納稅會計-第二章納稅基本知識CATALOGUE目錄納稅概述稅法基礎(chǔ)知識稅收制度基礎(chǔ)知識納稅程序基礎(chǔ)知識納稅會計基礎(chǔ)知識納稅概述CATALOGUE01納稅定義納稅是指納稅人按照國家稅法規(guī)定，計算并繳納稅款的行為。納稅意義納稅是國家財政收入的主要來源，也是國家實施宏觀調(diào)控、調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平的重要手段。納稅的定義與意義包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期申報權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、申請退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)等。納稅人權(quán)利包括依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)；依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)；財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)；按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)；按時、如實申報的義務(wù)；按時繳納稅款的義務(wù)；代扣、代收稅款的義務(wù)；接受依法檢查的義務(wù)等。納稅人義務(wù)納稅人的權(quán)利和義務(wù)稅收種類：根據(jù)征稅對象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅等。稅收特點：稅收具有強制性、無償性和固定性等特點。其中，強制性是指國家以社會管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進行強制征收；無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價；固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。稅收的種類和特點稅法基礎(chǔ)知識CATALOGUE02稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法體系指的是一個國家不同的稅收法律規(guī)范有機聯(lián)系而構(gòu)成的統(tǒng)一整體。稅法的概念和體系稅法的體系稅法的概念03稅目稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。01納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱納稅人。02課稅對象課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)，也稱征稅對象。稅法的構(gòu)成要素稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。稅率納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當繳納稅款的階段。納稅環(huán)節(jié)納稅期限是稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)。納稅期限稅法的構(gòu)成要素減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅免稅違章處理是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違反稅法行為采取的處罰措施。違章處理稅法的構(gòu)成要素稅法的淵源稅法的淵源即稅法的法律來源或稅法的法源，主要指稅法的制定機關(guān)和表現(xiàn)形式。稅法的效力稅法的效力是稅法對征納雙方當事人的約束力。稅法的淵源和效力稅收制度基礎(chǔ)知識CATALOGUE03VS稅收制度是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，是國家財政制度的主要組成部分，也是國家宏觀調(diào)控的重要手段。稅收制度的作用稅收制度在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著重要作用，它不僅是國家財政收入的主要來源，也是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。稅收制度對于促進經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定、實現(xiàn)社會公平與正義具有重要意義。稅收制度的概念稅收制度的概念和作用納稅人納稅人是稅收制度中的納稅主體，是指依法負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人的確定一般根據(jù)稅法規(guī)定，以經(jīng)濟活動的性質(zhì)和稅法規(guī)定的納稅條件為標準。稅目稅目是稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目，是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。稅率稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。稅率的高低直接關(guān)系到國家財政收入的多少和納稅人負擔的輕重，體現(xiàn)了國家對納稅人征稅的深度。課稅對象課稅對象又稱征稅對象，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。每一種稅都必須明確對什么征稅，每種稅的課稅對象都不會完全一致。稅收制度的構(gòu)成要素我國現(xiàn)行稅收制度的構(gòu)成我國現(xiàn)行稅收制度由多個稅種和稅收征收管理制度組成。目前，我國共有增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅等18個稅種。要點一要點二我國稅收制度的特點我國稅收制度具有統(tǒng)一性、普遍性和固定性的特點。統(tǒng)一性是指全國范圍內(nèi)實行統(tǒng)一的稅收制度和政策；普遍性是指稅收涉及社會生活的各個方面和各個領(lǐng)域；固定性是指稅收的征收和繳納必須遵守國家制定的稅法規(guī)定。我國現(xiàn)行稅收制度概述納稅程序基礎(chǔ)知識CATALOGUE04納稅登記的程序和要求納稅登記的程序納稅人需在規(guī)定時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證件和資料，填寫稅務(wù)登記表，辦理稅務(wù)登記手續(xù)。納稅登記的要求納稅人應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記表，提供真實、準確的證件和資料，按照稅務(wù)機關(guān)的要求辦理稅務(wù)登記。納稅申報的程序和要求納稅人在規(guī)定時間內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交納稅申報表和相關(guān)資料，如實申報應(yīng)納稅款。納稅申報的程序納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定和稅務(wù)機關(guān)的要求，準確計算應(yīng)納稅款，及時、如實地進行納稅申報。納稅申報的要求稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人申報的應(yīng)納稅款，開具稅收繳款書，納稅人需在規(guī)定時間內(nèi)將稅款繳入國庫。納稅人應(yīng)按時足額繳納稅款，不得拖欠或逃避繳納。如有特殊情況需延期繳納或申請減免，應(yīng)按照稅法規(guī)定和稅務(wù)機關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。稅款征收的程序稅款征收的要求稅款征收的程序和要求納稅會計基礎(chǔ)知識CATALOGUE05納稅會計是財務(wù)會計的一個特殊領(lǐng)域，主要研究企業(yè)如何按照稅法規(guī)定正確計算、申報和繳納各種稅款。概念納稅會計必須嚴格遵守國家稅收法規(guī)，確保企業(yè)納稅活動的合法性。法規(guī)性納稅會計需要對企業(yè)的涉稅事項進行核算，確保稅款的準確性和完整性。核算性納稅會計不僅涉及日常稅務(wù)處理，還包括稅務(wù)籌劃，以降低企業(yè)稅負?；I劃性納稅會計的概念和特點稅款計算根據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款。稅務(wù)申報按照稅法規(guī)定的時間和程序，向稅務(wù)機關(guān)申報企業(yè)的納稅情況。納稅會計的核算內(nèi)容和方法納稅會計的核算內(nèi)容和方法

納稅會計的核算內(nèi)容和方法會計科目設(shè)置設(shè)置專門的會計科目，用于核算企業(yè)的涉稅事項。會計憑證處理對企業(yè)的涉稅事項進行會計憑證處理，確保稅務(wù)處理的準確性和完整性。會計賬簿登記將涉稅事項的會計憑證及時登記入會計賬簿，以便于稅務(wù)核查和企業(yè)管理。數(shù)據(jù)來源相同納稅會計和財務(wù)會計的數(shù)據(jù)來源都是企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。核算基礎(chǔ)相同兩者都以權(quán)責發(fā)生制為核算基礎(chǔ)。納稅會計與財務(wù)會計的關(guān)系目標不同財務(wù)會計的目