第一章總則 2第一節(jié)總則 2第二節(jié)財務(wù)人員守則 2第二章基礎(chǔ)工作建立 2第一節(jié)會計機構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置 2第二節(jié)財務(wù)培訓(xùn) 3第三章會計管理制度 3第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作要求 3第二節(jié)會計科目及使用 5第三節(jié)會計核實政策 6第四節(jié)帳簿設(shè)置 6第五節(jié)報表及財務(wù)軟件管理 7第四章資金管理制度 7第一節(jié)印章及票據(jù)管理 7第二節(jié)現(xiàn)金收入及其它收入管理 8第三節(jié)成本費用支出管理 8第五章財務(wù)管理要求 9第一節(jié)財務(wù)部門工作要求 9第二節(jié)財務(wù)管理細則 9第三節(jié)出納崗位要求 10第四節(jié)報銷管理要求 11第五節(jié)借款管理要求 12第六節(jié)財務(wù)分析撰寫要求 12第七節(jié)資產(chǎn)管理要求 13第八節(jié)會計檔案管理要求 14第六章財務(wù)人員崗位職責(zé) 16第一節(jié)出納崗位職責(zé) 16第二節(jié)會計崗位職責(zé) 17第七章其它管理要求 18第一節(jié)協(xié)議管理要求 18第二節(jié)工程檔案管理要求 19第三節(jié)工資管理要求 19第八章企業(yè)職員保險管理措施 20總則第一節(jié)總則一、為了規(guī)范龍巖市尚藝堂裝修廣告財務(wù)行為，依據(jù)財政部頒發(fā)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》，結(jié)合企業(yè)實際情況和協(xié)議，制訂本制度。二、財務(wù)管理標準是建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反應(yīng)企業(yè)財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果，為以后企業(yè)經(jīng)營模式和發(fā)展決議提供指導(dǎo)。三、財務(wù)管理任務(wù)是做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核實、分析和考評，合理使用資金，努力降低成本，提升經(jīng)濟效益。第二節(jié)財務(wù)人員守則一、遵紀遵法，廉潔奉公；二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、嚴守機密，謹言慎行；四、遵守制度，工作有序；五、主動主動，團結(jié)互助；六、待人和藹，舉止得體；基礎(chǔ)工作建立第一節(jié)會計機構(gòu)及辦公環(huán)境設(shè)置一、企業(yè)財務(wù)部門人員職責(zé)及其培訓(xùn)1.財務(wù)人員配制企業(yè)配置專職會計一名、出納各一名。伴隨企業(yè)不停發(fā)展壯大，隨時調(diào)整相關(guān)財務(wù)人員。2.財務(wù)人員職責(zé)A.立即提供真實可靠會計信息，認真實施和維護財經(jīng)制度和財經(jīng)法規(guī)，主動參與經(jīng)營管理。B.確定工作計劃，考評、費用預(yù)算實施情況。3.會計人員工作權(quán)限A.有權(quán)參與企業(yè)人員編制計劃、制訂經(jīng)濟指標、簽署經(jīng)濟合相同。B.有權(quán)參與相關(guān)業(yè)務(wù)、經(jīng)驗管理會議。C.有權(quán)參與監(jiān)督、核實財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管等情況。4.財務(wù)人員要求要求出納、會計人員基礎(chǔ)素質(zhì)較高，必需專職，不得兼做企業(yè)以外其它工作，應(yīng)含有扎實財務(wù)專業(yè)理論知識、熟練使用計算機和財務(wù)軟件，人品優(yōu)良，含有良好職業(yè)道德。第二節(jié)財務(wù)培訓(xùn)對企業(yè)財務(wù)人員進行土建及裝飾業(yè)務(wù)步驟、會計業(yè)務(wù)步驟、財務(wù)軟件培訓(xùn)。出納依據(jù)原始憑證采取收、付、轉(zhuǎn)方法制單，負責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會計進行憑證審核、記賬、出表、報稅、進行成本控制和財務(wù)分析等工作培訓(xùn)。第三節(jié)辦公設(shè)備及信息傳輸系統(tǒng)設(shè)置1.財務(wù)辦公環(huán)境及辦公設(shè)備設(shè)置要求安全。2.配置財務(wù)專用電話一條。3.配置財務(wù)專用電腦、打印機、調(diào)制解調(diào)器，確保信息通暢。4.建立財務(wù)專用電子郵箱。會計管理制度凡本制度未包含部分，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》要求實施第一節(jié)會計基礎(chǔ)工作要求會計基礎(chǔ)會計基礎(chǔ)工作應(yīng)依據(jù)財政部頒發(fā)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本要求實施；會計科目標使用及帳簿設(shè)置，應(yīng)按要求實施，不得任意更改或自行設(shè)置。憑證采取收、付、轉(zhuǎn)憑證，會計核實采取收付實現(xiàn)制。會計核實組織程序采取記帳憑證匯總表核實程序：、依據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日志帳和銀行日志帳；、依據(jù)審核后原始憑證填制記帳憑證；、依據(jù)記帳憑證及所附原始憑證登記各明細分類帳；、依據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；、依據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；、依據(jù)總分類帳和明細分類帳編制會計報表；記帳規(guī)則記帳憑證和帳簿上會計科目和明細科目盡可能用全稱或能讓經(jīng)手人以外人看懂，不得隨意簡化或使用代號。記帳必需以審核過會計憑證為依據(jù)，沒有正當(dāng)會計憑證，不得登記帳簿。明細帳隨時登記，總帳定時登記，通常不超出10天；每一筆帳全部必需記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項摘要不能過分簡略，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫“√”號；記賬文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷；紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項：經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤發(fā)生多付或多收；帳戶借方或貸方需要保持一個方向；其它必需沖銷原記數(shù)字事項；7.