事務(wù)所審計(jì)培訓(xùn)課件審計(jì)基本概念與原則事務(wù)所審計(jì)流程及方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要點(diǎn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)籌劃與合規(guī)性審查信息技術(shù)在事務(wù)所審計(jì)中應(yīng)用contents目錄審計(jì)基本概念與原則01CATALOGUE審計(jì)是一種對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行檢查、評(píng)估和核實(shí)的活動(dòng)，旨在提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性以及經(jīng)營(yíng)效率的意見和保證。審計(jì)的主要目的是幫助客戶發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，提供改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和合規(guī)經(jīng)營(yíng)。審計(jì)定義及目的目的定義審計(jì)對(duì)象審計(jì)對(duì)象通常包括企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、合規(guī)情況等。審計(jì)范圍審計(jì)范圍是指審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的具體領(lǐng)域和方面，通常根據(jù)審計(jì)目的和對(duì)象來(lái)確定，可以包括全部或部分財(cái)務(wù)報(bào)表、特定業(yè)務(wù)流程或合規(guī)事項(xiàng)等。審計(jì)對(duì)象與范圍審計(jì)原則審計(jì)原則是指審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所遵循的基本準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)性等。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)所依據(jù)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。審計(jì)師需要根據(jù)這些標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量和效果。審計(jì)原則與標(biāo)準(zhǔn)保持獨(dú)立性遵守保密義務(wù)保持專業(yè)勝任能力遵守職業(yè)道德規(guī)范審計(jì)師職業(yè)道德要求01020304審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，避免與被審計(jì)單位存在任何可能影響?yīng)毩⑿缘年P(guān)系。審計(jì)師應(yīng)對(duì)在審計(jì)過程中獲知的敏感信息予以保密，未經(jīng)授權(quán)不得向外界泄露。審計(jì)師應(yīng)具備從事審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)和技能，并持續(xù)更新以保持其專業(yè)勝任能力。審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，以誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的態(tài)度履行審計(jì)職責(zé)。事務(wù)所審計(jì)流程及方法02CATALOGUE確定審計(jì)目標(biāo)和范圍評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)策略編制審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃制定明確審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期間、審計(jì)重點(diǎn)等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。細(xì)化審計(jì)任務(wù)，明確人員分工和時(shí)間安排。與被審計(jì)單位管理層溝通，介紹審計(jì)計(jì)劃和要求。進(jìn)場(chǎng)會(huì)議按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用審計(jì)方法，獲取審計(jì)證據(jù)。實(shí)施審計(jì)程序記錄審計(jì)程序執(zhí)行過程和結(jié)果，形成審計(jì)軌跡。編制審計(jì)工作底稿總結(jié)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，提出改進(jìn)意見和建議。離場(chǎng)會(huì)議現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作安排證據(jù)收集與整理確保證據(jù)的充分性，以支持審計(jì)結(jié)論。對(duì)證據(jù)進(jìn)行甄別和篩選，排除不相關(guān)或不可靠證據(jù)。將證據(jù)進(jìn)行分類、編號(hào)和歸檔，形成完整的證據(jù)鏈。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，提高證據(jù)收集和整理效率。收集充分證據(jù)評(píng)估證據(jù)可靠性整理證據(jù)材料利用信息技術(shù)按照審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則，編制審計(jì)報(bào)告初稿。撰寫審計(jì)報(bào)告復(fù)核審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見出具正式審計(jì)報(bào)告對(duì)初稿進(jìn)行復(fù)核，確保內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、清晰。將審計(jì)報(bào)告征求意見稿發(fā)送至被審計(jì)單位，征求意見。根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見，修改完善后出具正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告撰寫與復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要點(diǎn)03CATALOGUE確保資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)真實(shí)存在，且被審計(jì)單位擁有其所有權(quán)。核實(shí)資產(chǎn)存在性和所有權(quán)審查負(fù)債是否完整、準(zhǔn)確地列示在資產(chǎn)負(fù)債表上，防止遺漏或錯(cuò)報(bào)。驗(yàn)證負(fù)債完整性和準(zhǔn)確性對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行審查，以確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)驗(yàn)證資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)是否合理，分?jǐn)偸欠袂‘?dāng)。評(píng)估資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)與分?jǐn)傎Y產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)關(guān)注事項(xiàng)ABCD利潤(rùn)表審計(jì)關(guān)注事項(xiàng)審查收入確認(rèn)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性核實(shí)收入的來(lái)源、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、金額是否準(zhǔn)確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。關(guān)注利潤(rùn)表日后事項(xiàng)對(duì)利潤(rùn)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行審查，以確定其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。驗(yàn)證成本費(fèi)用的真實(shí)性和完整性審查成本費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生、完整記錄，防止虛增或遺漏。評(píng)估利潤(rùn)分配的合規(guī)性和合理性核實(shí)利潤(rùn)分配的依據(jù)、程序和金額是否合規(guī)、合理。現(xiàn)金流量表審計(jì)關(guān)注事項(xiàng)核實(shí)現(xiàn)金流量的分類和列報(bào)驗(yàn)證現(xiàn)金流量是否按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)進(jìn)行分類，并準(zhǔn)確列報(bào)在現(xiàn)金流量表上。審查現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的勾稽…核實(shí)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。