書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟。書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟。第第頁(yè)銀行業(yè)內(nèi)控“十個(gè)聯(lián)動(dòng)”措施1、針對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)案件高發(fā)，要實(shí)行按規(guī)定收取保證金和推行他行托管保證金的聯(lián)動(dòng)，禁自開(kāi)自貼和自管保證金的做法。

2、一線業(yè)務(wù)的卡、證、章管理和基層機(jī)構(gòu)行政章的管理聯(lián)動(dòng)。

3、基層行長(zhǎng)、主任的定期交流輪崗與會(huì)計(jì)主管的委派制并行與聯(lián)動(dòng)。

4、重要崗位的強(qiáng)制性休假與崗位審計(jì)緊密銜接聯(lián)動(dòng)。

5、激勵(lì)基層員工署名揭發(fā)壞人壞事與對(duì)員工保護(hù)制度的配套建設(shè)聯(lián)動(dòng)。

6、貸款三查的盡職調(diào)查與三查檔案（紙質(zhì)或電子介質(zhì)）妥善保管責(zé)任制的配套建設(shè)聯(lián)動(dòng)。

7、完善審計(jì)體制，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，提升工作質(zhì)效與加強(qiáng)對(duì)審計(jì)問(wèn)責(zé)制度建設(shè)的配套和聯(lián)動(dòng)。

8、查案、破案同處分適時(shí)與到位的雙重考核制度建設(shè)聯(lián)動(dòng)。

9、案件查處和相應(yīng)信息披露的制度配套建設(shè)聯(lián)動(dòng)。

10、對(duì)基層操作風(fēng)險(xiǎn)管控的獎(jiǎng)（表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)）懲（懲戒和處分）并舉的激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)、聯(lián)動(dòng)。

一、針對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)案件高發(fā)，要實(shí)行按規(guī)定收取保證金和推

行他行托管保證金的聯(lián)動(dòng)，禁止自開(kāi)自貼和自管保證金的做法。

二、一線業(yè)務(wù)的卡、證、章管理和基層機(jī)構(gòu)行政章的管理聯(lián)動(dòng)。

三、基層行行長(zhǎng)、主任的定期交流輪崗與會(huì)計(jì)主管的委派制并行與聯(lián)動(dòng)。

四、重要崗位的強(qiáng)制性休假與崗位審計(jì)緊密銜接聯(lián)動(dòng)。

五、激勵(lì)基層員工署名揭發(fā)壞人壞事與對(duì)員工保護(hù)制度的配套建設(shè)聯(lián)動(dòng)。

六、貸款三查的盡職調(diào)查與三查檔案（紙質(zhì)或電子介質(zhì)）妥善保管責(zé)任制的配套建設(shè)聯(lián)動(dòng)。

七、完善審計(jì)體制，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，提升工作質(zhì)效與加強(qiáng)對(duì)審計(jì)問(wèn)責(zé)制度建設(shè)的配套和聯(lián)動(dòng)。

八、查案、破案與處分適時(shí)與到位的雙重考核制度建設(shè)聯(lián)動(dòng)。

九、案件查處和相應(yīng)的信息披露的制度建設(shè)聯(lián)動(dòng)。

十、對(duì)基層操作風(fēng)險(xiǎn)管控獎(jiǎng)（表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)）懲（懲戒和處分）并舉的激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)、聯(lián)動(dòng)。

第三篇：銀行業(yè)十不準(zhǔn)內(nèi)控制度銀行業(yè)十不準(zhǔn)內(nèi)控制度

資金信貸業(yè)務(wù)“十不準(zhǔn)

1、不準(zhǔn)以貸謀私；

2、不準(zhǔn)以貸收息（貸）

3、不準(zhǔn)發(fā)放假冒貸款

4、不準(zhǔn)對(duì)有不良信用的客戶發(fā)放貸款；

5、不準(zhǔn)化整為零發(fā)放貸款；

6、不準(zhǔn)帳外吸收存款，發(fā)放貸款

7、不準(zhǔn)越權(quán)辦理信貸業(yè)務(wù)

8、不準(zhǔn)違反程序辦理貸款、票據(jù)、抵貸資產(chǎn)等信貸業(yè)務(wù)；

9、不準(zhǔn)編報(bào)虛假資料，套取信用；

10、不準(zhǔn)違規(guī)拆借、存放資金。

財(cái)務(wù)管理“十不準(zhǔn)”

1、不準(zhǔn)帳外經(jīng)營(yíng)；

2、不準(zhǔn)截留收入，私設(shè)小金庫(kù)；

3、不準(zhǔn)挪用公款、客戶資金，空庫(kù)、白條抵庫(kù)；

4、不準(zhǔn)違規(guī)費(fèi)用掛帳；

5、不準(zhǔn)虛增或虛減收入支出；

6、不準(zhǔn)亂調(diào)會(huì)計(jì)科目，編制虛假會(huì)計(jì)報(bào)表；

7、不準(zhǔn)違規(guī)增加、處置固定資產(chǎn)；

8、不準(zhǔn)違規(guī)干涉大額費(fèi)用開(kāi)支事項(xiàng)；

9、不準(zhǔn)違規(guī)收取、支出手續(xù)費(fèi)；

10、不準(zhǔn)違規(guī)核銷不良資產(chǎn)。

柜臺(tái)業(yè)務(wù)“十不準(zhǔn)”

