(2021年01月01日至2023年09月30日止)目錄頁次審計報告1-3財務報表資產負債表1-2現(xiàn)金流量表4所有者權益變動表5-7BDOCHINASHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOU財務報表，包括2021年12月31日、2022年12月31日及2023年9月30日的資產負債表，2021年度、2022年度及2023年1-9月期間規(guī)定編制，公允反映了教育科技2021年12月31日、2022年12月31日及2023年9月30日的財務狀況以及2021年度、2022年度及2023年1-9月期間的經營成果和現(xiàn)金流量。報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我教育科技管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責。其他信息包括教育科技2021年至2023年9月30日報告中涵蓋的信息，但不審計報告第1頁我們對財務報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結論。結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在在編制財務報表時，管理層負責評估教育科技的持續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項(如適用),并運用持續(xù)經營假設，除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責監(jiān)督教育科技的財務報告過程。我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，審計報告第2頁虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。(二)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。(三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(五)評價財務報表的總體列報(包括披露)、結構和內容，并我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺通合體)審計報告第3頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司資產負債表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)資產附注五交易性金融資產(三)(四)(五)(六)(七)(八)(九)固定資產(十)(十一)(十一)69.125.090.2;開發(fā)支出長期待攤費用(十三)(十四)(十五)報表第1頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司資產負債表(續(xù))(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)負債和所有者權益附注五(十六)(十七)(十八)(十九)(二十)(二十一)(二十二)(二十三)(二十四)實收資本(或股本)(二十五)資本公積(二十六)未分配利潤(二十七)后附財務報表附注為財務報表的組成部分。公司負責人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：華夏航空教育科技產業(yè)有限公雨(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)附注五(二十八)(二十九)銷售費用(三十)管理費用(三十一)研發(fā)費用財務費用(三十二)其中：利息費用(三十三)投資收益(損失以“.”號填列)(三十四)以攤余成本計量的金融資產終止確凈敞口套期收益(損失以“.”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“.”號填列)(三十五)資產減值損失(損失以"-"號填列)資產處置收益(損失以“·”號填列)(三十六)二、營業(yè)利潤(號損以“-”號填列)(三十七)減：營業(yè)外支出(三十八)三、利潤總額(分損總額以“-”號填列；減：所得稅費用(三十九)四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經營凈利潤(漁虧損以“-”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈號損以“”號填列(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.重新計量設定受益計劃變動額(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益公司負責人：會計機構負責人公司負責人：會計機構負責人華夏航空教育科技產業(yè)有限公司現(xiàn)金流量表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)2023年14月處置固定資產、無形資產和其他長期資產收同的現(xiàn)金凈額的現(xiàn)金后附財務報表附注為財務報表的組成部分。公司負責人：主管會計工作負責人：會計機構負責人：項l2023年1-9月資本公和·、上：年年末余額:、本期增減變動金額(減少以“”號填列)(·)綜合收益總顏()所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股3.其他(四)所有者權益內部結轉1.資本公積轉增資本(或股本)2.位余公積轉增資本(或股本)1.本期提取2.本期使用(六)其他-叫、本期期末余額后附財務報表附注為財務報表的組成部分。報表第5頁所有者權益變動表(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)中收資本(或股、上年年末余額:、本年年初余額、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(·)綜合收能總潮(:)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股 (三)利潤分配(四)所有者權益內部結轉.資本公積轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)1.本期提取2.本期使用四、本期期末余額報表第6頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司(除特別注明外，金額單位均為人民幣元)出收資本(或股、上年年末余額、本年年初余額(·)綜合收益總額:)所有者投入和規(guī)少資本1.所有者投入的普通股(.三)利潤分配1.提取益余公老—(叫)所有者權益內部結轉1.資術公積轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資術(或股術)(五)安項儲備1.本期提取(六)其他四、本期期術金額報表第7頁2021年度至2023年9月(除特殊注明外，金額單位均為人民幣元)華夏航空教育科技產業(yè)有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)系于2015年1月由華有限公司，于2020年4月變更為華夏航空教育科技產業(yè)有限公司。公司的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：915001123277961781,注冊資本為33,260萬元，已全額實繳。