設備采購供貨安裝實施審計工作要求目錄TOC\h\z\u第一節(jié)總體服務要求 1第二節(jié)審核管理辦法 3附件十四會議簽到表、附件十五工程項目審核工作會議記錄表 28第三節(jié)審核依據 29《四川省建設工程工程量清單計價定額》及有關配套調整文件 32第四節(jié)審核工作程序 33第五節(jié)審核的方法 43第一節(jié)總體服務要求1.嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、規(guī)章，遵守行業(yè)執(zhí)業(yè)準則、職業(yè)道德規(guī)范和廉潔從業(yè)紀律規(guī)定，不得將結算審核項目轉包或分包給其他單位和個人。2.遵守結算審核“八不準”工作紀律和結算審核“四嚴禁”工作要求。2.1結算審核“八不準”工作紀律2.1.1不準由被結算審核單位和個人報銷或補貼住宿、餐飲、交通、通訊、醫(yī)療等費用。2.1.2不準接受被結算審核單位和個人贈送的禮品禮金，或未經批準通過授課等方式獲取報酬。2.1.3不準參加被結算審核單位和個人安排的宴請、娛樂、旅游等活動。2.1.4不準利用結算審核工作知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和內部信息謀取利益。2.1.5不準利用結算審核職權干預被結算審核單位依法管理的資金、資產、資源的審批或分配使用。2.1.6不準向被結算審核單位推銷商品或介紹業(yè)務。2.1.7不準接受被結算審核單位和個人的請托干預結算審核工作。2.1.8不準向被結算審核單位和個人提出任何與結算審核工作無關的要求。2.2結算審核“四嚴禁”工作要求2.2.1嚴禁違反政治紀律和政治規(guī)矩，不嚴格執(zhí)行請示報告制度。2.2.2嚴禁違反中央八項規(guī)定及其實施細則精神。2.2.3嚴禁泄露結算審核工作秘密。2.2.4嚴禁工作時間飲酒和酒后駕駛機動車。3.按照合同約定結合項目實際情況，組織人員參與結算審核，按時完成結算審核項目實施方案、結算審核取證記錄、結算審核重點、過程記錄、發(fā)現問題原因分析、落實問題責任等內容及擬制相應文書等工作，并完成歸檔，實現結算審核目標。對結算審核程序、結算審核結果的真實性、合法性、完整性負責，并承擔相應法律責任。4.除滿足《建設工程造價咨詢規(guī)范》（GB/T51095-2015）、《建設工程造價咨詢成果文件質量標準》（CECA/GC7-2012)、《建設項目結算編審規(guī)程》（CECA/GC3-2010)、《建設項目結算造價咨詢規(guī)程》（CECA/GC4-2017)、《四川省工程造價咨詢服務標準》（川建價師協﹝2017﹞11號）等國家相關法律法規(guī)制度要求標準外，還包括按照合同約定，制定結算審核實施方案，組織人員參與結算審核，按時保質完成結算審核內容，實現結算審核目標，對結算審核程序、結算審核結果的真實性、合法性、完整性負責，并承擔相應法律責任。5.中標人及其人員在提供結算審核服務的過程中，簽署或出具有虛假記載、誤導性陳述的成果文件的，按照《市政工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》（中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設部令第16號）相關規(guī)定處理。6.接受并服從業(yè)主制定或修訂的相關管理制度和辦法。第二節(jié)審核管理辦法第一條為規(guī)范工程項目結算審核工作，公司提高審核效率,確保審核質量,結合項目實際，制定本辦法。第二條公司針對每個項目，單獨簽訂造價咨詢合同。待審核項目資料移交公司后，公司承擔具體審核工作，業(yè)主對審核工作提出具體要求，執(zhí)行本辦法。第三條對送審漏報或需要完善的資料，由公司簽發(fā)正式文函及需補充資料清單―(附件十六、十七),被審核單位按送審資料要求列好詳細清單，并經業(yè)主轉交公司，完成補送或完善資料。第四條公司根據項目需要組建業(yè)主，根據項目特點任命項目經理與技術負責人，保證足夠的審核人員投入。對工作態(tài)度不積極、技術水平不能滿足工作要求的項目經理、技術負責人，業(yè)主有權要求更換我單位人員。第五條審核所需資料基本送齊后，審核人員應獨立進行審核工作。審核方法應采用全面審查法，不可采用重點抽查法。審核人員在審核過程中，應按要求填寫《審核工作記錄表》（附件三）。第六條工程結算審核的工作內容主要包括送審項目的工程量計算、結算指標、定額套用、各類費用的計取等方面的審查。參照《建設項目設計結算編審規(guī)程》（中國建設工程造價管理協會標準執(zhí)行。第七條控制價的審核對送審項目進行控制價審核時，應嚴格按照施工合同及政府有關部門的法律、法規(guī)、文件規(guī)定，參照《建設項目控制價編審規(guī)程》（中國建設工程造價管理協會標準執(zhí)行。為提高控制價審核的效率，公司審核人員提前掌握項目施工過程中所發(fā)生的變更、現場簽證等實際情況，參與設計變更經濟分析并提出審查意見。第八條審核過程中形成的資料，包括:對數備忘錄、工程量計算書、會議紀要、爭議問題處理記錄等，必須編寫充分、完整、有效的書面文字資料，作為審核的依據。工程量計算書要求使用EXCEL軟件編制，造價計算采用宏業(yè)-斯維爾清單計價軟件或廣聯達軟件編制。爭議問題處理要公開化，并有資料記錄處理過程，審核人員不得自作主張，私下處理。第九條審核人員在完成了送審資料的審核工作后，應獨立完成《工程(）算審核書》(初稿)(封面格式見附件四)，將審核初稿及初審中發(fā)現的問題綜合整理并將送審結果與初審結果的差異進行說明，要求說明原因并對差異進行數據量化，填寫《工程項目初審結果情況表》（附件五)，以書面形式送咨詢公司項目審核部有關人員復核、項目經理審查同意后，向業(yè)主匯報初步審核情況，《工程（）算審核書》（初稿）由業(yè)主轉交送審單位，同時由審核人員與送審單位確定初稿對數時間。對數應在咨詢公司辦公地點進行，不得在施工單位處或其他地點進行。咨詢《工程（）算審核書》（初稿)、《工程項目初審結果情況表》一式二份，一份存復核人員處，待審核完成后該資料與項目一并歸檔，另一份交業(yè)主備案。第十條送審資料基本完備的項目，公司審核人員提交審核初稿及初步審核意見書的時限規(guī)定如下:(一）結算審核1.送審造價小于1000萬元的，10個工作日內;2.送審造價在1000萬元~5000萬元的，15個工作日內;3.送審造價大于5000萬元的,20個工作日內;(二)控制價審核1.送審造價小于1000萬元的，15個工作日內;2.送審造價在︰1000萬元~5000萬元之間的，20個工作日內;3.送審造價在5000萬元~10000萬元之間的，25個工作日內;4．