2024年度初會(huì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬試題

及答案

學(xué)校:班級(jí):姓名:考號(hào):

一、單選題（25題）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不正確的是（）。

A.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

B.事業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

C.非居民企業(yè)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境外的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位在與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同時(shí),

下列做法中，正確的是（）。

A.告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀

況、勞動(dòng)報(bào)酬等

B.為調(diào)查勞動(dòng)者的身份，暫時(shí)扣押勞動(dòng)者相關(guān)證件

C.為提供培訓(xùn)和制作統(tǒng)一上崗服裝而向勞動(dòng)者索取財(cái)物

D.要求新招聘的出納人員提供擔(dān)保

3.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一

批，不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較大給予10%的

折扣。銷(xiāo)售額和折扣額在同-張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%o

計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是

（）。

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（萬(wàn)元）

B.lOx（1+13%）xl3%=1.469（萬(wàn)元）

C.10xl3%=1.3（萬(wàn)元）

D.10xl0%xl3%=0.13（萬(wàn)元）

4.按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款，甲公司因

自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納，

并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營(yíng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)應(yīng)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

5.甲銀行為增值稅一般納稅人,2019年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增

值稅利息收入3180萬(wàn)元，支付存款利息2650萬(wàn)元。已知增值稅稅率為

6%o計(jì)算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確

的是（）。

A.3180x6%=190.8（萬(wàn)元）

B.3180/(1+6%)x6%=180(萬(wàn)元)

C.(3180-2650)x6%=31.8(萬(wàn)元)

D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（萬(wàn)元）

6.2019年1月中國(guó)居民張某將一項(xiàng)專(zhuān)利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收

入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次

收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳

個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

7.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交,經(jīng)法定代表人批準(zhǔn),

曾某委托李某將經(jīng)管的會(huì)計(jì)資料等移交給接替人員王某，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

人宋某進(jìn)行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會(huì)計(jì)資料的合法性、

真實(shí)性存在問(wèn)題。下列人員中，應(yīng)對(duì)該會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)

法律責(zé)任的是（）。

A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某

8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算

經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）o

A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款

的利息支出D.個(gè)人所得稅稅款

9.某生產(chǎn)企業(yè)2019年轉(zhuǎn)讓一棟二十世紀(jì)末建造的辦公樓,取得轉(zhuǎn)讓收入

400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，經(jīng)房

地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為800萬(wàn)元，成新度折扣率為四成。該企

業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅的下列計(jì)算中正確的是（）。

A.（400-800x40%-25）x30%=16.5萬(wàn)元

B.（400-300-25）x30%=22.5萬(wàn)元

C.（400-800x40%）x30%=24萬(wàn)元

D.（400-300）x30%=30萬(wàn)元

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項(xiàng)目的是

（）。

A.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.

軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

n.下列行為中，不屬于銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓

采礦權(quán)

12.可以不辦理稅務(wù)登記的是（）。

A.公益性社會(huì)團(tuán)體B.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販C.公立

大學(xué)D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

13.擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或若從事會(huì)計(jì)工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.乘用車(chē)進(jìn)口商B.玉飾品零售商C.酒精生產(chǎn)商D.涂料批發(fā)商

15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈(zèng)送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接受

房屋抵債的一方

16.甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時(shí)，在甲公司工作年限為4年,

其實(shí)際工作年限為12年.李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為（）

A,9個(gè)月B,6個(gè)月C.3個(gè)月D,12個(gè)月

17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵

押

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是

（）。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

19.王某使用甲支付機(jī)構(gòu)發(fā)行的記名預(yù)付卡，可以辦理的業(yè)務(wù)是（）。

A.將卡內(nèi)資金轉(zhuǎn)入信用卡還款B.提取現(xiàn)金C.購(gòu)買(mǎi)其他商業(yè)預(yù)付卡D.在

甲支付機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶消費(fèi)

20.2019年甲公司購(gòu)入新辦公用房一處，不含增值稅價(jià)款500萬(wàn)元；將

價(jià)值300萬(wàn)元的舊辦公大樓與乙公司價(jià)值270萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，取

得乙公司支付的不含增值稅差價(jià)30萬(wàn)元。已知，契稅適用稅率為4%。

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列

算式中，正確的是（）。

A.500x4%=20（萬(wàn)元）

B.（500+300）x4%=32（萬(wàn)元）

C.30x4%=1.2（萬(wàn)元）

D.（500+270）x4%=30.8（萬(wàn)元）

21.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產(chǎn)肥皂100箱用于職

工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價(jià)H30元/箱。已知增值稅

稅率為13%o計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，

正確的是（）o

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）xl3%=6500（元）

C.100xll30xl3%=14690（元）

D.100x565xl3%=7345（元）

22.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須

記載的事項(xiàng)是（）。

A.收款人名稱(chēng)B.委托日期C.匯款人簽章D.付款人名稱(chēng)