草制品零售，保安培訓，體育場地設施經營(不含高危險性體育運動),美容服務，貨物進目以相關部門批準文件或許可證件為準)等。本財務報表業(yè)經公司總經理于2023年12月26日批準報出。計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)編制。本財務報表符合財政部頒布的企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司2021年12月31日、2022年12月31日和2023年9月30日的財務狀況以及2021年度、2022年度和2023年1-9月的經營成果和現(xiàn)金流量。自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。2021年度至2023年9月本公司營業(yè)周期為12個月。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的一業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；一合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的一業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產為目標；一合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。2021年度至2023年9月價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)。該指定在單項投資的本公司將其余所有的金融資產分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產不可撤銷符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。3)該金融負債包含需單獨分拆的嵌入衍生工具。(1)以攤余成本計量的金融資產(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)包括應收款項融資、其他債權投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計算的利息、2021年度至2023年9月終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)包括其他權益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確認金額。該金融資產按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收益。取得的股利計入當期損益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入(4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括交易性金融資產、衍生金融資產、其他非流動金融資產等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融資產按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。(5)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債、衍生金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入當期損益。該金融負債按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。終止確認時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當期損益。(6)以攤余成本計量的金融負債以攤余成本計量的金融負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款，按公允價值進行初始計量，相關交易費用計入初始確持有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。終止確認時，將支付的對價與該金融負債賬面價值之間的差額計入當期損益。3、金融資產終止確認和金融資產轉移滿足下列條件之一時，本公司終止確認金融資產：一收取金融資產現(xiàn)金流量的合同權利終止；一金融資產已轉移，且已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；一金融資產已轉移，雖然本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有2021年度至2023年9月(1)所轉移金融資產的賬面價值；(2)因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)的情形)之和。(1)終止確認部分的賬面價值；止確認部分的金額(涉及轉移的金融資產為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)的情形)之和。金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價(包括轉出的非現(xiàn)金資產或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。2021年度至2023年9月允價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現(xiàn)金資產或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損5、金融資產和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關可觀察輸入值。只有在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。6、金融資產減值的測試方法及會計處理方法本公司以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)和財務擔保合同等的預期信用損失進行估本公司考慮有關過去事項、當前狀況以及對未來經濟狀況的預測等合理且有依據的信息，以發(fā)生違約的風險為權重，計算合同應收的現(xiàn)金流量與預期能收到的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權金額，確認預期信用損失。如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于該金融工具整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來12個月內預期信用損失的金額計量其損失準備。由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。本公司通過比較金融工具在資產負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具預計存續(xù)期內發(fā)生違約風險的相對變化，以評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。通常逾期超過30日，本公司即認為該金融工具的信用風險已顯著增加，除非有確鑿證據證明該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果金融工具于資產負債表日的信用風險較低，本公司即認為該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。