一、單項選取題1、對于營改增公司，下列選項中可以抵扣進項稅額是（）。A、將外購貨品用于集體福利或個人消費進項稅

B、用于正常損失貨品進項稅

C、用于合用簡易計稅辦法計稅項目進項稅

D、用于旅客運送服務進項稅

2、某卷煙廠8月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款80萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠8月份收購煙葉可抵扣進項稅額為（）萬元。A、15

B、13.73

C、12.58

D、13.86

3、對商業(yè)公司向供貨方收取與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）各種返還收入，均應按照平銷返利行為關(guān)于規(guī)定（）。A、沖減當期增值稅進項稅金

B、計算銷項稅

C、征收營業(yè)稅

D、計入營業(yè)外收入不征流轉(zhuǎn)稅

4、下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票是（）。A、商業(yè)公司普通納稅人零售煙、酒、食品

B、納稅人（專門從事舊貨銷售單位）銷售舊貨

C、軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)公司

D、銷售免稅貨品（另有規(guī)定除外）

5、出租車公司向使用我司自有出租車出租車司機收取管理費用，征收增值稅項目是（）。A、有形動產(chǎn)租賃服務

B、陸路運送服務

C、物流輔助服務

D、管道運送服務

6、下列不屬于交通運送業(yè)征稅范疇是（）。A、光租

B、地鐵運送

C、都市輕軌運送

D、索道運送

7、甲公司將自己所有一幢辦公樓連同辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)轉(zhuǎn)讓給乙公司，針對這種轉(zhuǎn)讓行為，下列說法對的是（）。A、轉(zhuǎn)讓辦公樓征收增值稅

B、轉(zhuǎn)讓辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)征收增值稅

C、轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)一并征收增值稅

D、轉(zhuǎn)讓辦公樓及辦公樓里辦公桌椅、空調(diào)一并征收營業(yè)稅

8、下列各項中，屬于物流輔助服務是（）。A、航空運送服務

B、都市輕軌運送

C、航空地面服務

D、地鐵運送

9、某生產(chǎn)公司（增值稅普通納稅人）6月份銷售設(shè)備獲得含稅收入1170萬元，銷售免稅產(chǎn)品100萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明稅款12萬元，設(shè)備與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料狀況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）萬元。A、160

B、150

C、159.09

D、158

10、下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法關(guān)于規(guī)定是（）。A、印刷公司接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務征收增值稅

B、銀行銷售金銀業(yè)務不征收增值稅

C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)同步一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應稅貨品，征收增值稅

D、銷售貨品，增值稅起征點為月銷售額5000~10000元

11、下列不合用免征增值稅政策是（）。A、出口古舊圖書

B、非列名生產(chǎn)公司出口非視同自產(chǎn)貨品

C、代辦收件地在境外速遞物流類業(yè)務

D、出口公司銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設(shè)項目中標機電產(chǎn)品

12、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠論述，其中對的是（）。A、增值稅起征點可合用于普通納稅人

B、豆粕屬于免征增值稅飼料產(chǎn)品

C、免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅

D、放棄增值稅免稅權(quán)后24個月不得再申請免稅

13、下列各項免征增值稅是（）。A、其她個人銷售除游艇、摩托車和應征消費稅汽車外個人自己使用過物品

B、銷售農(nóng)用化肥

C、納稅人銷售自產(chǎn)資源綜合運用產(chǎn)品

D、各種蔬菜罐頭

14、某生產(chǎn)公司屬增值稅小規(guī)模納稅人，11月對某些資產(chǎn)盤點后進行解決：銷售邊角料，開具普通發(fā)票獲得含稅收入8萬元；銷售使用過小汽車1輛，獲得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該公司上述業(yè)務應繳納增值稅（）。A、0.32萬元

B、0.33萬元

C、0.34萬元

D、0.35萬元

二、多項選取題1、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將所有或某些實物資產(chǎn)以及與其有關(guān)聯(lián)債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其她單位和個人，并按程序辦理注銷稅務登記，其增值解決表述中，對的有（）。A、涉及貨品轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅

B、涉及貨品轉(zhuǎn)讓，照常納稅

C、尚未抵扣進項稅額不得由新納稅人抵扣

D、尚未抵扣進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

2、某生產(chǎn)公司下列項目中，可以抵扣進項稅有（）。A、外購大型生產(chǎn)設(shè)備

B、購進生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件

C、購進生產(chǎn)車間改造用建筑材料

D、外購生產(chǎn)用水、電、氣

3、下列對納稅人丟失增值稅專用發(fā)票解決涉及（）。A、處1萬元如下罰款

B、處1萬元以上5萬元如下罰款

C、暫停其半年以內(nèi)專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)

D、暫停其1年以內(nèi)專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)