23.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起

一定期限內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅，該期限為（）o

A.30日B.180日C,90日D.60日

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)將被

拒絕事由書(shū)面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

25.甲乙雙方在合同中，針對(duì)收益分配問(wèn)題約定了仲裁條款，但該合同違

反了法律的相關(guān)規(guī)定。后雙方在合作中因收益分配問(wèn)題發(fā)生糾紛，則下

列表述中，正確的是（）。

A.可以申請(qǐng)仲裁，但雙方必須重新簽訂仲裁協(xié)議

B.可以申請(qǐng)仲裁，因?yàn)橹俨脳l款的效力具有獨(dú)立性

C.不能申請(qǐng)仲裁，因?yàn)樵摵贤`反法律規(guī)定，是無(wú)效的

D.不能申請(qǐng)仲裁，因?yàn)榉ㄔ合碛袑?duì)該糾紛的管轄權(quán)

二、多選題（20題）

26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，m類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

可以辦理的有（）

A.存取現(xiàn)金B(yǎng).限額消費(fèi)和繳費(fèi)C.限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金D.購(gòu)買(mǎi)投

資理財(cái)產(chǎn)品

27.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不征收個(gè)人所得稅的

有（）。

A.劉某取得甲商場(chǎng)按消費(fèi)積分反饋的一床棉被

B.王某在購(gòu)買(mǎi)手機(jī)的同時(shí)獲贈(zèng)200元話費(fèi)

C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時(shí)獲贈(zèng)一套高檔化妝品

D.李某購(gòu)入一臺(tái)洗衣機(jī)時(shí)享受20%的價(jià)格折扣

28.有法定行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，可

以對(duì)單位并處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款，這類(lèi)違法行為包括（）。

A.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為

B.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的行為

C.任用會(huì)計(jì)人員不符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的行為

D.未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或記賬本位幣的行為

29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撒銷(xiāo)、變更或

者確認(rèn)被申請(qǐng)人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請(qǐng)人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請(qǐng)人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請(qǐng)人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請(qǐng)人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計(jì)算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。

A.電信公司研究開(kāi)發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購(gòu)進(jìn)專(zhuān)利技術(shù)的支出

C.化工廠購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

31.依照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容有（）。

A.合同審核和訂立B.款項(xiàng)和有價(jià)證券收付C.資本、基金增減D.財(cái)務(wù)收

發(fā)、增減和使用

32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有

（）。

A.購(gòu)車(chē)貸款利息B.上下班交通費(fèi)C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出

33.下列糾紛中，當(dāng)事人可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）o

A.李某對(duì)公安機(jī)關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的查封其財(cái)產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施決定不服引起

的糾紛

C.楊某對(duì)所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理局作出的吊銷(xiāo)其餐飲服務(wù)許可證決定不服引

起的糾紛

34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于混合銷(xiāo)售行為的有

A.商場(chǎng)銷(xiāo)售辦公設(shè)備同時(shí)提供送貨服務(wù)

B.酒店既提供餐飲服務(wù)也銷(xiāo)售旅游紀(jì)念品

C.商場(chǎng)既銷(xiāo)售商品也提供健身服務(wù)

D.家用空調(diào)經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售空調(diào)同時(shí)提供安裝服務(wù)

35.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有

()o

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔服裝

B.乙汽車(chē)貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車(chē)

C丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場(chǎng)零售金銀首飾

36.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有()。

A.房屋買(mǎi)賣(mài)的出售方B.房屋贈(zèng)與的受贈(zèng)方C.房屋互換支付差價(jià)方D.房

屋租賃的承租方

37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付

所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得

來(lái)源地的有()

A.租金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.銷(xiāo)售貨物所得D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

38.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有

A.沙灘車(chē)B.超豪華小汽車(chē)C.高爾夫車(chē)D.中輕型商用客車(chē)

39.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售下列酒類(lèi)產(chǎn)品同時(shí)收取的包

裝物押金，無(wú)論是否返還均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)繳增值稅的有（）。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

40.下列選項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）。

A.從價(jià)計(jì)稅價(jià)B.從量計(jì)稅價(jià)C.符合計(jì)稅價(jià)D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法

41.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅

率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

A.攝像機(jī)B.啤酒C.放像機(jī)D.廣播用錄像機(jī)

