本文格式為Word版下載后可任意編輯和復制第第頁審計重點內容

一、財政財務收支審計

事業(yè)單位的內部財政財務收支審計，重點是各項事業(yè)經費收支的真實、合法和效益性，包括用于科學、訓練、文化、衛(wèi)生、廣播影視、地震、體育、民政、外交及農業(yè)、工業(yè)、交通、郵電通訊、商業(yè)貿易、工商行政、商品檢驗等各項事業(yè)進展的經費。這里，既包括財政預算撥款的審查，也包括財政預算外支配的各項資金、事業(yè)周轉金和事業(yè)性收費的審查。

二、經濟效益審計

事業(yè)單位內部審計所進行的經濟效益審計，是結合事業(yè)經費籌集、管理、安排和使用等財政財務收支活動的真實性、合法性審查，通過對事業(yè)經費使用狀況的檢查和分析，促進有關事業(yè)單位加強事業(yè)經費的管理，提高事業(yè)經費的使用效益。

三、經濟責任審計

經濟責任審計是指審計人員依法對經濟責任人所擔當的經濟責任的執(zhí)行狀況進行的審查。內部審計人員進行的經濟責任審計，是結合日常的財政財務收支審計及經濟效益審計進行的，一般側重于經營責任目標的審計；并通過審計資料和信息的積累，為離任責任審計服務。內部審計人員在執(zhí)行經營責任目標審計時，首先通過分析企業(yè)盈虧指標、國有資產保值增值指標、業(yè)務經營指標和企業(yè)職工收入安排指標及各項指標的影響因素，確定審查的重點；然后再抓住幾個關鍵的指標，進行局部審查以便準時找出錯誤所在，訂正偏差，改進提高，最終促進任期經營目標的實現(xiàn)。

1.年度審計工作方案的編制：

每個會計年度結束前一個月內依據公司部署和公司經營管理的需要，確定審計重點，編制提交次年年度審計工作方案，報請總經理批準后實施。

2.確定審計項目：依據批準的年度審計工作方案或總經理指示，結合詳細狀況，確定審計項目，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務狀況等狀況初步了解的基礎上，編制項目審計方案，經審計部經理批準后實施。

審計項目方案主要包括以下內容：

a）被審計單位名稱；

b）審計范圍、內容、目標；

c）各項目審計時間支配；

d）其他事項。

3下達審計通知書：審計組依據批準的項目審計方案，于實施審計前3日，向被審計單位下達書面審計通知書（特別審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內容：a）審計的范圍、內容、方式、時間；

b）審計組成員名單；

c）對被審計單位接受審計、協(xié)作工作的要求。

d）審計單位簽章與簽發(fā)日期。

e)審計認為需要被審計單位自查的，應在審計通知書中注明自查內容、要求和期限。被審計單位在收到審計通知后，必需按審計通知書的要求，做好審計預備，并為審計工作供應必要的工作條件。

4實施審計：在審計過程中，審計人員要依據審計工作詳細要求，仔細編寫審計工作底稿，獵取有價值的審計證據。審計工作底稿的主要內容包括：

a）被審計單位名稱；

b）審計項目名稱及實施審計檢查時間；

c）審計過程記錄；

d）編制者和復核者的姓名及編制和復核的日期；

e)其他應說明的問題。

5提出審計報告，做出審計打算：審計組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，于審計終結后10（節(jié)假日順延）日內寫出審計報

告征求意見稿。被審計單位應當自接到審計報告征求意見稿之日起3（節(jié)假日順延）日內，將其書面意見送交審計組，被審計單位未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。審計報告的編制以審計證據為依據，做到客觀、公正。審計報告包括審計目的、審計范圍、內容和發(fā)覺的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必需附有證明材料和有關資料。內部審計報告經審計部經理審核后向分管副總與總經理報出。

6審計部提出審計報告后，經分管副總與總經理簽署后，由審計部在總經理授權的職權范圍內按以下規(guī)定辦理：

a)被審計單位、個人沒有或有稍微違反國家法規(guī)、公司規(guī)章制度行為的，出具審計意見書；

b)對被審計部門、個人違反國家法規(guī)、公司規(guī)章制度的行為，審計審價部提交并協(xié)作辦公室處理：處理和懲罰的審計打算以公司名義發(fā)文。

7《審計處理打算》主要內容

a)審計內容、范圍、方式和時間；

b)審計報告認定的被審計者違規(guī)違紀的行為事實；

c)對違規(guī)違紀行為的定性，作出處理、懲罰打算及其依據；

d)需要進行整改的事項；e)處理、懲罰打算執(zhí)行的期限和要求。8審計的復審被審計單位對審計打算和結論如有異議，應在7天內向總經理提出復審申請，總經理接到復審申請后3天內作出是否復審的打算，并指定復審小組的人員構成。復審小組應在5天內進行審計，在審計中如發(fā)覺隱瞞或漏審、錯審等狀況