1、不準(zhǔn)無(wú)故拒絕受理、代理正常結(jié)算業(yè)務(wù)

2、不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取資金

3、不準(zhǔn)簽發(fā)空白銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款

4、不準(zhǔn)越權(quán)辦理資金匯劃

5、不準(zhǔn)違規(guī)為單位和個(gè)人開(kāi)立帳戶

6、不準(zhǔn)泄漏系統(tǒng)登錄密碼或冒名登錄綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)

7、不準(zhǔn)違規(guī)使用印章

8、不準(zhǔn)違規(guī)開(kāi)具資金證明

9、不準(zhǔn)辦理虛假交易

10、不準(zhǔn)泄漏本單位商業(yè)機(jī)密和客戶信息。

計(jì)算機(jī)工作人員“十不準(zhǔn)”

1、不準(zhǔn)違反規(guī)定更換計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)硬件設(shè)備

2、不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)發(fā)、引進(jìn)軟件產(chǎn)品

3、不準(zhǔn)違反規(guī)定泄露計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)機(jī)密資料和客戶資料

4、不準(zhǔn)違反規(guī)定查閱、修改計(jì)算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息

5、不準(zhǔn)違反規(guī)定虛設(shè)、刪除計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)和操作柜員

6、不準(zhǔn)違反規(guī)定啟停災(zāi)備系統(tǒng)

7、不準(zhǔn)將生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)與互聯(lián)網(wǎng)連接

8、不準(zhǔn)擅自接入、共享生產(chǎn)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)

9、不準(zhǔn)在業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的軟件系統(tǒng)

10、不準(zhǔn)違反規(guī)定，使無(wú)關(guān)人員登錄計(jì)算機(jī)生產(chǎn)系統(tǒng)。

河南省黨風(fēng)廉政建設(shè)“十項(xiàng)嚴(yán)禁”

1、嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。一切收入均應(yīng)列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)帳內(nèi)并納入預(yù)算管理。

2、嚴(yán)禁收受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮金、禮券和支付憑證及貴重物品。

3、嚴(yán)禁跑官要官，買官賣官。

4、嚴(yán)禁接受客戶宴請(qǐng)和在法定工作日中午非公務(wù)接待飲酒。

5、嚴(yán)禁借婚喪嫁娶之機(jī)收錢斂財(cái)。

6、嚴(yán)禁農(nóng)信社干部員工利用職權(quán)為近親屬經(jīng)辦的企業(yè)在本人所管理的農(nóng)信社謀取金融私利。

7、嚴(yán)禁違反規(guī)定插手和干預(yù)基建項(xiàng)目招投標(biāo)、大宗物品集中采購(gòu)。

8、嚴(yán)禁個(gè)人經(jīng)商、辦企業(yè)或同他人經(jīng)商、辦企業(yè)。

9、嚴(yán)禁從事違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或者授意、指使、縱容、包庇其他人員從事違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

10、嚴(yán)禁利用職權(quán)點(diǎn)貸、指貸或以其他方式干預(yù)貸款正常

第四篇：銀行業(yè)內(nèi)控心得學(xué)習(xí)《內(nèi)控優(yōu)化學(xué)習(xí)手冊(cè)》有感

郵儲(chǔ)銀行成立以來(lái)，各級(jí)行一直非常重視內(nèi)控合規(guī)的學(xué)習(xí)。近日，應(yīng)縣行要求，鶴立支行組織全員學(xué)習(xí)了《內(nèi)控優(yōu)化學(xué)習(xí)手冊(cè)》這本書(shū)。通過(guò)學(xué)習(xí)，我收獲頗多。

合規(guī)經(jīng)營(yíng)是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé)，同時(shí)也是保障我們自己切身利益的有力武器。通過(guò)全行展開(kāi)的內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，使我對(duì)合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。作為郵儲(chǔ)銀行的一名員工，我深刻體會(huì)到合規(guī)意義重大。

從近幾年金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件來(lái)看，“十個(gè)案件九違章”有章不循，違規(guī)操作，檢查不細(xì)，監(jiān)督不力，實(shí)屬重要根源，無(wú)數(shù)案件、事故、教訓(xùn)，都反應(yīng)出內(nèi)控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導(dǎo)致一些人有機(jī)會(huì)鉆空子，從而給國(guó)家資金造成損失。我們應(yīng)該吸取教訓(xùn)，不斷健全完善各項(xiàng)規(guī)章制度，并將內(nèi)控管理當(dāng)作風(fēng)險(xiǎn)防范的前提條件，要認(rèn)真扎實(shí)地貫徹執(zhí)行案件防范責(zé)任制的規(guī)定，促進(jìn)內(nèi)部防范機(jī)制的強(qiáng)化與完善，努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，加強(qiáng)規(guī)范管理，以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進(jìn)行。