如果有客觀證據表明某項金融資產已經發(fā)生信用減值，則本公司在單項基礎上對該金融資產計提減值準備。對于由《企業(yè)會計準則第14號收入》(2017)規(guī)范的交易形成的應收款項和合同資財務報表附注第6頁2021年度至2023年9月存貨分類為：航材和航材消耗件及其他。航材消耗件指一次性領用并消耗的零部件。2021年度至2023年9月采用永續(xù)盤存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品采用一次轉銷法；(2)包裝物采用一次轉銷法。(九)固定資產1、固定資產的確認和初始計量固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。固定資產按成本(并考慮預計棄置費用因素的影響)進行初始計量。與固定資產有關的后續(xù)支出，在與其有關的經濟利益很可能流入且其成本能夠可靠計量時，計入固定資產成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時計入當期損益。固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。對計提了減值準備的固定資產，則在未來期間按扣除減值準備后的賬面價值及依據尚可使用年限確定折舊額。如固定資產各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。各類固定資產折舊方法、折舊年限、殘值率和年折舊率如下：類別折舊年限(年)年折舊率(%)2021年度至2023年9月當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。(十)在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)時，轉入固定資產并自次月起開始計提折舊。(十一)借款費用1、借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。2、借款費用資本化期間資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內。借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產支出已經發(fā)生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經發(fā)生；(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。3、暫停資本化期間符合資本化條件的資產在購建或生產過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。2021年度至2023年9月(十二)無形資產(1)公司取得無形資產時按成本進行初始計量；(2)后續(xù)計量預計受益期間電腦軟件預計受益期間2021年度至2023年9月開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等活動的階段。4、開發(fā)階段支出資本化的具體條件研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計入當期損益：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖；(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產；(5)歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損益。(十三)長期資產減值長期股權投資、固定資產、在建工程、使用權資產、使用壽命有限的無形資產、油氣資產等長期資產，于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現(xiàn)金流入的最小資產組合。使用壽命不確定的無形資產、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產至少在每年年度終了進行減值測試。(十四)長期待攤費用長期待攤費用為已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。各項費用的攤銷期限及攤銷方法為：10年電腦補貼2021年度至2023年9月(十五)合同負債(十六)職工薪酬(1)設定提存計劃(2)設定受益計劃本公司根據預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬于設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為設定受益計劃產生的服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月(十七)收入性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉回的金額確定包含可變對價的交易財務報表附注第13頁2021年度至2023年9月(十八)合同成本(十九)政府補助2021年度至2023年9月政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。的，在相關資產使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當期損益(與本公司日?；顒酉嚓P的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關的，計入營業(yè)外收入)遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損相關的，計入其他收益；與本公司日常活動無關的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關成收入)或沖減相關成本費用或損失。(二十)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債所得稅包括當期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計入所有者遞延所得稅資產和遞延所得稅負債根據資產和負債的計稅基礎與其賬2021年度至2023年9月·遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅(1)執(zhí)行《企業(yè)會計準則解釋第15號》財政部于2021年12月30日發(fā)布了《企業(yè)會計準則解釋第15號》(財會〔2021)35號，以下簡稱“解釋第15號”)。解釋第15號規(guī)定了企業(yè)將固定資產達到預定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產出的產2021年度至2023年9月后的凈額沖減固定資產成本或者研發(fā)支出。