中級會計職稱《財務(wù)管理》考試試題與答案

1.一般情況下，以下各項屬于變動資金的有（）o

A、購置原材料占用的資金

B、機器設(shè)備占用的資金

C、原材料的保險儲藏

D、在最低儲藏以外的現(xiàn)金

2.東方公司上年度資金平均占用額為5000萬元，經(jīng)分析，其中

不合理局部200萬元，預(yù)計本年度銷售增長4%,資金周轉(zhuǎn)加速2%。

那么預(yù)測年度資金需要量（）萬元。

A、4892.16

B、4700.16

C、5091.84

D、4515.84

3.以下各項本錢中，屬于企業(yè)進(jìn)展追加籌資的決策依據(jù)的是

（）o

A、邊際資本本錢

B、個別資本本錢

C、目標(biāo)資本本錢

D、加權(quán)平均資本

4.H公司向銀行借款200萬元，期限10年，年利率為8%,借款

條件是每年付息一次，到期歸還本金，企業(yè)所得稅稅率為25%,借

款費率為0.2%,如果考慮時間價值的話，那么該筆借款的資本本錢

率為（）o

A、6.07%

B、7.96%

C、8.03%

D、7.56%

5.籌資費，是指企業(yè)在資本籌措過程中為獲取資本而付出的代

價。以下各項中不屬于籌資費的有()o

A、支付的利息

B、支付的手續(xù)費

C、發(fā)行費用

D、支付的股利

答案：1、AD解析:此題考核變動資金。變動資金是指隨產(chǎn)銷量

的變動而同比例變動的那局部資金。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實體

的原材料，外購件等占用的資金。另外，在最低儲藏以外的現(xiàn)金、

存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動資金的性質(zhì)。

2、A解析：此題考核資金需要量的計算。預(yù)測年度資金需要量

=(5000-200)X(1+4%)X(1-2%)=4892.16(萬元)。

3、A解析:此題考核邊際資本本錢。邊際資本本錢是企業(yè)追加

籌資的本錢。企業(yè)的個別資本本錢和平均資本本錢，是企業(yè)過去籌

集的單項資本的本錢或目前使用全部資本的本錢。然而，企業(yè)在追

加籌資時，不能僅僅考慮目前所使用資本的本錢，還要考慮新籌集

資金的本錢，即邊際資本本錢。邊際資本本錢，是企業(yè)進(jìn)展追加籌

資的決策依據(jù)。

4、A解析:此題考核內(nèi)插法的運用。考慮時間價值的話，假設(shè)

資本本錢率為Kb,那么有200X(1-0.2%)=200X8%X(1-

25%)X(P/A,Kb,10)+200X(P/F,Kb,10),用7%和5%進(jìn)展試算，

利用內(nèi)插法計算得出Kb=6.07%%o

5、AD解析:此題考核籌資費的種類。籌資費包括向銀行支付的

借款手續(xù)費，因發(fā)行股票、公司債券而支付的發(fā)行費等，籌資費用

通常在資本籌集時一次性發(fā)生，在資本使用過程中不再發(fā)生。支付

的利息和支付的股利屬于占用費。

1.以下關(guān)于直接人工預(yù)算的說法中，正確的有（）o

A、一般認(rèn)為各預(yù)算期直接人工都是直接以現(xiàn)金發(fā)放的

B、直接人工總工時二單位產(chǎn)品定額工時X該產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量

C、直接人工總本錢;單位工時工資率X該種產(chǎn)品直接人工工時

總數(shù)

D、單位產(chǎn)品定額工時可以由生產(chǎn)部門任意制定

2.K企業(yè)是一家生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品年初結(jié)存量是50萬件，其第一

季度方案銷售量到達(dá)200萬件，第二季度銷售量為180萬件。企業(yè)

一般是按照下一季度銷售量的15%來安排本季度的期末結(jié)存量，那

么該企業(yè)第一季度的生產(chǎn)量需要到達(dá)（）萬件才能到達(dá)其銷售目

標(biāo)。

A、175

B、180

C、177

D、185

3.某人于第一年年初向銀行借款100萬元，預(yù)計在未來8年內(nèi)

每年年末歸還借款20萬元，那么該項貸款的年利率為（）。

[（P/A,10%,8）=5.3349,（P/A,12%,8）=4.9676]

A、10%

B、14%

C、11.82%

D、10.75%

4.以下關(guān)于股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的說法中，正確的有()。

A、股權(quán)籌資比債務(wù)籌資的財務(wù)風(fēng)險小

B、股權(quán)籌資比債務(wù)籌資的資本本錢高

C、股權(quán)籌資比債務(wù)籌資的財務(wù)風(fēng)險大

D、股權(quán)籌資比債務(wù)籌資的資本本錢低

5.有關(guān)法規(guī)制度規(guī)定了各類企業(yè)資本金的最低限額，我國《公

司法》規(guī)定()o

A、股份資本的最低限額為500萬元

B、上市的股份股本總額不少于人民幣3000萬元

C、有限責(zé)任公司資本的最低限額為3萬元

D、一人有限責(zé)任公司的資本最低限額為人民幣20萬元

答案：1、ABC解析:此題考核直接人工預(yù)算。產(chǎn)品定額工時是

由產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和技術(shù)水平?jīng)Q定的，由產(chǎn)品技術(shù)和生產(chǎn)部門提供定