送審造價大于10000萬元的，30個工作日內;第十一條獨立完成初稿并經業(yè)主轉發(fā)發(fā)給送審單位后,審核人員應根據審核項目實際情況，向業(yè)主業(yè)主提出進行現場勘察的要求。第十二條審核人員進行現場勘察前，應就需要現場了解的工程內容、需要解決的問題等勘察事項知會項目經理，并通知送審單位，在送審單位組織下進行現場勘察。第十三條現場勘察應按有關規(guī)定進行，一般情況下由項目經理安排人員一起參加，不能自行獨往。審核人員應將現場勘察與送審資料有異的結果、核對情況等在《工程項目審核對數備忘錄》（附件六）中記錄。第十四條在對數過程中無法與施工單位達成一致意見時,審核人員應及時將問題的要點和雙方意見分歧的情況等綜合整理，向項目經理匯報。項目經理在接到報告后，可組織有關人員研究解決，重要問題提交業(yè)主解決。必要時，由業(yè)主與送審單位協商后在以下方式中選擇解決辦法:1.召開有關單位的聯合會議，包括業(yè)主、代建單位、設計單位等，對審核人員提出的問題和建議進行協商，由業(yè)主整理并經各方會簽確認的會議紀要作為審核依據；2.由業(yè)主將遺留問題及解決建議進行系統(tǒng)綜合整理后按職責范圍書面發(fā)函給參與實施的有關單位,由有關單位書面進行情況說明，作為審核參考資料；由業(yè)主將遺留問題進行系統(tǒng)綜合整理后提交給有關主管部門協調解決；4、涉及到定額理解與應用方面的問題由送審單位、咨詢公司、代建單位、業(yè)主共同咨詢造價管理部門，以造價管理部門的書面復函或各方簽名的書面記錄作為審核依據；5．涉及到法律法規(guī)方面的問題咨詢相應的有關部門。第十五條在上述工作程序完成后，由審核人員填寫《工程項目審核會簽表》(附件七），對審核結果與初審結果的差異進行說明，包括調整原因和造價增減情況，隨同該項目的有關資料送項目審核部復核,經項目經理審查，最后報公司審批。第十九條復核時應將每次發(fā)現的問題在《工程項目審核會簽表》上進行反映，審核人員根據復核提出的問題進行修改調整，并重新填寫《工程項目審核會簽表》進行會簽，重新填寫的《工程項目審核會簽表》應寫明復核人員提出問題的處理情況，審核人員在最后一次會簽時，應將前面所有加具復核人員意見的《工程項目審核會簽表》附上。第十六條審核人員完成審批程序后，由公司將審核詳細情況向業(yè)主匯報，經業(yè)主同意后，審核人員填寫《審核結果確認表》(附件八)，送有關單位蓋章確認。審核結果確認表首先由編制單位(設計單位)蓋章，其次是公司蓋章，被審核單位經呈批程序審批后蓋章，報送業(yè)主蓋章確認。第十七條審核結果由各方確認后，公司應根據工程項目的審核情況和審核結果，按統(tǒng)一的格式如實、客觀地編寫審核報告，審核報告經業(yè)主審核后，與《審核結果確認表》和《工程結算審核書》一同送委托單位，報送業(yè)主審批。第十八條審核報告完成后，公司根據項目特征及審核結果計算、分析形成相應的技術、經濟指標。審核人員應在審核報告校稿完成之日起15個工作日內，按《審核資料歸檔規(guī)定》要求，將審核資料整理、分類、匯總，填寫《資料歸檔移交清單》（附件九)，同時將該審核項目所有電子文檔刻錄成光盤，連同全部資料移交委托單位歸檔。第十九條―監(jiān)督工作的目的是進一步規(guī)范審核工作，形成有效的監(jiān)督管理機制。監(jiān)督工作由業(yè)主根據項目情況安排有關人員，在審核過程中不定期的抽查，也可在審核工作完成后實行，咨詢公司必須配合此項工作。第二十條根據工程項目的具體情況采取重點抽查和全面審查相結合的方法進行監(jiān)督，包含以下方面:(一）檢查審核程序和方法是否符合本管理辦法的規(guī)定。(二）檢查審核過程形成的資料是否符合有關規(guī)定，歸檔資料是否齊全,主要內容有:是否有獨立完成審核的初稿;初稿是否有送審結果與初審結果的差異說明;是否有最終審核結果與初審結果的差異說明;是否有審核工作記錄:是否有對數備忘錄;是否有工程量計算底稿;是否有合同外新增項目單價分析表等。(三)執(zhí)行建設法規(guī)和合同履行情況的審核。（四)工程量計算的審核。(五)工程計費費率、人工單價和材料價格的審核。(六）定額套用、工程單價的審核。(七）一般問題和重大問題的處理原則。(八）其他。附件:1．審核操作流程圖《資料交接清單》《審核工作記錄表》《工程（）算審核書》《工程項目初審結果情況表》《工程項目審核對數備忘錄》《工程項目審核會簽表》《審核結果確認表》《資料歸檔移交清單》《工程項目稽查情況表》11．審核說明12．審核報告（范本)13.《初審意見通知書》14.《會議簽到表》15.《工程項目審核工作會議記錄表》16.《關于工程項目審核需補充資料的函》17.《工程項目審核需補充資料清單》18．各類表格的填寫要求及注意事項

附件一附件七結算審核定案表工程名稱**工程工程地址***發(fā)包人單位****承包人單位***送審控制價金額審定控制價金額審增(+)減(-)金額審增(+)減(-)百分率￥****元￥***元￥****元-0.00%審定控制價造價（大寫）*****審定日期建設單位（簽章）法定代表人或其授權人（簽字或蓋章）施工單位（簽章）法定代表人或其授權人（簽字或蓋章）審核單位（簽章）法定代表人或其授權人（簽字或蓋章）二、審核依據(以某控制價工程為例)(一）工程量計算依據由建設單位提供的施工合同及補充協議、招投標文件、竣工圖、工程設計變更、現場簽證記錄、中間計量資料、竣工驗收資料、建設單位核發(fā)的各類控制價文件等資料。三、情況說明(一)招投標情況說明:(只需對未進行招投標的工程進行說明》。(二)審核方法:(指是否采用了全面審查法）。(三）工程量增減情況（列出主要增減項目，如鋼筋由送審噸調整為噸，核減造價約萬元）。(四）工程控制價單價增減情況（列出主要增減項目，如回填土由送審元/立方米調整為元**立方米，核減造價約萬元）。(五）其他方面增減情況（以某控制價工程為例:核減送審控制價中說明:該部分主要寫以下幾個方面的內容:1.對本審核項目核增（減）的主要方面;2.工程審核中的有異于通常做法的特殊情況說明;3.對資料中不明顯或不確定情況處理方式的說明;4.對審核過程中的發(fā)生的特殊情況進行說明;5.審核項目包括的范圍;6.與合同金額相比差額超過20%時，須說明二者相差的主要方面:7.送審金額經歷審核單位的情況:8.應向上級主管部門反映的情況說明;9.審核確認表的送回時間;10.其它情況說明。)四、審核結果合同金額:元施工單位×算送審金額:元初審單位×算送審金額:元×算審定金額:元核減率:%二O二O年×月×日附件十三初審意見通知書編號:××××××:根據要求，公司對你單位的×××工程×算(送審金0元)進行審核。現將審核的初審意見(初審金額:123,456,789.00元）送你單位核對﹐請在×個工作日內(200×年×月×日前)把核對意見以書面反饋給我們，以便我們調整上報。逾期不對初審意見提出異議﹐視同確認初審意見，我們將以此初審意見作為審核結果上報業(yè)主。(聯系人:聯系電話:)附件:××××××審核初步意見(×份共×頁)抄送:XXXXXXXXX公司二O二O×年月×日簽收單位:簽收人:日期:附件十四

