PAGEPAGE1第三單元支付結(jié)算法律制度三、典型例題【資料1】A公司向B公司簽發(fā)一張出票日期為10月20日、金額為100萬元、出票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票，甲銀行為承兌人。11月1日，B公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。11月5日，C公司在匯票的反面記載“不得轉(zhuǎn)讓〞字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。11月10日，D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力〞字樣后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。11月15日，E公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。11月25日，持票人F公司向甲銀行提示付款時(shí)，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，分析答復(fù)以下第1～8小題。1.A公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，出票日期10月20日的正確寫法是〔〕。A.拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日【答案】D【解析】月為“壹〞、“貳〞和“壹拾〞的，日為壹至玖和“壹拾〞、“貳拾〞和“叁拾〞的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零〞；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹〞。2.A公司在簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，以下情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是〔〕。A.更改了收款人名稱B.匯票金額的中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼記載不一致C.出票人的簽章不符合規(guī)定D.未記載付款人名稱【答案】ABCD【解析】〔1〕選項(xiàng)A：“出票金額、出票日期、收款人名稱〞不得更改，更改的票據(jù)無效；〔2〕選項(xiàng)B：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者不一致的票據(jù)無效；〔3〕選項(xiàng)C：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效；〔4〕選項(xiàng)D：“付款人名稱〞屬于簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)必須記載的事項(xiàng)，未記載的，該匯票無效。3.A公司向B公司簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，以下有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.A公司是出票人B.B公司是收款人C.A公司是承兌申請(qǐng)人D.承兌銀行是付款人【答案】ABCD【解析】〔1〕選項(xiàng)AC：銀行承兌匯票的出票人即承兌申請(qǐng)人；〔2〕選項(xiàng)D：商業(yè)匯票的付款人為承兌人。4.C公司在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓〞字樣，但其后手D公司仍進(jìn)行了背書轉(zhuǎn)讓。以下關(guān)于票據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.不影響承兌人甲銀行的票據(jù)責(zé)任B.不影響出票人A公司的票據(jù)責(zé)任C.不影響C公司之前手B公司的票據(jù)責(zé)任D.不影響C公司對(duì)后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【答案】D【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓〞字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。5.D公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時(shí)，記載了“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力〞字樣。以下表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.該背書為附條件的背書，背書的效力待定B.E公司未履行交貨義務(wù)時(shí)，不得主張票據(jù)權(quán)利C.所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，E公司無論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利D.無論E公司是否履行交貨義務(wù)，匯票背書轉(zhuǎn)讓后，F(xiàn)公司均取得票據(jù)權(quán)利【答案】CD【解析】背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。6.以下對(duì)持票人F公司提示付款期限的表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.持票人F公司應(yīng)當(dāng)自匯票到期之日起10日內(nèi)提示付款B.持票人F公司應(yīng)當(dāng)自匯票到期之日起30日內(nèi)提示付款C.如果持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人甲銀行的票據(jù)責(zé)任解除D.即使持票人F公司未按照規(guī)定期限提示付款，在作出說明后，承兌人甲銀行仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人F公司承擔(dān)付款責(zé)任【答案】AD【解析】〔1〕選項(xiàng)AB：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期之日起10日內(nèi)向承兌人〔付款人〕提示付款；〔2〕選項(xiàng)CD：持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人〔付款人〕仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。7.持票人F公司向甲銀行提示付款時(shí)，甲銀行以出票人A公司未能足額交存票款為由拒絕付款。以下表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.甲銀行拒絕付款的理由成立B.甲銀行拒絕付款的理由不成立，甲銀行應(yīng)當(dāng)向持票人F公司無條件付款C.如果甲銀行已經(jīng)向F公司付款，甲銀行有權(quán)對(duì)出票人A公司尚未交付的匯票金額按照每天萬分之三計(jì)收利息D.如果甲銀行已經(jīng)向F公司付款，甲銀行有權(quán)對(duì)出票人A公司尚未交付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息【答案】BD【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行應(yīng)當(dāng)憑票向持票人無條件付款，對(duì)出票人尚未交付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。8.持票人F公司被拒絕付款后，F(xiàn)公司有權(quán)對(duì)其行使追索權(quán)的是〔〕。A.A公司B.B公司C.C公司D.D公司【答案】ABD【解析】背書人〔C公司〕在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓〞字樣，其后手〔D公司〕再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人〔C公司〕對(duì)后手的被背書人〔E公司、F公司〕不承擔(dān)保證責(zé)任?！举Y料2】匯明公司〔從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人〕在甲銀行開立根本存款賬戶。2024年4月，匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：〔1〕4月3日，匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后，持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請(qǐng)開立了一般存款賬戶?！?〕4月8日，匯明公司派出納王某到乙銀行購置現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)?！?〕4月10日，匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票〔以下簡(jiǎn)稱A支票〕交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心，王某誤將收款人“洪鑫公司〞寫為“洪金公司〞；李某發(fā)現(xiàn)后，要求王某更正；王某隨即將支票上的“金〞改為“鑫〞，并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司?！?〕4月14日，洪鑫公司將A支票退回，要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫了一張轉(zhuǎn)賬支票〔以下簡(jiǎn)稱B支票〕交給洪鑫公司。