本錢會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容產(chǎn)品本錢計(jì)算的品種法一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^本次實(shí)訓(xùn)，了解品種法的特點(diǎn)及其適用范圍，理解產(chǎn)品本錢計(jì)算的根本原理，掌握品種法的一般程序和方法及其具體運(yùn)用。通過品種法的本錢計(jì)算原理與實(shí)務(wù)相結(jié)合，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)本錢計(jì)算根本方法的理解和實(shí)際操作能力。二、品種法的特點(diǎn)與本錢計(jì)算程序品種是以產(chǎn)品品種作為本錢計(jì)算對(duì)象來計(jì)算產(chǎn)品本錢的一種方法。品種法主要適用于大批量、單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，對(duì)于某些管理上不要求按照生產(chǎn)步驟計(jì)算本錢的大批量、多步驟的生產(chǎn)，也可以采用品種法進(jìn)行本錢計(jì)算。品種法的本錢計(jì)算對(duì)象為產(chǎn)品品種，一般以月作為本錢計(jì)算期，定期計(jì)算本錢。品種法的本錢計(jì)算期與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期不一致，如果月末有在產(chǎn)品，并且數(shù)量較多時(shí)，就應(yīng)該采取適當(dāng)?shù)姆椒▽w集的生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。品種法的本錢計(jì)算程序一般為：首先，按照產(chǎn)品品種劃分本錢工程設(shè)置本錢計(jì)算單，即本錢明細(xì)賬；其次，進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的審核、歸集和分配，歸集審核無誤的生產(chǎn)費(fèi)用，編制各種分配表，對(duì)于某種產(chǎn)品耗用的直接費(fèi)用，可以直接計(jì)入有關(guān)本錢計(jì)算單的對(duì)應(yīng)本錢工程，對(duì)于生產(chǎn)幾種產(chǎn)品共同耗用的間接費(fèi)用和其他間接費(fèi)用，歸集后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入有關(guān)本錢計(jì)算單的對(duì)應(yīng)本錢工程；最后，按照一定的方法計(jì)算完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品本錢。三、實(shí)驗(yàn)資料(一)企業(yè)概述華美股份是一家制造類企業(yè)，大量生產(chǎn)X、Y、Z三種產(chǎn)品，其生產(chǎn)工藝屬于單步驟生產(chǎn)，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，本錢的計(jì)算方法確定為品種法。該公司設(shè)有一個(gè)根本生產(chǎn)車間，供水和運(yùn)輸兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。產(chǎn)品本錢包括原材料、燃料及動(dòng)力、人工費(fèi)用和制造費(fèi)用四個(gè)工程。輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用一次交互分配法進(jìn)行分配。該企業(yè)定額管理根底較好，各項(xiàng)消耗定額比擬準(zhǔn)確、穩(wěn)定，月末在產(chǎn)品數(shù)量較大，因此選用定額比例法來分配完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品的本錢。(二)初始資料(1) 企業(yè)原材料按照實(shí)際本錢計(jì)價(jià)，X、Y、Z三種產(chǎn)品共同耗用的材料費(fèi)用按照原材料定額消耗比例進(jìn)行分配。本月投產(chǎn)X產(chǎn)品500件、Y產(chǎn)品350件、Z產(chǎn)品375件，其單位產(chǎn)品材料消耗定額分別是30千克、24千克和40千克。(2) 2012年11月初有關(guān)在產(chǎn)品本錢資料情況如表所示。表X、Y、Z三種產(chǎn)品月初在產(chǎn)品資料單位：元產(chǎn)品名稱原材料燃料及動(dòng)力人工費(fèi)用制造費(fèi)用合計(jì)X產(chǎn)品2

8008003

5001

6008

700Y產(chǎn)品2

4005002

8001

4007

100Z產(chǎn)品2

3003002

5001

2006

300(三)本期資料(1) 2012年11月，企業(yè)各項(xiàng)貨幣資金支出(均為銀行存款支付)情況如表所示。表各項(xiàng)貨幣資金支出單位：元工程部門辦公費(fèi)取暖費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)其他根本生產(chǎn)車間1

500700800450供水車間

800500600450運(yùn)輸車間

600500500450管理部門1

100600400500(2) 企業(yè)采用先進(jìn)先出法發(fā)出材料，根本生產(chǎn)車間原材料一次投入，本月各部門領(lǐng)用各種材料的原始憑證如表～表所示。