編制會計報表前，必需把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目標明細帳各帳戶數(shù)額相加總和同該科目標總帳數(shù)額查對相符；不準先出報表，后補記帳簿。8.年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度余額，可直接過到新帳各帳戶第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必需時，具體注明余額組成內(nèi)容，在舊帳最終一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后空白行格，包含不結(jié)轉(zhuǎn)余額帳戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷；三、結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算多種帳簿統(tǒng)計，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)計入相關(guān)帳簿；本期內(nèi)全部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計入相關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿統(tǒng)計，在全部業(yè)務(wù)登記入帳基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算全部帳簿。四、對賬1.帳證查對：是指多種帳簿統(tǒng)計和會計憑證查對，這種查對關(guān)鍵是在日常編制憑證和記帳過程中進行；月終假如發(fā)覺帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿統(tǒng)計和會計憑證進行查對，以確保帳證相符；2.帳帳查對：每個月一次，關(guān)鍵是總分類帳各帳戶期末余額和各明細分類帳帳面余額查對，包含財務(wù)部門多種財產(chǎn)物資明細分類帳期末余額和財產(chǎn)物資管理部門和使用部門保管帳相查對等；3.帳實查對：分兩類，第一類是現(xiàn)金日志帳帳面余額和現(xiàn)金實際庫存余額相查對，銀行存款日志帳帳面余額和開戶銀行對帳單相查對，要求每個月查對一次；第二類是多種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額和財產(chǎn)物資實有數(shù)額相查對，多種往來帳款明細帳帳面余額和相關(guān)債權(quán)債務(wù)單位帳目相查對等，要求每季查對一次；第二節(jié)會計科目及使用一、一級科目銀行存款、現(xiàn)金、其它應(yīng)收款、待攤費用、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預(yù)收賬款、其它應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其它應(yīng)交款、預(yù)提費用、估計負債、長久應(yīng)付款、實收資本（或股本）資本公積、、盈余公積、未分配利潤、工程結(jié)算收入、工程結(jié)算成本、工程結(jié)算稅金及附加、其它業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)支出、、其它業(yè)務(wù)支出、、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得本年利潤、利潤分配。二.二級科目1.管理費用：（1）廣告費：電視廣告、報紙廣告、展會廣告、市場廣告費、點么宣傳費。（2）房租費：按月攤銷或預(yù)提。（3）辦公費：水電費、電話費、復(fù)印費、辦公用具費、飲用水費、書刊資料費。（4）市場管理費：市場管理費、印花稅。（5）業(yè)務(wù)招待費（6）汽修：汽油費、修理及保養(yǎng)費、停車費、過橋過路費、汽車租賃費。（7）差旅費：市內(nèi)交通費、外出差旅費（8）福利費：指企業(yè)內(nèi)部集體活動經(jīng)費。（9）工資（10折舊費（11）其它：遞延資產(chǎn)攤銷等2.預(yù)收賬款：（1）收工程款：可好交定金、一期款、二期款、尾款計入“預(yù)收賬款”科目，按憑證計入二級帳貸方和按收據(jù)計入三級臺帳貸方，發(fā)生可好退工程款用紅字計入本科目貸方二、三級帳。收款百分比：一期款為簽約額60%、二期款為簽約額35%、尾款為簽約額5%.月末從“預(yù)收賬款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)束收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤收入。（月末只做二級帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺帳為收款紀錄，月末不結(jié)轉(zhuǎn)，本項工程完成結(jié)算后清該臺賬）（2）撥工程款：按簽約總額70%確定施工總額，然后分三期付給施工隊長。進場費、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計入“預(yù)收賬款”二級借方，按撥款單計入三級臺帳借方，其中完工結(jié)算必需在本項工程完工驗收后憑工期是否和協(xié)議一致、尾款是否已交合《工程完工結(jié)算單》三項太哦見全部含有時方可辦理。撥款百分比：進場費為總額40%、二期撥款為總額200%、尾款為總額35%，其它施工總額5%轉(zhuǎn)入“其它應(yīng)付款—質(zhì)保金”科目。月末將本月工程撥款聰“預(yù)收賬款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤成本。（月末只做二級帳結(jié)轉(zhuǎn)，三級臺帳為收款紀錄，月末不結(jié)轉(zhuǎn)，本項工程完成結(jié)算后清該臺賬）。第三節(jié)會計核實政策一、固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價在1500元以上屬于經(jīng)營設(shè)備物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0，按月計提折舊。