2024/4/3崗位一出納崗位培訓課件2024/4/2崗位一出納崗位培訓課件1銀行存款賬戶管理1銀行存款核對2銀行存款結(jié)算方式3銀行存款賬務處理4目錄銀行存款賬戶管理1銀行存款核對2銀行存款結(jié)算方式3銀行存款賬201銀行存款賬戶管理01銀行存款賬戶管理3一、銀行存款賬戶管理（1）企業(yè)應當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（2）企業(yè)除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業(yè)一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。一、銀行存款賬戶管理（1）企業(yè)應當按照國家《支付結(jié)算辦法》的4一、銀行存款賬戶管理（3）企業(yè)應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理由拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（4）企業(yè)應當及時核對銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。一、銀行存款賬戶管理（3）企業(yè)應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準5二、銀行賬戶分類賬戶分類定義作用基本存款賬戶企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務的賬戶企業(yè)職工薪酬等現(xiàn)金的支取一般存款賬戶企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存以及與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算的單位的賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能支取現(xiàn)金臨時存款賬戶企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付專用存款賬戶企業(yè)因特殊用途需要而開立的賬戶，辦理專用資金的收付。二、銀行賬戶分類賬戶分類定義作用基本存款賬戶企業(yè)辦理日常結(jié)算602銀行存款賬務處理02銀行存款賬務處理7一、銀行存款賬務處理為了總括地反映企業(yè)銀行存款的收支及結(jié)存情況，應設置“銀行存款”科目，該科目屬于資產(chǎn)類科目，其借方登記銀行存款的增加數(shù)，貸方登記銀行存款的減少數(shù)，期末借方余額表示企業(yè)銀行存款的結(jié)余數(shù)額。一、銀行存款賬務處理為了總括地反映企業(yè)銀行存款的收支及結(jié)存情8【典型任務舉例】任務1：東方股份有限公司于2010年4月22日出納人員李曉持客戶杭州頂新有限責任公司簽發(fā)的用于支付前欠銷售款的轉(zhuǎn)賬支票一張，到其開戶銀行辦理進賬?！镜湫腿蝿张e例】任務1：東方股份有限公司于2010年4月229【任務分析】企業(yè)收到客戶用于支付前欠貨款的轉(zhuǎn)賬支票，“銀行存款”增加記借方，“應收賬款”減少記貸方。會計分錄：

借：銀行存款50000

貸：應收賬款—杭州頂新有限責任公司50000

【任務分析】企業(yè)收到客戶用于支付前欠貨款的轉(zhuǎn)賬支票，10【典型任務舉例】任務2：東方股份有限責任公司于2009年4月17日由出納人員李曉簽發(fā)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付倉庫維修款10000元，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【典型任務舉例】任務2：東方股份有限責任公司于2009年4月11【任務分析】

企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付倉庫維修款，“在建工程”增加記借方，“銀行存款”減少記貸方。會計分錄：

借：在建工程10000.00

貸：銀行存款10000.00【任務分析】企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付倉庫維修款，“在建12【例題】【實訓2—7】收到乙公司歸還前欠本企業(yè)貨款的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額80000元，企業(yè)將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關原始憑證，編制會計分錄如下：借：銀行存款80000貸：應收賬款——乙公司80000【實訓2—8】企業(yè)向廣百公司購買辦公用品1500元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付款項，根據(jù)支票存根和有關發(fā)票，編制會計分錄如下：借：管理費用1500貸：銀行存款1500【例題】【實訓2—7】收到乙公司歸還前欠本企業(yè)貨款的轉(zhuǎn)賬支票13【例題】【實訓2—9】企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式，委托銀行將款項23000元劃轉(zhuǎn)給丙公司，以償還前欠貨款。根據(jù)開戶銀行退回的匯款回單，編制會計分錄如下：借：應付賬款——丙公司23000貸：銀行存款23000【實訓2—10】甲企業(yè)向丁公司采購材料一批，價款20000元，增值稅3400元，雙方訂明采用托收承付結(jié)算方式，驗單付款，現(xiàn)甲企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證和所附單據(jù)，經(jīng)審核無誤，在3天期滿時承認付款，但材料尚未收到。根據(jù)托收承付結(jié)算憑證的承付支款通知和所附單據(jù)，編制會計分錄如下：借：材料采購（或在途物資）20000應交稅費——應交增值稅——進項稅額3400貸：銀行存款23400【例題】【實訓2—9】企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式，委托銀行將款項14【例題】【實訓2—11】企業(yè)銷售產(chǎn)品給A公司，前已采用托收承付結(jié)算方式委托銀行向A公司收取款項15000元，現(xiàn)收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付收賬通知。根據(jù)托收承付收賬通知及有關單據(jù)，編制會計分錄如下：借：銀行存款15000貸：應收賬款——A公司15000【例題】【實訓2—11】企業(yè)銷售產(chǎn)品給A公司，前已采用托收承1503銀行存款核對03銀行存款核對16銀行存款核對定義銀行存款的核對是指企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額與其開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行的核對。銀行存款核對定義銀行存款的核對是指企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余17

