論跨境電商走私犯罪及偵查對(duì)策第一章跨境電商概述一、跨境電商的概念跨境電子商務(wù)是指?jìng)€(gè)人或企業(yè)等貿(mào)易主體在不同國(guó)家或關(guān)稅區(qū)，利用互聯(lián)網(wǎng)及相關(guān)電子商務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交易和電子支付結(jié)算，并以郵件或快遞等物流形式通過(guò)海關(guān)發(fā)貨,一般交易批量小，批次多，速度快，是一種新型的國(guó)際性質(zhì)的跨境貿(mào)易方式。跨境電子商務(wù)不同于傳統(tǒng)的電子商務(wù)，因?yàn)樨浳锏娜蛄魍ê蛧?guó)界的削弱，所以其也受到不同國(guó)家海關(guān)、稅收、物流和政策約束的制約，以及外交政策和國(guó)際形勢(shì)的影響。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，商品經(jīng)濟(jì)日新月異，社會(huì)各個(gè)階層的群體的消費(fèi)需求不斷提高，跨境電商的出現(xiàn)實(shí)現(xiàn)了從以往單一的消費(fèi)模式到現(xiàn)在趨向網(wǎng)絡(luò)化、個(gè)性化、多元化消費(fèi)模式的轉(zhuǎn)變?？缇畴娮由虅?wù)依靠互聯(lián)網(wǎng)和國(guó)際物流，實(shí)現(xiàn)了商品的跨國(guó)銷售，突破了地域、國(guó)界的限制，滿足了客戶個(gè)性化定制的要求，順應(yīng)了全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，成為商務(wù)交易市場(chǎng)新熱點(diǎn)，已在全球范圍內(nèi)蓬勃發(fā)展?？缇畴娚叹哂腥蛐浴?shù)字性、直接性、科技性等特點(diǎn)，其作為一個(gè)新興事物，正在茁壯成長(zhǎng)。二、跨境電商交易模式及類型本文主要以交易主體為切入點(diǎn)，結(jié)合跨境電商走私的案例，針對(duì)性地分析交易主體劃分下的跨境電商模式。交易主體包括企業(yè)、消費(fèi)者和政府，根據(jù)買賣雙方的交易屬性可分為B2B、B2C、C2C和B2G電子商務(wù)類型。B2B（BusinesstoBusiness）模式指的是企業(yè)之間的直接聯(lián)系，其中最具代表性的是阿里巴巴旗下的1688購(gòu)物網(wǎng)站；C2C（ConsumertoConsumer）模式指的是消費(fèi)者直接對(duì)接消費(fèi)者，這是最原始的交易模式，它主要是消費(fèi)者通過(guò)人脈關(guān)系委托他人或平臺(tái)購(gòu)買境外商品，以攜帶或郵寄的方式送到消費(fèi)者手中，典型代表就是我們熟悉的微商海外代購(gòu)、海外平臺(tái)代購(gòu)。B2C（BusinesstoConsumer）模式指的是企業(yè)直接對(duì)接消費(fèi)者，這種模式借助了電子數(shù)據(jù)和信息化網(wǎng)絡(luò)，利用網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)簽訂合同來(lái)完成支付和物流工作，例如天貓國(guó)際、網(wǎng)易考拉海購(gòu)等交易平臺(tái)。這些平臺(tái)承擔(dān)著中間人的作用，提供中介服務(wù)，它們一方面吸引賣方企業(yè)入駐平臺(tái)銷售商品，另一方面吸引消費(fèi)者登錄平臺(tái)購(gòu)買海外商品，在交易過(guò)程中平臺(tái)接受境內(nèi)消費(fèi)者的支付訂單信息并轉(zhuǎn)接到海外入駐企業(yè)的手中，商家的商品以零售的形式郵遞給消費(fèi)者，消費(fèi)者收到貨品后，一筆跨境商品的交易就完成了。三、我國(guó)跨境電商的發(fā)展現(xiàn)狀2014年至2018年，我國(guó)進(jìn)口貿(mào)易額和跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)量持續(xù)上升。2018年，進(jìn)出口總值約30.5萬(wàn)億元，比2014年全年增長(zhǎng)約4.1萬(wàn)億元。近年來(lái)，跨境電子商務(wù)已成為我國(guó)對(duì)外貿(mào)易增長(zhǎng)的新動(dòng)力。