合規(guī)經(jīng)營(yíng)就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的，是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開(kāi)拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)久不衰。合規(guī)不是一日之功，違規(guī)卻可能是一念之差。所以一定要管好自己。堅(jiān)持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。在工作中善于及時(shí)提出對(duì)異常業(yè)務(wù)處理的疑問(wèn)，對(duì)自己經(jīng)手的復(fù)核和授權(quán)業(yè)務(wù)警惕性負(fù)責(zé)并追問(wèn)到底。堅(jiān)持規(guī)范流程，流程制是解決合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法。

通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控優(yōu)化學(xué)習(xí)手冊(cè)》，增強(qiáng)了我遵紀(jì)守法的自覺(jué)性，激發(fā)了我遵紀(jì)守法的熱情，提高了我在工作中的自律意識(shí)。我們要做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德，爭(zhēng)做遵規(guī)守紀(jì)的郵儲(chǔ)銀行人，為實(shí)現(xiàn)郵儲(chǔ)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、快速發(fā)展的既定目標(biāo)貢獻(xiàn)力量。。。

第五篇：大案頻發(fā)暴露銀行業(yè)內(nèi)控十大缺陷大案頻發(fā)暴露銀行業(yè)內(nèi)控十大缺陷

張吉光

大案頻發(fā)暴露銀行業(yè)內(nèi)控十大缺陷上海銀行發(fā)展研究部張吉光

雞年伊始，當(dāng)人們還沉浸于辭舊迎新傳統(tǒng)節(jié)日的濃厚喜慶氛圍之時(shí)，上市公司東北高速的一紙公告掀開(kāi)了中國(guó)銀行黑龍江河松街支行巨額詐騙案（以下簡(jiǎn)稱高山案）的黑洞，并旋即在中國(guó)金融界引起軒然大波。其涉案金額之巨、謀劃之周密不但令平民大眾為之驚愕，也讓金融業(yè)界為之震動(dòng)，乃至于中國(guó)銀監(jiān)會(huì)罕見(jiàn)地公開(kāi)對(duì)此案做出評(píng)價(jià)。在中國(guó)銀行業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期和銀行業(yè)監(jiān)管新格局的起步階段，高山案決不會(huì)像此前發(fā)生的眾多金融大案一般很快被人們遺忘，并歸于平靜；其注定會(huì)引起上至高層領(lǐng)導(dǎo)、專家學(xué)者，下至平民大眾、從業(yè)人員的更為持久和強(qiáng)烈的關(guān)注，注定會(huì)對(duì)中國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體制改革和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立產(chǎn)生巨大影響；對(duì)現(xiàn)有銀行監(jiān)管體系和思路形成巨大挑戰(zhàn)，并加速其轉(zhuǎn)型；從而在中國(guó)銀行業(yè)發(fā)展歷程中留下可圈可點(diǎn)之處。

近幾年來(lái)，隨著我國(guó)金融改革與開(kāi)放的不斷深入，特別是國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造的啟動(dòng)和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的成立，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力相比以前有了很大提高。但頻頻發(fā)生的金融大案明白的告訴我們，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制能力仍不容樂(lè)觀。從余振東到王雪冰，再到劉金寶、丁燕生，一個(gè)個(gè)金融高官紛紛落馬；從中行開(kāi)平支行案件到工行河南票據(jù)詐騙案，再到高山案，一起起令人震驚的詐騙大案頻頻發(fā)生；從2021年審計(jì)署查出工商銀行各類涉嫌違法犯罪案件30起，涉案金額69億元，進(jìn)而工商銀行處理相關(guān)責(zé)任人368名，到2021年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)查出并處理四大國(guó)有商業(yè)銀行違規(guī)機(jī)構(gòu)157家、違規(guī)人員1841名；種種跡象顯示，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)控體系存在重大缺陷，并成為各商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中揮之不去的痛。而高山案則再次為我們敲響了警鐘。

