最好的管理溝通稅收案例2內(nèi)容高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案各項任務(wù)實施人及監(jiān)督人

高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案目標下的任務(wù)分解

高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案各項任務(wù)實施方法、對策措施

@高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案目標設(shè)計高校科研企業(yè)稅收服務(wù)方案目標下的任務(wù)分解高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案成本估算、預(yù)算、控制

高校科研企業(yè)稅收服務(wù)方案質(zhì)量標準

高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案關(guān)鍵內(nèi)容設(shè)計

一、高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案目標設(shè)計總體目標：通過對該高校科研企業(yè)稅收服務(wù)方案目標的設(shè)計，盡可能享受稅收優(yōu)惠政策，降低成本費用，實現(xiàn)納稅最少、收益最大化。分項說明：可測量指標實現(xiàn)目標支付的費用

所需時間節(jié)約的稅款、所花費的時間、人工及相關(guān)費用

一個月

按節(jié)約稅款的10%收取稅收設(shè)計費用13.38萬元

二、高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案目標下的任務(wù)分解任務(wù)執(zhí)行人負責項目設(shè)計的統(tǒng)籌安排、組織、協(xié)調(diào)劉少先（小組長）負責涉稅信息資料采集趙瑜負責到相關(guān)部門進行涉稅信息咨詢余永梅負責到KUST大學(xué)及科研企業(yè)采集相關(guān)信息阮池澤、和貴鳳、崔林召負責稅收政策及企業(yè)相關(guān)信息的梳理、整合黃彩花負責初步的稅收籌劃余永梅、趙瑜負責初步稅收籌劃方案的審核、討論、完善全體小組成員負責方案的制作戴榮梅負責與KUST大學(xué)對稅收設(shè)計方案進行磋商劉少先最終確定稅收設(shè)計方案劉少先、戴榮梅與KUST大學(xué)簽訂稅收設(shè)計服務(wù)合同劉少先三、高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案任務(wù)實施程序任務(wù)編號任務(wù)步聚具體項目時間安排所需時間任務(wù)負責人1合作銜接初步與KUST大學(xué)校長及科研企業(yè)總經(jīng)理進行稅收設(shè)計方案業(yè)務(wù)銜接2010.5.1—5.11天劉少先（小組長）2分解任務(wù)組織小組成員開會,介紹設(shè)計方案的初步情況,分解任務(wù),明確各小組成員工作職責2010.5.2—5.21天小組全體人員3.1信息采集采集、收集內(nèi)部涉稅信息資料及稅收政策2010.5.2—5.43天趙瑜3.2到地稅局、國稅局、工商局、財政局等部門采集、收集涉稅信息資料2010.5.2—5.43天余永梅3.3到科技局、環(huán)保局、勞動局等部門采集、收集涉稅信息資料2010.5.2—5.43天劉少先3.4到KUST大學(xué)企業(yè)業(yè)務(wù)處及財務(wù)處調(diào)查、了解、采集相關(guān)信息2010.5.2—5.43天阮池澤3.5到KUST大學(xué)科技處、財務(wù)處調(diào)查、了解、采集相關(guān)信息2010.5.2—5.43天和貴鳳3.6到KUST大學(xué)后后勤集團、人事處及其他部門調(diào)查、了解、采集相關(guān)信息2010.5.2—5.43天崔林召任務(wù)編號任務(wù)步聚具體項目時間安排所需時間任務(wù)負責人5草擬方案撰寫初步的稅收籌劃設(shè)計方案2010.5.6—5.61天余永梅、趙瑜6修訂方案組織全體小組成員對初步稅收籌劃方案進行審核、討論、完善，形成初稿2010.5.7—5.82天全體小組成員7制作方案負責稅收設(shè)計方案的制作2010.5.9—5.91天戴榮梅8方案磋商將稅收設(shè)計方案遞交給KUST大學(xué)，并征求KUST大學(xué)意見2010.5.10—5.112天劉少先9確定方案根據(jù)雙方磋商結(jié)果，對稅收設(shè)計方案進行修改完善，形成正式稅收設(shè)計合同2010.5.12—5.121天劉少先、戴榮梅10簽訂合同與KUST大學(xué)簽訂稅收設(shè)計服務(wù)合同2010.5.13—5.131天劉少先四、高校科研企業(yè)稅收服務(wù)方案各項任務(wù)實施方法、對策措施具體任務(wù)實施方法應(yīng)解決的問題對策措施初步與KUST大學(xué)校長及科研企業(yè)總經(jīng)理進行稅收設(shè)計方案業(yè)務(wù)銜接電話預(yù)約,進行面談對稅收設(shè)計方案雙方如何達成共識對稅收設(shè)計方案的要求,設(shè)計費用預(yù)算情況,合同定立情況組織小組成員開會,介紹設(shè)計方案的初步情況,分解任務(wù),明確各小組成員工作職責開會討論、集思廣義對工作進行統(tǒng)籌安排將任務(wù)分解到每個成員，明確具體工作職責，要求達到規(guī)定的工作效果采集、收集涉稅信息資料及稅收政策通過網(wǎng)絡(luò)、業(yè)務(wù)書籍全面掌握稅收政策充分掌握企業(yè)所得稅稅收政策，為設(shè)計方案提供確實可行的政策依據(jù)到地稅局、國稅局、工商局、財政局科技局、環(huán)保局、勞動局后勤集團、人事處及其他部門采集、收集涉稅信息資料利用網(wǎng)絡(luò)或直接到有關(guān)部門咨詢?nèi)媪私馔獠可娑愋畔⒊浞终莆胀獠可娑愋畔⒓稗k理稅收優(yōu)惠政策的程序。