2018年，我國(guó)跨境電子商務(wù)交易規(guī)模達(dá)到9.1萬(wàn)億元，預(yù)計(jì)2019年將達(dá)到10.8萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)19.5%。2020年可能達(dá)到12.7萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)17.9%。2018年，網(wǎng)易考拉、天貓國(guó)際、海頓分別以27.1%、24%和13.2%的市場(chǎng)份額位列跨境電子商務(wù)市場(chǎng)前三名。截至2019年11月，中國(guó)共有跨境電子商務(wù)企業(yè)23265家，涉及五大類：跨境電子商務(wù)企業(yè)、跨境電子商務(wù)交易平臺(tái)、物流企業(yè)、支付企業(yè)和監(jiān)管網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)商。電子商務(wù)法和新的跨境電子商務(wù)政策的出臺(tái)，將進(jìn)一步規(guī)范我國(guó)跨境電子商務(wù)市場(chǎng)，促進(jìn)跨境電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，并隨著全球化和消費(fèi)升級(jí)的趨勢(shì)，促進(jìn)我國(guó)跨境電子商務(wù)交易規(guī)模的不斷增長(zhǎng)。2018年，中國(guó)網(wǎng)購(gòu)用戶突破1億。在網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)升級(jí)的情況下，個(gè)性化、高品質(zhì)的消費(fèi)需求突出。海外留學(xué)、海外旅游、海外文化投資為新一代海外購(gòu)物創(chuàng)造了文化環(huán)境。用戶對(duì)高質(zhì)量跨境電子商務(wù)的需求逐漸增加，用戶規(guī)模將繼續(xù)擴(kuò)大。近年來(lái)，隨著全球人均購(gòu)買力的提高、互聯(lián)網(wǎng)普及率的提高、第三方支付軟件的進(jìn)一步成熟、物流等配套設(shè)施的完善，網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物已成為世界各國(guó)日益增長(zhǎng)的消費(fèi)習(xí)慣?？缇畴娮由虅?wù)構(gòu)建了自由、開放、通用、惠普的全球貿(mào)易平臺(tái)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了全球互聯(lián)互通。未來(lái)，隨著跨境電子商務(wù)不斷取代傳統(tǒng)貿(mào)易市場(chǎng)，有望成為全球貿(mào)易的主要形式。在如此飛速發(fā)展的時(shí)代背景和多種因素的刺激下，跨境電商憑借“互聯(lián)網(wǎng)+進(jìn)出口貿(mào)易”的經(jīng)營(yíng)模式，呈現(xiàn)井噴式發(fā)展。我們最熟悉的網(wǎng)購(gòu)海淘，淘寶天貓、網(wǎng)易考拉海購(gòu)、亞馬遜等，又或者是微信、QQ里的商販代購(gòu)，這些交易的增長(zhǎng)都促使這跨境電商的規(guī)?；?、企業(yè)化，越來(lái)越多的個(gè)人、企業(yè)加入到互聯(lián)網(wǎng)跨境電商這一平臺(tái)中來(lái)，不再拘泥于海淘和個(gè)人代購(gòu)。我國(guó)跨境電商運(yùn)營(yíng)模式主要包括四種類型的模式：第三方服務(wù)平臺(tái)模式，小型B2B或C2C模式，大型B2B模式和B2C模式，外貿(mào)B2B占主導(dǎo)地位，他們多數(shù)在阿里巴巴、敦煌網(wǎng)等大型電商平臺(tái)展示交易信息。我國(guó)不光日益完善跨境電商的市場(chǎng)監(jiān)管體系，還加強(qiáng)國(guó)內(nèi)與國(guó)際的協(xié)作作，為跨境電商業(yè)務(wù)的開展提供了更好更有利的條件，構(gòu)造出新政策下的跨境電商新模式。