一、內(nèi)控意識(shí)薄弱，內(nèi)控優(yōu)先理念缺乏。

用什么樣的內(nèi)控意識(shí)指導(dǎo)商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行在很大程度上決定著內(nèi)控的有效性。內(nèi)控意識(shí)薄弱導(dǎo)致的必定是內(nèi)控體系的脆弱和低效，甚至于無(wú)效。概括來(lái)講，內(nèi)部控制的核心理念就在于內(nèi)控優(yōu)先。也就是說(shuō)，商業(yè)銀行在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)時(shí)，小到日常業(yè)務(wù)辦理，大到新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、新機(jī)構(gòu)設(shè)立，都必須事先考慮到其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而采取有效的控制措施。這既是商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)的特性使然，亦是銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本保證。但目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀卻是內(nèi)控意識(shí)的薄弱和內(nèi)控優(yōu)先理念的缺乏。這集中體現(xiàn)在，很多銀行過(guò)分追求規(guī)模擴(kuò)張和發(fā)展速度，而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制；過(guò)于重視營(yíng)銷，而輕視內(nèi)控；重放貸，輕管理；打擦邊球，鉆制度的空子等等。這雖然會(huì)使商業(yè)銀行在短期內(nèi)取得快速發(fā)展，但往往會(huì)因內(nèi)控跟不上而潛藏巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患，甚至于發(fā)生大案、要案。分析這兩年發(fā)生的金融大案，有一個(gè)非常奇怪的現(xiàn)象值得深思，即那些落馬的官員大多是以前的業(yè)務(wù)能手或營(yíng)銷能手，甚至于精英人才；而那些出事的分支行則多為前幾年發(fā)展較快、業(yè)績(jī)突出的分支機(jī)構(gòu)。比如高山案中的中行河松街支行和支行行長(zhǎng)高山，中行開(kāi)平支行案中的開(kāi)平支行和余振東、許超凡以及山西太原7.28金融詐騙案中的杜建國(guó)。這充分表明內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控優(yōu)先理念是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制前提下穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵，是商業(yè)銀行構(gòu)建有效內(nèi)控體系的前提。而近兩年來(lái)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)之所以頻頻發(fā)生金融大案，某種程度上講，其根源就在于內(nèi)控意識(shí)的薄弱。

二、激勵(lì)約束機(jī)制不合理，逆向激勵(lì)問(wèn)題嚴(yán)重。

合理恰當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制可以確保商業(yè)銀行的每一位員工、每一家分支機(jī)構(gòu)在充分防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下發(fā)揮最大的積極性，從而確保商業(yè)銀行在內(nèi)控體系有效運(yùn)行進(jìn)而充分控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下取得最佳發(fā)展。而不合理的激勵(lì)約束機(jī)制往往會(huì)產(chǎn)生逆向激勵(lì)和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。從國(guó)內(nèi)外的有關(guān)研究和現(xiàn)實(shí)案例來(lái)看，一個(gè)合理的激勵(lì)約束機(jī)制一般會(huì)把內(nèi)控評(píng)價(jià)作為重要的考核內(nèi)容。這會(huì)促使商業(yè)銀行的各分支機(jī)構(gòu)在追求業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。與之形成鮮明對(duì)比，國(guó)內(nèi)很多商業(yè)銀行的激勵(lì)約束機(jī)制存在嚴(yán)重不合理之處。首先，商業(yè)銀行在對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核時(shí)，仍以業(yè)務(wù)發(fā)展為主，考核指標(biāo)仍為傳統(tǒng)的規(guī)模指標(biāo)和速度指標(biāo)，基本上不考慮內(nèi)控建設(shè)及運(yùn)行情況。其次，大多數(shù)商業(yè)銀行都設(shè)立了數(shù)額不等的營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)基金，對(duì)那些營(yíng)銷做得較好（主要是拉存款）的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；而很少有商業(yè)銀行會(huì)專門(mén)對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)管理做得較好的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。在這種激勵(lì)約束機(jī)制下，各商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)必然是大力拓展?fàn)I銷，加大吸存力度，將內(nèi)控建設(shè)讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展，從而造成內(nèi)控水平難以適應(yīng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。以山西太原7.28金融詐騙大案為例，那些涉案商業(yè)銀行的下屬分理處主任之所以會(huì)卷入詐騙漩渦并不能自拔，最根本的原因就在于上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)其實(shí)施的以存款指標(biāo)為主的考核。在這種考核機(jī)制下，各分理處主任的主要任務(wù)就是拉存款，這不僅關(guān)系到他們的收入，還關(guān)系到他們的升遷。在日益激烈的“吸存大戰(zhàn)”中，取勝的途徑只有兩條，要么是以業(yè)務(wù)拓展費(fèi)給客戶返點(diǎn)；要么是尋找資金販子幫忙。在不合理機(jī)制的逆向激勵(lì)下，很多分理處主任都選擇了后者，從而為日后的違法違規(guī)埋下伏筆。可以說(shuō)，如果這種以“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)控管理”為主要思想的激勵(lì)約束機(jī)制得不到根本改變，類似案件必定還會(huì)上演。

