行政事業(yè)單位材料內控制度建設研究開題報告1．結合畢業(yè)論文課題情況，根據(jù)所查閱的文獻資料，每人撰寫2000字左右的文獻綜述。文獻綜述1研究背景我國的經(jīng)濟在改革開放以后有了快速的發(fā)展，成為了僅次于美國的第二大經(jīng)濟體，但是經(jīng)濟的快速發(fā)展也帶來了行政體制存在政府職能不明確，貪污腐敗嚴重等問題，由于我國的特殊國情影響，行政事業(yè)單位內部控制的研究與實踐起步也較晚,，上世紀90年代開始，我國政府開始重視行政事業(yè)單位的內部控制制度的建設，但還是缺乏對行政事業(yè)單位內部控制制度的規(guī)范。隨著對內部控制的深入接觸，國內關于內部控制有了一定的了解，相關理論著作也隨之產(chǎn)生。2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號印發(fā)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》。該《規(guī)范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業(yè)務層面內部控制、評價與監(jiān)督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。但是這個規(guī)范只是對行政事業(yè)單位框架的指導，并沒有給予實質性的指示和規(guī)范，行政事業(yè)單位的內部控制依舊還有很大一部分的空缺，本文以行政事業(yè)單位中的材料內部控制為研究點。2國內外研究現(xiàn)狀2.1關于行政事業(yè)單位內部控制的意義張國清，李建發(fā)（2009）認為，合理而有效的政府內部控制是公共受托責任的基礎，是成功公共財務管理的關鍵。唐曉玉（2013）認為我國行政事業(yè)單位由于缺乏內部控制機制，出現(xiàn)了只能劃分不夠明確、管理效率較低、行政成本偏高、貪污腐敗等不良現(xiàn)象，而行之有效的內部控制制度正是當下我國行政事業(yè)單位強化自身管理、提高公共水平的一劑良藥。唐大鵬（2015）認為構建行政事業(yè)單位內部控制有利于完善單位治理結構以及外部環(huán)境對于加強廉政建設和提升管理水平。并通過理論分析和顯示分析相結合的分析方法論證行政事業(yè)單位內部控制體系的構建與完善對于管理水平及社會服務的能力。開題報告2.2關于行政事業(yè)單位內部控制存在的問題余德貴（2009）認為行政事業(yè)單位有效實施內控制度主要存在三個難點：被控對象的受控度，控制制度的實施度，控制人員的操作度。張付榮（2010）認為大多行政事業(yè)單位認為自身很少從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其工作職能是社會管理和公益服務，而不是為了盈利，無所謂生產(chǎn)經(jīng)營風險。俞艷（2011）認為有些行政單位建立的時間早，管理松散內部控制的意識薄弱，舊有的管理體制已經(jīng)不適合現(xiàn)在的發(fā)展需求；有些單位內部控制制度形同虛設應付檢查，缺乏有效的會計控制和管理約束，有些單位內部控制不完善，制定的控制程序不嚴謹，內控責任不明確，對于重大財務事項監(jiān)管不到位。2.3關于行政事業(yè)單位材料內部控制風險防范的措施蘇曉蓉（2006）認為各科室在申購醫(yī)用內固定材料時要根據(jù)實際情況確定數(shù)量，而病人在需要使用時，必須先記賬后申領。可是有關人員在倉庫領用醫(yī)用內固定材料時，庫房會計必須憑醫(yī)生的處方及病人的記賬單才能填制領料單，倉庫保管員憑領料單發(fā)貨。這樣從某種程度上就避免了發(fā)貨的隨意性，減少了材料流失的可能。黃愛華（2007）認為充分發(fā)揮內部審計機構的作用，通過對內部控制制度及資源使用的積極性和效益性的評價，可進一步強化實驗材料低值易耗品管理的外部監(jiān)管力度，促使實驗材料低值易耗品合法、合理、高效地使用。郭荷花（2008）認為月末將材料的收料單與材料明細賬核對，結出本月入庫數(shù)及出庫數(shù)，如果有在途，清理在途材料，已辦理入庫的暫估材料，及時與采購部門進行核對。由內部稽核人員復核記賬憑證和原始憑證是否符合內部控制程序和會計制度。王海深（2013）認為學校實驗室管理部門與財務部門應定期與不定期抽查科研型實驗室進行材料的情況，一方面促使實驗室加強材料的管理，保證實驗室材料的真實存在，另一方面促進職能部門落實自己對實物管理的責任。通過抽查的方式，解決實驗室管理部門與財務部門人手不足的問題，并通過抽查制度的存在，使科研型實驗室平時做好材料的管理工作。開題報告2.4關于行政事業(yè)單位內部控制制度的建設張堅英（2008）認為構建內控制度體系時，要合理設置崗位，確保崗位職責權限明晰，規(guī)范各項目業(yè)務流程。吳猛（2013）認為行政事業(yè)單位應進一步加強預算、收支等主要經(jīng)濟活動內部控制的組織領導，建立健全相關內部管理制度，明確相關崗位的職責權限和溝通協(xié)調機制，確保不相容崗位相互分離。