(guó)稅局和地稅局并與有關(guān)部門(mén)聯(lián)網(wǎng)。主要任務(wù)是通過(guò)稅務(wù)管理信息化建設(shè),促進(jìn)信息技術(shù)和管理方法在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)得到廣泛應(yīng)用,逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)國(guó)稅局、地稅局管理的所有稅種以及稅收工作運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行全面、有效的電子化監(jiān)控,并實(shí)現(xiàn)與有關(guān)部門(mén)的聯(lián)網(wǎng),以保證稅收工作便捷、規(guī)范、高效進(jìn)行。10.2.1稅收征管信息化的內(nèi)容（4）“四個(gè)系統(tǒng)”。是指通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范,逐步形成一個(gè)包括征收管理、納稅服務(wù)、管理決策和行政管理系統(tǒng)在內(nèi)的四個(gè)信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。主要任務(wù)是建立以稅收征管業(yè)務(wù)為主要處理對(duì)象的稅收征管系統(tǒng),以為納稅人服務(wù)為主要處理對(duì)象的納稅服務(wù)系統(tǒng),面向各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收經(jīng)濟(jì)分析、監(jiān)控和預(yù)測(cè)的管理決策系統(tǒng)和以稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部行政管理事務(wù)為處理對(duì)象的行政管理系統(tǒng),以滿足稅務(wù)工作多層面、全方位的應(yīng)用需求。10.2.1稅收征管信息化的內(nèi)容管理決策系統(tǒng)行政管理系統(tǒng)納稅服務(wù)系統(tǒng)征收管理系統(tǒng)10.2.1稅收征管信息化的內(nèi)容2.配套實(shí)施的改革創(chuàng)新措施稅收信息化建設(shè)需要借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)稅收管理理念、經(jīng)驗(yàn),對(duì)現(xiàn)行稅收管理政策、制度、業(yè)務(wù)流程等實(shí)施相應(yīng)的變革。（1）推行稅收業(yè)務(wù)重組。（2）實(shí)施納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理。（3）建立網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)。（4）豐富納稅服務(wù)方式。（5）加強(qiáng)外部涉稅信息交互。（6）建立自然人數(shù)據(jù)庫(kù)。（7）優(yōu)化稅收會(huì)計(jì)核算流程。（8）強(qiáng)化管理決策服務(wù)。10.2.2金稅工程金稅工程是以國(guó)家稅務(wù)總局為主,聯(lián)合財(cái)政部、國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)部和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)（原國(guó)家計(jì)委）等部門(mén)于1994年開(kāi)始啟動(dòng)建設(shè)的政府上網(wǎng)工程（包括“金關(guān)”、“金農(nóng)”、“金卡”、“金橋”、“金信”等工程）的一項(xiàng)重要工程。1.金稅工程總體設(shè)計(jì)思路（1）基于國(guó)家電子政務(wù)的要求。（2）服務(wù)于稅收管理的職能和目標(biāo)。（3）遵循一體化的建設(shè)原則。（4）堅(jiān)持以業(yè)務(wù)流程為主線。（5）以整合資源為起點(diǎn)。（6）以數(shù)據(jù)集中為核心。10.2.2金稅工程2.金稅工程建設(shè)的目標(biāo)根據(jù)稅收管理的目標(biāo),即“提高稅收征收率、提高稅收?qǐng)?zhí)法和行政效率、提高納稅服務(wù)水平、降低稅收成本和加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)”的要求。金稅工程系統(tǒng),即中國(guó)電子稅務(wù)的建設(shè)目標(biāo)是:按照一體化原則,用十年時(shí)間,建立基于統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái),依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),總局和省局高度集中處理信息,覆蓋所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)、國(guó)地稅局并與有關(guān)部門(mén)聯(lián)網(wǎng),包括征管業(yè)務(wù)、行政管理、外部信息、決策支持等四大系統(tǒng)的功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)。以強(qiáng)化稅收征收管理,為納稅人提供全面、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),并為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供可靠的依據(jù)。10.2.2金稅工程3.金稅一期全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)于1994年3月起,組織實(shí)施了以建設(shè)50個(gè)城市為試點(diǎn)的增值稅計(jì)算機(jī)交叉稽核系統(tǒng),即“金稅工程”（一期）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“金稅一期”）。但是由于手工采集數(shù)據(jù)導(dǎo)致的錯(cuò)誤率高、覆蓋面狹窄等原因,金稅一期很快就于1996年底停止了運(yùn)行。但是,這次金稅工程的啟動(dòng)為以后的工作進(jìn)展積累了大量的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),為之后金稅二期乃至金稅三期的開(kāi)啟鋪平了道路。10.2.2金稅工程4.金稅二期2000年8月31日,由國(guó)家稅務(wù)總局向國(guó)務(wù)院匯報(bào)金稅二期的建設(shè)方案并得到批準(zhǔn)。2001年7月1日,增值稅防偽稅控發(fā)票開(kāi)票、認(rèn)證、交叉稽核、協(xié)查四個(gè)子系統(tǒng)在全國(guó)全面開(kāi)通,從而對(duì)加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理,打擊偷、騙稅犯罪行為,增加稅收收入等方面起到積極有效的作用。10.2.2金稅工程5.金稅三期2016年8月，金稅三期全面建成，并在全國(guó)范圍內(nèi)上線。金稅三期通過(guò)業(yè)務(wù)重組和流程再造，利用信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)了政務(wù)工作的網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行，以強(qiáng)化稅收管理，實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的服務(wù)，并為政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)依據(jù)。截至2022年，經(jīng)過(guò)五年有余的積淀，企業(yè)和行業(yè)納稅數(shù)據(jù)已實(shí)現(xiàn)了高度集成化和系統(tǒng)化，使得金稅四期可在金稅三期的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，進(jìn)行異常數(shù)據(jù)的監(jiān)察和預(yù)警。10.2.2金稅工程6.金稅四期金稅四期是金稅三期的升級(jí)和完善，是國(guó)家在吸收國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用高科技手段，結(jié)合我國(guó)稅收征收管理實(shí)際需求建設(shè)的國(guó)家級(jí)稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱(chēng)。（1）金稅四期建設(shè)的目標(biāo)。（2）金稅四期建設(shè)的主要任務(wù)。10.2.3智慧稅務(wù)建設(shè)隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈和5G等新興技術(shù)的廣泛應(yīng)用，信息和數(shù)據(jù)已然成為巨大生產(chǎn)力，為創(chuàng)新稅務(wù)管理模式、推動(dòng)政府治理能力現(xiàn)代化提供了新技術(shù)動(dòng)能。2021年3月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）提出，要著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心，以發(fā)票電子化改革為突破口，以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，大幅提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保