XXXX年中級財務(wù)管理試卷一、選擇題下列哪個不屬于現(xiàn)金流量表的三個主要部分？A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量B.投資活動現(xiàn)金流量C.籌資活動現(xiàn)金流量D.財務(wù)活動現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表中，以下會計科目不屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的是：A.購買貨物支付的現(xiàn)金B(yǎng).收到的銷售商品現(xiàn)金C.支付工資的現(xiàn)金D.收取的利息現(xiàn)金根據(jù)“財務(wù)成本”的相關(guān)概念，以下哪個描述是正確的？A.指企業(yè)獲得利潤的能力B.指企業(yè)使用資金和資源產(chǎn)生的成本C.指企業(yè)通過經(jīng)營活動獲得的增值收入D.指企業(yè)通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的成本在財務(wù)分析中，以下哪個指標用于評估企業(yè)的償債能力？A.資產(chǎn)收益率B.流動比率C.資本結(jié)構(gòu)比率D.利潤率現(xiàn)金流量表中的直接法和間接法指的是什么？A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的列示方法B.資產(chǎn)負債表與利潤表之間的關(guān)系C.資金來源和運用的方式D.現(xiàn)金和非現(xiàn)金項目的區(qū)分方式二、判斷題企業(yè)的財務(wù)活動主要包括籌資活動和投資活動。(√/×)直接法和間接法是列示經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的兩種方法。(√/×)ROA是企業(yè)評估盈利能力的指標之一。(√/×)負債率反映了企業(yè)的盈利能力。(√/×)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的計算是基于資產(chǎn)負債表和利潤表的。(√/×)三、簡答題請簡述現(xiàn)金流量表的作用及其重要性?，F(xiàn)金流量表是一項反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量的報表。它通過列示企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，幫助企業(yè)了解現(xiàn)金的來源和運用情況?，F(xiàn)金流量表的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：評估企業(yè)的經(jīng)營能力和風險：現(xiàn)金流量表直接反映了企業(yè)的經(jīng)營活動表現(xiàn)，能夠客觀地評估企業(yè)的經(jīng)營能力和風險。通過分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，可以判斷企業(yè)業(yè)務(wù)是否具有盈利能力和可持續(xù)性。預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量情況：現(xiàn)金流量表提供了企業(yè)一段時間內(nèi)的現(xiàn)金收入和支出情況，可以用于預(yù)測未來的現(xiàn)金流量情況。企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)金流量表的結(jié)果進行預(yù)測和規(guī)劃，避免出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張的情況。輔助財務(wù)決策：現(xiàn)金流量表是進行財務(wù)決策的重要依據(jù)之一。通過分析現(xiàn)金流入和流出的情況，可以幫助企業(yè)做出合理的投資、融資和經(jīng)營決策，以最大化地提高企業(yè)的利潤和價值。什么是財務(wù)成本？請舉例說明。財務(wù)成本指的是企業(yè)使用資金和資源產(chǎn)生的成本。它包括企業(yè)對外支付的利息、手續(xù)費以及其他與融資和投資相關(guān)的費用。財務(wù)成本是企業(yè)運營過程中必然發(fā)生的，并對企業(yè)的經(jīng)營活動和盈利能力產(chǎn)生影響。舉例來說，假設(shè)一家企業(yè)向銀行貸款，貸款金額為100萬元，貸款利率為10%。在貸款期限內(nèi)，該企業(yè)需要支付的利息為10萬元。這10萬元就是企業(yè)的財務(wù)成本之一，它是企業(yè)為獲得所需資金而支付的成本，對企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力具有一定影響。四、計算題某公司在2019年的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量表如下：項目金額（萬元）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金800收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金200購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金600支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金100經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額300請計算該公司的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出分別是多少？經(jīng)營活動現(xiàn)金流入=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=800+200=1000萬元經(jīng)營活動現(xiàn)金流出=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=600+100=700萬元某公司在2019年的資產(chǎn)負債表和利潤表如下：資產(chǎn)負債表利潤表2019201820192018流動資產(chǎn)貨幣資金10080營業(yè)收入300250應(yīng)收賬款80100營業(yè)成本200180存貨5060營業(yè)利潤10070流動負債應(yīng)付賬款4050利潤總額8050長期負債凈利潤6040長期借款6050股東權(quán)益股本120100盈余公積3020其他權(quán)益3040資產(chǎn)總額負債和股東權(quán)益總額請計算該公司的流動比率和負債率。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=(貨幣資金+應(yīng)收賬款+存貨)/應(yīng)付賬款=(100+80+50)/40=7.5負債率=(流動負債+長期負債)/資產(chǎn)總額=(40+60)/(貨幣資金+應(yīng)收賬款