附件十五附件十六關于工程項目審核需補充資料的函××××××:根據業(yè)主的要求，公司對你單位的×××工程×算(送審金額123,456,789.00元）進行審核。于2020年×月×日接收了工程資料，經核對，仍有部分資料需補充。請你們在×個工作日內（2020年×月×日前）按所附《工程項目審核需補充資料清單》內容要求將資料整理好送達公司。(聯系人:聯系電話:)附件:工程項目審核需補充資料清單二○二○年×月×日

附件十八各類表格的填寫要求及注意事項附件二資料接收清單1．資料名稱:與送審資料名稱一致，如設計變更、現場簽證單、圖紙會審記錄等。2．單位:按送審資料裝訂情況，裝訂成冊的以“冊”、“本”為單位，散裝的以“張”為單位登記（注意:圖紙未裝訂成冊的,不可以“套”為單位登記，必須按“張”記錄)。3．備注:登記需要注明的事項。4．對審核過程中補送的資料，亦需填寫本表。5．接收人及送審人在清點好資料后須在本表相應位路簽名。附件三審核工作記錄表1．本表為審核人員從接收項目開始至完成審核、資料歸檔的結算流水工作記錄。2.工作內容:填寫審核過程中發(fā)生的諸如接收資料、補充資料、收發(fā)函件、現場勘察、工作會議、對數、完成某一階段性工作等，并需扼要說明具體的內容、問題的存在或解決的辦法等。3．備注:主要填寫需要特別說明或標注的事項。附件五工程項目初審結果登記表1．本表用于審核人員根據送審的審核資料獨立完成初步審核，將初審稿發(fā)建設單位檢查前的中心內部會簽登記和備案。2．本表要求較詳細填寫引起初審結果與送審額差異的主要情況并分類歸納。附件六工程項目審核對數備忘錄1．本表用于審核過程中，審核人員與建設、施工、監(jiān)理等相關單位人員就審核項目中出現的問題進行協商、核對后，作結論性記錄，如提出解決問題的辦法、遺留問題，要求提供補充支持資料等。2．本表要求所有參加對數的單位、人員現場即時簽名。3．現場勘察了解的情況、解決的問題亦填寫本表。附件七―工程項目審核會簽表1．本表用于內部審查，不對外。2．審查情況說明:要求填寫審核依據、審核范圍、存在問題、特別說明，并要求較詳細填寫引起審核結果與送審額差異的主要情況并分類歸納。附件八審核結果確認表要求加蓋公章。附件九―資料歸檔移交清單該清單是配合《審核資料歸檔暫行規(guī)定》使用，歸檔資料名稱需與《資料接收清單》填寫的名稱一致，具體見《審核資料歸檔暫行規(guī)定》附件十四會議簽到表、附件十五工程項目審核工作會議記錄表1.《會議記錄表》用于各類工作協調會的會議記錄及現場草簽。工作協調會一般指由項目負責人、部門負責人主持,有建設單位、施工單位等多個有關單位參加的，就審核工作安排、審核對數過程中尚有較大分歧的重大問題進行協商解決的會議。2.《會議記錄表》用于會議現場記錄，重要會議需在會后根據會議精神，整理正式會議紀要。3.《會議簽到表》在會議開始前所有參加人員簽到，注意簽到需留下電話等聯絡方式?！稌h記錄表》填寫完畢后要求所有參加單位散會離開前現場簽名。附件十一審核說明審核范圍:要求較詳細填寫審核書的編制范圍，注意各專業(yè)的工作界面、工作起始點、交叉點的專業(yè)劃分等。第三節(jié)審核依據一、審核依據《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國公路法》《中華人民共和國水法》《中華人民共和國招標投標法》《最高人民法院關審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》《建設工程價款控制價暫行辦法》《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》《建設項目控制價編審規(guī)程》《財政部關于加強建設項目工程預[結]算竣工決算審查管理工作的通知》《建設工程工程量清單計價規(guī)范》《四川省建設工程工程量清單計價管理辦法》《四川省建設工程安全文明施工措施費計價管理辦法》《關于印發(fā)<四川省施工企業(yè)工程規(guī)費計取標準>的通知》《關于頒發(fā)<四川省建設工程工程量清單計價定額>的通知》《規(guī)范建設工程造價風險分擔行為的規(guī)定》《關于印發(fā)<工程量清單計價表>和<工程量清單項目綜合單價組成公式及示例>的通知》交通部《公路工程工程量清單計量規(guī)則》、《公路工程工程量清單計量規(guī)則釋義》中華人民共和國交通部公告<公路工程結算定額><公路工程預算定額>、<公路工程機械臺班費用定額>的公告》四川省交通廳《四川省交通廳關于貫徹執(zhí)行交通部2018年《公路基本建設項目結算預算審核辦法〉及配套定額有關事項的通知》四川省交通廳《四川省交通建設工程造價管理辦法(試行)》《水利工程工程量清單計價規(guī)范》《關于發(fā)布<水利市政工程預算定額>、<水利市政工程結算定額>、<水利工程施工機械臺時費定額>及<水利工程設計概（估）算審核規(guī)定>的通知》《關于發(fā)布水利工程概預算補充定額的通知》《水利水電工程工程量計算規(guī)定》《四川省水利廳關于頒發(fā)四川省水利水電市政工程預算定額>《水利工程造價管理暫行規(guī)定》招投標文件施工圖紙、竣工圖紙《四川工程造價信息》、《XX市工程造價信息》或由委托方提供的具有法定效力的本地相關材料信息《咨詢業(yè)務任務單》、《咨詢工作流程》(2020年版)?！吨腥A人民共和國政府采購法》財政部《基本建設財務管理規(guī)定》《項目審核管理規(guī)定》《項目審核操作規(guī)程》具體內容將根據項目實際情況真實、完整地反映。二、適用的法律法規(guī)、標準規(guī)范：編制本造價咨詢服務方案及后續(xù)相關服務，在工作過程中根據項目的具體特征和實施情況，依法依規(guī)予以調整，選擇適宜的規(guī)范標準等。主要依據如下：1.國家及四川省、工程所在地有關工程建設和工程造價咨詢的法律、法規(guī)；2.政府批準的該項目建設的有關文件、可行性研究報告、初步設計文件及其他有關文件；3.設計文件、地勘報告、圖紙及說明等；4.