MOOC稅法-江蘇財經(jīng)職業(yè)技術(shù)學院中國大學慕課答案隨堂測驗1、問題：1.下列說法中，錯誤的是（?）。選項：A、稅收是國家憑借政治權(quán)力，實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。B、納稅人與負稅人可能一致，可能不一致。C、扣繳義務人屬于納稅主體。D、納稅人是指稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人，也稱納稅主體。正確答案:【扣繳義務人屬于納稅主體?！?、問題：2.以下關(guān)于稅收“三性”的說法中，錯誤的是（?）。選項：A、強制性是指在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，任何單位和個人都必須依法納稅，否則要受到法律的制裁。B、無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。C、固定性，是指國家通過法律形式預先規(guī)定了納稅人、征稅對象和征稅標準等，征納雙方都必須遵守，不能變動。D、稅收的“三性”是指強制性、無償性、固定性，它們是統(tǒng)一的整體。正確答案:【固定性，是指國家通過法律形式預先規(guī)定了納稅人、征稅對象和征稅標準等，征納雙方都必須遵守，不能變動。】3、問題：3.稅收與其他分配方式相比，具有（）的特征，簡稱稅收的“三性”。選項：A、強制性B、無償性C、固定性D、永久性正確答案:【強制性#無償性#固定性】4、問題：4.以下說法中，不正確的是（）。選項：A、并非所有稅種都需要規(guī)定稅目B、稅目是對課稅對象量的規(guī)定C、稅目體現(xiàn)征稅的深度D、消費稅、增值稅稅都規(guī)定有不同的稅目正確答案:【稅目是對課稅對象量的規(guī)定#稅目體現(xiàn)征稅的深度#消費稅、增值稅稅都規(guī)定有不同的稅目】稅法概述隨堂測驗1、問題：下列稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。選項：A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、印花稅D、車輛購置稅正確答案:【增值稅】2、問題：下列說法中，正確的是（）。選項：A、直接稅的納稅人即負稅人B、間接稅的納稅人即負稅人C、增值稅屬于直接稅D、個人所得稅屬于間接稅正確答案:【直接稅的納稅人即負稅人】3、問題：下列稅種，屬于中央地方共享稅的是（）。選項：A、消費稅B、車輛購置稅C、房產(chǎn)稅D、印花稅正確答案:【印花稅】4、問題：以下說法中，不正確的是（）。選項：A、并非所有稅種都需要規(guī)定稅目B、稅目是對課稅對象量的規(guī)定C、稅目體現(xiàn)征稅的深度D、消費稅、增值稅稅都規(guī)定有不同的稅目正確答案:【稅目是對課稅對象量的規(guī)定#稅目體現(xiàn)征稅的深度#消費稅、增值稅稅都規(guī)定有不同的稅目】5、問題：中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）。選項：A、全額累進稅率B、超率累進稅率C、超額累進稅率D、超倍累進稅率正確答案:【超率累進稅率#超額累進稅率】6、問題：以下說法中，正確的是（）。選項：A、稅收加征的形式有地方附加、加成征收、加倍征收等。B、加成征收是以應納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額，加征一成相當于應納稅額的10%。C、加倍征收是以應納稅額為依據(jù)加征一定倍數(shù)的稅額，加征10成即加征10倍。D、加成征收的主要目的是為了增加地方的預算外收入，用于地方建設。正確答案:【稅收加征的形式有地方附加、加成征收、加倍征收等。#加成征收是以應納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額，加征一成相當于應納稅額的10%。#加倍征收是以應納稅額為依據(jù)加征一定倍數(shù)的稅額，加征10成即加征10倍?！?、問題：如果按征稅對象，可將稅收分為（）。選項：A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財產(chǎn)稅D、直接稅正確答案:【流轉(zhuǎn)稅#所得稅#財產(chǎn)稅】《稅收的基礎(chǔ)知識》單元作業(yè)《稅收的基礎(chǔ)知識》單元測驗1、問題：稅收是憑借（）取得財政收入的一種形式選項：A、國家對納稅人提供的服務B、資產(chǎn)所有權(quán)C、人權(quán)D、政治力量正確答案:【政治力量】2、問題：國家對（）具有償還的義務選項：A、稅收B、財政貨幣發(fā)行C、國債D、規(guī)費收入正確答案:【國債】3、問題：負有代扣代繳義務的單位、個人是（）選項：A、實際負稅人B、扣繳義務人C、納稅義務人D、稅務機關(guān)正確答案:【扣繳義務人】4、問題：以下關(guān)于稅收“三性”的說法中，錯誤的是（?）。選項：A、強制性是指在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，任何單位和個人都必須依法納稅，否則要受到法律的制裁B、無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。C、固定性，是指國家通過法律形式預先規(guī)定了納稅人、征稅對象和征稅標準等，征納雙方都必須遵守，不能變動。D、稅收的“三性”是指強制性、無償性、固定性，它們是統(tǒng)一的整體。正確答案:【固定性，是指國家通過法律形式預先規(guī)定了納稅人、征稅對象和征稅標準等，征納雙方都必須遵守，不能變動。】5、問題：下列稅種，屬于中央地方共享稅的是（）。選項：A、消費稅B、車輛購置稅C、房產(chǎn)稅D、印花稅正確答案:【印花稅】6、問題：下列稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。選項：A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、印花稅D、車輛購置稅正確答案:【增值稅】7、問題：一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率形式是（）選項：A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進稅率D、全額累進稅率正確答案:【超額累進稅率】8、問題：稅收與其他分配方式相比，具有（）的特征，簡稱稅收的“三性”。選項：A、強制性B、無償性C、固定性D、永久性正確答案:【強制性#無償性#固定性】9、問題：中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）。選項：A、全額累進稅率B、超率累進稅率C、超額累進稅率D、超倍累進稅率正確答案:【超率累進稅率#超額累進稅率】10、問題：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，我國現(xiàn)行的稅率主要有（）選項：A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率正確答案:【比例稅率#定額稅率#超額累進稅率#超率累進稅率】11、問題：稅率是稅法的核心要素，稅率高低是衡量納稅人稅負輕重的標志。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】12、問題：增值稅屬于中央地方共享稅。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】13、問題：稅法和稅收密不可分，稅收是稅法的表現(xiàn)形式，稅法是稅收所確定的具體內(nèi)容（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：3.增值稅的征稅對象為（）。選項：A、營業(yè)額B、增值額C、銷售額D、毛利正確答案:【增值額】2、問題：4.下列不屬于增值稅的特點的有（）。選項：A、實行價外稅B、稅收負擔不可轉(zhuǎn)嫁C、稅基廣泛D、憑票扣稅正確答案:【稅收負擔不可轉(zhuǎn)嫁】3、問題：1.下列稅種中屬于價外稅的是（）選項：A、增值稅B、消費稅C、企業(yè)所得稅D、個人所得稅正確答案:【增值稅】4、問題：2.我國現(xiàn)行增值稅屬于（）選項：A、生產(chǎn)性增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、積累型增值稅正確答案:【消費型增值稅】5、問題：5.增值稅的特點包括（）。選項：A、保持稅收中性B、實行價外稅制度C、稅收負擔由企業(yè)承擔D、實行稅款抵扣制度正確答案:【保持稅收中性#實行價外稅制度#實行稅款抵扣制度】增值稅的納稅人1、問題：5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列（）單位和個人不可以成為增值稅納稅人選項：A、報關(guān)進口的貨物，以進口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人為進口貨物的納稅人；B、代理進口的貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。C、掛靠方式對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以發(fā)包人為納稅人；否則，以承包人為納稅人。D、掛靠方式對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以承包人為納稅人。正確答案:【掛靠方式對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以承包人為納稅人?！?、問題：6.下列符合視為小規(guī)模納稅人條件的是（）選項：A、年應征增值稅銷售額在500萬元及以下的增值稅納稅人。B、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。C、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常提供應稅服務的單位和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。正確答案:【年應征增值稅銷售額在500萬元及以下的增值稅納稅人。#年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。#非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅#應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常提供應稅服務的單位和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。】3、問題：1.我國境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務人。()選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】4、問題：2.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人資格后，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】5、問題：3.