4、下列行為不屬于增值稅征稅范疇，不征收增值稅涉及（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其自建商品房

B、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品業(yè)務

C、納稅人提供礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務

D、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式，將某些設(shè)備以及與其有關(guān)聯(lián)債權(quán)、債務和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給合并公司，其中設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為

5、納稅人受托代理銷售二手車，同步具備（）條件，不征收增值稅。A、受托方不向委托方預付貨款

B、委托方將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票直接開具給購買方

C、委托方、受托方訂立代理合同

D、受托方按購買方實際支付價款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并此外收取手續(xù)費

6、下列選項中，需要繳納增值稅有（）。A、供電公司進行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取并網(wǎng)服務費

B、納稅人提供礦產(chǎn)資源開采、挖掘、分揀等勞務

C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)同步一并銷售附著于土地上增值稅應稅貨品

D、燃油電廠從政府財政專戶獲得發(fā)電補貼

7、如下合用零稅率國際運送勞務有（）。A、國內(nèi)某船運公司將貨品自廣東運往英國

B、國內(nèi)某船運公司將貨品自英國運往廣東

C、國內(nèi)某船運公司將貨品自英國運往美國

D、英國某船運公司將貨品自美國運往國內(nèi)

8、某百貨商場為普通納稅人，于2月購進一批貨品，獲得增值稅專用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當月認證通過。當月將其中一某些貨品分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），獲得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當月再將購入貨品銷售給消費者，獲得含稅收入310萬元。下列表述對的有（）。A、百貨商場本月應納銷項稅217.95萬元

B、百貨商場可以抵扣進項稅額196.15萬元

C、個體戶本月應納增值稅9.03萬元

D、小規(guī)模納稅人征收率為3%

9、下列項目中屬于免征增值稅有（）。A、安頓殘疾人單位提供應稅服務

B、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)服務

C、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D、中華人民共和國郵政集團公司及其所屬郵政公司提供郵政普遍服務和郵政特殊服務

10、下列選項中，按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅有（）。A、零售商店代銷寄售物品

B、典當業(yè)銷售死當物品

C、普通納稅人銷售自己使用過不得抵扣且未抵扣進項稅額固定資產(chǎn)

D、普通納稅人銷售舊貨

三、計算回答題1、某自營出口貨品生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人，增值稅征稅率17%，退稅率13%。6月和7月生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：

6月份業(yè)務：

（1）外購原材料獲得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅稅額68萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，公司不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用5%；外購動力獲得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅稅額34萬元；為生產(chǎn)出口貨品從國內(nèi)購進免稅材料（非免稅農(nóng)產(chǎn)品），支付價款20萬元，并且當期所有領(lǐng)用且生產(chǎn)貨品所有出口。

（2）采用分期收款方式內(nèi)銷貨品，合同規(guī)定不含稅金額共計300萬元，本月應收回60%貨款，別的貨款于7月10日前收回；出口貨品離岸價折合人民幣500萬元。

（3）將自產(chǎn)新產(chǎn)品分派給投資者，該批產(chǎn)品成本3萬元，成本利潤率10%。

7月份業(yè)務：

（1）本月在國內(nèi)購進各種原材料，獲得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額共計26萬元。

（2）內(nèi)銷貨品1200件，開具普通發(fā)票，獲得不含稅銷售額300萬元；將與內(nèi)銷貨品相似自產(chǎn)貨品400件用于本公司招待所，貨品已移送。

（3）收回6月份采用分期收款方式內(nèi)銷貨品剩余40%貨款。

假定上述有關(guān)票據(jù)均在獲得當月通過認證并容許抵扣。

規(guī)定：依照上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出共計數(shù)。<1>

、計算6月準予抵扣進項稅額。<2>

、計算6月出口貨品免抵退稅額。<3>

、計算6月應納增值稅。<4>

、計算7月應納增值稅稅額。四、綜合題1、甲為生產(chǎn)公司，乙為運送公司，丙為商業(yè)零售公司。甲乙丙公司均為增值稅普通納稅人，銷售貨品稅率為17%，乙公司運送勞務稅率為11%。12月三家公司分別發(fā)生如下業(yè)務：

（1）甲公司售給丙公司一臺設(shè)備用于自用，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托罷手續(xù)。開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額30萬元，稅金5.1萬元；丙公司當月付款60％、別的下月付清，本月專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關(guān)認證。該貨品由乙公司負責運送，乙公司收取不含稅運送費用0.5萬元并開具增值稅專用發(fā)票，按合同規(guī)定，該款項應有丙公司承擔，但是由甲公司代墊運費，甲將臺頭為丙公司增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給丙公司，丙公司已將運費付給了甲公司。