在工作過程中，根據設計文件和工作需要，及時調整和補充下列標準、規(guī)范：《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》《建設工程工程量清單計價規(guī)范》《市政工程工程量計算規(guī)范》《建設項目施工圖預算編審規(guī)程》（CECA/GC5）《建設工程招標控制價編審規(guī)程》（CECA/GC6）《建設工程造價咨詢成果文件質量標準》（CECA/GC7）《四川省建設工程工程量清單計價定額》及有關配套調整文件《四川省工程造價咨詢服務收費標準》四川省住房和城鄉(xiāng)建設廳、四川省財政廳關于頒發(fā)《四川省施工企業(yè)工程規(guī)費計取標準》的通知四川省建設工程造價管理總站關于印發(fā)《工程量清單計價表》及有關事項的通知四川省建設廳關于印發(fā)《規(guī)范建設工程造價風險分擔行為的規(guī)定》的通知四川省建設廳、四川省發(fā)展和改革委員會關于印發(fā)《四川省房屋建筑及市政工程工程量清單招標控制價投訴處理暫行辦法》的通知（川建發(fā)〔2009〕61號）中國建設工程造價管理協會有關《建設項目結算編審規(guī)程》（CECA/GC3）中國建設工程造價管理協會有關《建設項目結算造價咨詢規(guī)程》（CECA/GC4）中國建設工程造價管理協會有關《建設工程招標控制價編審規(guī)程》（CECA/GC6）中國建設工程造價管理協會有關《建設工程造價咨詢成果文件質量標準》（CECA/GC7）<關于執(zhí)行《四川省房屋建筑和市政工程工程量清單招標投標報價審核辦法》的通知>及其配套適用文件《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》（中價協〔2002〕第016號）《四川省建設工程造價電子數據標準》（DBJ51/T048-2015）四川省住房和城鄉(xiāng)建設廳關于頒發(fā)《四川省建設工程安全文明施工費計價管理辦法》的通知其他國家有關工程建設、招投標相關的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項目招投標、造價管理相關的規(guī)定第四節(jié)審核工作程序為實現受托項目的審核服務目標，有效控制項目的建設投資，我們將根據項目實施的不同階段需要建立項目動態(tài)造價管控體系，在建設單位的統(tǒng)一組織協調下，同相關單位協調配合，充分發(fā)揮自身造價管控方面的優(yōu)勢，積極服務于項目建設。我們將針對項目概預算服務項目，運用科學的方法實施審核工作，保證建設投資目標的實現。財政投資審核工作程序可劃分為審核準備、審核實施、審核完成等三階段進行。(一）審核準備階段了解被審核項目的基本情況,收集和整理必要的審核依據。項目基本情況包括項目規(guī)模、地址、投資總額、資金來源、開工及竣工時間以及建設過程中是否發(fā)生過非正常事項等。審核依據包括國家有關投資計劃、財政預算、財務、會計、財政投資審核、經濟合同和工程建設的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項目相關的規(guī)定;國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規(guī)范;與工程項目有關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息;項目立項、可行性研究報告、初步設計結算批復等批準文件，項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件。2.確定項目負責人，配置相應的審核人員。為確保審核質量，及時完成審核工作，項目負責人及審核人員由專門從事基建竣工財務決算審核的人員擔任。通知項目建設單位提供項目審核必需的資料。4.根據審核要求，制定項目審核計劃。審核計劃應包括審核目標、內容、審核重點、審核方法和審核時間、人員安排和措施等內容。5.向財政局上報項目審核計劃，經財政局審核批準后，嚴格按審核計劃開展審核工作。(二)審核實施階段與被審核單位及有關單位召開審前會，明確審核依據、審核目的、審核內容、審核要求，宣布審核紀律、審核工作安排。查閱并熟悉項目的審核依據及資料，審查項目建設單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性;現場踏勘;核查、取證、計量、分析、匯總;在審核過程中應及時與項目建設單位進行溝通，重要證據應進行書面取證。按照規(guī)定的格式和內容形成提出初審意見，并將初審意見向財政局匯報。與被審核單位對審核結果進行逐項核對。對被審核單位確認的調整內容，每一項調整內容均應形成《審核實事認定表》，由有關各方簽字確認。對被審核單位不確認的調整內容，也同樣形成《審核實事認定表》，由被審核單位簽注不確認的意見和理由。將審核結果向財政部審核中心匯報。提請財政部審核中心召開協調會，對被審核單位不確認的調整內容進行協調，確定處理意見。對審核結果進行調整、匯總。將審核結果及工作底稿交項目經理，按公司三級復核程序進行三級復核。公司內部三級復核通過后，向財政局匯報，征求意見。財政局同意后，請有關各方在審核結論書上簽字、蓋章確認。編寫《審核情況匯報征求意見稿》，報財政局審核，并由財政局征求被審核單位意見。與財政部審核中心及被審核單位充分交換意見，修改《審核情況匯報》。(三）審核完成階段根據審核結果編制《審核報告征求意見稿》和《審核結論》。對《審核報告征求意見稿》和《審核結論》進行三級復核。將《審核報告征求意見稿》和《審核結論》報財政局審核，并由財政局征求被審核單位意見。取得被審核單位書面反饋意見后與財政局交換意見，修改審核報告。出具正式審核報告。向財政部審核中心提交正式審核報告和《審核結論》。歸還送審資料。整理審核工作底稿，按財政局的要求，對審核數據、資料進行信息化處理，建立審核項目檔案，并及時提交財政局。二、項目工作流程(一）審核設計結算熟悉初步設計圖紙:進行圖紙工程量計算；收集市場人材機及設備價格；與投資估算進行對比分析，形成初步設計結算審核初稿；初步設計結算審核結果與我司掌握的同類工程指標進行分析，并與項目總投資估算中對應本專業(yè)的投資進行對比，提交設計優(yōu)化建議即投資偏差說明；初步設計結算審核報告初稿形成后提交業(yè)主，建議組織設計單位及項目專業(yè)人員參加的專題研討會，重點解決初步設計經濟指標與成本規(guī)劃指標的偏離問題、是否可以進一步優(yōu)化。工作流程圖三、結算審核方案1.審核目的確定建設項目結算編制依據的充分性、合規(guī)性；確定建設項目結算內容的完整性；確定建設項目結算執(zhí)行的有效性；綜合評價建設項目工作情況。2.審核程序及具體審核內容收集與建設項目結算有關的資料可行性研究報告；初步設計方案（包括圖紙及說明等資料）；結算定額、結算指標；國家、地區(qū)工程造價管理文件、規(guī)定；行業(yè)有關文件規(guī)定；項目投資估算等。3.收集與建設項目結算有關的資料，包括:建設項目是否具備已批準的可行性研究報告和項目建議書；初步設計是否已經完成；是否具有明確的建設地點足夠的建設資金；建設規(guī)模及建設標準是否與可行性研究報告批復一致，是否符合投資計劃；結算編制是否符合國家/當地有關文件規(guī)定，是否根據工程所在地條件確制；結算所列項目是否符合建設項目前期決策批準的項目內容；結算建設項目的建設規(guī)模、生產能力、設計標準、建設用地、建筑面積、主要設備、配套工程等是否符合批準的可行性研究報告或主項批準文件的標準；結算投資是否完整地包括建設項目從籌建到竣工投產的全部費用；調整結算是否經過授權審批；建設過程中是否嚴格按結算執(zhí)行。