該規(guī)定自2022年1月1日起施行，對于財務報表列報最早期間的期初至2022年1月1日之間發(fā)生的試運行銷售，應當進行解釋第15號明確企業(yè)在判斷合同是否構成虧損合同時所考慮的“履行該合同的成本”規(guī)定自2022年1月1日起施行，企業(yè)應當對在2022年1月1日尚未履行完所有義務(2)執(zhí)行《關于適用<新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規(guī)定>相關問題的通知》財政部于2022年5月19日發(fā)布了《關于適用<新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規(guī)定>相關問題的通知》(財會(2022)13號),再次對允許采用簡化方法的新冠肺炎疫情相關租金減讓的適用范圍進行調整，取消了原先“僅針對2022年6月30日發(fā)的2022年6月30日之后應付租賃付款額的減讓，承租人和出租人可以繼續(xù)選擇本公司對適用范圍調整前符合條件的租賃合同已全部選擇采用簡化方法進行會計處理，對適用范圍調整后符合條件的類似租賃合同也全部采整前期比較財務報表數據；對2022年1月1日至該通知施行日之間發(fā)生的未按照該(3)執(zhí)行《企業(yè)會計準則解釋第16號》財政部于2022年11月30日公布了《企業(yè)會計準則解釋第16號》(財會(2022)31號，以下簡稱“解釋第16號”)。解釋第16號規(guī)定對于企業(yè)分類為權益工具的金融工具，相關股利支出按照稅收政策2021年度至2023年9月該規(guī)定自公布之日起施行，相關應付股利發(fā)生在2022年1月1日至施行日之間的，按照該規(guī)定進行調整；發(fā)生在2022年1月1日之前且相關金融工具在2022年1月解釋第16號明確企業(yè)修改以現(xiàn)金結算的股份支付協(xié)議中的條款和條件，使其成為以權益結算的股份支付的，在修改日(無論發(fā)生在等待期內還是結束后),應當按照所該規(guī)定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有關交易，按照該規(guī)定進行調整；2022年1月1日之前發(fā)生的有關交易未按照該規(guī)定進行處理的，應當進行追溯調整，將累計影響數調整2022年1月1日留存收益及其他相關項目，不調整前③關于單項交易產生的資產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理解釋第16號規(guī)定，對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認的資產和負債導致產生等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并相關資產成本的交易等單項交易),不適用豁免初始確認遞延所得稅負債和遞延所得該規(guī)定自2023年1月1日起施行，允許企業(yè)自2022年度提前執(zhí)行。對于在首次施行該規(guī)定的財務報表列報最早期間的期初至施行日之間發(fā)生的適用該規(guī)定的單項交易，以及財務報表列報最早期間的期初因適用該規(guī)定的單項交易而確認的租賃負債和使本公司自2022年度提前執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務狀況和經營成果產2021年度至2023年9月(一)主要稅種和稅率按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入在扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部根據財政部、稅務總局、國家發(fā)展改革委公告2020年第23號《關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》,自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公司可享受此優(yōu)惠。2021年度至2023年9月五、財務報表項目注釋(一)貨幣資金(二)應收票據1、應收票據分類列示(三)應收賬款1、應收賬款按賬齡披露1年以內1至2年2、應收賬款按壞賬計提方法分類披露2023年9月30日財務報表附注第20頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月類別比例計提比例2022年12月31日類別比例計提比例(%)2021年12月31日類別比例計提比例財務報表附注第21頁2021年度至2023年9月組合計提項目：計提比例(%)計提比例(%)計提比例(%)財務報表附注第22頁2021年度至2023年9月按單項計提壞賬準備：2023年9月30日計提比例(%)計提理由2022年12月31日計提比例(%)計提理由3、本報告期計提、轉回或收回的壞賬準備情況類別收回或轉回類別收回或轉回收回或轉回財務報表附注第23頁2021年度至2023年9月4、按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況2023年09月30日按欠款方歸集的期末余額前五名應收賬款匯總金額43,769,843.98元，占應收賬款期末余額合計數的比例97.31%,相應計提的壞賬準備期末余額匯總金額1,839,442.43元。2022年12月31日按欠款方歸集的期末余額前五名應收賬款匯總金額34,021,359.52元，占應收賬款期末余額合計數的比例89.62%,相應計提的壞賬準備期末余額匯總金額1,315,559.00元。2021年12月31日按欠款方歸集的期末余額前五名應收賬款匯總金額35,587,189.35元，占應收賬款期末余額合計數的比例89.82%,相應計提的壞賬準備期末余額匯總金額115,971.90元。(四)應收款項融資1、應收款項融資情況國內信用證2、期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產負債表日尚未到期的應收票據國內信用證1、預付款項按賬齡列示財務報表附注第24頁2021年度至2023年9月比例(%)比例(%)比例1年以內1至2年3、按預付對象歸集的期末余額前五名的預付款情況2023年09月30日按預付對象集中度歸集的期末余額前五名預付款項匯總金額142,825.95元，占預付款項期末余額合計數的比例77.19%。2022年12月31日按預付對象集中度歸集的期末余額前五名預付款項匯總金額145,013.65元，占預付款項期末余額合計數的比例96.47%。2021年12月31日按預付對象集中度歸集的期末余額前四名預付款項匯總金額131,150.87元，占預付款項期末余額合計數的比例100%。(六)其他應收款1、其他應收款項(1)按賬齡披露2021年度至2023年9月1年以內1至2年(2)按壞賬計提方法分類披露2023年9月30日類別比例計提比例2022年12月31日類別比例計提比例2021年12月31日類別計提比例(%)財務報表附注第26頁2021年度至2023年9月按組合計提壞賬準備：組合計提項目：項財務報表附注第27頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月(3)壞賬準備計提情況未來12個月預期信用減值)信用減值)本期轉回未來12個月預期信用減值)信用減值)2021.12.31余額在本期本期轉回本期轉銷財務報表附注第28頁2021年度至2023年9月未來12個月預期信用減值)信用減值)本期核銷其他變動未來12個月預期生信用減值)生信用減值)本期轉回(4)本報告期計提、轉回或收回的壞賬準備情況類別收回或轉回財務報表附注第29頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月類別收回或轉回類別收回或轉回(5)按款項性質分類情況款項性質(6)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款項情況2023年09月30日款項性質占其他應收款計數的比例(%)1年以內1年以內1年以內內部往來財務報表附注第30頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月2022年12月31日款項性質占其他應收款計數的比例(%)內部往來1年以內1年以內內部往來1-2年、2-3年1年以內2021年12月31日款項性質占其他應收款項的比例(%)1-2年1年以內1年以內內部往來2年以內債務人I內部往來1年以內財務報表附注第31頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月庫存商品財務報表附注第32頁2021年度至2023年9月(八)其他流動資產(九)其他非流動金融資產(十)固定資產1、固定資產及固定資產清理固定資產固定資產清理2021年度至2023年9月(2)本期增加金額(3)本期減少金額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(2)本期增加金額(3)本期減少金額財務報表附注第34頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月(1)2021.12.31賬面價值(2)2020.12.31賬面價值(2)本期增加金額(3)本期減少金額2.