三、內(nèi)控制度執(zhí)行不力，形同虛設(shè)。

近幾年來(lái)，在中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的指導(dǎo)下，各商業(yè)銀行都加強(qiáng)了自身的內(nèi)控建設(shè)，基本建立了滲透到銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門(mén)和崗位的內(nèi)部控制制度。以經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題的重要空白憑證和印章管理為例，各商業(yè)銀行大多都按照要求出臺(tái)了以“實(shí)行專人、專庫(kù)管理，印、押、證三分離，印章管理人員不能監(jiān)管重要憑證和密押，定期查庫(kù)、查賬，保證賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬表和內(nèi)外賬相等”為主要內(nèi)容的內(nèi)控制度。從理論上講應(yīng)該可以起到防范金融詐騙和挪用客戶資金案件的發(fā)生。而事實(shí)卻是此類案件仍屢有發(fā)生，且成為令各家商業(yè)銀行非常頭痛的頑癥。究其原因就在于各商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)并未認(rèn)真落實(shí)這些內(nèi)控制度，在執(zhí)行上打折扣，甚至流于形式?？v觀近幾年國(guó)內(nèi)發(fā)生的金融詐騙大案，其詐騙手法不外乎以下幾種：利用金融工具詐騙、關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保騙取銀行貸款、偽造企業(yè)公章騙取銀行貸款、銀行職工利用職務(wù)之便挪用客戶資金。如果銀行相關(guān)崗位的操作人員均嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度來(lái)執(zhí)行，這類詐騙大都可以避免。但受很多因素的影響，比如人情關(guān)系、上級(jí)干預(yù)、利益誘惑、思想上麻痹大意等，相關(guān)操作人員往往在執(zhí)行內(nèi)控制度上打折扣，睜一只眼閉一只眼，該雙人會(huì)同的，一個(gè)人獨(dú)立操作；該實(shí)行崗位分離的，一人兼任；該實(shí)行專人管理的，沒(méi)有落實(shí)專門(mén)人員；該定期更換的，長(zhǎng)期保持不變；等等諸如此類，從而為案犯作案提供便利。比如這兩年經(jīng)常發(fā)生的通過(guò)假對(duì)帳單迷惑客戶并挪用客戶資金的情況，各家商業(yè)銀行均規(guī)定了信貸員不能經(jīng)辦對(duì)帳單遞送工作，可在現(xiàn)實(shí)操作中，這一措施往往流于形式，從而為那些心態(tài)不正的信貸員作案提供條件。再比如2021年發(fā)生的河南工商銀行票據(jù)詐騙案。在這一案件中，案犯得手的關(guān)鍵就在于票據(jù)審核環(huán)節(jié)出了問(wèn)題。按照有關(guān)規(guī)定，辦理票據(jù)貼現(xiàn)至少要審核以下內(nèi)容：轉(zhuǎn)出行營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)許可證；核實(shí)辦理該業(yè)務(wù)的人員身份；檢查授權(quán)書(shū)；轉(zhuǎn)出行票據(jù)原件；正規(guī)增值稅發(fā)票和供銷合同的原件及復(fù)印件。令人吃驚的是，向來(lái)以票據(jù)業(yè)務(wù)著稱的工商銀行華信支行的相關(guān)人員居然沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。原因就在于上述內(nèi)控制度早已被他們束之高閣，根本就沒(méi)有落到實(shí)處。在現(xiàn)實(shí)中，制定制度是一回事，執(zhí)行又是另外一回事，有制度≠制度得到執(zhí)行，制度制定與執(zhí)行被人為地割裂成毫無(wú)關(guān)系的兩張皮。這正是很多案件發(fā)生的原因所在。

四、內(nèi)控措施不完善，有效措施缺乏。

切實(shí)可行且有效的內(nèi)控措施是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)既定內(nèi)控目標(biāo)的關(guān)鍵。因此，無(wú)論是中國(guó)人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，還是巴塞爾委員會(huì)出臺(tái)的《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》均對(duì)商業(yè)銀行應(yīng)該采取的內(nèi)控措施作出規(guī)定?？v觀這些內(nèi)控措施，有兩條最為核心的原則和內(nèi)容貫穿其中，即“職責(zé)分離，崗位制約”、“關(guān)鍵崗位的人員輪換和強(qiáng)制休假制度”。這兩條可謂是最基本、也是最核心、最有效的內(nèi)控措施。“職責(zé)分離，崗位制約”就是要求商業(yè)銀行明確劃分部門(mén)之間、崗位之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，不同職責(zé)由不同人員承擔(dān)，并在上述三者之間建立起一種相互監(jiān)督制約的機(jī)制，從而避免違法違規(guī)事件的發(fā)生。在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展中，“職責(zé)分離，崗位制約”最好的體現(xiàn)就是審貸分離和貸管分離?！瓣P(guān)鍵崗位的人員輪換和強(qiáng)制休假制度”的目的在于，通過(guò)人員輪換，使后來(lái)者可以輕易發(fā)現(xiàn)前一任存在的問(wèn)題，從而在這一崗位上形成一種強(qiáng)有力的無(wú)形監(jiān)督約束機(jī)制，督促在崗人員合規(guī)操作。反觀國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行，在這兩項(xiàng)核心措施上，要么是沒(méi)有得到落實(shí)，形同虛設(shè)（如放貸與貸后檢查的分離）；要么是措施缺乏（大多數(shù)商業(yè)銀行未能在全行范圍內(nèi)推行人員輪換和強(qiáng)制休假制度），從而失去了最有效的控制手段和約束機(jī)制，為違法違規(guī)案件的發(fā)生提供空間。以2021年中信實(shí)業(yè)銀行3億票據(jù)詐騙案為例，該案中銀行工作人員陳某之所以可以多次開(kāi)出匯票，在很大程度上是因?yàn)殂y行沒(méi)有實(shí)行專門(mén)的貸后檢查，陳某兼任信貸員和貸后檢查員所致。再比如2021年中國(guó)銀行開(kāi)平支行40億資金盜竊案，由于銀行沒(méi)有實(shí)行人員輪換和強(qiáng)制休假制度，除去請(qǐng)假和休息時(shí)間之外，三年內(nèi)支行行長(zhǎng)幾乎天天呆在同一崗位上，其所做的一切往往很難為外人所知。這正是造成三任行長(zhǎng)持續(xù)長(zhǎng)達(dá)九年作案而不被人所知的根源。試想，如果銀行實(shí)行強(qiáng)制休假制度，由其他人頂替期間的職位空缺，恐怕這一案件早就被發(fā)現(xiàn)，甚至于這一案件根本就不會(huì)發(fā)生。一言以蔽之，核心有效措施的缺乏令商業(yè)銀行看似固若金湯的內(nèi)控體系漏洞百出，以至于成為徒有虛名的紙老虎。