4．審核建設項目設計結算編制依據審核編制依據的合法性。采用的各種編制依據是否經過國家或授權機關的批準，符合國家的編制規(guī)定，有無擅自提高結算定額、指標或費用標準的現象。審核編制依據的時效性。各種依據，如定額、指標、價格、取費標準等，是否根據國家有關部門的現行規(guī)定執(zhí)行，需調價者是否已按有關部門頒布的調整系數進行調整。審核編制依據的適用性。各種編制依據都有規(guī)定的適用范圍，如各主管部門規(guī)定的各種專業(yè)定額及其取費標準，只適用于該部門的專業(yè)工程;各地區(qū)規(guī)定的各種定額及其取費標準，只適用于該地區(qū)。審核編制依據是否適用于本工程。5.審核建設項目總結算書審核結算的編制是否堅持實事求是的原則,是否根據工程所在地的條件(包括自然條件、施工條件和影響造價的各種因素）編制，有無大而全、鋪張浪費和弄虛作假，任意擴大投資額或留有缺口的問題。審核結算文件的組成。結算文件反映的設計內容是否完整，結算包括的程項目是否按照設計要求確定，設計文件內的項目是否遺漏，設計文件外的項目是否列入;結算投資是否完整地包括建設項目從籌建到竣工投產的全部費用等。6.審核單位工程工程費審核單位工程中分項或擴大分項工程，查審結算中各分項工程的完整性，核查有無重復計算或漏算內容，審核工程量計算是否準確無誤。審核結算定額單價，核查設計圖中的分項工程項目名稱、內容與采用的定額手冊中相應項目是否相符，不符時是否已按規(guī)定對定額單價進行換算或補充，補充定額的項目劃分、內容組成、編制原則與現行定額精神是否一致。材料價格審核，審核材料原價、運費是否合理，以耗用量大的主要材料作為審核重點。各項費用的審核審核取費基數是否正確,有無不應取費項目列入取費基數,取費標準是否按國家有關部門或地方規(guī)定的標準執(zhí)行。7.審核結算其它各項費用按照國家及地區(qū)規(guī)定，逐項評詳細審核，重點審核有無不屬于基建范圍內的費用列入結算;各項費用是否有可能發(fā)生;費用之間是否重復，總投資額是否控制在批準的投資估算以內。8.審核結算執(zhí)行情況審核建設單位是否嚴格按照批準的設計結算進行建設，建設規(guī)模、建筑結構、建筑面積、建筑標準是否與批準文件一致，非生產性建設項目是否符合規(guī)定的面積和定額;材料的選用是否與設計結算所列的規(guī)格、檔次相適應;設計方案調整時，是否及時修改調整設計結算并報相關部門審批:結算節(jié)余資金是否按規(guī)定上繳有關部門。就審核中發(fā)現的問題提供糾偏意見。10.綜合評定建設單位結算執(zhí)行情況。11.結算審核方法工程結算審核方法主要包括:審閱法、對比審查法、核對法、重點審查法、分析法、復算法。(1）審閱法審閱法，就是通過對相關法律法規(guī)以及與項目有關的文件及工程建設相關書面資料進行審閱，了解和掌握工程審計的有關標準，明確審計目標。(2）對比審查法對比審查法是指對工程造價進行對比分析的一種方法。(3）核對法核對法，是指應用項目工程建設資料之間的依從關系和邏輯關系進行審計取證的方法。(4）重點審查法重點審計法，即選擇建設項目中工程量大、單價高、對造價有較大影響的單位工程、分部分項工程進行重點審查的方法。該方法主要用于審查材料用量、單價是否正確，工資單價、機械臺班是否合理。(5）分析法分析法，是通過對工程建設方面的書面資料所反映的各種比例關系和相互關系的計算與比較而取得證據的方法。(6）復算法復算法，主要是通過對項目建設過程中有關書面資料數據進行重復計算，得出客觀、公正的評價的取證方法。四、結算審核要點項目結算審核包括工程前期費用及工程費用的核算。1.在結算的審核工作中，工作人員要對結算方案進行全面細致的審核方法，以設計方案和相關的法律規(guī)范、工程報價、成本費用核算方式為主要的審核內容，針對各個子項目的工程量、其中存在的缺陷和問題和各類材料設備的行情價格等關鍵環(huán)節(jié)進行嚴格的核對和審查。2.結算項目前期費用多而繁雜，在計算各個專業(yè)前期費用時應盡量不要漏項。如建設工程結算前期費用包括項目建議書編制費、可行性研究編制費、環(huán)境影響咨詢費、勘察設計費、工程招標代理費、工程招標交易費、施工圖審查費、預算編制費、工程質量檢測費、防雷設施檢測費、建設單位管理費、拆遷費、基本預備費等。不同專業(yè)略有不同，需區(qū)分對待。3.掌握好有關投資估算的指標與要求，明確項目投資總控目標，部分項目前期工作費用是以投資估算為基礎，所以把握好投資估算對控制結算在估算范圍內及計算部分前期費用十分重要。4.審核人員要對結算方案中規(guī)定的前期成本費用情況有一個全面的了解和認識，并對其涉及到的相關法律和費用核算體系進行深入的分析和評估，這其中包含了工程施工開始前的很多準備工作，要針對前期勘察、規(guī)劃布局以及與監(jiān)理企業(yè)的合作等方面產生的各種開銷費用進行科學的核算，與結算方案中進行對比，查找其中存在的問題和不符合實際情況的環(huán)節(jié)。5.在審核過程中主要從以下兒方面進行審核:(1）審核結算文件、結算的項目與設計方案的一致性及結算的費用構成的正確性;(2）審核結算編制依據的合規(guī)性:審查結算編制依據是否合法、合規(guī);編制結算所用的結算定額和設備、材料價格、費用取費標準是否符合現行規(guī)定。(3）審核結算的完整性:是否有故意漏列、少算和多列，是否有設計范圍外工程混入結算之內。(4）審核結算的準確性:①在準確計算、確定結算書的量、價、費的基礎上，審核工程量列項是否正確，數據計算是否準確；②定額子目套用是否正確；③材料、設備價格的依據是否充分；④費用標準和費用計算基數是否正確；⑤其他直接費的計取內容是否符合規(guī)定、是否有重復計取的情況;對圖紙設計深度不夠、圖紙標示不清或委托方暫無法確定，在結算階段暫無法準確汁算的項目和價格的處理方式是否正確等。第五節(jié)審核的方法一、審核具體要求(一)建設項目初步設計結算及重大設計變更審查:1、凡建設項目，應當執(zhí)行國家基本建設管理程序，業(yè)主應當參與建設項目初步設計結算審查；2、建設項目凡涉及提高建設標準、增加建設內容、擴大建設規(guī)模需要追加投資的重大設計變更，應當在變更前，在報送審批部門的同時,報送同級業(yè)主。(二)工程量清單、招標控制價審查:1、建設工程項目招標時,建設單位應當將工程量清單、招標控制價報送業(yè)主審查，未經審查不得支付建設資金；2、凡建設項目，建設單位與施工單位簽訂的施工合同中應有“工程價款控制價須經同級業(yè)主審核”的相關條款。