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月1日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)207G材料件2001.7用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月1日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元405S材料千克8001.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月1日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元104丁材料噸43000用途Z產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤

表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：

根本生產(chǎn)車間 2012年11月1日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元103丙材料噸201400用途Z產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月1日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元102乙材料噸92000用途X產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月1日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元101甲材料噸3.22500用途XYZ三種產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月2日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)304K材料升12001.5用途修理用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月2日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元206F材料個(gè)2002.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月2日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元106乙材料千克80001.0用途生產(chǎn)領(lǐng)用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月2日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元105戊材料千克80002.0用途生產(chǎn)領(lǐng)用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月2日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元104丁材料噸2.43000用途Z產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月2日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)103丙材料噸81400用途Y產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月2日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元102乙材料噸62000用途X產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月2日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元101甲材料噸42500用途XYZ三種產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)106乙材料千克120001.0用途生產(chǎn)領(lǐng)用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元105戊材料千克80002.0用途生產(chǎn)領(lǐng)用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元306J材料千克4001.0用途修理用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)205E材料件2002.3用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)104丁材料噸43000用途Z產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：

根本生產(chǎn)車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元103丙材料噸201400用途Z產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)102乙材料噸82000用途X產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元101甲材料噸2.42500用途XYZ三種產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元106乙材料千克80001.0用途生產(chǎn)領(lǐng)用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)105戊材料千克80002.0用途生產(chǎn)領(lǐng)用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月3日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元103丙材料噸81400用途Y產(chǎn)品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月4日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元204D材料件3001.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月4日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元404R材料千克8000.5用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月5日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)203C材料件2402.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月5日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)403Q材料升8001.5用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月6日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)302I材料千克6002.0用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月6日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元201A材料件3001.4用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月7日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元302H材料千克4001.25用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月8日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)402P材料千克8001.25用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月8日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元305L材料件5002.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月9日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元401O材料千克16001.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月9日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)306M材料千克8001.4用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月10日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)406T材料升8002.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月11日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元207G材料件4001.7用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月11日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元405S材料千克6001.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月12日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)304K材料升8001.5用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月12日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元206F材料件4002.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月13日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元205E材料件4002.3用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月14日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元204D材料件2601.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月14日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元404R材料千克12000.5用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月15日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)203C材料件3002.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤

表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月15日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元403Q材料升60001.5用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月16日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)202B材料件3002.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月16日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元302I材料千克4002.0用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月17日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元201A材料件4001.4用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月17日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元301H材料千克8001.25用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月18日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)402P材料千克9601.25用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月19日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)401O材料千克12001.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月19日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元306M材料千克4001.4用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月20日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元305L材料千克8001.8用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤

表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月20日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元406T材料升4002.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月21日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元207G材料件2001.7用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤表領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月21日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元405S材料千克10001.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤

領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月22日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元304K材料升4001.5用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月22日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元206F材料件3002.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月23日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元303J材料千克12001.0用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤

領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月23日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元205E材料件2002.3用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月24日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元204D材料件2401.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月24日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元404R材料千克12000.5用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤

領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月25日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元403Q材料升8001.5用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：供水車間 2012年11月25日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)203C材料件2002.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：汪月領(lǐng)料人：齊全保管員：李立勤領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月26日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元202B材料件2002.0用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤

領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月26日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)第二聯(lián)記賬聯(lián)302I材料千克8002.0用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月27日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元201A材料件4001.4用途低值易耗品耗用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月27日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元402H材料千克40001.25用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤

領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月28日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元402P材料千克4002.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月28日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元305L材料千克4001.8用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤領(lǐng)料單第二聯(lián)記賬聯(lián)領(lǐng)用部門：根本生產(chǎn)車間 2012年11月29日 發(fā)料倉庫：第二聯(lián)記賬聯(lián)貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)金額/元401O材料千克8001.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：江東軍領(lǐng)料人：吳勉保管員：李立勤

領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月29日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)306M材料千克8001.4用途修理領(lǐng)用部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：運(yùn)輸車間 2012年11月30日 發(fā)料倉庫：材料庫貨號(hào)材料名稱單位數(shù)量單價(jià)第二聯(lián)記賬聯(lián)金額/元第二聯(lián)記賬聯(lián)406T材料升6002.0用途機(jī)物料消耗部門主管：審核人：張冬梅領(lǐng)料人：蔡曉東保管員：李立勤(3) 企業(yè)當(dāng)月外購動(dòng)力費(fèi)用共計(jì)42