關(guān)注現(xiàn)金流量表日后事項(xiàng)對(duì)現(xiàn)金流量表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的重大現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行審查。評(píng)估現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的變動(dòng)情況核實(shí)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)是否真實(shí)、合理。審查合并范圍的準(zhǔn)確性和完整性核實(shí)合并報(bào)表的合并范圍是否準(zhǔn)確、完整，包括被合并子公司的選擇、股權(quán)比例等。審查合并抵銷分錄是否準(zhǔn)確、完整地反映了母子公司之間的內(nèi)部交易和往來(lái)。對(duì)合并報(bào)表中的特殊事項(xiàng)進(jìn)行審查，如非同一控制下的企業(yè)合并、外幣折算等。核實(shí)合并報(bào)表附注中的披露是否充分、恰當(dāng)，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、或有事項(xiàng)等。驗(yàn)證合并抵銷分錄的準(zhǔn)確性和完整性關(guān)注合并報(bào)表中的特殊事項(xiàng)評(píng)估合并報(bào)表的披露是否充分和恰當(dāng)合并報(bào)表特殊處理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)管理04CATALOGUE包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素。內(nèi)部控制體系框架內(nèi)部控制評(píng)價(jià)流程內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法確定評(píng)價(jià)范圍、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等。包括個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等。030201內(nèi)部控制體系建立與評(píng)價(jià)包括風(fēng)險(xiǎn)清單法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括定性評(píng)估法（如風(fēng)險(xiǎn)矩陣法）和定量評(píng)估法（如概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法、蒙特卡羅模擬法）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和分級(jí)，以便采取不同的應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)分類與分級(jí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法完善內(nèi)部控制體系針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善內(nèi)部控制體系的建議。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)。提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)通過培訓(xùn)、宣傳等方式提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范意識(shí)。強(qiáng)化外部監(jiān)管與合作加強(qiáng)與監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等外部機(jī)構(gòu)的溝通與合作，共同防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防范措施建議建立反饋機(jī)制建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋機(jī)制，及時(shí)收集和處理相關(guān)信息。定期評(píng)估與審查定期對(duì)內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)估和審查，確保其持續(xù)有效。及時(shí)調(diào)整與完善根據(jù)評(píng)估和審查結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。促進(jìn)全員參與鼓勵(lì)全員參與內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高整體管理水平和效率。持續(xù)改進(jìn)機(jī)制構(gòu)建稅務(wù)籌劃與合規(guī)性審查05CATALOGUE優(yōu)化企業(yè)稅收結(jié)構(gòu)通過合理安排企業(yè)所得、增值稅等稅收占比，降低整體稅負(fù)。通過合理安排收入和支出，推遲納稅時(shí)間，獲取資金的時(shí)間價(jià)值。推遲納稅時(shí)間根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策，選擇最有利的企業(yè)組織形式。選擇適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)組織形式將企業(yè)注冊(cè)在有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諟p免。合理利用稅收洼地稅務(wù)籌劃基本策略及時(shí)申請(qǐng)稅收優(yōu)惠資格按照政策要求，及時(shí)申請(qǐng)相關(guān)稅收優(yōu)惠資格，確保享受政策紅利。規(guī)避稅收陷阱注意避免陷入稅收政策的陷阱，如避免過度依賴某一稅收優(yōu)惠政策等。合理利用稅收抵免通過合理利用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵免、企業(yè)所得稅抵免等，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。了解并熟悉稅收優(yōu)惠政策深入研究國(guó)家及地方稅收優(yōu)惠政策，確保企業(yè)能充分利用。稅收優(yōu)惠政策利用建立健全內(nèi)部控制制度加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全涉稅內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)涉稅行為。定期進(jìn)行稅務(wù)自查定期開展稅務(wù)自查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的涉稅問題。關(guān)注稅收政策變化密切關(guān)注國(guó)家及地方稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)稅務(wù)籌劃方案。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，及時(shí)解決涉稅爭(zhēng)議問題。涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范措施合規(guī)性審查要點(diǎn)審查企業(yè)涉稅資料完整性審查企業(yè)稅務(wù)處理規(guī)范性審查企業(yè)涉稅事項(xiàng)合法性審查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠合規(guī)性對(duì)企業(yè)提供的涉稅資料進(jìn)行完整性審查，確保資料齊全、準(zhǔn)確。對(duì)企業(yè)稅務(wù)處理的規(guī)范性進(jìn)行審查，確保稅務(wù)處理符合規(guī)定程序和要求。對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的合法性進(jìn)行審查，確保符合稅收法律法規(guī)規(guī)定。對(duì)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的合規(guī)性進(jìn)行審查，確保符合政策要求。信息技術(shù)在事務(wù)所審計(jì)中應(yīng)用06CATALOGUE03數(shù)據(jù)可視化工具Tableau、PowerBI等，用于數(shù)據(jù)可視化展示和分析01Excel高級(jí)應(yīng)用數(shù)據(jù)透視表、條件格式、公式與函數(shù)等02SQL數(shù)據(jù)庫(kù)查詢基本查詢語(yǔ)句、數(shù)據(jù)篩選與整理等數(shù)據(jù)分析工具應(yīng)用

自動(dòng)化審計(jì)軟件介紹審計(jì)管理軟件用于審計(jì)計(jì)劃、進(jìn)度、風(fēng)險(xiǎn)管理等，如TeamMate+等數(shù)據(jù)采集工具從被審計(jì)單位系統(tǒng)中自動(dòng)采集數(shù)據(jù)，如ACL等自動(dòng)化測(cè)試工具用于執(zhí)行重復(fù)性測(cè)試任務(wù)，提高審計(jì)效率用于合同、報(bào)告等文本審核，提高審核效率自然語(yǔ)言處理用于異常交易識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，提高審計(jì)準(zhǔn)確性機(jī)器學(xué)習(xí)算法用于自動(dòng)化