第二章跨境電商走私犯罪特點(diǎn)、危害及犯罪手法在對(duì)跨境電商的基本概念、運(yùn)行模式、發(fā)展現(xiàn)狀有了了解之后，本章主要圍繞跨境電商中出現(xiàn)的走私犯罪行為進(jìn)行分析，找出這類犯罪獨(dú)有的特點(diǎn)，以及進(jìn)一步分析其帶來(lái)的危害，并從跨境電商走私犯罪的具體手法入手，即剖析常見的走私手法和典型的真實(shí)案例，為后文提出偵查對(duì)策打下基礎(chǔ)?？缇畴娚套咚绞且环N新型的走私犯罪，它與一些傳統(tǒng)走私一樣，也是構(gòu)成走私普通貨物、物品罪，不同的是跨境電商走私以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)。在一般情況下它屬于行政違法行為，當(dāng)走私數(shù)額達(dá)到一定程度可能導(dǎo)致犯罪。跨境電商走私與傳統(tǒng)的走私普通貨物、物品在本質(zhì)上是一致的，筆者將從這類新型走私犯罪不同于傳統(tǒng)走私的點(diǎn)出發(fā)，闡述跨境電商走私的特點(diǎn)、作案手法以及其危害，針對(duì)其特點(diǎn)認(rèn)定偵辦過(guò)程中的難點(diǎn)，提出相應(yīng)的偵查對(duì)策。一、跨境電商走私犯罪的特點(diǎn)跨境電子商務(wù)走私犯罪作為伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的興起和經(jīng)濟(jì)全球化而出現(xiàn)的一種走私犯罪形式，與傳統(tǒng)的走私犯罪相比有其自身的特點(diǎn)。筆者主要分析了跨境電子商務(wù)走私犯罪的特點(diǎn)，并進(jìn)一步研究了此類犯罪的偵查難點(diǎn)。1.交易模式網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)和商家依靠網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)上架展示自己經(jīng)營(yíng)的境外商品，境內(nèi)消費(fèi)者瀏覽交易平臺(tái)上的商品并按需選擇下單支付，交易平臺(tái)將訂單審核后鏈接至賣家處發(fā)貨。交易全程無(wú)紙化，網(wǎng)絡(luò)單據(jù)取代了傳統(tǒng)紙質(zhì)單據(jù)，物流運(yùn)輸數(shù)據(jù)也通過(guò)平臺(tái)方傳遞至賣方和買方，全階段網(wǎng)絡(luò)校驗(yàn)對(duì)接。走私者借助互聯(lián)網(wǎng)，在資金流動(dòng)中的應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)電子支付，可以基本避開銀行監(jiān)管，部分犯罪資金還可能流轉(zhuǎn)到地下錢莊，導(dǎo)致警方緝私隊(duì)伍很難取證。另外偵查機(jī)關(guān)面對(duì)涉及境外的存儲(chǔ)倉(cāng)庫(kù)和貿(mào)易公司難以查處，資金流向不易把握，大量境內(nèi)各地買家難以一一聯(lián)系取證，實(shí)物證據(jù)少，突破走私者口供難度大。2.走私對(duì)象日?；V泛化傳統(tǒng)走私犯罪以生產(chǎn)性原材料走私為主，跨境電子商務(wù)交易平臺(tái)經(jīng)營(yíng)多種多樣的商品，有生活用品、電子產(chǎn)品、奢侈品等，導(dǎo)致走私對(duì)象也更多元，并且走私數(shù)量大、體積小，一般難以被發(fā)現(xiàn)，走私者多以個(gè)人物品郵遞方式或者隨身攜帶方式走私進(jìn)境，即逃避了稅款又使海關(guān)監(jiān)管人員難以核查其攜帶物品的合理性。3.走私手法復(fù)雜化、多樣化走私者以多種手段完成走私交易，如三單造假（支付訂單、物流訂單、個(gè)人信息單）、低報(bào)價(jià)格、偽報(bào)品名、偽報(bào)貿(mào)易方式、雇傭散客帶貨入境等，這些操作涉及大量網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)單證，網(wǎng)絡(luò)線索發(fā)現(xiàn)難，需查證的數(shù)據(jù)量巨大且繁雜，核定走私稅款耗時(shí)長(zhǎng)，消耗大量人力物力。4.走私高頻化、數(shù)額小且分散化跨境電商走私物品價(jià)值相對(duì)較低，單次走私數(shù)量少，金額小，走私者通常用混淆自用物品和代購(gòu)物品的界限和螞蟻搬家的辦法多次少量走私來(lái)實(shí)現(xiàn)偷稅漏稅。