五、關(guān)鍵崗位及人員的監(jiān)督約束機(jī)制缺乏。

關(guān)鍵人員作案給銀行造成的損失要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)一般操作人員。因?yàn)殛P(guān)鍵人員往往擁有一定的人、財(cái)、物權(quán)，有更多的機(jī)會(huì)接觸重要憑證和印章，也就有更多作案的機(jī)會(huì)。鑒于此，國(guó)外商業(yè)銀行大都建立了針對(duì)關(guān)鍵人員的更為嚴(yán)格的監(jiān)督約束機(jī)制，比如前面提到的人員輪換和強(qiáng)制休假制度；再比如專門(mén)的內(nèi)部稽核（或?qū)徲?jì)）部門(mén)。而從國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的情況來(lái)看，針對(duì)關(guān)鍵人員的監(jiān)督約束機(jī)制明顯缺乏。一方面，人員輪換和強(qiáng)制休假制度尚未推行，或流于形式；另一方面，內(nèi)部稽核監(jiān)督（審計(jì)）存在重大缺陷，即重視對(duì)基層操作人員的稽核，忽視對(duì)高層管理人員（指具有一定權(quán)力的管理人員）的審計(jì)。這使得銀行內(nèi)部稽核部門(mén)的主要精力都放在了基層操作人員身上，而對(duì)高層管理人員的稽核，無(wú)論是在頻率，還是范圍上都遠(yuǎn)不能形成對(duì)高層管理人員的有效威懾。這正是最近發(fā)生的金融案件呈現(xiàn)出犯案人員職務(wù)趨高特征的原因所在。可以說(shuō)，關(guān)鍵人員作案已成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行防不勝防的冷槍暗箭。2021年發(fā)生的中信實(shí)業(yè)銀行票據(jù)詐騙大案之所以得逞與支行信貸科科長(zhǎng)的直接參與不無(wú)關(guān)系；廣東省梅州市興寧信用社8.8億元帳外帳更是該信用社主任胡某一手造成；而迅達(dá)信用社的破產(chǎn)則是該信用社董事長(zhǎng)總經(jīng)理林芊挪用、侵占信用社資金所致。震動(dòng)業(yè)界內(nèi)外的中行開(kāi)平支行案件之所以長(zhǎng)期不為人所知，正是支行行長(zhǎng)親自作案的結(jié)果。在該案中，支行行長(zhǎng)的權(quán)力范圍包括財(cái)務(wù)管理、核算管理、授權(quán)管理、人事管理及行政管理，卻沒(méi)有相應(yīng)的監(jiān)督約束，使其幾乎無(wú)所不能。于是，支行行長(zhǎng)憑借手中大權(quán)，控制銀行的內(nèi)部資金，并掌控銀行與客戶之間的清算過(guò)程，利用聯(lián)行系統(tǒng)漏洞侵占銀行資金。從某種意義上說(shuō)，不論銀行的規(guī)章制度有多齊全，系統(tǒng)有多完善，只要對(duì)關(guān)鍵人員的監(jiān)督約束不力，案件的發(fā)生就難以避免。