累計折舊(2)本期增加金額(3)本期減少金額財務報表附注第35頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月(4)2022.12.31余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(1)2022.12.31賬面價值(2)2021.12.31賬面價值1.賬面原值(2)本期增加金額(3)本期減少金額財務報表附注第36頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月 (1)2023.09.30賬面價值(2)2022.12.31賬面價值財務報表附注第37頁2021年度至2023年9月(十一)在建工程1、在建工程及工程物資2、在建工程情況培訓中心真火訓練項目財務報表附注第38頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月1.賬面原值(2)本期增加金額(3)本期減少金額2.累計攤銷(2)本期增加金額(3)本期減少金額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(1)2021.12.31賬面價值(2)2020.12.31賬面價值電腦軟件1.賬面原值(2)本期增加金額(3)本期減少金額財務報表附注第39頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月電腦軟件2.累計攤銷(2)本期增加金額(3)本期減少金額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(1)2022.12.31賬面價值(2)2021.12.31賬面價值電腦軟件1.賬面原值(2)本期增加金額(3)本期減少金額2.累計攤銷(2)本期增加金額(3)本期減少金額(2)本期增加金額財務報表附注第40頁2021年度至2023年9月電腦軟件(3)本期減少金額(1)2023.09.30賬面價值(2)2022.12.31賬面價值(十三)長期待攤費用電腦補貼電腦補貼電腦補貼財務報表附注第41頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月遞延所得稅資產和負遞延所得稅資產和負遞延所得稅資產和負財務報表附注第42頁2021年度至2023年9月(十五)其他非流動資產(十六)短期借款已貼現(xiàn)未終止確認的票據(十七)應付賬款1、應付賬款列示(十八)合同負債1、合同負債情況財務報表附注第43頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月(十九)應付職工薪酬本期減少離職后福利-設定提存計劃辭退福利一年內到期的其他福利本期增加本期減少辭退福利一年內到期的其他福利本期增加本期減少辭退福利一年內到期的其他福利本期增加本期減少(1)工資、獎金、津貼和補貼(2)職工福利費(3)社會保險費財務報表附注第44頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月本期增加本期減少(4)住房公積金(5)工會經費和職工教育經費(6)短期帶薪缺勤(7)短期利潤分享計劃本期增加本期減少(1)工資、獎金、津貼和補貼(2)職工福利費(3)社會保險費(4)住房公積金(5)工會經費和職工教育經費(6)短期帶薪缺勤(7)短期利潤分享計劃本期增加本期減少(1)工資、獎金、津貼和補貼(2)職工福利費(3)社會保險費(4)住房公積金(5)工會經費和職工教育經費(6)短期帶薪缺勤(7)短期利潤分享計劃財務報表附注第45頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月本期增加本期減少失業(yè)保險費本期增加本期減少失業(yè)保險費本期增加本期減少失業(yè)保險費稅費項目印花稅財務報表附注第46頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月待轉銷項稅財務報表附注第47頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月本期變動增(+)減(一)公積金轉增資本有限公司本期變動增(+)減(一)公積金轉增資本有限公司本期變動增(+)減(一)公積金轉增資本有限公司本期增加本期減少本期減少本期減少財務報表附注第48頁華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月2023年1-9月調整前上年年末未分配利潤調整年初未分配利潤合計數(調增+,調減一)調整后年初未分配利潤期末未分配利潤2023年1-9月2023年1-9月2023年1-9月財務報表附注第49頁2021年度至2023年9月2023年1-9月印花稅(三十)銷售費用2023年1-9月勞務費(三十一)管理費用2023年1-9月(三十二)財務費用2023年1-9月利息費用其中：租賃負債利息費用財務報表附注第50頁2021年度至2023年9月2023年1-9月(三十三)其他收益2023年1-9月(三十四)投資收益2023年1-9月票據貼現(xiàn)利息(三十五)信用減值損失2023年1-9月(三十六)資產處置收益2023年1-9月固定資產處置收益2021年度至2023年9月(三十七)營業(yè)外收入2023年1-9月(三十八)營業(yè)外支出2023年1-9月罰款滯納金支出賠償支出(三十九)所得稅費用1、所得稅費用表2023年1-9月當期所得稅費用遞延所得稅費用2、會計利潤與所得稅費用調整過程2023年1-9月按法定[或適用]稅率計算的所得稅費用調整以前期間所得稅的影響非應稅收入的影響不可抵扣的成本、費用和損失的影響使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的影響華夏航空教育科技產業(yè)有限公司2021年度至2023年9月2023年1-9月所得稅費用1、將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量凈利潤資產減值準備固定資產折舊使用權資產折舊無形資產攤銷處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(收益以“一”號填列)固定資產報廢損失(收益以“一”號填列)公允價值變動損失(收益以“一”號填列)財務費用(收益以“—”號填列)投資損失(收益以“—”號填列)遞延所得稅資產減少(增加以“一”號填列)遞延所得稅負債增加(減少以“一”號填列)存貨的減少(增加以“一”號填列)經營性應收項目的減少(增加以“一”號填列)經