這種碎片化搬運(yùn)進(jìn)境的走私使偵查機(jī)關(guān)難以及時(shí)查證取證，對(duì)代購(gòu)物品實(shí)物證據(jù)的收繳不易，且發(fā)現(xiàn)難度大。5.走私隱蔽化、組織化海關(guān)檢查時(shí)很難發(fā)現(xiàn)具有日常性、價(jià)值低的商品就是走私貨品，表面上看似與合法進(jìn)境的商品無(wú)異，走私貨品及其隱蔽，短時(shí)間內(nèi)很難被發(fā)現(xiàn)。另外在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上的跨境交易需要以大量網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)易丟失毀滅篡改的特點(diǎn)使得偵查機(jī)關(guān)還原案件犯罪事實(shí)難上加難。涉案走私人員有一定社會(huì)地位和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，且有較高的文化知識(shí)水平，反偵查能力強(qiáng)，一旦罪行敗露會(huì)利用法律漏洞或逃離到境外躲避追查。6.走私分布廣泛化，具有跨地域性傳統(tǒng)走私依賴國(guó)家邊境或沿海地區(qū)，方便運(yùn)輸貨品，隱藏走私行徑，主要地區(qū)為東部沿海地區(qū)和西南部邊境地區(qū)?？缇畴娚套咚揭劳谢ヂ?lián)網(wǎng)和國(guó)際物流，可以在全國(guó)各地走私進(jìn)境，涉案地區(qū)眾多，案件一旦立案，就需要多個(gè)部門的共同行動(dòng)，確定管轄和打擊難度大。該類犯罪時(shí)間延續(xù)性長(zhǎng)，涉案人員流動(dòng)性強(qiáng)，經(jīng)常發(fā)生的情況是，找不到走私相關(guān)人員，而且相關(guān)公司已經(jīng)關(guān)閉。以上幾點(diǎn)僅是跨境電商走私犯罪中突出的幾個(gè)特點(diǎn)，還存在著走私犯罪集團(tuán)化、專業(yè)化、走私利潤(rùn)巨額化、走私方式高科技化等特點(diǎn)。二、跨境電商走私犯罪的危害1.對(duì)消費(fèi)者人身和財(cái)產(chǎn)的危害進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法規(guī)定，未經(jīng)檢驗(yàn)的進(jìn)口商品，不得銷售或者使用。跨境電商走私進(jìn)境的商品缺少品質(zhì)、安全等檢查，不符合我國(guó)進(jìn)出口標(biāo)準(zhǔn)，雖然它比普通進(jìn)口的商品要優(yōu)惠，但這絕不是它能在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)流通的原因，這些走私進(jìn)境的跨境電商商品對(duì)我國(guó)消費(fèi)者有著巨大的隱性危害。這些走私商品可能包括消費(fèi)者日常使用的生活用品、藥品、食品，質(zhì)量良莠不齊，極易對(duì)消費(fèi)者健康造成危害，甚至導(dǎo)致社會(huì)出現(xiàn)流感、疫情的傳播，危機(jī)他人生命安全。走私貨物的質(zhì)量無(wú)法保證，可能使消費(fèi)者無(wú)法正常維權(quán)申訴。2.對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展的危害我國(guó)對(duì)跨境電商發(fā)展實(shí)行優(yōu)惠開放的政策，我國(guó)也有龐大的跨境電商進(jìn)口商品的消費(fèi)群體和需求，但部分走私者投機(jī)取巧、偷稅漏稅，走私進(jìn)境的商品不符合價(jià)格規(guī)律和價(jià)值規(guī)律，嚴(yán)重?cái)_亂跨境電子商務(wù)市場(chǎng)健康發(fā)展，影響與同行業(yè)企業(yè)的正常良性競(jìng)爭(zhēng)，使得國(guó)內(nèi)企業(yè)舉步維艱甚至倒閉，沖擊了我國(guó)該行業(yè)的生產(chǎn)力，破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展秩序，影響到我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易和本土產(chǎn)業(yè)的正常發(fā)展。