當(dāng)日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，甲銀行審核B支票時(shí)發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額缺乏支付支票金額，遂將B支票退還給洪鑫公司，并提請(qǐng)中國人民銀行對(duì)匯明公司予以處分。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償，匯明公司承諾在4月17日前支付洪鑫公司貨款?！?〕4月15日，為籌集資金，匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2013年1月25日，到期日為2013年4月25日，金額為100000元。匯明公司將實(shí)際獲得的貼現(xiàn)票款存入其在甲銀行的根本存款賬戶?！?〕4月17日，洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬，取得了貨款。：甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16％，經(jīng)計(jì)算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天，一年按360天計(jì)算。要求：根據(jù)上述資料，分析答復(fù)以下第1～6小題。1.匯明公司向乙銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶時(shí)，應(yīng)向乙銀行出具〔〕。A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本B.稅務(wù)登記證C.根本存款賬戶開戶許可證D.借款合同【答案】ABCD【解析】存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立根本存款賬戶規(guī)定的證明文件〔選項(xiàng)AB正確〕、根本存款賬戶開戶許可證〔選項(xiàng)C正確〕；存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同〔選項(xiàng)D正確〕。2.匯明公司在乙銀行開立的一般存款賬戶，可以辦理〔〕。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.存入現(xiàn)金D.支取現(xiàn)金【答案】ABC【解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.出納王某在填寫A支票時(shí)，出票日期4月10日的正確寫法是〔〕。A.肆月拾日B.肆月壹拾日C.肆月零壹拾日D.零肆月零壹拾日【答案】C【解析】月為“壹〞、“貳〞和“壹拾〞的，日為壹至玖和“壹拾〞、“貳拾〞和“叁拾〞的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零〞。4.出納王某在填寫A支票時(shí)，以下表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.收款人名稱可以更改，但應(yīng)在更正處蓋章B.如未記載出票日期，該支票無效C.如未記載出票地，該支票無效D.該支票金額的中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼記載不一致時(shí)，應(yīng)中文大寫為準(zhǔn)【答案】B【解析】〔1〕選項(xiàng)A：“出票金額、出票日期、收款人名稱〞不得更改，更改的票據(jù)無效；〔2〕選項(xiàng)B：出票日期屬于“必須記載事項(xiàng)〞，未記載出票日期的，票據(jù)無效；〔3〕選項(xiàng)C：出票地屬于“相對(duì)記載事項(xiàng)〞，支票上未記載出票地的，以出票人的營業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地；〔4〕選項(xiàng)D：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效。5.匯明公司簽發(fā)B支票給洪鑫公司，因匯明公司銀行存款賬戶余額缺乏導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票的款項(xiàng)，以下表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.匯明公司的行為屬于簽發(fā)空頭支票B.中國人民銀行可以對(duì)匯明公司處以支票金額5％但不低于1000元的罰款C.中國人民銀行可以對(duì)匯明公司處以支票金額5％但不低于2000元的罰款D.洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司賠償支票金額2％的賠償金【答案】ABD【解析】單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。6.匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)，貼現(xiàn)利息為〔〕元。A.46B.50C.54D.60【答案】D【解析】貼現(xiàn)利息＝100000×2.16％×〔10÷360〕＝60〔元〕?！举Y料3】A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以歸還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格那么轉(zhuǎn)讓生效。〞E公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證〞字樣。匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，分析答復(fù)以下問題。1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.該匯票的付款人是出票人A公司B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定【答案】BD【解析】〔1〕選項(xiàng)AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人〔甲銀行〕；〔2〕選項(xiàng)CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件足額付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。2.B公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司時(shí)，未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.該背書無效B.該背書有效C.該背書可撤銷D.該背書經(jīng)B公司追認(rèn)后有效【答案】B【解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。3.D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司時(shí)，在票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格那么轉(zhuǎn)讓生效。〞根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.該記載將導(dǎo)致票據(jù)無效B.該記載將導(dǎo)致背書無效C.背書有效，但是，如果工程驗(yàn)收不合格，E公司那么不享有票據(jù)權(quán)利D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力【答案】D【解析】背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于票據(jù)保證的表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.未記載保證日期的，以出票日期為保證日期B.未記載保證日期的，以承兌日期為保證日期C.保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任D.保證不得附條件，附條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任【答案】B【解析】選項(xiàng)AB：未記載保證日期的，出票日期為保證日期。5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權(quán)向〔〕行使追索權(quán)。A.出票人A公司B.承兌人甲銀行C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司D.保證人G公司【答案】ABCD【解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)“連帶責(zé)任〞，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)?！举Y料4】2013年3月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個(gè)月付款、金額為10萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于2013年4月12日向C公司提示承兌時(shí)，C公司以其所欠A公司債務(wù)只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分析答復(fù)以下問題。1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是〔〕。A.A公司B.B公司C.C公司D.F公司【答案】A【解析】未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在此題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。2.當(dāng)持票人F公司