企業(yè)每月至少應將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對一次，以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況。實際工作中，銀行存款日記賬與銀行對賬單同日余額往往是不相符的，其不相符的原因除一方或雙方記賬錯誤外，主要是因為存在未達賬項。未達賬項是指由于企業(yè)與銀行取得收付款憑證的時間不同而產(chǎn)生的一方已經(jīng)取得收付款憑證登記入賬，另一方由于未取得收付款憑證尚未入賬的款項。企業(yè)每月至少應將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對一次，以檢查18可以通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法來確定企業(yè)銀行存款的實有數(shù)。例題：課后練一練P13可以通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的方法來確定企業(yè)銀行存款的實有1904銀行存款結(jié)算方式04銀行存款結(jié)算方式201票據(jù)結(jié)算方式1.銀行匯票2.銀行本票3.商業(yè)匯票4.支票2其他結(jié)算方式1.匯兌2.托收承付3.委托收款4信用卡5信用證一、銀行結(jié)算方式分類1票據(jù)結(jié)算方式1.銀行匯票2.銀行本票2其他結(jié)算方21二、銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。提示付款期為自出票日一個月?？杀硶D(zhuǎn)讓。二、銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)22崗位一出納崗位培訓課件23二、銀行匯票銀行匯票特點：1）適用范圍廣。目前采用最廣泛的結(jié)算方式。2）票隨人走，錢貨兩清。3）信用度高，安全可靠。4）使用靈活，結(jié)算準確。二、銀行匯票銀行匯票特點：241.1銀行匯票⑶持匯票交收款單位⑴將款送存銀行申請簽發(fā)匯票⑵簽發(fā)匯票⑷將匯票送交銀行⑹通知票款入賬⑸傳送匯票、清算票款銀行匯票結(jié)算流程⑺通知余款入賬付款單位收款單位付款單位開戶行付款單位開戶行1.1銀行匯票⑶持匯票交收款單位⑴將款送存銀行⑵簽發(fā)匯票⑷251.2銀行本票

銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票的出票人為經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理銀行本票業(yè)務的銀行機構(gòu)。銀行本票可以用來轉(zhuǎn)賬，但是標注“現(xiàn)金”的本票可以用來支取現(xiàn)金。銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。期中，定額本票面值為1000、5000、10000和50000元。1.2銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票261.2銀行本票單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項均可以使用銀行本票。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。1.2銀行本票單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付27崗位一出納崗位培訓課件28崗位一出納崗位培訓課件291.2銀行本票⑶持本票交收款單位⑴將款送存銀行申請簽發(fā)本票⑵簽發(fā)支票⑷辦理轉(zhuǎn)賬送交本票⑹通知收款⑸通知清算票款銀行本票結(jié)算流程付款單位收款單位付款單位開戶行付款單位開戶行1.2銀行本票⑶持本票交收款單位⑴將款送存銀行⑵簽發(fā)支票⑷301.3商業(yè)匯票商業(yè)匯票按承兌人不同分為兩種：

（1）商業(yè)承兌匯票：是指由出票人（收款人或付款人）簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌的票據(jù)。這種匯票的承兌人是付款人。

（2）銀行承兌匯票：是指由出票人（付款人）簽發(fā)，并經(jīng)其開戶銀行承兌的票據(jù)。其承兌人是銀行。

1.3商業(yè)匯票商業(yè)匯票按承兌人不同分為兩種：31崗位一出納崗位培訓課件32崗位一出納崗位培訓課件331.3商業(yè)匯票

商業(yè)匯票具有信用性強的特點。

☆適用范圍：適應于在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權(quán)債務關系。同城異地均可使用。1.3商業(yè)匯票341.4支票支票(Cheque，Check)是以銀行為付款人的即期匯票。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付給持票人。這種支票稱為空頭支票，出票人要負法律上的責任。支票可分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票。支票一經(jīng)背書即可流通轉(zhuǎn)讓，具有通貨作用，成為替代貨幣發(fā)揮流通手段和支付手段職能的信用流通工具。1.4支票支票(Cheque，Check)是351.4支票支票(Cheque，Check)的提示付款期限為出票日起10天，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。1.4支票支票(Cheque，Check)的36崗位一出納崗位培訓課件37崗位一出納崗位培訓課件38崗位一出納崗位培訓課件39崗位一出納崗位培訓課件40名稱定義用途備注銀行匯票由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。企業(yè)與異地單位和個人的各種款項結(jié)算提示付款期限自出票日起1個月可以背書轉(zhuǎn)讓銀行本票由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的結(jié)算提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月可以背書轉(zhuǎn)讓支票由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項的結(jié)算提示付款期限自出票日起10日商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權(quán)債務關系提示付款期限自匯票到期日起10日可以背書轉(zhuǎn)讓名稱定義用途備注銀行匯票由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實412.1信用卡按使用對象分類：單位卡和個人卡按信譽等級分類：金卡和普通卡利用單位卡進行結(jié)算的商品交易、勞務供應款項的金額不能高于10萬元。信用卡透支金額有明確的規(guī)定，一般都有最高限額。信用卡透支期限最長為60天。2.1信用卡按使用對象分類：單位卡和個人卡422.2匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。特點：1）無金額起點限制2）匯兌結(jié)算屬于匯款人向異地主動付款的一種結(jié)算方式。3）手續(xù)簡便易行，個人或單位很容易辦理。2.2匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方432.2匯兌信匯：是指買方將款項交給當?shù)劂y行，由該銀行開具付款委托書，通過郵寄交賣方所在地銀行，委托其向賣方付款.電匯：匯款人將一定款項交存匯