3.對(duì)國(guó)家稅收的危害跨境電商走私侵害了國(guó)家稅收監(jiān)管制度，造成國(guó)家稅收收入流失，擾亂行政機(jī)關(guān)的日常管理。海關(guān)征收的稅收在全國(guó)稅收中占有舉足輕重的地位，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大影響。我國(guó)跨境電商市場(chǎng)規(guī)模大，走私偷逃交易稅額直接造成嚴(yán)重社會(huì)危害和大量稅收流失。除了以上詳述的幾點(diǎn)危害之外，還存在著擾亂海關(guān)監(jiān)管秩序、影響海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、損害國(guó)家主權(quán)和尊嚴(yán)、危害國(guó)家安全、腐蝕人們思想、敗壞社會(huì)風(fēng)氣、誘發(fā)犯罪等危害。常見走私手法1.“三單”造假（偽報(bào)貿(mào)易方式）“三單”造假指的是走私者偽造支付單、物流單、個(gè)人信息，利用稅收和通關(guān)優(yōu)惠政策，找支付公司推送虛假的身份信息到海關(guān)，在境內(nèi)以零售商品提貨后再轉(zhuǎn)賣牟利。抽象一點(diǎn)講，就是走私者利用電商平臺(tái)、支付平臺(tái)和物流公司，以虛假網(wǎng)購(gòu)用戶信息為基礎(chǔ)，構(gòu)造虛假的購(gòu)物信息流、資金流和商品物流，制造虛假跨境電商貿(mào)易鏈，逃避監(jiān)管，偷稅漏稅，這是一種最原始、最常見、最低級(jí)的跨境電商走私模式。其中，在個(gè)人信息方面，走私者通過(guò)不法平臺(tái)或雇傭他人購(gòu)買網(wǎng)絡(luò)用戶的真實(shí)信息，以這些身份信息制作虛假購(gòu)買訂單，蒙騙海關(guān)；在支付單方面，走私者將利用快遞業(yè)的監(jiān)管漏洞或與快遞業(yè)人員勾結(jié)，購(gòu)買空白快遞運(yùn)單號(hào)，添加虛假買家信息制作虛假快遞運(yùn)單，并以零售商品的形式提取貨物；在支付單方面，走私者會(huì)選用支付機(jī)構(gòu)，利用支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管漏洞，使用自有資金支付已經(jīng)制作好的虛假訂單，偽造出支付單。在完成這三方面的偽造后，這些虛假訂單的信息就會(huì)在跨境電商通關(guān)服務(wù)平臺(tái)上顯示“三單一致”，從而順利將境外貨品走私進(jìn)境。以2018年廣州海關(guān)緝私局破獲的跨境電商走私觀賞魚案件為例，廣州某觀賞魚販賣商曹老板利用跨境電商個(gè)人訂購(gòu)信息申報(bào)免稅進(jìn)口，創(chuàng)建跨境電商平臺(tái)，租用保稅區(qū)內(nèi)海鮮倉(cāng)庫(kù)，非法購(gòu)買個(gè)人信息制作虛假訂單，在貨品外包裝粘貼虛假的收貨人及收貨地址，將虛假物流單號(hào)、訂單信息通過(guò)物流公司發(fā)送給海關(guān)查驗(yàn)后，并未按貨單地址發(fā)送，而是直接將觀賞魚寄至其名下多家商鋪，利用員工筆跡偽造客戶簽名，制作虛假簽收單，逃避海關(guān)檢查。該團(tuán)伙利用“三單”造假的方式，冒用網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口跨境電商模式，走私斯里蘭卡、澳大利亞、美國(guó)等國(guó)的各品種觀賞魚8萬(wàn)余只，涉案案值人民幣約1000萬(wàn)元。2.低報(bào)價(jià)格低報(bào)價(jià)格不同于“三單”造假，它依靠真實(shí)存在的購(gòu)買訂單和購(gòu)買合同來(lái)進(jìn)行價(jià)格造假，走私者將訂單的正常價(jià)格自行制定為遠(yuǎn)低于商品真實(shí)價(jià)格的交易價(jià)格。在低報(bào)價(jià)格的走私模式下，走私者利用其它跨境電商平臺(tái)的買家真實(shí)信息、收件地址、貨品名稱、數(shù)量，建立虛假平臺(tái)，在虛假平臺(tái)上生成虛擬訂單，將虛擬訂單的價(jià)格修改成遠(yuǎn)低于實(shí)際的價(jià)格，物流企業(yè)會(huì)按照這些實(shí)際地址去派送商品，會(huì)產(chǎn)生真實(shí)的物流信息，支付企業(yè)將根據(jù)虛假訂單的低報(bào)價(jià)進(jìn)行收付，形成虛假支付信息。