二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價在1500元以下。采取一次攤銷法核實。三、遞延資產(chǎn)在沒有收入前創(chuàng)辦費用和以后店面裝修費用計入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為：3年。四、其它應(yīng)付款按施工總額5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其它應(yīng)付款——質(zhì)保金——某施工隊長”。五、其它業(yè)務(wù)收入因為單純設(shè)計業(yè)務(wù)收取設(shè)計費，按_%_給設(shè)計師分成，其它__%計入“其它業(yè)務(wù)收入”。六、其它業(yè)務(wù)支出企業(yè)給用戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付保潔款計入“其它業(yè)務(wù)支出”。七、會計核實采取收付實現(xiàn)制八、會計結(jié)轉(zhuǎn)日為每個月最終一天第四節(jié)帳簿設(shè)置一、設(shè)置總分類帳簿一本，登記總分類帳。二、設(shè)置多欄式帳簿一本，登記管理費用帳。三、設(shè)置二級明細分類帳三本，分別登記資產(chǎn)類、負債及全部者權(quán)益類、損益類明細帳。四、設(shè)置三級明細分類帳一本，登記預(yù)收帳款三級臺帳，按協(xié)議、日期、用戶進行分類登記。第五節(jié)報表及財務(wù)軟件管理一、財務(wù)報表管理體系出納每日編制《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每個月編制《工程收入月報表》《管理人職員資表》。會計每個月編制《設(shè)計師工資及分成明細表》、《管理費用明細表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入和費用百分比表》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》。二、財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理關(guān)鍵組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)營結(jié)果進行總結(jié)、評價和考評，經(jīng)過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，為相關(guān)部門決議提供依據(jù)。財務(wù)匯報指標包含：①經(jīng)營情況指標：流動比率、負債比率、全部者權(quán)益比率；②經(jīng)營結(jié)果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。三、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)管理企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)管理，嚴格根據(jù)企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限要求實施。妥善保管電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼，主管卡和操作員卡應(yīng)根據(jù)分管并用標準，由財務(wù)管理中心責(zé)任人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。資金管理制度第一節(jié)印章及票據(jù)管理一、印章管理企業(yè)財務(wù)印章分為財務(wù)專用章、發(fā)票專用章和企業(yè)法人名章，由出納掌管財務(wù)專用章和發(fā)票專用章，會計保管法人名章，印章使用時必需經(jīng)企業(yè)經(jīng)理同意并在《印章使用登記本》上登記，注明使用時間和用途。二、票據(jù)管理收據(jù)：企業(yè)收據(jù)由會計負責(zé)統(tǒng)一購置、審核和保管，出納負責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)置《收據(jù)使用登記本》于使用時進行登記，開具收據(jù)時必需注明用戶名、金額、收款時間、款項性質(zhì)、交款人和收款人等事項。發(fā)票：發(fā)票管理同收據(jù)管理。支票：企業(yè)支票由出納負責(zé)購置和使用，會計負責(zé)審核，出納收到支票時必需注意支票印章是否清楚、正確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到支票應(yīng)該日送存銀行，最遲不得超出二十四小時入帳；支票填寫應(yīng)正確無誤，支票使用必需經(jīng)會計和企業(yè)經(jīng)理簽字認可后方可使用，同時在《支票使用登記本》上登記，不得開具空頭支票或超出銀行存款數(shù)額支票，業(yè)務(wù)部門收到支票必需在當(dāng)日送交財務(wù)，不然所造成責(zé)任皆由當(dāng)事人負擔(dān)。第二節(jié)現(xiàn)金收入及其它收入管理一、收入管理1.獨立項目標收入單獨開立帳戶管理。2.收入必需當(dāng)日存入企業(yè)指定銀行帳戶，嚴禁挪作她用，嚴禁設(shè)置小金庫。3.備用金限額為元，關(guān)鍵用于企業(yè)零星開支，不得挪作她用或轉(zhuǎn)借個人使用，使用時應(yīng)按支出要求嚴格控制使用，不得超支，如有超支，費用由其個人負擔(dān)。4.應(yīng)屬本企業(yè)全部其它收入，包含其它業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，應(yīng)立即入帳，不得無故拖延入帳。第三節(jié)成本費用支出管理一、成本、費用支出管理1.每項費用支出必需審核原始憑證手續(xù)是否齊全，由經(jīng)手人、會計、經(jīng)理簽字，出納方可支出。2.支出時由會計查對本月費用計劃，凡屬計劃內(nèi)由會計、企業(yè)經(jīng)理簽字即可，凡屬計劃外支出，由經(jīng)手人填寫《預(yù)算外支出匯報》，然后經(jīng)會計審核，企業(yè)經(jīng)理同意方可支付。3.廣告、宣傳、活動經(jīng)費，由企業(yè)企劃部統(tǒng)一報計劃管理并于每個月末向財務(wù)部匯報。4.工程款撥付百分比為：進場費為施工總額40%、二期撥款為施工總額20%、尾款為施工總額35%，其它施工總額5%作為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費用從質(zhì)保金中扣除。財務(wù)管理要求第一節(jié)財務(wù)部門工作要求依年度財務(wù)計劃，辦理相關(guān)銀行款項和往來事項，提供穩(wěn)定運行資金起源，有效地利用企業(yè)資金。