具體任務(wù)實施方法應(yīng)解決的問題對策措施到KUST大學(xué)企業(yè)業(yè)務(wù)處、財務(wù)、科技處、財務(wù)處處調(diào)查、了解、采集相關(guān)信息利用電話、傳真、電子郵件、直接面談全面掌握企業(yè)內(nèi)部信息充分了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、管理情況、財務(wù)狀況、人員使用等情況。及時梳理、整合稅收政策及企業(yè)相關(guān)信息，傳遞給小組其他人員審核利用電子郵件、紙質(zhì)資料整理、審核采集信息對收集資料進行甑別確認，查缺補漏，確認采集的有用程度撰寫初步的稅收籌劃設(shè)計方案利用網(wǎng)絡(luò)、傳真形成稅收設(shè)計方案草稿初步撰寫稅收籌劃設(shè)計方案組織全體小組成員對初步稅收籌劃方案進行審核、討論、完善，制作方案會議討論進一步完善設(shè)計方案初稿對稅收設(shè)計方案草稿進行集體討論，達成共識，形成方案將稅收設(shè)計方案遞交給KUST大學(xué)，并征求KUST大學(xué)意見電子郵件、直接面談紙質(zhì)資料對稅收設(shè)計方案達成共識對設(shè)計方案中有異議的部分進行磋商，雙方達成共識與KUST大學(xué)簽訂稅收設(shè)計服務(wù)合同電子郵件、直接簽約簽訂稅收設(shè)計服務(wù)合同雙方簽訂合同五、高校科研企業(yè)稅收服務(wù)方案各項任務(wù)實施人及監(jiān)督人任務(wù)執(zhí)行人監(jiān)督人負責項目設(shè)計的統(tǒng)籌安排、組織、協(xié)調(diào)劉少先（小組長）戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負責涉稅信息資料采集趙瑜戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負責到相關(guān)部門進行涉稅信息咨詢余永梅戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負責到KUST大學(xué)及科研企業(yè)采集相關(guān)信息阮池澤、和貴鳳、崔林召戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負責稅收政策及企業(yè)相關(guān)信息的梳理、整合黃彩花劉少先（小組長）負責初步的稅收籌劃余永梅、趙瑜戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負責初步稅收籌劃方案的審核、討論、完善全體小組成員戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）負責方案的制作戴榮梅劉少先（小組長）負責與KUST大學(xué)對稅收設(shè)計方案進行磋商劉少先戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）最終確定稅收設(shè)計方案劉少先、戴榮梅戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）與KUST大學(xué)簽訂稅收設(shè)計服務(wù)合同劉少先戴榮梅、黃彩花（專職監(jiān)督小組）六、高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案成本估算、預(yù)算、控制任務(wù)時間（100元/天/人）人工（100元/人）差旅費（5元/公里）辦公費用（報賬制）業(yè)務(wù)招待費（報賬制）成本估算預(yù)算控制業(yè)務(wù)協(xié)商3天1人300元03000元3600元按照人工成本、時間成本及所必需的辦公費用、差旅費及業(yè)務(wù)招待費用進行預(yù)算在具體開展業(yè)務(wù)工作的時候，投入預(yù)算費用80%，剩下20%在成功簽約后再分配分解任務(wù)1天8人00800元1600元信息采集3天5人1500元10001500元5500元信息整合1天1人0200200元500元制作方案4天4人020001600元5200元簽訂合同1天1人100元01000元1200元合計13天20人（次）1900元32008100元17600元備注：假設(shè)到學(xué)校有10公里，到其他部門10公里。七、高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案質(zhì)量標準1、通過稅收籌劃，制定最佳稅收優(yōu)惠方案，使企業(yè)節(jié)約稅款最大化，讓企業(yè)比未進行稅收籌劃前節(jié)約稅款20%；