400元，通過“應(yīng)付賬款”科目核算。根本生產(chǎn)車間的用電按照實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)在X、Y、Z三種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，實(shí)際工時(shí)為：X產(chǎn)品8

500小時(shí)，Y產(chǎn)品5

500小時(shí)，Z產(chǎn)品3

500小時(shí)。各部門用電情況如表2.1.77所示。表2.1.77各部門用電明細(xì)表單位：度工程部門生產(chǎn)用電其他用電根本生產(chǎn)車間供水車間運(yùn)輸車間管理部門49

0006

8006

8008

4005

0004

4004

400(4) 該公司根本生產(chǎn)車間的工人工資采用計(jì)件工資制，其余人員采用計(jì)時(shí)工資制。根本生產(chǎn)車間工人工資按照X、Y、Z三種產(chǎn)品的投產(chǎn)產(chǎn)量進(jìn)行分配。該企業(yè)分別按照工資總額的16%、10%、2%和10.5%計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，繳納給當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和住房公積金管理機(jī)構(gòu)。此外，企業(yè)分別按照職工工資總額的2%和1.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)為8%。2012年11月各部門的工資結(jié)算情況如表2.1.78～2.1.79所示。表2.1.78工資結(jié)算單人員：根本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人2012年11月單位：元姓名工資級(jí)別零部件產(chǎn)量計(jì)件單價(jià)計(jì)件工資獎(jiǎng)金津貼應(yīng)付工資合計(jì)王曉軍62009400200王琳41569350160王庭51609380180汪宇31309320150成嵐31289320150華敏51669380180劉舒暢51689380180孫林61909400200朱譯41509350160孫慧51709380180劉中國31269320150嚴(yán)年31369320150余李力51709380180楊蘇想51689380180吳鵬62109400200張偉31509320150鄒良31489320150張力51689380180楊鵬飛51689380180陳孟德62009400200合計(jì)3

2627

2603

460

表2.1.79工資結(jié)算匯總表2012年11月單位：元部門人員基準(zhǔn)工資獎(jiǎng)金津貼缺勤扣款應(yīng)付工資合計(jì)間管理人員23

3604

0002

00025029

110供水車間生產(chǎn)工人8

6003

6001

8002013

980管理人員2

0002401602

400運(yùn)輸車間生產(chǎn)工人12

0004

8002

4005019

150管理人員3

6002801204

000管理部門行政管理人員6

0001

2006007

800合計(jì)55

56014

1207

08032076

440(5) 該公司固定資產(chǎn)折舊采用個(gè)別計(jì)提法，2012年11月固定資產(chǎn)使用情況及原始價(jià)值資料如表2.1.80所示，其中，管理部門的機(jī)器設(shè)備采用雙倍余額遞減法，本年為其計(jì)提折舊的第三年。表2.1.80各部門固定資產(chǎn)情況單位：萬元使用部門及類別固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值率預(yù)計(jì)使用年限或工作量折舊方法間房屋及建筑物

9005%20年平均年限法機(jī)器設(shè)備

6005%10年平均年限法工具器具

604%3年平均年限法供水車間房屋及建筑物

1805%20年平均年限法機(jī)器設(shè)備

1505%200萬立方米工作量法工具器具

204%4年平均年限法運(yùn)輸車間房屋及建筑物

1205%20年平均年限法運(yùn)輸設(shè)備

1804%200萬公里工作量法工具器具

104%4年平均年限法管理部門房屋及建筑物

3005%20年平均年限法機(jī)器設(shè)備

904%10年雙倍余額遞減法合計(jì)2

610(6) 該月領(lǐng)用的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。(7) 該企業(yè)采用一次交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，本月輔助生產(chǎn)車間供給產(chǎn)品或勞務(wù)情況如表2.1.81所示。表2.1.81各部門耗能受益單位耗水/立方米運(yùn)輸勞務(wù)/公里根本生產(chǎn)車間12

0008

000供水車間1

000運(yùn)輸車間1

000管理部門1

0001

000合計(jì)14

00010

000(8) 該企業(yè)制造費(fèi)用按X、Y、Z三種產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)進(jìn)行分配。(9) 月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的有關(guān)資料如表2.1.82所示。表2.1.82完工及在產(chǎn)品相關(guān)資料產(chǎn)品完工數(shù)量在產(chǎn)品數(shù)量材料消耗定額完工產(chǎn)品工時(shí)定額在產(chǎn)品

