XXXX大學(xué)建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)管理，完善內(nèi)部控制制度，提高投資效益，依據(jù)《審計(jì)法》、建設(shè)行業(yè)法律法規(guī)和教育部、省教育廳的有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我校建設(shè)工程管理和建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)際，制定本辦法。第二條建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，是指項(xiàng)目的實(shí)施過程中，由學(xué)校審計(jì)處對項(xiàng)目投資的可行性、必要性、招投標(biāo)過程、造價(jià)確定、工程管理等事項(xiàng)進(jìn)行全過程同步審計(jì)。第二章全過程跟蹤審計(jì)的范圍、主要內(nèi)容第三條本《辦法》所稱建設(shè)項(xiàng)目，是指投資額在100萬元以上的基建工程、裝飾、修繕工程及其他項(xiàng)目。第四條建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容（一）項(xiàng)目決策階段的主要內(nèi)容：1．投資機(jī)會的可行性審查；2．項(xiàng)目建設(shè)的必要性審查；3．技術(shù)與設(shè)備的可靠性研究；4．項(xiàng)目規(guī)劃審批手續(xù)、資金落實(shí)情況的審查。（二）項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的主要內(nèi)容：1．項(xiàng)目設(shè)計(jì)的招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同的審查；2．參與設(shè)計(jì)方案的會審；3．項(xiàng)目施工圖紙（草圖）的審查；4．審計(jì)設(shè)計(jì)概算。（三）項(xiàng)目招投標(biāo)階段的主要內(nèi)容：1．確定招標(biāo)代理單位招標(biāo)文件的審核；2．招標(biāo)代理合同的審核；3．建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)公告、招標(biāo)文件的審核；4．招標(biāo)控制價(jià)的審核；5．招標(biāo)答疑文件的審核；6．監(jiān)督招投標(biāo)程序的執(zhí)行情況。（四）施工階段的主要內(nèi)容：1．施工合同、其他合同（含工程分包及材料、設(shè)備供貨等）的審核管理；2．隱蔽工程的現(xiàn)場查驗(yàn)和相關(guān)記錄；3．暫估（定）價(jià)材料、設(shè)備選購價(jià)格的審核；4．項(xiàng)目進(jìn)度款支付的審核；5．洽商、變更簽證的審核；6．索賠費(fèi)用的審核；7．對新型建筑材料、新技術(shù)、新工藝進(jìn)行市場調(diào)查與單價(jià)分析。（五）竣工結(jié)算階段的主要內(nèi)容：1．審查竣工結(jié)算資料的完整性；2．進(jìn)行現(xiàn)場勘察，檢查實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；3．項(xiàng)目竣工結(jié)算初步審計(jì)；4．項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審計(jì)。第三章全過程跟蹤審計(jì)的基本程序第五條項(xiàng)目決策階段的主要程序（一）項(xiàng)目審計(jì)組審查項(xiàng)目建設(shè)的必要性并列席項(xiàng)目的決策過程；（二）項(xiàng)目管理部門將決策階段的可行性報(bào)告送交項(xiàng)目審計(jì)組，項(xiàng)目審計(jì)組提出審查意見。第六條項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的主要程序1．項(xiàng)目管理部門將簽署意見的設(shè)計(jì)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同送項(xiàng)目審計(jì)組，項(xiàng)目審計(jì)組提出審計(jì)意見；2．審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)設(shè)計(jì)概算并參與設(shè)計(jì)方案會審。第七條項(xiàng)目招投標(biāo)階段的主要程序1．項(xiàng)目管理部門將擬定的招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、評標(biāo)辦法送項(xiàng)目審計(jì)組；2．項(xiàng)目審計(jì)組提出審計(jì)意見，反饋給項(xiàng)目管理部門及校招投標(biāo)辦公室，由校招投標(biāo)辦公室或項(xiàng)目主管部門組織有關(guān)部門討論后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和校主要領(lǐng)導(dǎo)；3．項(xiàng)目管理部門根據(jù)校領(lǐng)導(dǎo)的批示，對招標(biāo)文件進(jìn)行進(jìn)一步的完善后，報(bào)校招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室或連云港市招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室批準(zhǔn)后，開展招投標(biāo)工作。第八條項(xiàng)目施工階段的主要程序1．施工合同審計(jì)項(xiàng)目管理部門將草擬的施工合同送交項(xiàng)目審計(jì)組,項(xiàng)目審計(jì)組提出審計(jì)意見,項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，對施工合同進(jìn)行完善，簽訂正式合同。2．隱蔽工程審計(jì)項(xiàng)目管理部門應(yīng)在工程隱蔽前2天書面通知項(xiàng)目審計(jì)組參與工程隱蔽前的審核或確認(rèn)。隱蔽工程的記錄，應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和項(xiàng)目審計(jì)組四方現(xiàn)場簽認(rèn)，否則，審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。3．