六、內(nèi)部控制的電子化水平較低。

從某種程度上講，借助于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行的“機(jī)控”要比傳統(tǒng)的“人控”更有效率。因?yàn)橥晟频牟僮飨到y(tǒng)和信息系統(tǒng)可以使某項(xiàng)業(yè)務(wù)整個(gè)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)置于不同部門(mén)、不同崗位的監(jiān)督之下，從而對(duì)操作人員形成強(qiáng)有力的約束。而在傳統(tǒng)的“人控”方式中，由于人員易受到主觀上思想、情緒、業(yè)務(wù)技能等因素及客觀上金錢誘惑、權(quán)力壓制等因素影響，從而使內(nèi)控效果打折扣，甚至流于形式。這已被國(guó)內(nèi)外的現(xiàn)實(shí)案例所證實(shí)。國(guó)外銀行大多都建立了較為完善的操作系統(tǒng)和信息系統(tǒng)。而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行則與此相去甚遠(yuǎn)，內(nèi)部控制仍停留在傳統(tǒng)的“人控”階段，尤其是內(nèi)部稽核仍以手工對(duì)帳、現(xiàn)場(chǎng)檢查為主，電子化稽核水平較低。在此情況下，只要發(fā)生內(nèi)外勾結(jié)或內(nèi)部人串謀的情況，案犯一般都會(huì)得手。有調(diào)查顯示，近幾年來(lái)國(guó)內(nèi)發(fā)生的100個(gè)銀行詐騙案件中，60%屬于內(nèi)外牽連型詐騙案件，其中內(nèi)外勾結(jié)詐騙造成的損失最大，占損失總額的79.6%；而這種內(nèi)外勾結(jié)型詐騙的得逞率高達(dá)91.7%。造成這種結(jié)果的根本原因就在于，在缺乏完善的操作系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，特別是缺乏電子化稽核制約的情況下，商業(yè)銀行出臺(tái)的規(guī)章制度和控制措施都會(huì)因內(nèi)部人員的參與作案而流于形式。以中國(guó)銀行北京某儲(chǔ)蓄所員工集體挪用公款炒匯案為例，針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，銀行出臺(tái)了相應(yīng)的控制制度，比如所長(zhǎng)、儲(chǔ)蓄員、復(fù)核員之間的職責(zé)分離、崗位制約及監(jiān)督；但由于所有員工合伙作案，這些制度就成了一紙空文，案件發(fā)生也就在所難免。解決這類內(nèi)部人作案（或參與作案）的情況，加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)是唯一有效途徑。提升內(nèi)控的電子化水平顯然已成為各家商業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。

七、信息交流渠道缺乏，溝通不暢。

信息交流與反饋是商業(yè)銀行內(nèi)部控制五要素之一。這一要素要求商業(yè)銀行內(nèi)部建立并保持暢通的信息交流與溝通的程序，明確對(duì)財(cái)務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大案件和市場(chǎng)信息等相關(guān)信息識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。其目的有三：一是，是管理層能夠充分了解并識(shí)別銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取相應(yīng)的控制措施；二是，使所有崗位、人員充分了解相關(guān)信息，遵守有關(guān)責(zé)任及制度；三是，險(xiǎn)情、事故、案件發(fā)生后，有關(guān)信息能夠得到及時(shí)報(bào)告和溝通，一方面確保內(nèi)控體系得到持續(xù)改進(jìn)，另一方面引起行內(nèi)警示，避免此類案件再次發(fā)生。這就要求商業(yè)銀行內(nèi)部建立起下行傳達(dá)、平行溝通、上行匯報(bào)三條暢通的信息渠道。下行傳達(dá)渠道可以使下級(jí)分支機(jī)構(gòu)充分了解上級(jí)機(jī)構(gòu)和總行的戰(zhàn)略方向和決策意圖，并在工作中得到落實(shí)。平行溝通渠道主要是解決信息在不同崗位之間和不同分支機(jī)構(gòu)之間的共享，如黑名單、客戶的不良信息及重大案件，以引起警惕。上行匯報(bào)渠道是指下級(jí)分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)及發(fā)生的案情匯報(bào)至管理層，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決，并使內(nèi)控體系得到持續(xù)改進(jìn)。對(duì)照上述三條信息渠道，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的情況不容樂(lè)觀。首先，制度及決策的下行不暢，貫徹落實(shí)不力。這主要是因?yàn)樯舷录?jí)分支機(jī)構(gòu)溝通不足，下級(jí)機(jī)構(gòu)不能充分理解上級(jí)的意圖；上級(jí)機(jī)構(gòu)在出臺(tái)相應(yīng)制度及措施時(shí)，沒(méi)有與下級(jí)基層機(jī)構(gòu)充分交流，導(dǎo)致操作性不強(qiáng)。其次，不同分支機(jī)構(gòu)之間的信息共享度極低。大多數(shù)商業(yè)銀行未能做到行內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理信息的實(shí)時(shí)共享。這正是同類案件在同一家銀行的不同分支機(jī)構(gòu)中反復(fù)發(fā)生的原因所在。再次，大多數(shù)銀行未能真正落實(shí)和執(zhí)行重大案件匯報(bào)制度。很多分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人在發(fā)生案件后的第一反應(yīng)不是上報(bào)，而是掩蓋。從而貽誤解決問(wèn)題的最佳時(shí)機(jī)，并使管理層無(wú)法識(shí)別現(xiàn)有內(nèi)控體系的漏洞，并對(duì)其進(jìn)行及時(shí)糾正。思想上的輕視是造成國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信息交流與溝通環(huán)節(jié)較為薄弱的深層原因。