完工程度X產(chǎn)品350150302060%Y產(chǎn)品250100241850%Z產(chǎn)品210165401250%四、實(shí)驗(yàn)要求(1) 根據(jù)貨幣資金支出情況資料，編制銀行存款付款憑證匯總表。(2) 根據(jù)領(lǐng)料憑證，按上半月和下半月(分兩次)編制領(lǐng)料憑證匯總表。(3) 根據(jù)上下兩個(gè)半月的領(lǐng)料憑證匯總表，編制月度領(lǐng)料憑證匯總表。(4) 根據(jù)領(lǐng)料憑證、領(lǐng)料憑證匯總表及其他相關(guān)資料，編制材料費(fèi)用分配表，并編制記賬憑證。(5) 根據(jù)工資結(jié)算單及各項(xiàng)計(jì)提比例，編制人工費(fèi)用分配表，并編制記賬憑證。(6) 根據(jù)各部門用電資料，編制外購動(dòng)力費(fèi)用分配表，并編制記賬憑證。(7) 根據(jù)固定資產(chǎn)折舊資料，編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表，并編制記賬憑證。(8) 根據(jù)前述各項(xiàng)分配表，登記輔助生產(chǎn)本錢明細(xì)賬、根本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用明細(xì)賬。(9) 根據(jù)輔助生產(chǎn)本錢明細(xì)賬和其他相關(guān)資料，編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，并編制記賬憑證。(10) 根據(jù)前述資料，登記輔助生產(chǎn)本錢明細(xì)賬、根本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用明細(xì)賬，并連同其他資料，編制根本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用分配表，同時(shí)編制記賬憑證。(11) 根據(jù)根本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用分配表，登記根本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用明細(xì)賬。(12) 根據(jù)月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品相關(guān)資料，編制各種產(chǎn)品本錢計(jì)算單。(13) 根據(jù)產(chǎn)品本錢計(jì)算單和其他相關(guān)資料，計(jì)算各種產(chǎn)品的完工產(chǎn)品本錢。(14) 根據(jù)產(chǎn)品本錢計(jì)算單，編制產(chǎn)成品本錢匯總表，并編制記賬憑證。(15) 根據(jù)記賬憑證，編制科目匯總表。注意：本次實(shí)驗(yàn)為了保證答案的唯一性，分配率能夠除盡的可保存五位小數(shù)，其余均按四舍五入原那么保存兩位小數(shù)，由此產(chǎn)生的尾差一律記入表格中最后一個(gè)承當(dāng)者。五、實(shí)驗(yàn)用紙銀行存款付款憑證匯總表借方科目金額/元總賬科目明細(xì)科目本錢費(fèi)用工程制造費(fèi)用根本生產(chǎn)車間辦公費(fèi)取暖費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)其他小計(jì)輔助生產(chǎn)本錢供水車間辦公費(fèi)取暖費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)其他小計(jì)運(yùn)輸車間辦公費(fèi)取暖費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)其他小計(jì)管理費(fèi)用管理部門辦公費(fèi)取暖費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)其他小計(jì)合計(jì)領(lǐng)料憑證匯總表2012年11月1日～根本生產(chǎn)車間供水車間運(yùn)輸車間X產(chǎn)品Y產(chǎn)品Z產(chǎn)品共耗用原材料甲材料乙材料丙材料丁材料戊材料己材料小計(jì)低值易耗品A材料B材料C材料D材料E材料F材料G材料小計(jì)修理費(fèi)H材料I材料J材料K材料L材料M材料小計(jì)機(jī)物料消耗O材料P材料Q材料R材料S材料T材料小計(jì)

領(lǐng)料憑證匯總表2012年11月16日～根本生產(chǎn)車間供水車間運(yùn)輸車間原材料甲材料乙材料丙材料丁材料戊材料己材料小計(jì)低值易耗品A材料B材料C材料D材料E材料F材料G材料小計(jì)修理費(fèi)H材料I材料J材料K材料L材料M材料小計(jì)機(jī)物料消耗O材料P材料Q材料R材料S材料T材料小計(jì)

領(lǐng)料憑證匯總表2012年11月部門及工程1