（2）甲公司當月購進一批生產(chǎn)用原材料，由乙公司負責運送，已支付貨款和運費，獲得經(jīng)稅務機關(guān)認證防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明貨品銷售額20萬元，稅金3.4萬元，貨已入庫，獲得乙公司開具增值稅專用發(fā)票上注明運送費0.7萬元。

（3）甲公司從丙公司購進貨品，獲得經(jīng)稅務機關(guān)認證防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額5萬元，稅金0.85萬元，國慶節(jié)前將上月購進已抵稅外購成本4萬元（含0.2萬元運費成本）貨品發(fā)給職工使用。

（4）因質(zhì)量問題，丙公司退回上月從甲公司進貨50件，每件不含稅價0.08萬元（已抵扣過進項稅），丙獲得稅務機關(guān)開具進貨退出證明單，退貨手續(xù)符合規(guī)定；

（5）本月10日甲公司又以銷售折扣方式賣給丙一批貨品，開具防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票上注明銷售額18萬元，合同商定折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/3O。丙公司提貨后于本月18日就所有付清了貨款，并將專用發(fā)票到稅務機關(guān)認證。該貨品由乙公司負責運送，甲公司支付給乙公司不含稅運費為0.3萬元，并獲得乙開具增值稅專用發(fā)票。

（6）丙公司本月零售貨品，獲得零售收入35.1萬元，當月還獲得其她公司根據(jù)銷售額返還收入1.17萬元。

（7）乙公司當月購入稅控收款機一臺，獲得增值稅專用發(fā)票，注明價款1170元。

規(guī)定：依照上述有關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出共計數(shù)。<1>

、計算甲、乙、丙公司各自應納增值稅。答案某些一、單項選取題1、【對的答案】B【答案解析】選項ACD屬于進項稅不得抵扣情形?！驹擃}針對“（）準予抵扣進項稅額”知識點進行考核】【答疑編號11224185,點擊提問】2、【對的答案】B【答案解析】煙葉進項稅額＝（收購金額＋煙葉稅）×13%＝80×1.1×1.2×13%＝13.73（萬元）【該題針對“（）準予抵扣進項稅額”知識點進行考核】【答疑編號11224194,點擊提問】3、【對的答案】A【答案解析】對商業(yè)公司向供貨方收取與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額數(shù)量計算）各種返還收入，均應按照平銷返利行為關(guān)于規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對“（）應納稅額計算有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11224202,點擊提問】【查看視頻解說】4、【對的答案】C【答案解析】商業(yè)公司普通納稅人零售煙、酒、食品和納稅人（專門從事舊貨銷售單位）銷售舊貨、免稅貨品（另有規(guī)定除外），都是不可以開具增值稅專用發(fā)票?！驹擃}針對“（）增值稅專用發(fā)票開具范疇和開具規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11224146,點擊提問】5、【對的答案】B【答案解析】出租車公司向使用我司自有出租車出租車司機收取管理費用，按陸路運送服務征收增值稅?！驹擃}針對“（）增值稅征稅范疇詳細規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11224113,點擊提問】6、【對的答案】A【答案解析】選項A屬于有形動產(chǎn)租賃?！驹擃}針對“（）增值稅應稅服務詳細范疇”知識點進行考核】【答疑編號11224095,點擊提問】7、【對的答案】B【答案解析】轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應征收營業(yè)稅。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)并一并銷售附著于土地上固定資產(chǎn)時，凡屬于增值稅應稅項目時，征收增值稅?！驹擃}針對“（）增值稅征稅范疇詳細規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11224083,點擊提問】8、【對的答案】C【答案解析】選項A，航空運送服務屬于交通運送業(yè)，不屬于物流輔助服務；選項B、D，都市輕軌運送、地鐵運送屬于交通運送業(yè)中“陸路運送服務”?！驹擃}針對“（）增值稅應稅服務詳細范疇”知識點進行考核】【答疑編號11224067,點擊提問】9、【對的答案】C【答案解析】納稅人兼營免稅項目或非增值稅應稅勞務而無法精確劃分不得抵扣進項稅額某些，按公式計算不得抵扣進項稅額=12×100÷（1170÷1.17+100）=1.09（萬元），應納稅額=1170÷1.17×17%-（12-1.09）=159.09（萬元）【該題針對“（）增值稅應納稅額計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號11223830,點擊提問】10、【對的答案】C【答案解析】選項A，印刷公司接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按貨品銷售征收增值稅；選項B，銀行銷售金銀業(yè)務，征收增值稅；選項D，銷售貨品，增值稅起征點為月銷售額5000~0元?！驹擃}針對“（）增值稅征稅范疇詳細規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11224011,點擊提問】11、【對的答案】D【答案解析】出口公司銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設(shè)項目中標機電產(chǎn)品，合用退（免）稅政策?！驹擃}針對“（）出口貨品和勞務及應稅服務增值稅免稅政策”知識點進行考核】【答疑編號11223668,點擊提問】12、【對的答案】C【答案解析】選項A，增值稅起征點合用范疇限于個人；選項B，豆粕屬于征收增值稅飼料產(chǎn)品，除豆粕以外其她粕類飼料產(chǎn)品，均免征增值稅；選項D，放棄免稅權(quán)后36個月內(nèi)不得再申請免稅?！驹擃}針對“（）《增值稅暫行條例》規(guī)定免稅項目”知識點進行考核】【答疑編號11223641,點擊提問】13、【對的答案】A【答案解析】選項B，自9月1日起，化肥增值稅優(yōu)惠政策停止執(zhí)行；選項C，實行增值稅即征即退政策；選項D，不免征增值稅?！驹擃}針對“（）財政部、國家稅務總局規(guī)定其她免稅項目”知識點進行考核】【答疑編號11223613,點擊提問】14、【對的答案】B【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過除固定資產(chǎn)以外物品，應按3%征收率征收增值稅。

