《企業(yè)財務報表分析與舞弊識別》企業(yè)財務報表分析與舞弊識別

主講：林少剛

課程背景

?盈利的企業(yè)會破產(chǎn)嗎？

?產(chǎn)品毛利率20%，假如客戶要求價格下降25%，企業(yè)風險加大了嗎？

?財務術語晦澀難懂，有沒有簡潔、快速的方法快速地學會財務原理？

?如何從財務數(shù)據(jù)看到企業(yè)真實的經(jīng)營狀況？

本課程針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設，站在債權人的視角解讀、分析和識別財務信息。采納案例教學，讓學員在實戰(zhàn)中體會財務分析的真諦，結合財務會計與管理睬計分析方法，讓學員對企業(yè)財務報表分析變的立體、有層次感，加強風險把控。我們的課程以企業(yè)管理層日常遇到的業(yè)務和財務問題作為切入口，導入大量的真實案例，運用工具、方法、現(xiàn)場輔導的手法，掌握信貸風險，發(fā)覺營銷機會。

課程收益

?學會使用財務工具透析企業(yè)運作

?簡潔、快速讀懂財務報告，理解經(jīng)營環(huán)境如何影響企業(yè)

?運用財務分析解讀經(jīng)營管理，尋求推斷企業(yè)風險的有效方法

?從業(yè)務與財務動身，精確?????識別企業(yè)報表舞弊狀況

課程時間

共1天（6小時/天）

培訓對象

銀行對公客戶經(jīng)理、信貸經(jīng)理

課程大綱

模塊一：企業(yè)經(jīng)營之道與財務管理

案例1：一位董事長的絕筆信

1.經(jīng)營者工作中的財務短板

2.財報是實現(xiàn)業(yè)務與財務溝通的商業(yè)語言

3.財務管理是員工主動降本增效機制的終極落地工具

4.財務管理職能：核算、支持、監(jiān)督

模塊二：輕松讀懂財務報表，解讀企業(yè)運營結果與風險

案例2：某A股上市公司

1.企業(yè)的“底子”：資產(chǎn)負債表——風險與效率

-公司的資產(chǎn)來源有幾個？

-應收賬款的打算性因素是什么？

-重資產(chǎn)模式與輕資產(chǎn)模式在財務報表的表現(xiàn)是什么？

-什么是商譽？如何產(chǎn)生？

-財務結構是否合理？有何風險？

-大公司與小公司在資產(chǎn)負債率與流淌比率的不同表現(xiàn)是什么？

-如何提升應收賬款與存貨周轉(zhuǎn)率？

-資產(chǎn)負債表與利潤表的數(shù)據(jù)勾結關系

2.企業(yè)的“面子”：利潤表——企業(yè)賺錢了嗎？

-哪些關鍵因素會影響利潤？

-主要利潤來源于正值“職業(yè)”嗎？

-收入負增長給企業(yè)帶來哪些影響？

-如何評價公司的毛利率凹凸？

-如何評價公司凈資產(chǎn)酬勞率凹凸？

-一家公司的市盈率高說明什么？

-利潤表與資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)勾結關系

3.企業(yè)的“日子”：現(xiàn)金流量表——企業(yè)是否健康？

-為何有利潤卻沒錢？

-為何長期虧損的企業(yè)卻受投資者青睞？

-如何通過現(xiàn)金流量透視企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀？

-企業(yè)資金鏈斷裂的兩大緣由及規(guī)避方法

-資金滾動預算表編制方法

-現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)勾結關系

演練1：財務指標計算與分析

演練2：將來三年財務指標猜測

4.重要會計準則解讀

-收入確認原則：何時確認收入

-配比原則：成本與收入配比

-費用攤銷原則：費用在收益期間分攤

-費用預提原則：費用在收益期間預提

-資產(chǎn)減值損失計提原則：按公允價值與成本價值比較

5.如何管理現(xiàn)金流?

-現(xiàn)金流管理目標

-建立資金預算管理制度

-建立信用管理及應收管理制度

-警惕高負債率，做好財務杠桿與風險平衡

演練3：資金需求猜測

模塊三：財務報表造假方法及舞弊識別

1、財務報表造假動機及原理

2、財務報表造假方法

案例3：某上市公司財務造假案例

3、財務報表造假識別方法

-利用財務報表之間的內(nèi)在規(guī)律關系識別造假

-利