42.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于原始憑證必須具備的內(nèi)

容有Oo

A.會(huì)計(jì)科目B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C.填制憑證的日期D.接受憑證單位名稱(chēng)

43.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部］對(duì)各單位實(shí)施

監(jiān)督的內(nèi)容有（）

A.會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整

B.會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)-的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

C.從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專(zhuān)業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

D.是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有

（）

A.財(cái)政撥款B.接受捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

D.國(guó)債利息收入

45.甲公司會(huì)計(jì)人員趙某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符合法

律規(guī)定的有（）o

A.發(fā)現(xiàn)原始憑證有涂改，要求出具單位重開(kāi)

B.退回記載不完整的原始憑證，要求補(bǔ)充

C.拒絕接受不真實(shí)的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告

D.發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有錯(cuò)誤，要求出具單位更正

三、判斷題（20題）

46.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息

的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.勞動(dòng)者因職業(yè)病請(qǐng)求用人單位給予工傷保險(xiǎn)待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞

動(dòng)爭(zhēng)議。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓,從該辦公樓建成之次月起繳納

房產(chǎn)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.企業(yè)用不征稅收入購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前

扣除。()

A.正確B.錯(cuò)誤

50.失業(yè)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，不可低于當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。()

A.正確B.錯(cuò)誤

51.一張?jiān)紤{證所列支出需要由兩個(gè)以上單位共同承擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存

該原始憑證單位開(kāi)具原始憑證分割單給其她應(yīng)共同承擔(dān)單位。()

A.正確B.錯(cuò)誤

52.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

53.同時(shí)履行抗辯權(quán)是防止對(duì)方當(dāng)事人請(qǐng)求權(quán)的行使，是永久的抗辯權(quán)。

當(dāng)對(duì)方當(dāng)事人履行了合同義務(wù)，同時(shí)履行抗辯權(quán)即消滅，主張抗辯權(quán)的

當(dāng)事人就應(yīng)當(dāng)履行自己的義務(wù)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

54.純電動(dòng)乘用車(chē)屬于車(chē)船稅征稅范圍?！?)

A.正確B.錯(cuò)誤

55.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

56.企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

57.信用卡透支利率由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.信用證申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍

應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

59.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。

（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的。繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全

部記入個(gè)人賬戶（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.約定的違約金低于實(shí)際損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以

增加；約定的違約金高于實(shí)際損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求法院或仲裁機(jī)構(gòu)

予以適當(dāng)減少。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.會(huì)計(jì)資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會(huì)計(jì)工作。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

63.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人(不包括個(gè)體工商戶)應(yīng)當(dāng)繳納

的印花稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

64.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包經(jīng)營(yíng)或承租方式運(yùn)

營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客運(yùn)取得的收入。適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得

項(xiàng)目為經(jīng)營(yíng)所得。()

A.正確B.錯(cuò)誤

65.酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)葡萄酒收取的包裝物押金，應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

LC選項(xiàng)C：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就來(lái)源于中

國(guó)境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所

得納稅。

2.A選項(xiàng)BCD,用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和

其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。

3.A"10萬(wàn)元”不含增值稅銷(xiāo)售額，不需要價(jià)稅分離;由于銷(xiāo)售額和折扣額

在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷(xiāo)售額(10x90%)征收增值稅。

4.A滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬(wàn)分之五。加收滯納金

的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)

的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納

或者解繳稅款之日止。

5.B3180萬(wàn)元是含增值稅收入，需要價(jià)稅分離，而貸款服務(wù)，以提供貸

款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額。

6.D特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

7.C移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資

料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，

并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

8.C個(gè)體工商戶下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納

金；（3）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)

支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；（8）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

9.A辦公樓的成新度折扣率為4成，其評(píng)估價(jià)=800x40%=320（萬(wàn)元）。

扣除項(xiàng)目金額=320+25=345（萬(wàn)元），增值額=400—345=55（萬(wàn)元），

增值率=55:345=15.94%,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=55x30%

=16.5（萬(wàn)元）。

10.A”省級(jí)“人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及

外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)

境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A的級(jí)別不夠，不屬于免

稅項(xiàng)目。

11.B選項(xiàng)A,屬于“技術(shù)”；選項(xiàng)B,屬于“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”；選項(xiàng)C,屬于“其

他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)”；選項(xiàng)D,屬于“自然資源使用權(quán)”。

12.B除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外,

企業(yè)都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

13.C擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的,應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上

專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

14.A（1）選項(xiàng)B：玉飾品屬于“金銀伯鉆”以外的其他貴重珠寶玉石，

不在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)C：酒精不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品；（3）