余華（2014）認為行政事業(yè)單位應當全面梳理公共管理、社會服務職能履行過程設計的經(jīng)濟業(yè)務流程，明確各經(jīng)濟業(yè)務流程控制的關鍵節(jié)點，建立以“預算管理為主線，資金管控為核心”的“全程控”內部控制體系框架。張怡然（2016）認為合理的組織機構是建立和實施內部控制的先決條件。行政事業(yè)單位應當結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部組織機構，明確權限，將權利與責任落實到各責任部門。杜艷（2017）認為鑒于監(jiān)督不嚴格，缺乏健全有效監(jiān)督機制是造成行政事業(yè)單位內部控制有效性低的主要原因之一，為了提高行政事業(yè)單位內部控制工作實效，就必須要加強對內部控制的監(jiān)督與控制工作有效性的評價。3對本課題的啟示通過閱讀文獻，我國的行政事業(yè)單位的內部控制理論形成的時間與英國、美國等相比較晚，雖然已經(jīng)有相關準則出臺，但是還沒有形成一個特別系統(tǒng)的體系。行政事業(yè)單位在實行內部控制的過程中也發(fā)現(xiàn)了許多的問題與存在的風險，因此需要研究出適合自身的內部控制制度。本文在已有的理論研究基礎上進行了進一步的研究和拓展，首先明確行政事業(yè)單位的材料管理的概念，以具體案例來對行政事業(yè)單位材料內部控制進行研究，結合中外學者已有的理論成果進行深入探索。開題報告參考文獻1張國清，李建發(fā).美國政府部門內部控制的發(fā)展及其啟示[J].廈門大學學報（哲學社會科學版），2009（4）:86-922唐曉玉.我國行政事業(yè)單位內部控制制度研究[D].北京：財政部財政科學研究院，2013：2183唐大鵬，吉津海，支博.行政事業(yè)單位內部控制評價：模式選擇與指標構建[J].會計研究，2015(1)：68-154余德貴.行政事業(yè)單位內部控制制度的實施難點及突破[J].商業(yè)會計，2009（1）：535張付榮.行政事業(yè)單位內部控制的思考[J].江蘇商論，2010（27）：1696俞艷.事業(yè)單位內部控制的問題與思考[D].北京：首都經(jīng)濟貿易大學，2011：1-77蘇曉蓉.醫(yī)用內固定材料管理內部控制探索[J].中醫(yī)藥導報，2006（2）：87-888黃愛華.高校實驗材料管理存在的問題及原因分析[J].財會通訊：理財版，2007（6）:38-399郭荷花.淺談材料的內部控制[J].冶金財會，2008（5）：35-3610王海深.高?？蒲行蛯嶒炇也牧瞎芾碇袃炔繒嬁刂铺接慬J].實驗技術與管理，2013（9）：74-7511張堅英.對行政事業(yè)單位完善內部控制政策的研究[J].中國總會計師，2008（12）：37-4012吳猛．關于推進我國行政事業(yè)單位內部控制建設的研究[J].教育財會研究，2013（5）：41-4413余華.行政事業(yè)單位業(yè)務層面內部控制建設存在的主要問題及探究對策[J].2014（6）：66-7614張怡然.行政事業(yè)單位內部控制體系的建設分析[J].時代經(jīng)貿，2016（31）：65-6615杜艷.行政事業(yè)單位內部控制建設地研究[J].財會學習，2017（1）：246-247開題報告2．本課題的研究思路、研究方法和研究內容研究思路本文將以行政事業(yè)單位材料內部控制為核心，論述材料內部控制的重要性和必要性。通過對行政事業(yè)單位材料管理內控流程和風險的闡述，結合具體案例進行說明并從中探究A行政事業(yè)單位材料內部控制過程中可能遇到的風險及其應對對策，并設計一套適合其發(fā)展的內控制度。研究方法文獻研究法:本文基于研究目前行政事業(yè)單位的內部控制，閱讀大量關于行政事業(yè)單位內部控制的文獻，從而了解當前行政事業(yè)單位材料內部控制的相關問題，綜合國內外文獻從而為后面的研究奠定理論基礎。調查研究法：本文采用調查研究法，以某一單位為例，通過調研該單位材料內部控制來對論述觀點做進一步的說明，理論與實際相結合，增強文章的說服力。研究內容1引言2行政事業(yè)單位材料內控的概述2.1行政事業(yè)單位材料的含義2.2行政事業(yè)單位材料內控的現(xiàn)狀3行政事業(yè)單位材料管理的業(yè)務流程3.1行政事業(yè)單位材料管理的方式3.2行政事業(yè)單位材料管理的具體操作流程分析4行政事業(yè)單位材料內部控制存在的風險及對策4.1行政事業(yè)單位材料內部控制存在的風險4.2防范行政事業(yè)單位材料內控風險的對策開題報告5A單位材料內控制度設計5.1A單位材料內部控制情況介紹5.2A單位材料內部控制制度設計6結論開題報告指導教師意見：1．對“文獻綜述”的評語：該同學在收集、分析大量有關行政事業(yè)單材料位內部控制制度的資料與研究成果的基礎上，如期完成文獻綜述。該文獻綜述分析目前國內關于行政事業(yè)單位的內部控制的意義、內部控制存在的問題、材料內部控制的風險和內部控制制度的構建等一些主要觀點，較為系統(tǒng)全面地總結了理論界關于行政事業(yè)單位內部控制的研究成果。文獻綜述中心明確、語言通順，結構合理，是一篇符合規(guī)范的文獻綜述。2．對本課題的深度、廣度及工作量的意見和對論文結果的預測：本課