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人(包括其他個人)，須在申報期結(jié)束后20個工作日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人資格登記選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】6、問題：4.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務,不征收增值稅。()選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。選項：A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C、某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)在建工程D、某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費正確答案:【某商店為服裝廠代銷兒童服裝】2、問題：2.下列選項中，不屬于現(xiàn)代服務的是（??）。選項：A、租賃服務B、鑒證咨詢服務C、建筑服務D、文化創(chuàng)意服務正確答案:【建筑服務】3、問題：3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應視同銷售貨物繳納增值稅的有()。選項：A、將購進貨物分配給股東B、將購進貨物用于集體福利C、將購進貨物無償贈送給其他單位D、將購進貨物投資給其他單位正確答案:【將購進貨物用于集體福利】4、問題：4.依據(jù)“營改增”的政策規(guī)定，下列行為中不屬于商務輔助服務的有（）。選項：A、廣告代理服務B、代理報關(guān)服務C、場所住宅保安服務D、貨物運輸代理服務正確答案:【廣告代理服務】5、問題：5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不屬于視同銷售行為有()。選項：A、將購進的貨物分配給股東B、將購進的貨物用于修繕廠房C、將購進的貨物無償贈送給客戶D、將購進的貨物用于集體福利正確答案:【將購進的貨物用于修繕廠房#將購進的貨物用于集體福利】6、問題：6.下列屬于增值稅現(xiàn)代服務業(yè)征稅范圍的有（?）。選項：A、出租車公司收取司機管理費用業(yè)務B、航空運輸干租業(yè)務C、房地產(chǎn)評估業(yè)務D、廣告代理業(yè)務正確答案:【航空運輸干租業(yè)務#房地產(chǎn)評估業(yè)務#廣告代理業(yè)務】7、問題：7.下列情況中，應當征收增值稅的是()。選項：A、某企業(yè)委托一酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售B、某鐘表眼鏡店為顧客修理眼鏡C、某企業(yè)變賣廠房一棟D、某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者正確答案:【某企業(yè)委托一酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售#某鐘表眼鏡店為顧客修理眼鏡#某企業(yè)變賣廠房一棟#某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者】8、問題：8.某商場以包送貨包安裝方式向客戶銷售空調(diào)，這屬于混合銷售行為，應當一并繳納增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：9.商場將購進貨物作為福利發(fā)放給職工，應作視同銷售計征增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】10、問題：10.單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務的，不征收增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人提供的下列服務中,適用6%稅率的是()。選項：A、交通運輸服務B、不動產(chǎn)租賃服務C、建筑服務D、居民日常服務正確答案:【居民日常服務】2、問題：2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售過程中,不適用13%稅率的是()選項：A、銷售大米B、提供加工勞務C、提供檢測設備租賃服務D、進口電視機正確答案:【銷售大米】3、問題：3.下列（）適用9%稅率的銷售貨物的范圍選項：A、雜志B、飼料C、電子出版物D、農(nóng)機配件正確答案:【雜志#飼料#電子出版物】4、問題：4.下列滿足3%征收率減按2%征收規(guī)定條件的是（）選項：A、一般納稅人銷售舊貨B、一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品C、個人出租住房D、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)正確答案:【一般納稅人銷售舊貨#小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)】5、問題：出口貨物適用零稅率,是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅,但在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進行退還,其實際效果相當于免稅。()選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】6、問題：小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，征收率為3%。一般納稅人不可以按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試1、問題：1.以下利息收入，不可以免征增值稅的有（）。選項：A、2016年12月31日后，金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款。B、國家助學貸款。C、國債、地方政府債。D、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款。正確答案:【2016年12月31日后，金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款?！?、問題：2.下列項目中，可以免征增值稅的有（）。選項：A、超市銷售的農(nóng)產(chǎn)品B、企業(yè)銷售使用過的舊貨C、銷售古舊圖書D、銷售的電視機正確答案:【銷售古舊圖書】3、問題：3.下列項目中，可以免征增值稅的有（）。選項：A、婚姻介紹服務B、殘疾人員本人為社會提供的服務。C、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務。D、學生勤工儉學提供的服務。正確答案:【婚姻介紹服務#殘疾人員本人為社會提供的服務。#醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務。#學生勤工儉學提供的服務?！?、問題：4.下列屬于不征收增值稅項目的是（）選項：A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務。B、存款利息C、被保險人獲得的保險賠付D、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入正確答案:【根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務。#存款利息#被保險人獲得的保險賠付】5、問題：5.從事學歷教育的學校舉辦進修班、培訓班取得的收入進入該學校下屬部門自行開設賬戶的，可以免征增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】6、問題：6.按照隨軍家屬就業(yè)規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】7、問題：7.增值稅起征點僅適用于個體工商戶、小規(guī)模納稅人和其他個人。增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。2017年12月31前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）～3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.下列收入應計入增值稅應稅銷售額的是（）。選項：A、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的集資費B、納稅人銷售貨物時向購買方收取的銷項稅額C、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅D、代為收取的同時符合一定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：正確答案:【納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的集資費】2、問題：甲廠將自產(chǎn)的大米作為福利發(fā)放給本廠職工,該批大米賬面成本為20萬元,成本利潤率為10%;按當月甲廠同類大米的平均售價計算,該批大米的不含稅售價為50萬元;按其他納稅人同類大米的平均售價計算,該批食用油的不含稅售價為46萬元。甲廠發(fā)放職工福利的該批大米計征增值稅的銷售額為()萬元。選項：A、20B、46C、50D、22正確答案:【50】3、問題：3.銷售額是指納稅人發(fā)生應稅行為而向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括（）選項：A、收取的銷項稅額B、委托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。C、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。D、運輸裝卸費正確答案:【收取的銷項稅額#委托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。#以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項?！?、問題：4.增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用和逾期包裝物的押金，應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入再并入銷售額。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】5、問題：5.當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，但是抵扣期限不超過1年。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】6、問題：6.稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，只有在逾期的情況下才須并入銷售額征收增值稅。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試1、問題：1.甲公司是增值稅一般納稅人,2018年9月采取以舊換新方式銷售A型鉑金項鏈50條,A型鉑金項鏈不含增值稅銷售單價3480元/條,舊鉑金項鏈不含增值稅作價116元/條。有關(guān)甲公司當月以舊換新方式銷售A型鉑金項鏈的銷售額,下列計算列式正確的是()選項：A、50×3480=27840(元)B、50×(3480-116)=168200(元)C、50×3480÷(1+13%)=153982.3(元)D、50×3480÷(1-13%)=200000(元)正確答案:【50×(3480-116)=168200(元)】2、問題：2.某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年5月,提供基礎(chǔ)電信服務,取得價稅合計收入654萬元;提供增值電信服務,取得價稅合計收入318萬元。已知,基礎(chǔ)電信服務增值稅稅率為9%,增值電信服務增值稅稅率為6%。有關(guān)該電信企業(yè)本月應確認的增值稅銷項稅額,下列算式正確的是()。選項：A、(654+318)÷(1+6%)×6%B、(654+318)÷(1+9%)×9%C、654÷(1+9%)×9%+318÷(1+6%)×6%D、654×9%+318×6%正確答案:【654÷(1+9%)×9%+318÷(1+6%)×6%】3、問題：3.對下列增值稅應稅行為計算銷項稅額時,按照全額確定銷售額的是()。選項：A、貸款服務B、金融商品轉(zhuǎn)讓C、一般納稅人提供客運場站服務D、經(jīng)紀代理服務正確答案:【貸款服務】4、問題：4.有關(guān)營改增行業(yè)一般納稅人增值稅銷售額的下列表述中,不正確的有()。選項：A、提供貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額B、金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價及相關(guān)稅費后的余額為銷售額C、提供客運場站服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額D、提供旅游服務,只能以取得的全部價款和價外費用為銷售額正確答案:【提供貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額#金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價及相關(guān)稅費后的余額為銷售額】5、問題：5.下列有關(guān)直銷企業(yè)增值稅銷售額確定的表述中,正確的有()選項：A、直銷企業(yè)銷售貨物,一律按消費者支付的全部價款和價外費用確定增值稅銷售額B、直銷企業(yè)銷售貨物,一律按直銷員向直銷企業(yè)返回的全部款項確定增值稅銷售額C、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員,直銷員再將貨物銷售給消費者的,直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用D、直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物,直接向消費者收取貨款,直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用正確答案:【直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員,直銷員再將貨物銷售給消費者的,直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用#直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物,直接向消費者收取貨款,直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用】6、問題：6.稅法規(guī)定，納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額是貨物的銷售價格扣除還本支出。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】7、問題：某銀行取得貸款業(yè)務利息不含稅收入8500萬元，支付單位、個人存款利息250萬元，該銀行計稅銷售額為8250萬元。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.某食品廠是增值稅一般納稅人,2019年6月從農(nóng)民手中收購一批玉米用于直接出售,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30萬元;該批大豆在運回庫房途中發(fā)生了1%的損失,經(jīng)查驗該損失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務可以抵扣的增值稅進項稅額,下列計算列式正確的是()。選項：A、30×9%B、30×9%×(1-1%)C、30×12%D、30×12%×(1-1%)正確答案:【30×9%×(1-1%)】2、問題：2.某公司是增值稅一般納稅人,2018年12月5日購進寫字樓一層用于辦公,計入固定資產(chǎn)并于次月起開始計提折舊。19年1月20日,該納稅人取得相應的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)過認證,增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲公司2018年就上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為()萬元。選項：A、0B、200C、300D、500正確答案:【0】3、問題：3.下列各項中,可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有()。選項：A、從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票B、從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書C、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進農(nóng)產(chǎn)品時開具的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的鐵路旅客運輸進項稅額正確答案:【從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票#從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書#從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進農(nóng)產(chǎn)品時開具的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票#取得注明旅客身份信息的鐵路車票的鐵路旅客運輸進項稅額】4、問題：4.某企業(yè)主要從事電視機的生產(chǎn)和銷售,2019年5月發(fā)生下列購進業(yè)務,準予依法抵扣進項稅額的有()。選項：A、進口設備一臺,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書B、購進辦公用打印紙一批,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票C、接受某設計公司提供的設計服務,取得服務提供方開具的增值稅普通發(fā)票D、從境外單位手中受讓位于境內(nèi)的辦公室一處,取得代扣代繳稅款的完稅憑證正確答案:【進口設備一臺,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書#購進辦公用打印紙一批,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票#從境外單位手中受讓位于境內(nèi)的辦公室一處,取得代扣代繳稅款的完稅憑證】5、問題：5.稅法規(guī)定，購進國內(nèi)旅客運輸服務計算的進項稅額是指以下的情形（）選項：A、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額B、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%C、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%D、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%正確答案:【取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額#取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%#取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%#取得注明旅客身份信息的鐵路車票的鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%】6、問題：6.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。()選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】7、問題：7.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】8、問題：8.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以計提加計抵減額。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試1、問題：1.增值稅一般納稅人支付的下列運費均已取得增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認證,其中不得抵扣進項稅額的是()選項：A、銷售原材料支付的運費B、外購生產(chǎn)設備支付的運費C、外購用于集體福利的貨物支付的運費D、購買免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應稅產(chǎn)品而支付的運費正確答案:【外購用于集體福利的貨物支付的運費】2、問題：2.增值稅一般納稅人購進的以下服務可以抵扣進項稅額的是()選項：A、購進的旅客運輸服務B、購進的貸款服務C、購進的餐飲服務D、購進的居民日常服務正確答案:【購進的旅客運輸服務】3、問題：3.某公司為增值稅一般納稅人，2018年7月月末盤庫時發(fā)現(xiàn)，因管理不善，上月已經(jīng)抵扣進項稅額的外購農(nóng)產(chǎn)品毀損，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為177萬元（含支付給增值稅一般納稅人的運費3萬元）。