(三)統(tǒng)籌基本建設支出預算、納入部門預算和年度預算追加的基本建設支出審核:1、統(tǒng)籌基本建設資金項目，發(fā)改部門下達基本建設投資計劃后，業(yè)主應當對項目支出預算進行審核，并根據審核結論按照年度基建投資計劃、年度支出預算、工程進度、施工合同撥付建設資金；2、預算單位年度部門預算和屬于基本建設性質的房屋修繕以及大中型儀器設備購置等專項支出，應當報經業(yè)主審核。(四）控制價算和財務決算審查:1、凡建設項目,業(yè)主應當預留10%-30%控制價算尾款，待項目控制價算審核批復后進行撥付；2、建設單位應當在項目竣工后三個月內向同級業(yè)主報送竣工財務決算，由業(yè)主審批，作為辦理資產移交手續(xù)的依據。二、項目審核的一般程序(一)根據市業(yè)主相關業(yè)務處室的審核通知，了解被審核項目的基本情況，制定項目審核方案。(二）根據《XX市審核專家?guī)旌蛥f審單位庫管理辦法(試行)》，采取抽簽方式確定協審單位并指定審核專家，成立審核專家組和協審單位審核小組。(三）協審單位審核小組向項目建設單位提出審核所必需的資料清單，查閱并熟悉有關項目的審核依據,審查項目建設單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性。(四)協審單位審核小組進行建設項目現場勘察,調查、核實建設項目的基本情況。結算跟蹤審核的,協審單位審核小組應定期參加基建工程例會，對項目實施過程中變更的現場監(jiān)理簽證的真實性和合理性進行審查。(五)協審單位審核小組按照有關標準、定額、規(guī)定逐項進行審核。對審核過程中發(fā)現的問題,應及時向審核中心反映并與項目建設單位進行溝通、核實,重要證據應當書面取證。必要時開展對外調查，對項目相關情況的真實性作進一步核實。(六）協審單位審核小組根據審核情況形成書面初步審核意見送審核中心。(七)審核中心組織審核專家組對審核意見進行審查復核,形成審核結論。目建設單位交換意見，并由項目建設單位在5個工作日內簽署書面意見，單位不簽署意見或未能在規(guī)定時間內簽署意見的，視為同意，審核中心應在審核報告中對項目建設單位未簽署意見的原因作出詳細說明。(九)及時整理審核工作底稿、附件，核對取證記錄和有關資料，將完整的項目審核資料登記歸檔，建立審核項目檔案。三、審核工作步驟及要求:(一）審核見面會。見面會由審核中心主持召開，業(yè)主相關處室負責同志、協審單位審核小組成員、項目建設單位負責人、項目建設單位財務負責人參加，必要時要求施工、設計、監(jiān)理單位負責人參加。審核見面會內容與要求:審核中心工作人員出示審核通知書，提出審核具體要求，明確審核紀律及項目建設各方應當履行的義務。項目建設單位應向協審單位審核小組介紹建設項目實施情況，并指定審核期間工程、財務聯系人各一名。(二)現場踏勘。協審單位審核小組應按照審核方案并結合現場踏勘情況開展審核工作。現場踏勘時應做好工程圖像資料收集及相關情況記錄?，F場踏勘應重點解決以下問題:施工圖與施工現場之間的相關情況是否一致;現場隱蔽簽證與施工現場之間的相關情況是否一致;竣工圖與施工現場之間的相關情況是否一致。(三)審核工作底稿。審核工作底稿是審核人員在審核工作中形成的與審核事項有關的工作記錄及取證資料。審核人員在實施審核時,編制工程量計算書、預算書等審核工作底稿,應對審核事項及存在的問題,按照取證資料的性質，以一事一稿的方式編制審核工作底稿。四、審核項目審核流程圖五、審核項目具體步驟(一）做好審核的前期工作:1、組織項目審核小組。接到審核任務后組織項目審核小組,審核小組對該項目組織結算審核并對審核結論負責。審核小組成立后,要調查研究，掌握數據,做好審核前的準備工作。首先要掌握和熟悉審批工程項目的批準文件和資料，如國家和主管部門下達的指示文件、計劃任務書批準文件、初步設計文件及采用定額,指示資料，以便弄清規(guī)模、能力、結算工程和費用構成、建設內容和經濟指標，弄清所編各表與文字說明相互間的關系，同時還要收集各相應資料，為審查工作做好必備的準備。在準備階段,審核人員需要獲取一下相關資料:①、工程施工圖和說明書工程施工合同是審查結算的主要依據。通過合同,了解發(fā)包工程范圍、開工竣工日期、工程總造價、控制價定額依據、承包方式、控制價方式、雙方責任、質量要求、物資供應及管理辦法等，合同規(guī)定是結算確定取費的依據。②、工程施工圖和說明書工程施工圖和說明書是建設項目的主要文件，是編制預算工程量的主要依據,是核對工程各部分或構件具體尺寸的數據來源,是確定工程施工方式,套用預算定額的依據。③、工程施工組設計和施工方案工程施工組織設計是指導工程施工準備，組織施工全明性的技術、經濟文件，是指導現場施工的法規(guī)。它是審查工程編制預算控制價必須掌握的內容，是審核有關費用標準的依據。④、工程竣工以后，必須辦理驗證手續(xù),做好驗收記錄，說明工程質量是否符合標準,數量有無爭議。是否具備了工程控制價算的條件，應當以工程竣工驗收報告作為依據。2、做好相關資料的收集整理工作。立項批文、設計圖紙等相關文件資料是工程量清單及控制價審核審核的基礎，在進行工程量清單及控制價的審核工作之前，必須對其進行收集整理,并進行詳細地了解；項目審核小組在項目審核組長的統(tǒng)一組織下，熟讀項目的項目立項、可行性研究、初步設計及結算、項目地堪報告、施工設計圖及圖審報告等資料，了解整個項目的構成。做到項目審核組全體成員都熟悉該項目。以便促進在實施工作中項目審核組成員之間的相互協調。掌握項目業(yè)主方組織管理體，了解項目業(yè)主方管理人員構成、分工情況,。以便促進在實施工作中項目審核組與項目業(yè)主方的工作協調。3、資料審查。審核小組對建設單位的申請報告、送審資料和相關業(yè)務股室簽署的資金來源及意見的完整性進行審查，由建設單位填寫預(結）算送審資料登記表.如有漏報應要求及時補報，并詳細記錄追收資料的時間,由審核組長和建設單位共同簽收。審核中需要追報的資料建設單位應及時送達。著重資料的完備性、有效性審核,項目立項、可行性研究、初步設計及結算、項目地堪報告等是否完整齊全，施工設計圖是否圖審。進行施工圖與施工現場的標高對比、涉及項目的土石方（挖方、填方、棄方)運距并實行現場踏勘。其他相關資料真實性、合法性、合理性審核(根據項目具體情況展開)。4、熟悉、整理圖紙等各項資料。設計圖、地探資料等是項目審核的重要依據,必須全面熟悉了解,核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀等。5、弄清所采用的計價依據。6、制定審核工作計劃。由審核組根據項目實際情況制定審核方案，審核方案應包括項目審核程序、審核方法、審核內容、需勘驗的隱蔽工程、審核時間。審核方案經審核中心主任認可后實施。7、開展學習培訓。根據項目的具體審核內容及要求開展業(yè)務技術培訓，組織審核人員學習相關政策文件和專業(yè)資料。(二）確定審核方法:1、看圖法。即看圖核實工程量與工程價款,審定工程造價的一種方法。