大宗材料設(shè)備采購審計(jì)（1）建設(shè)施工過程中需要甲、乙雙方確認(rèn)價(jià)格的材料和設(shè)備，在采購或招標(biāo)采購前，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目審計(jì)組提供產(chǎn)品名稱、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等資料；（2）項(xiàng)目審計(jì)組對上述資料進(jìn)行綜合評估，并參與材料設(shè)備的考察和采購招投標(biāo)；（3）項(xiàng)目審計(jì)組經(jīng)考察和市場詢價(jià)后，提出該材料設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見；（4）項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，在校招投標(biāo)管理辦公室組織下進(jìn)行相應(yīng)材料設(shè)備的招投標(biāo)或項(xiàng)目管理部門組織施工方進(jìn)行商務(wù)談判。4．項(xiàng)目進(jìn)度款審計(jì)由施工單位提交按合同約定撥付項(xiàng)目進(jìn)度款支付申請；經(jīng)監(jiān)理公司及項(xiàng)目管理部門審核并提出復(fù)核意見；交項(xiàng)目審計(jì)組審計(jì)，項(xiàng)目審計(jì)組提出審計(jì)意見；項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，提請學(xué)校財(cái)務(wù)部門支付進(jìn)度款。5．項(xiàng)目洽商、變更審計(jì)（1）由主張單位或部門以書面形式提出洽商、變更要求，同時(shí)提交有關(guān)變更費(fèi)用的書面材料，并附變更費(fèi)用預(yù)算書；（2）項(xiàng)目管理部門對主張單位或部門提出的洽商、變更申請進(jìn)行審核；基建及維修等項(xiàng)目還應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校有關(guān)基建維修工程變更及簽證管理辦法；（3）項(xiàng)目審計(jì)組對洽商、變更費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，并提出審計(jì)意見，項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，簽署正式的變更簽證單，作為工程結(jié)算依據(jù)；6．項(xiàng)目索賠費(fèi)用審計(jì)（1）施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后28天內(nèi)提交“索賠申請報(bào)告書”和有關(guān)損失費(fèi)用的書面材料；（2）監(jiān)理公司對施工單位提交的報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見；（3）項(xiàng)目管理部門對施工單位提交的報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見；（4）項(xiàng)目審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見；（5）項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)意見，按照省市建設(shè)工程造價(jià)管理的相關(guān)規(guī)定，與施工方落實(shí)索賠金額，作為結(jié)算依據(jù)。第九條項(xiàng)目竣工結(jié)算階段的主要程序1．項(xiàng)目管理部門在對施工單位竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料初審后送審計(jì)處；2．審計(jì)處進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告或?qū)⒊醪綄徲?jì)意見報(bào)省教育廳審計(jì)處；3．項(xiàng)目管理部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算。第四章各部門及相關(guān)單位職責(zé)第十條學(xué)校審計(jì)處職責(zé)1．負(fù)責(zé)對建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作的組織、管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)和評價(jià)工作；2．因內(nèi)審人員力量不足時(shí)，可以委托社會咨詢中介機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員進(jìn)行審計(jì)。委托社會咨詢中介機(jī)構(gòu)（或人員）審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真做好對社會造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的審查、選聘（招標(biāo)）和委托工作，簽訂委托協(xié)議書；3．審查全過程審計(jì)實(shí)施方案，對社會咨詢中介機(jī)構(gòu)的咨詢意見和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查確認(rèn)；4．對受委托進(jìn)行跟蹤審計(jì)的社會咨詢中介機(jī)構(gòu)（或人員）工作過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。5．履行工作職責(zé)，遵循審計(jì)程序，及時(shí)提供各種審計(jì)信息和資料，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的工作關(guān)系，確保建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的正常開展。第十一條學(xué)校工程管理部門的職責(zé)學(xué)校項(xiàng)目管理部門在建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)中除了履行其正常的管理職責(zé)外,還應(yīng)當(dāng):1．按時(shí)向項(xiàng)目審計(jì)組提供項(xiàng)目所需的審計(jì)資料和相關(guān)技術(shù)資料，并對所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；2．負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場各有關(guān)單位的協(xié)調(diào)工作，支持和配合跟蹤審計(jì)工作，對有爭議的問題及時(shí)提出，及時(shí)解決；3．對項(xiàng)目洽商變更進(jìn)行初步審核；4．根據(jù)審計(jì)審核后的相關(guān)意見確定材料設(shè)備價(jià)格確認(rèn)單、分包合同、購貨合同等；5．及時(shí)通知審計(jì)人員參加有關(guān)工程（含隱蔽工程）的驗(yàn)收和相關(guān)會議；6．督促施工單位及其他單位認(rèn)真履行審計(jì)程序和審計(jì)意見，協(xié)同審計(jì)部門解決跟蹤審計(jì)過程中遇到的問題，落實(shí)審計(jì)意見。