在這種模式下，只有物流信息是真實(shí)的，該模式相比“三單”造假提升了一個(gè)等級(jí)。以2018年廣州海關(guān)破獲的跨境電商走私名牌手表的案件為例，廣州一家供應(yīng)鏈公司私下與深圳一家具有跨境電商經(jīng)營(yíng)資格的小型公司共同策劃，在境外大量采購(gòu)進(jìn)口外國(guó)名牌手表，通過(guò)跨境電商渠道，以約實(shí)際成交價(jià)的50-60%向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口。同時(shí)，該供應(yīng)鏈公司與深圳某服務(wù)公司簽訂了通關(guān)服務(wù)協(xié)議，該服務(wù)公司為其提供通關(guān)過(guò)關(guān)、保稅倉(cāng)儲(chǔ)、物流寄遞等各種服務(wù)。該供應(yīng)鏈公司向另一公司支付手續(xù)費(fèi)，在網(wǎng)絡(luò)上非法獲取的公民信息，利用這些信息為公司購(gòu)買名牌手表業(yè)務(wù)制作虛假訂單。由這幾家公司構(gòu)成的走私團(tuán)伙在低報(bào)價(jià)格的同時(shí)利用“三單”造假的手段，利用跨境電商方式走私名牌手表近萬(wàn)只，涉案價(jià)值近億元。3.偽報(bào)品名2019年1月1日實(shí)施的《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》，清單上的商品大部分增值稅是13%，消費(fèi)稅0%，享受新稅收政策的優(yōu)惠。走私者會(huì)利用該清單的實(shí)施，將清單以外的商品偽報(bào)品名為清單內(nèi)的商品，非法享受新稅收優(yōu)惠政策偷稅漏稅，以實(shí)現(xiàn)走私牟利。以2017年佛山海關(guān)破獲的偽報(bào)品名走私代購(gòu)化妝品案為例，雖然此案不是以跨境電商方式走私進(jìn)境，但與跨境電商走私中偽報(bào)品名的手法大同小異。佛山海關(guān)隨機(jī)查驗(yàn)日本進(jìn)口集裝箱的時(shí)候發(fā)現(xiàn)箱內(nèi)貨物與申報(bào)品名不符，于是開箱查驗(yàn)出實(shí)際貨物是日本各個(gè)品牌的化妝品，立案調(diào)查后發(fā)現(xiàn)了一個(gè)從事走私代購(gòu)日本化妝品的團(tuán)伙，該團(tuán)伙從日本代購(gòu)化妝品和日用品后，以每公斤40元到80元的“包稅包通關(guān)包運(yùn)輸”費(fèi)用將貨物委托給專門做物流的日本攬貨人，日本攬貨人待多個(gè)貨主的貨物湊夠一個(gè)集裝箱后，再委托給黃某從天津口岸以偽報(bào)品名的方式伺機(jī)走私進(jìn)口，其中涉案貨物涉及資生堂、城野秀等多個(gè)日本化妝品品牌以及日用品品牌，這些走私的貨品來(lái)源、品質(zhì)、安全均得不到保障，直接損害國(guó)家及消費(fèi)者的切身權(quán)益。除了以上三種比較常見的跨境電商走私手法，還包括有：（1）扭曲成交價(jià)格?？缇畴娚唐脚_(tái)的賣家會(huì)自己制作一些營(yíng)銷手段，如秒殺、限購(gòu)等，降低實(shí)際成交價(jià)格，自銷自買，因成交價(jià)低，進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅將相應(yīng)降低，收到自己走私進(jìn)境的商品后再轉(zhuǎn)賣出手，從中賺取差價(jià)利潤(rùn)。第三章跨境電商走私犯罪的偵查對(duì)策跨境電商行業(yè)發(fā)展迅速，偵查機(jī)關(guān)面對(duì)日漸增多的跨境電商走私犯罪案件和變化多樣的走私手法，需要更加有效、具體的偵查對(duì)策以應(yīng)對(duì)。本章以偵查員的角度提出各方面、各階段的偵查對(duì)策，為偵辦跨境電商走私犯罪案件提供幫助。一、加強(qiáng)情報(bào)導(dǎo)偵，拓寬案件線索來(lái)源。情報(bào)工作是偵查工作的關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)堅(jiān)持用情報(bào)信息主導(dǎo)緝私偵查，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，構(gòu)建“智慧緝私”情報(bào)平臺(tái)。