已知該農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)按照買價的12%抵扣了進項稅額，則該企業(yè)對該業(yè)務應當轉(zhuǎn)出的進項稅額計算正確的是（）選項：A、（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×9%B、177÷（1-12%）×12%C、（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×10%D、（177-3）÷（1-12%）×12%正確答案:【（177-3）÷（1-12%）×12%＋3×9%】4、問題：4.甲公司為增值稅一般納稅人。2019年6月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額,不準予從銷項稅額中抵扣的是()。選項：A、用于交際應酬而購進的酒類產(chǎn)品B、用于應稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料C、為本公司職工健身使用而購進的健身器材D、為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品而購進的原材料正確答案:【用于交際應酬而購進的酒類產(chǎn)品#為本公司職工健身使用而購進的健身器材】5、問題：5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進的下列服務或貨物所負擔的進項稅額,不得抵扣的有()。選項：A、購進的貸款服務B、購進的旅客運輸服務C、購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D、購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)正確答案:【購進的貸款服務#購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物】6、問題：6.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸服務進項稅額可以抵扣。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】7、問題：7.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年9月,取得廣告設計服務不含稅價款530萬元,獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費,取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元。已知,設計服務適用的增值稅稅率為6%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅()萬元。選項：A、14.8B、19.1C、15.1D、19.118正確答案:【19.1】2、問題：2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月對外轉(zhuǎn)讓其使用過的2007年1月購進作為固定資產(chǎn)核算的機床一臺,含稅轉(zhuǎn)讓價格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納的增值稅,下列計算正確的是()。選項：A、80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元)B、80000÷(1+16%)×16%=11034.48(元)C、80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)D、80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)正確答案:【80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)】3、問題：3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中,不得選擇適用簡易計稅辦法計稅的是()選項：A、公共交通運輸服務B、認證服務C、倉儲服務D、收派服務正確答案:【認證服務】4、問題：4.一般納稅人在下列情況下可以選擇用適用簡易計稅方法。（）選項：A、銷售舊固定資產(chǎn)B、銷售房地產(chǎn)老項目C、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務D、銷售農(nóng)產(chǎn)品正確答案:【一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務】5、問題：5.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】6、問題：6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目，適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】7、問題：7.一般納稅人適用簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅稅額，不得抵扣進項稅額。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.某百貨店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月取得零售收入總額17.51萬元。購進貨物支付增值稅2千元。該百貨店2019年5月應納增值稅額計算正確的是（）選項：A、17.51÷（1＋3%）×3%B、17.51×3%C、17.51÷（1＋3%）×3%-0.2D、17.51×3%-0.2正確答案:【17.51÷（1＋3%）×3%】2、問題：2.宏遠外貿(mào)進出口公司2019年6月進口一批貨物，成交價格400萬元，這批貨物在運抵我國關(guān)境輸入地點起卸之前發(fā)生運費22萬元，裝卸費10萬元，保險費18萬元，關(guān)稅稅率40%，增值稅稅率13%。當月以不含稅價1000萬元將這批貨物全部售出。下列計算公式正確的是（）選項：A、關(guān)稅完稅價格=400＋22＋10＋18=450（萬元）。B、應納進口關(guān)稅=450×40%=180（萬元）C、進口環(huán)節(jié)應納增值稅=450×13%=70.2（萬元）D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)銷項稅額=1000×13%=13（萬元）正確答案:【關(guān)稅完稅價格=400＋22＋10＋18=450（萬元）。#應納進口關(guān)稅=450×40%=180（萬元）#國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)銷項稅額=1000×13%=13（萬元）】3、問題：3.下列()符合小規(guī)模納稅人銷售或出租不動產(chǎn)應納稅額計算的相關(guān)政策選項：A、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。B、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。D、個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。正確答案:【小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。#小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。#房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。#個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。】4、問題：4.納稅人進口貨物，按照貨物的購買價格和稅法規(guī)定的稅率計算應納稅額。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】5、問題：5.進口環(huán)節(jié)的增值稅稅率與銷售環(huán)節(jié)相同。但進口抗癌藥品和罕見病藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.企業(yè)申報出口貨物退（免）稅的地點一般在（）。選項：A、出口地稅務機關(guān)B、購貨地稅務機關(guān)C、就近的稅務機關(guān)D、企業(yè)所在地稅務機關(guān)正確答案:【企業(yè)所在地稅務機關(guān)】2、問題：2.出口貨物實行零稅率制度，其目的在于（）選項：A、鼓勵出口的政府財政補貼措施B、避免對所得的國際雙重課稅C、提高出口貨物的國際競爭力D、鼓勵出口的稅收減免措施正確答案:【提高出口貨物的國際競爭力】3、問題：3.某進出口公司2016年5月出口美國平紋布1千米，進貨增值稅專用發(fā)票列明單價10元／米，計稅金額為10000元，退稅率15％，其應退稅額：()選項：A、1200B、600C、1500D、1000正確答案:【1500】4、問題：4.一般而言，外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)購進用于出口的商品，用于計算其應退稅額的計稅金額為（）選項：A、購進商品的不含稅金額B、購進商品的不含稅金額+增值稅C、購進商品的不含稅金額+增值稅+采購費用D、購進商品的不含稅金額+運費正確答案:【購進商品的不含稅金額】5、問題：5.外貿(mào)企業(yè)從流通性小規(guī)模納稅人外購進貨物出口的，應退稅額（）選項：A、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額*4%B、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額*出口貨物商品代碼適用的退稅率C、增值稅專用發(fā)票上注明金額*增值稅專用發(fā)票上的征收率D、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額*6%正確答案:【增值稅專用發(fā)票上注明金額*增值稅專用發(fā)票上的征收率】6、問題：6.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括()選項：A、內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)B、有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)C、生產(chǎn)型外商投資企業(yè)D、無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)正確答案:【內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)#有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)#生產(chǎn)型外商投資企業(yè)#無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)】7、問題：7.