第十二條社會審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校的委托合同，履行以下的職責(zé)1．遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真履行工作職責(zé)，并對咨詢意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；2．全過程審計(jì)過程中，社會審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)了解情況，形成詳細(xì)的過程記錄；3．對項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算、招標(biāo)控制價(jià)、經(jīng)濟(jì)洽商、項(xiàng)目進(jìn)度款的支付、設(shè)備材料價(jià)格、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)意見和咨詢意見；4．對招標(biāo)文件、施工合同及分包合同的條款進(jìn)行審查，提出改進(jìn)意見；5．審查隱蔽工程、參與工程驗(yàn)收；6．參與材料和設(shè)備的采購，審查材料和設(shè)備的價(jià)格，并進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；7．認(rèn)真做好與學(xué)校項(xiàng)目管理部門和相關(guān)單位的溝通、協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)全過程審計(jì)工作順利開展；8．對項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。第五章全過程跟蹤審計(jì)的有關(guān)制度第十三條建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)過程中應(yīng)實(shí)施的制度1．造價(jià)資料送審備案制度為保證建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的真實(shí)性、有效性和及時(shí)性，項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生造價(jià)變更資料（主要包括：圖紙會審、工程洽商、設(shè)計(jì)變更、會議紀(jì)要、業(yè)務(wù)聯(lián)系單、分包合同、材料價(jià)格確認(rèn)單及相關(guān)的招標(biāo)文件），項(xiàng)目管理部門須即時(shí)報(bào)送審計(jì)人員備案。在工程施工跟蹤過程中，未經(jīng)備案的造價(jià)變更資料，視為施工方自動放棄此項(xiàng)費(fèi)用變更，竣工時(shí)不再作調(diào)整。工程資料應(yīng)按監(jiān)理規(guī)范要求表格進(jìn)行填寫，統(tǒng)一編號，并須經(jīng)工程管理部門、施工單位、監(jiān)理單位三方共同簽認(rèn)方為有效。2．跟蹤審計(jì)人員列席監(jiān)理例會制度為了更好地實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)，了解和掌握施工過程中的實(shí)際情況，現(xiàn)場跟蹤審計(jì)人員必須參加與工程造價(jià)有關(guān)的工程監(jiān)理例會。3．主要隱蔽工程跟蹤審查制度對建設(shè)項(xiàng)目中的各項(xiàng)隱蔽工程、中間交驗(yàn)工程，項(xiàng)目跟蹤審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常到施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實(shí)是否與施工圖紙及有關(guān)變更洽商一致，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)認(rèn)真作好相關(guān)紀(jì)錄并整理資料照片留存，重大問題應(yīng)及時(shí)與有關(guān)各方進(jìn)行協(xié)商，并監(jiān)督其妥善處理。4．索賠費(fèi)用審查制度在發(fā)生索賠事件后，施工方應(yīng)及時(shí)通知學(xué)校項(xiàng)目管理部門、審計(jì)處和監(jiān)理，并按有關(guān)條款提交索賠報(bào)告，索賠意向書及索賠報(bào)告應(yīng)經(jīng)監(jiān)理、項(xiàng)目管理部門認(rèn)可后，送項(xiàng)目審計(jì)組審查，跟蹤審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核事實(shí)經(jīng)過，需要現(xiàn)場測量的應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)，查驗(yàn)無誤后出具審計(jì)意見。5．往來文件、資料的收發(fā)登記和歸檔制度在建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)過程中項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)建立往來文件的收發(fā)登記和材料歸檔制度，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)階段各類往來文件的收發(fā)登記工作，對相關(guān)需要留存的資料復(fù)印分類整理，歸檔備案。6．定期溝通、協(xié)調(diào)制度項(xiàng)目管理部門和審計(jì)部門要相互配合，加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，健全工作機(jī)制，保證項(xiàng)目建設(shè)和全過程跟蹤審計(jì)工作的同步進(jìn)行。第六章獎懲第十四條審計(jì)部門按照本辦法規(guī)定的審計(jì)程序、審計(jì)管理權(quán)限對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)管理部門應(yīng)積極配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作，并按要求及時(shí)提供審計(jì)所需要的相關(guān)資料。對違反本辦法，弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相，拒絕、拖延提供審計(jì)資料及其他材料、拒絕執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)的，由學(xué)校責(zé)令改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。審計(jì)處查出違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為或損害學(xué)校權(quán)益行為的，應(yīng)當(dāng)向分