辦案人員憑借現(xiàn)代信息技術(shù)，分析郵單、話單及網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，對(duì)相關(guān)線索及人員進(jìn)行跟蹤摸排，對(duì)相關(guān)地點(diǎn)進(jìn)行走訪調(diào)查，摸清走私組織的整體架構(gòu)、走私手法及行動(dòng)軌跡，為下一步偵查打下基礎(chǔ)。偵查機(jī)關(guān)可以按需在社會(huì)上組織建設(shè)秘密力量，以偵查人員為主導(dǎo)，創(chuàng)建跨境電子商務(wù)走私活動(dòng)信息收集專項(xiàng)辦公室。除了網(wǎng)絡(luò)信息偵查和秘密力量偵查，另外一個(gè)關(guān)鍵的線索來(lái)源就是他人舉報(bào)。海關(guān)和公安緝私部門應(yīng)建立完善的舉報(bào)機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制，如現(xiàn)場(chǎng)舉報(bào)、電話舉報(bào)、郵箱舉報(bào)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)舉報(bào)、微信公眾號(hào)舉報(bào)等，宣傳各種舉報(bào)方式，設(shè)置專人收集、分類處理舉報(bào)線索以及給與舉報(bào)者反饋，充分發(fā)動(dòng)群眾力量。偵查機(jī)關(guān)獲得情報(bào)線索后，要對(duì)線索初查，并細(xì)心經(jīng)營(yíng)、分析、研判，圍繞走私實(shí)情、走私人物、核心證據(jù)開展偵查工作。最后，偵查機(jī)關(guān)還應(yīng)加強(qiáng)與海關(guān)等政府執(zhí)法部門的合作，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析做好信息集成和數(shù)據(jù)比較，理順走私犯罪組織的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)走私犯罪分子的相關(guān)通話記錄、行蹤軌跡、上網(wǎng)內(nèi)容、資金流轉(zhuǎn)動(dòng)向等情報(bào)信息進(jìn)行搜集和截取，從而挖掘更多有價(jià)值的情報(bào)。例如利用他人真實(shí)身份信息進(jìn)行“三單”造假的案子，重點(diǎn)就在于證實(shí)走私者使用這些身份信息的情報(bào)和支付平臺(tái)推送支付單證的資金流的情報(bào)。二、采用“由案到人”的偵查模式，制定周密的偵查計(jì)劃。在跨境電商走私發(fā)生后，首先，偵查人員要積極收集和利用情報(bào)，掌握犯罪實(shí)施過(guò)程中遺留下來(lái)的痕跡、證據(jù)和暴露出來(lái)的線索，如走私進(jìn)境的貨品上的寄收件地址、人名、包裝方式等，查明走私進(jìn)境貨品的來(lái)源、種類、數(shù)量、是否為違禁品，關(guān)注走私貨品進(jìn)境通關(guān)口的情況，對(duì)同一來(lái)源、種類的貨品進(jìn)行開箱抽驗(yàn)，與案件有關(guān)的貨品實(shí)施查封扣押措施。偵查人員還需針對(duì)跨境電商平臺(tái)做好布置工作，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)入手找出走私賣家網(wǎng)店或IP地址，鎖定走私公司企業(yè)，查清涉案的人員，如公司法人、負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、銷售、運(yùn)輸物流人員、境外供貨商等，控制好核心涉案人員的動(dòng)向。按照不同涉案地點(diǎn)安排偵查工作，如貨物儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)、貨代企業(yè)、物流企業(yè)、支付企業(yè)、跨境電商平臺(tái)企業(yè)等，摸清各地點(diǎn)的聯(lián)絡(luò)關(guān)系，以便調(diào)查取證。