應納增值稅＝8÷（1+3％）×3%+5.2÷（1+3%）×2％＝0.33（萬元）【該題針對“（）增值稅征收率”知識點進行考核】【答疑編號11223584,點擊提問】二、多項選取題1、【對的答案】AD【答案解析】納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將所有或某些實物資產(chǎn)以及與其有關(guān)聯(lián)債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其她單位和個人，并按程序辦理注銷稅務登記，其在辦理注銷登記前尚未抵扣進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣?！驹擃}針對“（）應納稅額計算有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11224201,點擊提問】2、【對的答案】ABD【答案解析】將購進貨品用于在建工程，其進項稅額不予抵扣。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。【該題針對“（）準予抵扣進項稅額”知識點進行考核】【答疑編號11224172,點擊提問】3、【對的答案】AC【答案解析】對丟失增值稅專用發(fā)票納稅人，罰款數(shù)額最高不超過1萬元，并視詳細狀況對丟失者暫停其半年以內(nèi)專用發(fā)票領(lǐng)購權(quán)。【該題針對“（）加強增值稅專用發(fā)票使用及管理”知識點進行考核】【答疑編號11224143,點擊提問】4、【對的答案】AD【答案解析】選項A，房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其開發(fā)商品房，應征收營業(yè)稅；選項D，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將所有或者某些實物資產(chǎn)以及與其有關(guān)聯(lián)債權(quán)、債務和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其她單位和個人行為，不屬于增值稅征收范疇，其中涉及貨品轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅?！驹擃}針對“（）增值稅征稅范疇詳細規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11224101,點擊提問】5、【對的答案】ABD【答案解析】納稅人受托代理銷售二手車，同步具備如下條件，不征收增值稅；不同步具備如下條件，視同銷售征收增值稅。

①受托方不向委托方預付貨款；

②委托方將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票直接開具給購買方；

③受托方按購買方實際支付價款和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并此外收取手續(xù)費?！驹擃}針對“（）增值稅征稅范疇詳細規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11224056,點擊提問】6、【對的答案】ABC【答案解析】各燃油電廠從政府財政專戶獲得發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定價外費用，不征收增值稅?！驹擃}針對“（）增值稅征稅范疇詳細規(guī)定”知識點進行考核】【答疑編號11224020,點擊提問】7、【對的答案】ABC【答案解析】中華人民共和國境內(nèi)〈如下稱“境內(nèi)”）單位和個人提供國際運送服務、向境外單位提供研發(fā)服務和設(shè)計服務，合用增值稅零稅率。因此選項D，不對的?！驹擃}針對“（）增值稅零稅率”知識點進行考核】【答疑編號11223660,點擊提問】8、【對的答案】ABCD【答案解析】由于百貨商場是普通納稅人，應當在計算進項稅額和銷項稅額基本上最后計算增值稅應納稅額，因此，百貨商場應納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％-1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（萬元）

個體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應納增值稅額＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（萬元）【該題針對“（）增值稅應納稅額計算（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號11223832,點擊提問】9、【對的答案】BCD【答案解析】選項A，殘疾人個人提供應稅服務，免征增值稅。安頓殘疾人單位，實行由稅務機關(guān)按照單位實際安頓殘疾人人數(shù)，限額即征即退增值稅辦法?！驹擃}針對“（）營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策”知識點進行考核】【答疑編號11223653,點擊提問】10、【對的答案】AB【答案解析】普通納稅人銷售舊貨和銷售自己使用過不得抵扣且未抵扣進項稅額固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅?！驹擃}針對“（）增值稅征收率”知識點進行考核】【答疑編號11223589