2、要實現(xiàn)稅收設(shè)計方案所耗費的成本、費用不能超過收取的稅收設(shè)計費用20%；

3、按所節(jié)約稅款的10%收取稅收設(shè)計費用

4、進一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理及外部納稅環(huán)境

八、高?？蒲衅髽I(yè)稅收服務(wù)方案關(guān)鍵內(nèi)容設(shè)計項目采用籌劃方式籌劃前籌劃后節(jié)約程度企業(yè)性質(zhì)選定1、申請認定為高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為25%企業(yè)所得稅稅率為15%享受高新技術(shù)企業(yè)15%的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。銷售收入的籌劃2、配件購買改為客戶購買，將原料購買方式變?yōu)閬砹霞庸し绞焦疽袚徺I配件部分17%的增值稅費用公司不需承擔購買配件部分17%的增值稅費用節(jié)約配件部分17%的增值稅金額3、可以將配件改為向增值稅一般納稅人購買，取得增值稅專用發(fā)票。配件增值稅進項稅不能抵扣可以抵扣配件部分增值稅進項稅額減少銷項稅額，增加企業(yè)現(xiàn)金流1、稅收籌劃項目成本費用的籌劃4、可增加招收下崗再就業(yè)人員數(shù)量，可享受4800元/人.年的稅收減免優(yōu)惠。企業(yè)不能加計扣除人員工資企業(yè)不僅能據(jù)實扣除人員工資，還能按安置人員數(shù)定額扣除費用1、企業(yè)節(jié)約資金：安置下崗人員數(shù)×4800元。2、提升企業(yè)的社會形象。5、適當增加殘疾人就業(yè)比例，按企業(yè)實際支付給殘疾的職工工資加計一倍在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)不能加計扣除人員工資企業(yè)不僅能據(jù)實扣除人員工資，還能按安置人員數(shù)定額扣除費用1、安置殘疾人員所支付的工資。2、提升企業(yè)的社會形象6、適當增加殘疾人就業(yè)比例,根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有規(guī)定,定額退還增值稅或減征營業(yè)稅,最高不得超過每人每年3.5萬元。沒有退還或減征取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅1、增加收入，金額：安置殘疾人員數(shù)×當?shù)匾?guī)定定額7、增加開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用只能據(jù)實扣除，沒有加計扣隊除對未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。1、加計扣除研究開發(fā)費用50%。2、提高企業(yè)的研發(fā)能力、創(chuàng)新能力，提高市場競爭力。3、減少應(yīng)稅所得額，達到少繳所得稅的目的。8、對技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采取加速折舊法按規(guī)定年限扣除采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法提前攤銷這部分固定資產(chǎn)購置費用，提前收回資產(chǎn)占用資金9、研發(fā)機構(gòu)可適當采購符合國家規(guī)定范圍內(nèi)的國產(chǎn)設(shè)備，可以全額退還增值稅。增值稅進行成本列支。降低設(shè)備購置成本購置設(shè)備支付的增值稅額10、可根據(jù)需要增加固定資產(chǎn)的投資（不包括房屋、建筑物等不動產(chǎn)），新增的固定資產(chǎn)投資中所含的增值稅進項稅額可以抵扣不可以抵扣進項稅額可以抵扣進行稅額減少銷項稅額，增加企業(yè)現(xiàn)金流2、稅收籌劃組合套餐（1）如果企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，且從事國家鼓勵類的高新技術(shù)行業(yè)，則可以選擇如下優(yōu)惠組合：第一種方案：1+2+4+7+8+9第二種方案：1+2+5+6+7+8+9（2）如果企業(yè)是增值稅一般納稅人，且從事國家鼓勵類的高新技術(shù)行業(yè)，則可以選擇如下優(yōu)惠組合：第一種方案：1+2+3+4+7+8+9+10第二種方案：1+2+3+5+6+7+8+9+103、假設(shè)2009年設(shè)備研制及安裝收入5000萬元，毛利率8%，成本費用為4600萬元，年利潤400萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅100萬元，稅后利潤300萬元