出口退（免）稅相關(guān)證明的辦理包含（）。選項：A、代理出口貨物證明B、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明C、補辦出口報關(guān)單證明D、出口退稅進貨分批申報單正確答案:【代理出口貨物證明#出口貨物退運已補稅（未退稅）證明#補辦出口報關(guān)單證明#出口退稅進貨分批申報單】8、問題：8.增值稅免抵退稅的計稅依據(jù)，對于生產(chǎn)企業(yè)而言，一般是扣減所含保稅和免稅金額之后的出口貨物離岸價。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：9.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)從指定口岸出口國家免稅出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】10、問題：10.小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額準予抵扣或退稅。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】11、問題：11.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】12、問題：12.出口貨物稅收函調(diào)是國家稅務總局為加強出口退（免）稅管理，促進征退稅工作銜接，防范和打擊出口退稅違法行為而采取的管理監(jiān)控措施。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.企業(yè)申報出口貨物退（免）稅的地點一般在（）。選項：A、出口地稅務機關(guān)B、購貨地稅務機關(guān)C、就近的稅務機關(guān)D、企業(yè)所在地稅務機關(guān)正確答案:【企業(yè)所在地稅務機關(guān)】2、問題：2.出口貨物實行零稅率制度，其目的在于（）選項：A、鼓勵出口的政府財政補貼措施B、避免對所得的國際雙重課稅C、避免對所得的國際雙重課稅D、鼓勵出口的稅收減免措施正確答案:【避免對所得的國際雙重課稅】3、問題：3.某進出口公司2016年5月出口美國平紋布1千米，進貨增值稅專用發(fā)票列明單價10元／米，計稅金額為10000元，退稅率15％，其應退稅額：()選項：A、1200B、600C、1500D、1000正確答案:【1500】4、問題：4.一般而言，外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)購進用于出口的商品，用于計算其應退稅額的計稅金額為（）選項：A、購進商品的不含稅金額B、購進商品的不含稅金額+增值稅C、購進商品的不含稅金額+增值稅+采購費用D、購進商品的不含稅金額+運費正確答案:【購進商品的不含稅金額】5、問題：5.外貿(mào)企業(yè)從流通性小規(guī)模納稅人外購進貨物出口的，應退稅額（）選項：A、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額*4%B、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額*出口貨物商品代碼適用的退稅率C、增值稅專用發(fā)票上注明金額*增值稅專用發(fā)票上的征收率D、增值稅專用發(fā)票上不含增值稅購進金額*6%正確答案:【增值稅專用發(fā)票上注明金額*增值稅專用發(fā)票上的征收率】6、問題：6.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括()選項：A、內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)B、有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)C、生產(chǎn)型外商投資企業(yè)D、無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)正確答案:【內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)#有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)#生產(chǎn)型外商投資企業(yè)#無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)】7、問題：7.出口退（免）稅相關(guān)證明的辦理包含（）。選項：A、代理出口貨物證明B、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明C、補辦出口報關(guān)單證明D、出口退稅進貨分批申報單正確答案:【代理出口貨物證明#出口貨物退運已補稅（未退稅）證明#補辦出口報關(guān)單證明#出口退稅進貨分批申報單】8、問題：8.增值稅免抵退稅的計稅依據(jù)，對于生產(chǎn)企業(yè)而言，一般是扣減所含保稅和免稅金額之后的出口貨物離岸價。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：9.有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)從指定口岸出口國家免稅出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】10、問題：10.小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額準予抵扣或退稅。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】11、問題：11.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】12、問題：12.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（?）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，應當開具增值稅專用發(fā)票的是（）選項：A、超市（一般納稅人）零售食品B、批發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷售煙酒C、小規(guī)模納稅人銷售貨物D、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品正確答案:【批發(fā)企業(yè)（一般納稅人）銷售煙酒】2、問題：2.下列選項中，關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理表述中正確的有（）選項：A、最高開票限額由一般納稅人申報，納稅機關(guān)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)品銷售的實際情況進行審批B、納稅人銷售舊貨，可以自行開具或由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票C、采用簡易辦法計算征收增值稅的一般納稅人，不得領(lǐng)購并開具增值稅專用發(fā)票D、商場（一般納稅人）零售服裝、化妝品，可以開具增值稅專用發(fā)票正確答案:【最高開票限額由一般納稅人申報，納稅機關(guān)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)品銷售的實際情況進行審批】3、問題：3.以下關(guān)于增值稅表述中，正確的是（）選項：A、固定業(yè)戶臨時到外省市銷售貨物的，不可開具增值稅專用發(fā)票B、輪胎廠將自產(chǎn)的輪胎銷售給汽車廠（一般納稅人）不得開具增值稅專用發(fā)票C、國有糧食購銷企業(yè)銷售給其他單位糧食不得開具增值稅專用發(fā)票D、藥廠銷售免稅藥品不得開具增值稅專用發(fā)票正確答案:【藥廠銷售免稅藥品不得開具增值稅專用發(fā)票】4、問題：4.納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。選項：A、5B、10C、15D、一個月正確答案:【15】5、問題：5.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。選項：A、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用B、直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款的，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C、一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減D、一般納稅人銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回等情形的，應按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅稅額不得從銷項稅額中扣減正確答案:【直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用#直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款的，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用#一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減#一般納稅人銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回等情形的，應按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅稅額不得從銷項稅額中扣減】6、問題：6.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）選項：A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售商演服裝B、一般納稅人向消費者個人提供應稅勞務C、一般納稅人銷售古舊圖書D、納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的正確答案:【商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售商演服裝#一般納稅人向消費者個人提供應稅勞務#一般納稅人銷售古舊圖書#納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的】7、問題：7.下列選項中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有()選項：A、在境外提供工程勘察勘探服務B、向消費者個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)C、小規(guī)模納稅人銷售舊貨D、將貨物贈送給一般納稅人企業(yè)正確答案:【在境外提供工程勘察勘探服務#向消費者個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)#小規(guī)模納稅人銷售舊貨】8、問題：8.