堅(jiān)持以事、人、證三位一體的偵查思維原則制定各個(gè)階段的偵查計(jì)劃。三、沿著走私環(huán)節(jié)，完善證據(jù)體系?？缇畴娚套咚脚c傳統(tǒng)走私本質(zhì)上都是一樣的，走私者都是以走私貨物為載體，以會(huì)計(jì)憑證、資金為媒介，以偷逃稅款為目的。偵查人員在完善證據(jù)鏈的同時(shí)要以貨物、資金、單據(jù)三者為重點(diǎn)，將可疑的交易與正常貿(mào)易進(jìn)行對(duì)比，注意搜查真實(shí)的貿(mào)易商務(wù)環(huán)節(jié)以及真實(shí)的貿(mào)易單據(jù)，甄別虛假單據(jù)。貨物進(jìn)境必須經(jīng)過(guò)物流環(huán)節(jié)，對(duì)于報(bào)關(guān)單、快遞單等附隨單據(jù)要著重搜查，對(duì)物流運(yùn)輸人員的口供筆錄要重點(diǎn)關(guān)注，對(duì)于貨物的具體價(jià)格、數(shù)量、品名、進(jìn)境方式要調(diào)查準(zhǔn)確。資金鏈中的支付訂單、支付數(shù)據(jù)、境內(nèi)外匯款、銀行流水、申報(bào)價(jià)格、清關(guān)費(fèi)用、繳納稅款等資金數(shù)據(jù)是跨境電商走私案件的重要證據(jù)，偵查人員可以通過(guò)以上財(cái)帳數(shù)據(jù)調(diào)查犯罪嫌疑人賬戶的資金異常流動(dòng)，從而判別其是否有走私的主觀故意，還可以通過(guò)資金鏈查出涉案的境內(nèi)外相關(guān)人員。搜查取證的重點(diǎn)就在于兩套真假的單證，偵查人員需要弄清楚單據(jù)之間的傳遞過(guò)程，哪些人員掌握著哪些單據(jù)，虛假單據(jù)由誰(shuí)制作等細(xì)節(jié)。還要對(duì)涉案的各種形式的電子證據(jù)要注意收集，如：qq、微信聊天記錄、手機(jī)短信、通話記錄、電腦硬盤網(wǎng)盤、電子單據(jù)單證、U盤、郵箱郵件、電子報(bào)關(guān)單等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)扣押，注意電子證據(jù)的完整性、客觀性、相關(guān)性和合法性。例如“三單”造假的案子，其中真實(shí)價(jià)格的單據(jù)與虛假價(jià)格的單據(jù)的一一對(duì)碰是難點(diǎn)，梳理出兩套的單據(jù)需要獲取海量的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)以及現(xiàn)實(shí)書證單據(jù)。四、及時(shí)準(zhǔn)確抓捕，強(qiáng)化審訊工作。對(duì)犯罪嫌疑人的及時(shí)抓捕和有效審訊，能幫助偵查機(jī)關(guān)更迅速破案。偵查人員首先要分析清楚走私團(tuán)伙的成員組織關(guān)系，對(duì)各個(gè)成員的職務(wù)、功能準(zhǔn)確定位，重點(diǎn)突破核心成員，掌握各個(gè)成員的具體動(dòng)向，尋找適合抓捕的地點(diǎn)和時(shí)間一網(wǎng)打盡。訊問(wèn)時(shí)，偵查人員應(yīng)提前通過(guò)案件有關(guān)事實(shí)了解各個(gè)犯罪嫌疑人的心理性格特點(diǎn)，把控好訊問(wèn)節(jié)奏和重點(diǎn)，合理運(yùn)用適當(dāng)?shù)挠崋?wèn)技巧，利用好現(xiàn)有證據(jù)，讓犯罪嫌疑人如實(shí)陳述案情，充分利用每個(gè)犯罪嫌疑人的矛盾心理，逐個(gè)分化瓦解突破。在訊問(wèn)的同時(shí)要兼顧好外圍取證的工作，遇到個(gè)別犯罪嫌疑人抵抗心理強(qiáng)，不愿意主動(dòng)配合的時(shí)候，偵查人員可以利用外圍收集的信息或物證，對(duì)犯罪嫌疑人施加壓力，突破其心理防線，達(dá)到訊問(wèn)目的。面對(duì)跨境電商走私的犯罪嫌疑人，偵查人員需要在訊問(wèn)過(guò)程中讓嫌疑人詳述是利用什么手法走私，在哪個(gè)環(huán)節(jié)賺取利潤(rùn)或差價(jià)，整個(gè)走私過(guò)程是怎樣的，資金是怎樣流動(dòng)的，抓住這些關(guān)鍵問(wèn)題才能更全面、有效偵破案件。五、各地、各部門協(xié)同作戰(zhàn)，聯(lián)合執(zhí)法。偵辦一起跨境電商走私犯罪