選項(xiàng)D：在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的僅限于卷煙。

15.D契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個(gè)人。選項(xiàng)A,購(gòu)買(mǎi)房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)B,受贈(zèng)房屋

的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)C,受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅

義務(wù)人。

16.B實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個(gè)

月。

17.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

18.C下列收入為不征稅收入:1.財(cái)政撥款。2.依法收取井納入財(cái)政管理的

行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)

ABD:屬于應(yīng)稅收入。

19.D預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相

用于提取現(xiàn)金，不得用于購(gòu)買(mǎi)、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一

行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本

發(fā)卡機(jī)構(gòu)開(kāi)立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

2O.A(1)購(gòu)入新辦公用房時(shí)，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；(2)

甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)由多付貨幣的乙公司繳

納契稅。

2LC將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，由于甲公司存在同類(lèi)

貨物的價(jià)格，應(yīng)當(dāng)使用“同類(lèi)價(jià)”計(jì)算，選項(xiàng)C正確。

22.D簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng):表明“信匯"或”電匯”的字樣:無(wú)條

件支付的委托;確定的金額;收款人名稱(chēng):匯款人名稱(chēng):匯入地點(diǎn)、匯入行名

稱(chēng):匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng):委托日期:匯款人簽章。

23.A耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門(mén)

辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日

起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

24.C持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3

日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手。

25.B(1)仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不

影響仲裁協(xié)議的效力。因此選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。(2)有效的仲

裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒(méi)有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無(wú)效,

或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)。因此選項(xiàng)

D是錯(cuò)誤的。

26.BCIII類(lèi)戶可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)

務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的,

III類(lèi)戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。因此答案為BCo

27.ABD選項(xiàng)C：企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位

以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包)，個(gè)人取得的禮品收入，應(yīng)按“偶

然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

28.ABCD

29.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定子以撤銷(xiāo)、

變更或者確認(rèn)其違法:(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的(選項(xiàng)B);(2)適用依

據(jù)錯(cuò)誤的(選項(xiàng)D);(3)違反法定程序的:(4)超越或者濫用職權(quán)的(選項(xiàng)

C);(5)行政行為明顯不當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)A);

30.AD選項(xiàng)A:企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，

未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅

前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在

稅前攤銷(xiāo)。選項(xiàng)D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)

實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

31.BCD款項(xiàng)和有價(jià)證券收付，資本、基金增減，財(cái)務(wù)收發(fā)、增減和使

用均屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。合同審核和訂立不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。

32.CD專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利

息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

33.ABD本題考核行政復(fù)議的適用范圍。下列事項(xiàng)不能申請(qǐng)行政復(fù)議:

(1)不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，依照有關(guān)

法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。(2)不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的

調(diào)解或者其他處理，依法申請(qǐng)仲裁或者向人民法院提起訴訟。

34.AD選項(xiàng)AD:在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中同時(shí)存在貨物和服務(wù)的混合，為混

合銷(xiāo)售行為;選項(xiàng)BC:屬于兼營(yíng)行為。

35.BCQ）選項(xiàng)A:高檔服裝不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍:（2）選項(xiàng)C:煙草批發(fā)

企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)不繳納消費(fèi)稅。

36.BC契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土

地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納,

選項(xiàng)A不正確。房屋的租賃，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納契稅。

37.AB利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得

的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的

住所地確定，因此AB正確；.銷(xiāo)售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，

因此C不對(duì)，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

確定，因此D錯(cuò)誤。

38.BD沙灘車(chē)、雪地車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不

征收消費(fèi)稅。

39.BD對(duì)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無(wú)論押金

是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)在收取時(shí)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額征收增

值稅。

40.ABCD關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括：從價(jià)計(jì)稅價(jià)、從量計(jì)稅價(jià)、

符合計(jì)稅價(jià)和滑準(zhǔn)稅計(jì)算法。

41.ACD

42.BCD選項(xiàng)A：屬于“記賬憑證”必須具備的內(nèi)容。

43.ABCD財(cái)政部門(mén)］對(duì)各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)

賬簿;（2）計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、

完整；（3）會(huì)計(jì)核算是否符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;

（4）從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專(zhuān)業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。

44.ACB屬于應(yīng)稅收入。D屬于免稅收入。

45.ABC會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原

始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單

位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按

照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均

不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處

應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),

不得在原始憑證上更正。

46.B利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

47.A勞動(dòng)糾紛、勞資爭(zhēng)議。包括：（1）因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議；（2）

因