八、內(nèi)控責(zé)任制缺失，責(zé)任追究不當(dāng)。

內(nèi)控責(zé)任制是確保各項(xiàng)內(nèi)控制度落到實(shí)處、保障內(nèi)控體系得到持續(xù)改進(jìn)的有效方式。那些內(nèi)控做得比較好的銀行大多建立了完善的內(nèi)控責(zé)任制。內(nèi)控責(zé)任制應(yīng)包括四方面內(nèi)容：一是董事會(huì)、高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)控的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)內(nèi)控失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任；二是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；三是業(yè)務(wù)部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；四是高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)違反內(nèi)控的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責(zé)任和予以處分，并承擔(dān)處理不力的責(zé)任。在內(nèi)控責(zé)任制的約束下，各相關(guān)責(zé)任人必定會(huì)努力確保各項(xiàng)內(nèi)控制度落到實(shí)處，確保各項(xiàng)內(nèi)控措施發(fā)揮效力；進(jìn)而實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)。但目前國(guó)內(nèi)的情況卻是內(nèi)控責(zé)任制的缺失。在此情況下，由于不承擔(dān)責(zé)任，相關(guān)部門(mén)和人員也就失去了嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度、維護(hù)內(nèi)控有效性的動(dòng)力和壓力。內(nèi)控制度出臺(tái)后得不到落實(shí)，內(nèi)控措施得不到執(zhí)行，內(nèi)控體系也就成了中看不中用的空中樓閣。特別是目前各商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)控失控的責(zé)任追究不當(dāng)，一般只處罰案件的當(dāng)事人，并不追究有關(guān)內(nèi)控負(fù)責(zé)人及部門(mén)的責(zé)任。這只能是頭疼醫(yī)頭，腳疼醫(yī)腳。因?yàn)閮?nèi)控責(zé)任制的缺失使得內(nèi)控體系的漏洞得不到及時(shí)糾正，從而為相同案件的再次發(fā)生提供可能。如果對(duì)照上面內(nèi)控責(zé)任制的相關(guān)內(nèi)容，最近發(fā)生的高山案，除當(dāng)事人外，有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，乃至于高級(jí)管理層都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。但我們卻看不到這一跡象。為什么近年來(lái)國(guó)內(nèi)一些商業(yè)銀行會(huì)屢屢發(fā)生手段相同乃至于完全一樣的案件。內(nèi)控責(zé)任制缺失，責(zé)任追究不力罪當(dāng)其首。

九、內(nèi)部稽核力量薄弱、水平不高，與業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配。

商業(yè)銀行內(nèi)控體系可概括為決策、建設(shè)與管理、執(zhí)行與操作、監(jiān)督評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)五個(gè)環(huán)節(jié)。其中，監(jiān)督評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)組織檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)并督促管理層糾正內(nèi)部控制隱患和缺陷?，F(xiàn)實(shí)中，這一環(huán)節(jié)的職責(zé)一般是由商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門(mén)（也有的銀行稱為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或合規(guī)部門(mén)）來(lái)完成的。為確保監(jiān)督評(píng)價(jià)的充分性、全面性和有效性，對(duì)內(nèi)部稽核部門(mén)的獨(dú)立性、權(quán)威性和專業(yè)性提出很高的要求。獨(dú)立性要求內(nèi)部稽核部門(mén)可以不受干擾地獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)稽核，并有直接向董事會(huì)匯報(bào)的路線，甚至于不經(jīng)過(guò)高級(jí)管理層。該部門(mén)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意，以確保其工作不受來(lái)自高級(jí)管理層的行政干擾。權(quán)威性則指內(nèi)部稽核部門(mén)在內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)上享有絕對(duì)的權(quán)威，對(duì)于其發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)必須在指定期限內(nèi)予以整改，絕不能推諉扯皮。而專業(yè)性對(duì)內(nèi)部稽核部門(mén)內(nèi)審人員的專業(yè)水平提出要求，這些人員必須具有從業(yè)資格，熟悉銀行經(jīng)營(yíng)管理、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度及風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)知識(shí)，并具備一定的計(jì)算機(jī)能力。因?yàn)閲?guó)際上通行的內(nèi)控手法是以電腦實(shí)時(shí)監(jiān)控、定量分析為主的。此外，為確保內(nèi)部稽核部門(mén)切實(shí)履行職責(zé)，商業(yè)銀行還需要為其配備充足的人（國(guó)際上內(nèi)部稽核人員一般占總員工數(shù)的5%）、財(cái)、物等資源。與之對(duì)照，國(guó)內(nèi)