未實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報抵扣進項稅額。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】9、問題：9.一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，12個月內(nèi)不得變更。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】10、問題：10.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】11、問題：11.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關(guān)申請代開。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】12、問題：12.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品可以開具增值稅專用發(fā)票。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】《增值稅》單元作業(yè)2《增值稅》單元作業(yè)1《增值稅》單元測驗1、問題：下列貨物中,適用13%的增值稅稅率的是()。選項：A、鮮奶B、衣服C、農(nóng)用挖掘機D、圖書正確答案:【衣服】2、問題：單位和個體經(jīng)營者發(fā)生的下列行為中,應視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額或應納稅額的是()。選項：A、將購買的貨物用于職工福利B、將購買的貨物用于個人消費C、將購買的貨物用于對外投資D、將購買的貨物用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品正確答案:【將購買的貨物用于對外投資】3、問題：某小規(guī)模商業(yè)企業(yè)銷售貨物20800元，當期應納增值稅為（）。選項：A、620.97元B、820元C、605.83元D、800元正確答案:【605.83元】4、問題：下列金融業(yè)務增值稅計稅營業(yè)額表述中,錯誤的是()。選項：A、保險公司辦理初保業(yè)務,以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額B、金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務,以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額C、金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用,以貸款利息收入為營業(yè)額D、金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費(傭金)類的全部收入為營業(yè)額正確答案:【金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費(傭金)類的全部收入為營業(yè)額】5、問題：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,其進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣的有()。選項：A、職工活動中心在建工程使用的外購物資B、生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料C、因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品D、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料正確答案:【職工活動中心在建工程使用的外購物資#因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品#因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料】6、問題：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,可作為增值稅抵扣憑證的有()。選項：A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D、防偽稅控開具的機動車銷售專用發(fā)票正確答案:【增值稅專用發(fā)票#海關(guān)進口增值稅專用繳款書#農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票#防偽稅控開具的機動車銷售專用發(fā)票】7、問題：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進的下列服務或貨物所負擔的進項稅額,不得抵扣的有()。選項：A、購進的建筑服務B、購進的旅客運輸服務C、購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D、購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)正確答案:【購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物#購進的專用于免征增值稅項目的專利技術(shù)】8、問題：納稅人向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，可以將進項稅額在投資發(fā)生當期轉(zhuǎn)出。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】10、問題：提供交通運輸業(yè)服務、增值電信服務、基礎(chǔ)電信服務,適用9%稅率。()選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試1、問題：1.消費稅納稅義務人規(guī)定中的“在中華人民共和國境內(nèi)”，是指生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應當征收消費稅的消費品的（）在境內(nèi)。選項：A、生產(chǎn)地B、使用地中C、起運地或所在地D、銷售地正確答案:【起運地或所在地】2、問題：4.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為中應繳納消費稅的是()。選項：A、進口涂料B、進口服裝C、零售高檔化妝品D、批發(fā)白酒正確答案:【進口涂料】3、問題：5.下列行為涉及的貨物,屬于消費稅征稅范圍的是（）。選項：A、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B、竹木制品廠銷售的竹制一次性筷子C、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙D、商場零售的金銀首飾正確答案:【商場零售的金銀首飾】4、問題：2.下列項目中,應征收消費稅的是（）。選項：A、啤酒屋銷售的自制果啤B、零售商店出售的外購焰火、鞭炮C、汽車制造廠銷售的自產(chǎn)貨運加長大卡車D、服裝廠轉(zhuǎn)讓自己使用過的小轎車正確答案:【啤酒屋銷售的自制果啤】5、問題：3.下列消費品,屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。選項：A、高爾夫車B、中輕型商用客車C、卡丁車D、電動汽車正確答案:【中輕型商用客車】6、問題：6.下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（）。選項：A、卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的進口環(huán)節(jié)正確答案:【卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)#金銀首飾的零售環(huán)節(jié)#高檔化妝品的進口環(huán)節(jié)】7、問題：7.甲委托乙加工化妝品，則下列說法正確的是（?）。選項：A、甲是增值稅的納稅義務人B、甲是消費稅的納稅義務人C、乙是增值稅的納稅義務人D、乙是消費稅的納稅義務人正確答案:【甲是消費稅的納稅義務人#乙是增值稅的納稅義務人】8、問題：8.下列消費品中，征收消費稅的有().選項：A、電池B、葡萄酒C、成套化妝品D、涂料正確答案:【電池#葡萄酒#成套化妝品#涂料】9、問題：9.企業(yè)加工生產(chǎn)的寶石坯不屬于消費稅的征稅范圍。()選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】10、問題：10.購進中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不征收消費稅。()選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試1、問題：1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的是（??）。選項：A、黃酒B、啤酒C、果木酒D、白酒正確答案:【白酒】2、問題：2.東風啤酒廠生產(chǎn)的豪飲啤酒，每噸不含增值稅售價2900元，另每噸啤酒收取包裝物押金200元，則該啤酒適用的消費稅稅率為（）元/噸。選項：A、220B、250C、240D、300正確答案:【250】3、問題：3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項實行從量計征消費稅的是（??）。選項：A、高檔手表B、雪茄煙C、石腦油D、涂料正確答案:【石腦油】4、問題：4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的是（??）。選項：A、黃酒B、啤酒C、果木酒D、白酒正確答案:【白酒】5、問題：5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列應稅消費品中,采用復合計稅方法計征消費稅的有（）。選項：A、卷煙B、白酒C、高檔化妝品D、金銀首飾正確答案:【卷煙#白酒】6、問題：6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有（??）。選項：A、高檔西服B、木制一次性筷子C、高爾夫球D、黃酒正確答案:【木制一次性筷子#高爾夫球】隨堂測試1、問題：1.星宇酒廠為增值稅一般納稅人，20182019年58月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額20萬元，同時收取包裝費1.16萬元、優(yōu)質(zhì)費2.32萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為1613%，星宇酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（??）。