災后重建基建工程造價審核，首先必須認識仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面無誤地計算審定工程造價的真實性。需要審核人員必須熟練掌握所有的建設識圖知道,不僅要看建筑施工圖,而且要看結構施工圖和竣工圖;不僅要看水電平面圖,而且要看水電系統(tǒng)圖;不僅要將每一張圖紙看懂吃透,而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認真看懂吃透圖紙的基礎上，才能發(fā)現問題、揭露問題?？磮D法是災后重建結算審核最基本、最普遍、最常用的方法，它貫穿基建結算審核的始終。2、觀察法。它是指審核人員親臨建筑現場,對審核事項進行實地觀察，調查了解建設項目的實際情況，發(fā)現疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方法。3、詢問法。它是指審核人員通過詢問被審核單位參與災后重建基建項目管理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者,以證實基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。審核人員通過詢問獲得的審核線索有可能引出有力的審核證據，揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算審核最直接、最常用的一種有效的方法。4、調查法。它是指審核人員深入實際進行調查研究，以查證基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析等。5、開挖法。它是指審核人口同命運同建設單位有關人員與施工單位有關人員到建筑現場，對有終點的隱蔽工程進行挖開核實工程量與工程價款的方法。開挖法比較直接,容易驗證出問題的真假，但工作量大，所以一般實行抽樣定點的方式。6、測量法。即審核人員深入建筑現場，對昭施工圖紙，實地測量有關工程量（如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等)，計量有關器材物質數量（如配電箱數量、燈具數量、水暖器材的數量等)，確定核實基建結算量與造價真實性、合理性的一種審核方法。如對某結算進行審核,運用測量法發(fā)現該項目屋架吊頂部鋼結構設計規(guī)定用槽鋼320#變成280#，設計領土完整用直徑中22，實際使用的是中20，設計間距60mm，頭問術因兩使實際比設計現場實際現場進行測量的項目，查出由于上述原因致使實際比設計少用的工程材料，盡最大的可能控制虛增的造價。7、核對法。指在結算審核中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復核的手段，驗證工程量與造價真實性、合理性的一種審核技術方法。8、全面審查法。全面審核法就是按照工程圖紙的要求，結合現行定額、施工組織設計、承包合同或協議以及有關造價計算的規(guī)定和文件等,全面審核工程數量、單價以及費用。優(yōu)點是:全面細致，審查質量高,效果好;缺點是:工作量大，時間較長，存在重復勞動。(三）制定審核步驟:審核人員執(zhí)行基本建設項目控制價審核,應該充分了解被審核單位有關情況和獲取審核資料的基礎上，合理制定審核計劃，并根據審核過程中情況的變化，予以必要的修改或補充。審核人員制定審核計劃時，應當了解該項目的以下基本情況:1、工程項目的性質、類別、規(guī)模、承建方式等情況。②審核所需的相關資料的可獲得性。③工程材料的供應方式。④工程價款的控制價情況。⑤工程項目預控制價已審核情況及審核結果的處理。⑥工程項目現場施工條件。⑦建設期內工程預算定額、預算單位、取費標準等的變化情況。在編制審核計劃時,審核人員還應當獲取被審核單位建設結算及其編制所依據的以下資料:工程項目批準建設、監(jiān)理、質量驗收等有關文件。(2）結算資料及投標文件。(3）施工合同、協議。(4）施工圖或效果圖。(5）工程量計算書。(6）材料費用資料。(7）取費資料。(8）付款資料。(9）其他有關證明。(10）施工組織設計或施工方案。(11)工程工程變更簽證材料(12)工程評價資料。(13）隱蔽工程資料。(14)結算的財務資料。(15）其他影響工程造價控制價的有關資料。通過對被審核單位(項目）的充分了解，在獲取相關的資料后，審核人員應當制定詳細的審核計劃，對人員、時間、審核程序和方法等做出合理的安排。(四）確定審核實施內容1、施工承包合同。施工承包合同是明確建設單位和施工單位在工程建設中經濟責任的書面文件，合同一經簽訂,便具有法律效力，雙方必須嚴格履行，否則將承擔違約責任。合同的簽訂應貫徹平等互利，協商一致，等價有償的原則，不能損害國家利益和雙方的經濟利益。合同的審查是結算的切入點。2、現場簽證。現場簽證是由于施工現場情況的變化與原設計施工圖紙不一致而產生變化，施工單位和建設單位根據設計變更以及臨時變更雙方以書面形式確定的文書，正確客觀的簽證應當作為控制價的依據。簽證的審查將為工程量的審核莫定基礎。審查現場簽證，應結合竣工圖紙的審閱進行,把尚未修訂的竣工圖紙做好必要的標注，為有效的利用竣工圖紙打下基礎。審查現場簽證主要是對其真實性的審查,要結合建設單位有關現場管理人員和內部審核人員，對簽證的真實性進行辨析，防止施工單位制假造假。審查中要分析這幾變更是否相互沖突，防止不合法的簽證混入計算,使控制價的金額超出工程的實際價值。3、工程量。工程量審核是指審核人員按照竣工圖結合現場簽證給出的實際尺寸和預算定額規(guī)定的計算規(guī)則,抽查或逐項計算后，與原控制價工程量進行比較查找差異的過程。審核工程量必須嚴格按照竣工圖、審定的資料及其所選用的標準、規(guī)范,按照各專業(yè)定額規(guī)定的規(guī)則,防止重復計算。工程量審核比較繁瑣，所需時間長，耗費精力多，也是工程量控制價審核的主要方面。要縮短審核的時間,保證審核質量，提高審核效率，實踐證明采用聯合審核的方法極為有效。把專業(yè)審核人員、兼職審核人員、項目所在單位的內部審核統(tǒng)一組織起來，發(fā)揮各類人員的專業(yè)優(yōu)勢，在短時間內解決大量的計算問題，避免久拖不決，造成工作人員的疲勞。4、定額套用。定額套用的審核是對確定的工程數量套用定額正確性的審核和復核。定額套用的正確與否直接影響工程直接費和直接費的差異，將對間接費產生很大的影響，所以在準確計算工程量后,要對定額套用的合法性、正確性進行詳細的審查。定額套用的審核中，首先，應按照各專業(yè)定額工程子項目的選項規(guī)定，對施工單位提供原結算套用情況進行調整,即量差的調整。工程量審定后套用定額,就成為連續(xù)工程的關鍵環(huán)節(jié)，定額套用的準確性與否不僅涉及工程直接費和間接費，而且還涉及材料的定額用量。因此審核中就成為施工單位關心的重點之一，所以審核人員務必要領會定額規(guī)章的有關規(guī)定，準確套用定額,減少工作的反復，體現審核的權威性和公正性。