現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理方案專題

內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過途中的陷阱，到達(dá)目的地。----MOTOROLA總裁加利·吐克2內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做案例分析課程安排

3企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展二分法

（內(nèi)部控制系統(tǒng)觀點(diǎn)）三要素（內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)觀點(diǎn)）五要素（內(nèi)部控制整體框架觀點(diǎn)）4什么是控制根據(jù)控制論的一般原理，控制是作用者對(duì)被作用者的一種能動(dòng)作用，被作用者按照作用者的這種作用而行動(dòng)，并達(dá)到系統(tǒng)的預(yù)定目標(biāo)。5控制為什么++控制什么誰來控制幫助達(dá)成組織目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)董事會(huì)總裁室經(jīng)理層員工層

=6如何理解內(nèi)部控制目的性是一種動(dòng)態(tài)的過程是企業(yè)經(jīng)營過程的一部分深受環(huán)境的影響企業(yè)的每一名員工既是控制主體又是控制客體內(nèi)部控制是針對(duì)人設(shè)立和實(shí)施的7內(nèi)部控制的目標(biāo)?提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果

?保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

?保證遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和法規(guī)8信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控構(gòu)成一個(gè)企業(yè)的氛圍，是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)，是推動(dòng)控制工作的發(fā)動(dòng)機(jī)主要包括:誠信原則和道德價(jià)值觀、評(píng)定員工能力、董事會(huì)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任的分配與授權(quán)、人力資源政策及實(shí)務(wù)等

9信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

為合理保證經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，管理和防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng)?？刂苹顒?dòng)包括：高層管理人員對(duì)企業(yè)績效進(jìn)行分析、直接部門管理、對(duì)信息處理的控制、實(shí)物控制、績效指標(biāo)的比較、職責(zé)分離等控制活動(dòng)能夠防范風(fēng)險(xiǎn)10信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性。11信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。信息溝通貫穿于整個(gè)控制

內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng)12同以往的內(nèi)控理論及研究成果相比coso報(bào)告提出了哪些新的、有價(jià)值的觀點(diǎn)明確對(duì)內(nèi)部控制的“責(zé)任”強(qiáng)調(diào)“軟控制”的作用強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融合了管理與控制強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的分類及目標(biāo)明確內(nèi)部控制只能做到“合理”保證成本與效益原則13內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做案例分析課程安排

14內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體結(jié)構(gòu)原則15內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟確定控制目標(biāo)整合控制流程鑒別控制環(huán)節(jié)確定控制措施16內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)形式內(nèi)部控制流程圖選定流程圖符號(hào)確定流程圖主線確定流程圖重點(diǎn)編制流程圖說明內(nèi)部控制調(diào)查表文字記錄調(diào)查表1718

組織控制?對(duì)不相容職務(wù)予以分離?明確崗位責(zé)任制?制定清晰的作業(yè)流程圖?工作說明書信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控19人事控制

甄選合適的人員

績效考核

適時(shí)的人員培訓(xùn)信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

休假和工作輪換20風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控21政策規(guī)章制度流程作業(yè)指導(dǎo)書程序控制信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控22

實(shí)物控制

?統(tǒng)一采購制度?保管制度?盤點(diǎn)制度

信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控23實(shí)施監(jiān)控糾正偏差檢查控制信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控24

監(jiān)控方法●檢查●審計(jì)信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控25內(nèi)部審計(jì)的定義—國際內(nèi)審協(xié)會(huì)（IIA）1999內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)。它是一種促進(jìn)企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的獨(dú)立、客觀的管理咨詢活動(dòng)。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評(píng)價(jià)、提高企業(yè)的管理水平，控制過程風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。26推進(jìn)內(nèi)控防范風(fēng)險(xiǎn)27內(nèi)部審計(jì)的工作流程：選擇審計(jì)對(duì)象制訂審計(jì)計(jì)劃審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施形成審計(jì)結(jié)論和建議報(bào)告后續(xù)跟進(jìn)28內(nèi)部控制的局限內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部