選項：A、（20+1.16+2.32）×10%=2.348（萬元）B、（20+1.16）×10%=2.116（萬元）C、［20+（1.16+2.32）÷（1+1613%）］×10%=2.3（萬元）D、［20+1.16÷（1+1613%）］×10%=2.1（萬元）正確答案:【［20+（1.16+2.32）÷（1+1613%）］×10%=2.3（萬元）】2、問題：2.華泰手表廠20182019年8月銷售高檔手表取得含稅收入58.5萬元，收取手續(xù)費3萬元；另取得逾期包裝物押金收入2萬元。已知，增值稅稅率為1613%，消費稅稅率為20%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該手表廠本月應繳納消費稅的計算中，正確的是（??）。選項：A、58.5×30%=17.55（萬元）B、58.5÷（1+1613%）×30%≈15.13（萬元）C、（58.5+3）÷（1+1613%）×30%≈15.91（萬元）D、（58.5+3+2）÷（1+1613%）×30%≈16.42（萬元）正確答案:【（58.5+3+2）÷（1+1613%）×30%≈16.42（萬元）】3、問題：3.甲企業(yè)9月向乙摩托車廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛,每輛含增值稅買價為10000元,另支付含稅改裝費共計30000元。已知,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述業(yè)務應繳納的消費稅,下列計算列式正確的是()。選項：A、10000×10×10%B、10000×10÷(1+13%)×10%C、(10000×10+30000)×10%D、(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%正確答案:【(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%】4、問題：4.某酒廠為增值稅一般納稅人,2019年10月生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸,取得不含稅銷售額480萬元,同時收取包裝費15萬元、包裝物押金5萬元。已知,糧食白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當月應繳納的消費稅,下列計算列式正確的是()。選項：A、480×20%+100×2000×0.5÷10000B、(480+15+5)×20%+100×2000×0.5÷10000C、[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5D、[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5÷10000正確答案:【[480+(15+5)÷(1+13%)]×20%+100×2000×0.5÷10000】5、問題：5.某化妝品廠2018年7月銷售化妝品取得含稅收入23.2萬元，收取手續(xù)費2萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該化妝品廠本月應繳納消費稅的計算中，正確的是（）。選項：A、23.2×15%=3.48（萬元）B、23.2÷（1+13%）×15%=3（萬元）C、（23.2+2）÷（1+13%）×15%=3.26（萬元）D、（23.2+2+1）÷（1+13%）×15%=3.39（萬元）正確答案:【（23.2+2+1）÷（1+13%）×15%=3.39（萬元）】6、問題：6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應并入白酒的銷售額計征消費稅的有（）。選項：A、優(yōu)質(zhì)費B、逾期付款違約金C、包裝物的押金D、品牌使用費正確答案:【優(yōu)質(zhì)費#逾期付款違約金#包裝物的押金#品牌使用費】7、問題：7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)銷售啤酒，收取的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有（）。選項：A、包裝物押金B(yǎng)、優(yōu)質(zhì)費C、包裝物租金D、儲備費正確答案:【優(yōu)質(zhì)費#包裝物租金#儲備費】8、問題：8.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：9.包裝物的押金屬于價外費用，應一并計入銷售額計算繳納消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試1、問題：1.某日化廠為增值稅一般納稅人,本月將自產(chǎn)的200萬件高檔化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知,消費稅稅率為15%,成本利潤率為5%,沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關(guān)該日化廠當月應繳納的消費稅,下列計算列式正確的是()。選項：A、50×200×15%B、50×200×(1+5%)×15%C、50×200×(1+5%)÷(1+15%)×15%D、50×200×(1+5%)÷(1-15%)×15%正確答案:【50×200×(1+5%)÷(1-15%)×15%】2、問題：2.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是()。選項：A、用自產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料B、用自產(chǎn)的應稅消費品支付代扣手續(xù)費C、用自產(chǎn)的應稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應稅消費品D、在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應稅消費品作為贈品正確答案:【用自產(chǎn)的應稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應稅消費品】3、問題：3.某煙廠2019年10月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為6.5萬元，當月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠當月應納消費稅中可扣除的消費稅是（）萬元。（煙絲的消費稅稅率為30%）選項：A、6.8B、9.6C、12D、40正確答案:【12】4、問題：4.某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2019年9月，領(lǐng)用上月外購的實木地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)800箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為640萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司本月應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）選項：A、25B、15C、32D、20正確答案:【20】5、問題：5.關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是()。選項：A、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅B、酒廠購進白酒生產(chǎn)另一種白酒的，允許扣除外購白酒已納消費稅稅款C、自產(chǎn)自用應稅消費品的，計稅數(shù)量為應稅消費品的移送使用數(shù)量D、納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務”等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。正確答案:【酒廠購進白酒生產(chǎn)另一種白酒的，允許扣除外購白酒已納消費稅稅款】6、問題：6.某轎車廠下列經(jīng)濟業(yè)務應按最高售價計算消費稅的有()。選項：A、將自產(chǎn)轎車對外投資B、將自產(chǎn)轎車用于辦公C、將自產(chǎn)轎車交換鋼材D、將自產(chǎn)轎車獎勵給經(jīng)銷商正確答案:【將自產(chǎn)轎車對外投資#將自產(chǎn)轎車交換鋼材】7、問題：7.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應稅銷售額中扣除的有（）。選項：A、外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、以外購的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板C、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾正確答案:【外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙#以外購的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板#外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品】8、問題：8.甲公司為一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，將其生產(chǎn)的摩托車用于下列各項用途，其中應當繳納消費稅的是（）。選項：A、用于獎勵本企業(yè)職工B、用于改裝成高檔摩托車C、用于廣告宣傳D、用于贈送貧困地區(qū)正確答案:【用于獎勵本企業(yè)職工#用于廣告宣傳#用于贈送貧困地區(qū)】9、問題：9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當以納稅人同類摩托車的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅的有（??）。選項：A、將自產(chǎn)摩托車用于贊助B、將自產(chǎn)摩托車用于抵償債務C、將自產(chǎn)摩托車用于換取生產(chǎn)資料D、將自產(chǎn)摩托車用于職工獎勵正確答案:【將自產(chǎn)摩托車用于抵償債務#將自產(chǎn)摩托車用于換取生產(chǎn)資料】10、問題：10.自產(chǎn)自用應稅消費品用于其他方面的（用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），不應計算繳納消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】11、問題：11.納稅人將自己生產(chǎn)的應稅消費品用于其他方面的（如無償贈送他人），按照納稅人最近時期同類貨物的“平均”銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。沒有同類消費品銷售價格的，按計算組成計稅價格。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】12、問題：12.