5、材料用料和材料差價。一項工作中材料費用約占60%—70%，其中價差約占10%—20%，由于占價差的比重較大，所以是影響成本的關鍵因素，也是控制價審核重點監(jiān)控內容。對于材料用量的審核，首先調整好工程量，在此基礎上主要根據定額進行分析，對于鋼材等可按竣工圖等實際用量進行調整的,還應當有針對性的對照定額進行抽查，以確定定額調整的準確性。材料價差是材料價格與實際消耗的同類材料價格差異，現行定額規(guī)章規(guī)定,可計算材料價格差異的材料很多，如鋼材、木材、水泥、新型材料等數量繁多。材料價差審核一是根據施工合同和招標文件有關約定或承諾;二是對市場實際價格進行調查詢價，比較后客觀選用，在輔之以購物發(fā)票就可以達到價格控制的目的。6、費用。費用審核是指對其他直接費和間接費計取的審查，對該項目的審查依據費用定額、施工單位的資質等級和定額規(guī)章規(guī)定的標準進行計算和復核的。一些施工單位總是想把費用列的多一些，因此對施工單位的資質也總是首先按高的考慮，所以深刻人員在審核中不能對費用的審核忽略。審核人員要對結算各項目的計算進行全面復核，在實際工作中施工單位有關人員經常將橫向和縱向的數字有意搞錯打馬虎眼,以增加控制價收入，審核人員不能放松每一個環(huán)節(jié)的審核。7、其他。審核小組在獲取所需要的資料后,在規(guī)定的時間實施審核，并將實際情況和結果在審核工作底稿中詳細記錄。具體的講:①審查按工程量計算規(guī)則和施工圖計算的工程量是否準確，有無重計、漏計等計算錯誤,以及工程實施過程中發(fā)生的設計變更和現場簽證。②審查工程所套定額是否與工程執(zhí)行的定額標準相符合，工程預算所列各分項工程預算定額與設計文件是否相符,工程名稱、規(guī)格、計算單位是否一致，有無錯套定額，以及工程材料和設備價格的變化情況。③審查施工企業(yè)取費標準是否與其資質等級別的工程類別相符，取費基數是否正確,計算程序是否符合規(guī)定。④審查鋼材、木材、水泥的消耗數量是否正確（對工程項目進行材料項目分析，鋼材要抽筋計算)，列入直接費用的材料是否符合預算價格，材料代用和變更是否有簽證，材料價差是否符合找差的規(guī)定，數量是否準確,實際價格是否準確,價差計算是否準確。⑤審查工程實施過程中的建筑經濟政策變化情況及補充合同的內容。審查人員在審核本建設項目控制價的過程中，必要時應會同建設單位和施工單位，對以下項目進行現場查勘核實:分部或者分項工程、實際工程用料偏離控制價的工程項目、變更設計的工程項目、必須丈量的工程項目、交付使用的資產項目、預留的尾工工程、需要勘探的其他事項。審查人員遇到以下情況的時候應當獲取適當的證據:變更工程設計、建設單位提供材料和設備、施工中使用的工程材料或設備價格與規(guī)定不符、變更不同資質的施工企業(yè)、改變工程項目的性質、提高或降低建設標準、設計外工程項目、其他應當獲取證據的情況。審核人員審核建設結算遇到以下情況應獲取必要的簽證:施工情況與圖紙不符、施工用料發(fā)生變化、施工情況與施工合同不符。審核人員還應當特別關注以下事項，以判斷本次建設項目控制價是否運用了不合理的定額和取費標準:a、對預控制價有重大影響的。b、特別容易受關鍵因素變得影響的。c、具有高度不確定性的分項工程。d、預算定額沒有列入或需要更換的。⑧對已竣工單位工程或達到控制價要求的完工工程進行控制價算審核，每星期召開一次審核會議，匯總個方面意見,并經項目主審復核并出具初步審核報告。(五)審核時應注意的問題及要掌握的要領1、工程量全面復核根據設計圖紙、委托單位書面要求，嚴格按照《建設工程工程量清單計價規(guī)范》、《四川省建設工程2020工程量清單計價定額》進行工程量的計算，對設計圖紙表示不明、不清處及時與委托單位或設計單位銜接,以便工程量的準確計算。2、清單計價根據《建設工程工程量清單計價規(guī)范》、《四川省建設工程2020工程量清單計價定額》對各清單項進行組價。3、價差調整清單單價計算完后,根據當地《建設工程造價信息》或《四川省建設工程造價信息》進行材料價格調整,遇信息缺項材料，詢問當地市場價,進行調整。4、確定審核重點①工程量是否按相關計價規(guī)則進行計算、是否存在重復計算的現象。②送審單價是否正確，是否符合相關規(guī)定及要求。③匯總報價是否準確。工程造價審核采取全面審查的方法，即按計價定額順序，或按施工的先后順序，按分部分項逐一進行全面審查。l.審查綜合單價的套用(1）造價工程師首先按分部分項項目名稱、計量單位、工程內容、項目特征、綜合單價與送審控制價進行對比，分別列出綜合單價與送審控制價一致和不一致的清單項目;(2）對與送審控制價不一致的清單項目，檢查差異的原因，核實其是否嚴格清單規(guī)范及定額計算規(guī)則,發(fā)現問題,及時記錄,按正確的單價進行組價；(3）審查材料單價是否執(zhí)行當地信息價或委托方提供市場單價。1、審查工程量審查土方工程量。平整場地、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的計算是否符合現行定額計算規(guī)定和施工圖紙標注尺寸，有無重算和漏算。回填土工程量和余土外運，計算是否正確。審查基礎工程量。審核基礎的設計長度，砼標號，并復樁基計算是否正確。審查磚石工程量。墻基和墻身的劃分是否符合規(guī)定。不同厚度的內、外墻是否分別計算，應扣除的門窗洞口及埋入墻體各種鋼筋混凝土梁、柱等是否已扣除。不同砂漿標號的墻和定額規(guī)定按立方米或按平方米計算的墻，有無混淆、錯算或漏算。審查混凝土及鋼筋混凝土工程量?，F澆與預制構件是否分別計算,有無混淆;現澆柱和梁，主梁與次梁及各種構件計算是否符合規(guī)定,有無重算或漏算;有筋與無筋構件是否按設計規(guī)定分別計算,有無混淆;鋼筋混凝土的鋼筋是否按設計圖紙、施工規(guī)范計算。審查木結構工程量。門窗是否分不同種類，按門、窗洞口面積計算;木裝修的工程量是否按規(guī)定分別以延長米或平方米計算。審查樓地面工程量。樓梯抹面是否按踏步和休息平臺部分的水平投影面積計算;水泥砂漿地面找平層的設計厚度與定額厚度不同時，是否按其厚度進行換算。審查屋面工程量。卷材屋面工程是否與屋面找平層工程量相等;屋面保溫層的工程量是否按屋面層的實鋪面積乘保溫層平均厚度計算,不做保溫層的挑檐部分是否按規(guī)定不作計算。審查裝飾工程量。內墻抹灰的工程量是否按墻面的凈高和凈寬計算，有無重算或漏算。審查金屬構件制作工程量。金屬構件制作工程量多數以噸為單位。在計算時型鋼按圖示尺寸求出長度,再乘每米的重量;鋼板要求算出面積，再乘以每平方米的重量。審查是否符合規(guī)定。審查管道工程量。管道的劃分是否符合規(guī)定;各種管道的長度、口徑是否按設計規(guī)定和定額計算;審查是否符合要求，有無重算。審查電氣照明工程量。設備的種類、型號、數量是