額標(biāo)準(zhǔn)，所以選項D的說法錯誤，其他均正確。

2、C解析:此題考核生產(chǎn)預(yù)算的編制。預(yù)計生產(chǎn)量;預(yù)計銷售量

+預(yù)計期末結(jié)存量-預(yù)計期初結(jié)存量=200+180X15%-50=177(萬件)。

3、C解析：此題考核利率的計算。預(yù)計在未來8年內(nèi)每年末歸

還，這是一個普通年金，所以100=20X(P/A,i,8),所以(P/A,

i,8)=5,使用內(nèi)插法計算可知:(i-10%)/(12%-10%)=(5-

5.3349)/(4.9676-5.3349),解得i=ll.82%。

4、AB解析：此題考核股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。由于債務(wù)資本到

期要歸還本金和支付利息，對企業(yè)的經(jīng)營狀況不承當(dāng)責(zé)任，因而具

有較大的財務(wù)風(fēng)險，但付出的資本本錢相對較低。

5、ABC解析:此題考核資本金。有關(guān)法規(guī)制度規(guī)定了各類企業(yè)

資本金的最低限額，我國《公司法》規(guī)定：股份資本的最低限額為

500萬元，上市的股份股本總額不少于人民幣3000萬元;有限責(zé)任

公司資本的最低限額為3萬元，一人有限責(zé)任公司的資本最低限額

為人民幣10萬元。

I.某企業(yè)按照面值發(fā)行債券進(jìn)展籌資，發(fā)行總額為100萬元，

期限為5年，票面利率為10%,發(fā)行費率5%,約定每年付息一次，

到期歸還本金，該企業(yè)所得稅稅率為25%,在不考慮時間價值的情

況下，該債券的資本本錢率為（）。

A、10.53%

B、7.5%

C、7.68%

D、7.89%

2.以下關(guān)于本錢按性態(tài)分類的說法中，正確的有（）。

A、所謂本錢性態(tài)，是指本錢總額與產(chǎn)量之間的依存關(guān)系

B、固定本錢的穩(wěn)定性是沒有條件的

C、混合本錢可以分為半固定本錢和半變動本錢兩種

D、混合本錢介于固定本錢和變動本錢之間，可以分解成固定本

錢和變動本錢兩局部

3.關(guān)于集權(quán)與分權(quán)的“本錢”和“利益”，以下說法不正確的

有（）。

A、集中的“本錢”主要是可能發(fā)生的各所屬單位財務(wù)決策目標(biāo)

及財務(wù)行為與企業(yè)整體目標(biāo)的背離以及財務(wù)資源利用效率的下降

B、分散的“本錢”主要是各所屬單位積極性的損失和財務(wù)決策

效率的下降

C、集中的“利益”主要是容易使企業(yè)財務(wù)目標(biāo)協(xié)調(diào)和提高財務(wù)

資源的利用效率

D、分散的“利益”主要是提高財務(wù)決策效率和調(diào)動各所屬單位

的積極性

4.關(guān)于經(jīng)濟(jì)周期中的經(jīng)營理財策略，以下說法正確的有()。

A、在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇期企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加廠房設(shè)備

B、在經(jīng)濟(jì)繁榮期企業(yè)應(yīng)減少勞動力，以實現(xiàn)更多利潤

C、在經(jīng)濟(jì)期企業(yè)應(yīng)減少存貨

D、在經(jīng)濟(jì)蕭條期企業(yè)應(yīng)裁減雇員

5.甲企業(yè)采取的收賬方式為本月銷售收入本月收回50%,下月

收回30%,下下月再收回20%.,未收回的局部在“應(yīng)收賬款”科目

進(jìn)展核算。其3月初的應(yīng)收賬款余額為19萬元，其中包含1月份發(fā)

生的銷售收入未收回的局部4萬元，3月份發(fā)生的銷售收入為25萬

元，那么在4月初的時候，應(yīng)收賬款的余額為()萬元。

A、27.5

B、18.5

C、21.5

D、22.5

答案：1、D解析：此題考核債務(wù)資本本錢的計算。債券的資本

本錢率=10%X(1-25%)/(1-5%)=7.89%o

2、AD解析：一定期間固定本錢的穩(wěn)定性是有條件的，即產(chǎn)量

變動的范圍是有限的。如果產(chǎn)量增加到達(dá)一定程度，固定本錢也會

上升，所以選項B的說法不正確;混合本錢的情況比擬復(fù)雜，一般可

以分為半變動本錢、階梯式本錢、延期變動本錢和曲線本錢4個類

別，所以選項C的說法不正確。

3、AB解析：此題考核集權(quán)與分權(quán)的選擇。集中的“本錢”主

要是各所屬單位積極性的損失和財務(wù)決策效率的下降，分散的“本

錢”主要是可能發(fā)生的各所屬單位財務(wù)決策目標(biāo)及財務(wù)行為與企業(yè)

整體目標(biāo)的背離以及財務(wù)資源利用效率的下降，選項A、B的說法不

正確。

4、ACD解析：此題考核經(jīng)濟(jì)周期相關(guān)知識。在經(jīng)濟(jì)繁榮期企業(yè)

應(yīng)增加勞動力，所以選項B的說法錯誤。

5、B解析:此題考核應(yīng)收賬款的計算。4月初的應(yīng)收賬款中，

包含