為改裝生產(chǎn)高檔小汽車而領(lǐng)用的外購的已稅小汽車已納消費稅款準予扣除。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試1、問題：1.甲實木地板廠（增值稅一般納稅人）2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木，開具的收購發(fā)票注明收購價款40000元。甲實木地板廠將收購的原木從收購地直接運往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)加工實木地板，實木地板加工完畢，甲實木地板廠收回實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費20000元，代墊輔料10000元，乙廠無同類實木地板的銷售價格。已知實木地板的消費稅稅率為5%，則乙廠應代收代繳的消費稅（）元。選項：A、2631.58B、3157.89C、3473.68D、3684.21正確答案:【3473.68】2、問題：2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，委托加工收回的應稅消費品的已納稅款可以扣除的是（）。選項：A、以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車B、以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品C、以委托加工收回的己稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D、以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒正確答案:【以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品】3、問題：4.甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2019年10月,受托加工高檔粉餅,收取不含增值稅加工費5萬元,委托方提供的原材料成本80萬元。已知,甲公司無同類產(chǎn)品銷售價格,高檔化妝品增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%,高檔化妝品的成本利潤率為5%。有關(guān)甲公司應代收代繳的消費稅,下列計算列式正確的是（）。選項：A、(80+5)×15%B、80×(1+5%)×15%C、(80+5)÷(1-15%)×15%D、80×(1+5%)÷(1-15%)×15%正確答案:【(80+5)÷(1-15%)×15%】4、問題：3.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110萬元、增值稅稅款14.3萬元，委托乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）加工成2噸香水，支付不含稅加工費30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)同類香水的不含稅銷售價格為78萬元/噸，當月加工完畢，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部香水，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費稅。甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，剩余20%全部對外銷售，取得價稅合計金額36.16萬元。甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月銷售高檔化妝品，取得不含稅銷售額300萬元。已知化妝品的消費稅稅率為15%，則下列關(guān)于此項業(yè)務稅務處理的表述中，正確的有（）。選項：A、乙企業(yè)應代收代繳消費稅23.4萬元B、乙企業(yè)應代收代繳消費稅3萬元C、甲企業(yè)10月份應自行向主管稅務機關(guān)繳納的消費稅為52.56萬元D、甲企業(yè)10月份應自行向主管稅務機關(guān)繳納的消費稅為45.12萬元正確答案:【乙企業(yè)應代收代繳消費稅23.4萬元#甲企業(yè)10月份應自行向主管稅務機關(guān)繳納的消費稅為45.12萬元】5、問題：6.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品，不得作為委托加工應稅消費品。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】6、問題：7.委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報繳納的消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試1、問題：1.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。選項：A、高檔手表B、鞭炮C、成品油D、金銀首飾正確答案:【金銀首飾】2、問題：2.甲商場為增值稅一般納稅人，2019年8月珠寶部取得金銀首飾零售收入36.16萬元（包括以舊換新銷售金銀首飾的市場零售價16.95萬元）。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾的含稅作價金額為5.65萬元，該商場實際收取的含稅金額為11.3萬元。該商場上述業(yè)務應繳納的消費稅為（）萬元。選項：A、1.566B、1.35C、2.35D、2.6正確答案:【1.35】3、問題：3.2019年10月甲公司進口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20%，甲公司當月進口高檔手表應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。選項：A、（100+30）×20%=26（萬元）B、（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（萬元）C、100×20%=20（萬元）D、100÷（1-20%）×20%=25（萬元）正確答案:【（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（萬元）】4、問題：4.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月進口一批煙絲，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元。已知關(guān)稅稅率為50%。則進口環(huán)節(jié)需繳納（）。選項：A、消費稅9.11萬元B、消費稅16.07萬元C、增值稅6.96萬元D、增值稅16.07萬元正確答案:【消費稅16.07萬元#增值稅6.96萬元】5、問題：5.關(guān)于零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的是（）。選項：A、改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾B、零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收C、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征稅消費稅D、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅正確答案:【改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾#零售環(huán)節(jié)適用稅率為5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收#金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征稅消費稅#金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅】6、問題：6.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)說法不正確的是（）選項：A、同類金銀首飾的銷售價格B、實際收取的含增值稅的全部價款C、實際收取的不含增值稅的全部價款D、同期新金銀首飾的含稅銷售價格正確答案:【同類金銀首飾的銷售價格#實際收取的含增值稅的全部價款#實際收取的不含增值稅的全部價款#同期新金銀首飾的含稅銷售價格】7、問題：7.自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的從價稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】8、問題：8.進口的所有應稅消費品，計算進口消費稅的組成計稅價格，也就是計算進口增值稅的組成計稅價格。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：9.金銀首飾在進口環(huán)節(jié)應該既征收增值稅又征收消費稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測試1、問題：1.下列關(guān)于消費稅的納稅義務時間，說法不正確的是（）。選項：A、賒銷和分期收款方式銷售應稅消費品的，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B、預收款方式銷售的，為發(fā)出應稅消費憑的當天C、采用托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D、自產(chǎn)自用的應稅消費品為納稅人提貨的當天正確答案:【自產(chǎn)自用的應稅消費品為納稅人提貨的當天】2、問題：2.下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。選項：A、納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間，為納稅人收回后對外銷售的當天B、納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天C、納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間，為納稅人發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D、納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間，為納稅人發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天正確答案:【納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間，為納稅人發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天】3、問題：3.下列各項中，不符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。選項：A、委托加工的應稅