項目采用籌劃方式籌劃前金額籌劃后金額減少金額企業(yè)性質(zhì)選定1、申請認定為高新技術(shù)企業(yè)400*25%=100萬元400*15%=60萬元40萬元銷售收入的籌劃2、配件購買改為客戶購買，將原料購買方式變?yōu)閬砹霞庸し绞郊僭O(shè)配件支出占成本60%，60%*4600=2760萬元減少增值稅額60%*4600*17%=469.2萬元469.2萬元*15%=70.383、可以將配件改為向增值稅一般納稅人購買，取得增值稅專用發(fā)票。假設(shè)配件支出占成本60%，60%*4600=2760萬元減少增值稅額60%*4600*17%=469.2萬元469.2萬元*15%=70.38項目采用籌劃方式籌劃前金額籌劃后金額減少金額成本費用的籌劃4、可增加招收下崗再就業(yè)人員數(shù)量，可享受4800元/人.年的稅收減免優(yōu)惠。假設(shè)安置下崗人員10人,減少費用10*4800=48000元4.8*15%=0.72萬元5、適當增加殘疾人就業(yè)比例，按企業(yè)實際支付給殘疾的職工工資加計一倍在企業(yè)所得稅前扣除。假設(shè)安置下崗人員10人,人員工資每人每月2000元,工資額2000*12*10=24萬元減少費用24萬元24*15%=3.6萬元6、適當增加殘疾人就業(yè)比例,根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有規(guī)定,定額退還增值稅或減征營業(yè)稅,最高不得超過每人每年3.5萬元。假設(shè)安置下崗人員10人,按每人每年3.5萬扣除,共計可扣除3.5萬元減少應(yīng)納稅所得額35萬元35*15%=5.25萬元7、增加開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用假設(shè)投入100萬元加計扣除費用50萬元50*15%=7.5萬元。8、對技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采取加速折舊法假設(shè)這部分固定資產(chǎn)為100萬元,折舊年限由原來的5年提前到3年100/3-100/5=13萬元13*15%=1.95萬元9、研發(fā)機構(gòu)可適當采購符合國家規(guī)定范圍內(nèi)的國產(chǎn)設(shè)備，可以全額退還增值稅。假設(shè)購買100萬元國產(chǎn)設(shè)備100*17%=17萬元17*15%=2.55萬元10、可根據(jù)需要增加固定資產(chǎn)的投資（不包括房屋、建筑物等不動產(chǎn)），新增的固定資產(chǎn)投資中所含的增值稅進項稅額可以抵扣假設(shè)購買100萬元固定資產(chǎn)100*17%=17萬元17*1