二、按企業(yè)經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃。三、定時進行企業(yè)資產(chǎn)盤點，確保資產(chǎn)實際存量和帳列數(shù)字相符。四、依據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃，擬訂本單位工作計劃，進而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。第二節(jié)財務(wù)管理細則一、財務(wù)工作管理財務(wù)人職員作調(diào)動或離職，必需將本人所經(jīng)管會計工作全部移交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)必需有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人和監(jiān)交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。財務(wù)人員對不真實、不正當(dāng)原始憑證不予受理；對記載不正確、不完整原始憑證給予退回，要求更正、補充。財務(wù)人員發(fā)覺帳簿統(tǒng)計和實物、款項不符時，應(yīng)立即向企業(yè)經(jīng)理書面匯報，請求查明原因，作出立即處理。財務(wù)人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核后原始憑證編制記帳憑證；會計、出納記帳，全部必需在記帳憑證上簽字。財務(wù)人員應(yīng)該會同行政部門人員定時進行財務(wù)清查，確保帳簿統(tǒng)計和實物、款項相符。財務(wù)人員應(yīng)依據(jù)帳簿統(tǒng)計編制會計報表，上報企業(yè)經(jīng)理；會計報表每個月由會計編制并上報一次；會計報表須會計署名或蓋章。二、現(xiàn)金管理1.嚴格實施人民銀行頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》，依據(jù)本企業(yè)實際需要，合理核實現(xiàn)金庫存限額，超出限額部分要立即送存銀行，不得留存超額現(xiàn)金在企業(yè)。2.嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日志帳帳面余額，并和庫存現(xiàn)金相查對，發(fā)覺不符要立即查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定時或不定時檢驗，以確?，F(xiàn)金安全和完整。企業(yè)一切現(xiàn)金收付全部必需有正當(dāng)原始憑證。企業(yè)在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職職員資、津貼、獎金；個人勞務(wù)酬勞；出差人員必需攜帶差旅費；結(jié)算起點以下零星支出；結(jié)算起點為元；不管何種匯款，財務(wù)人員全部必需審核“匯款通知單”；3.出納應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付；帳目應(yīng)該日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符；4.企業(yè)固定資產(chǎn)、辦公用具及其它工作用具應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方法，不得使用現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金限額為元，超出部分應(yīng)立即存入銀行；不得坐支現(xiàn)金；財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由企業(yè)經(jīng)理同意后提??；三、銀行存款管理加強對銀行帳戶及其它帳戶保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實施分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行帳戶印簽。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個月末要做好和銀行對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門責(zé)任人。四、處罰措施1）、出現(xiàn)下列情形之一，對財務(wù)人員給予警告并扣發(fā)本人月薪1——3倍：超出要求范圍、限額使用現(xiàn)金或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；用不符合財務(wù)會計制度要求憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款；未經(jīng)同意私自挪用或借用她人現(xiàn)金支付款項；利用帳戶替其它單位或個人套取現(xiàn)金；保留帳外款項或以個人名義存入銀行；未經(jīng)同意坐支現(xiàn)金；2）、有下列情形之一，財務(wù)人員應(yīng)給予解聘：違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；拒絕提供或提供虛假會計憑證、帳表、文件資料；偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；利用職務(wù)之便，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取企業(yè)財物；5.弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用企業(yè)款項；6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或因玩忽職守致使企業(yè)利益遭受損失；7.有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)該給予解聘；第三節(jié)出納崗位要求一、本要求包含現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。二、本企業(yè)出納依據(jù)審核后傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)支付、登記及移交；三、全部支出憑證應(yīng)由會計嚴格審核其內(nèi)容和金額是否和實際相符，領(lǐng)款人印鑒是否相符，如有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付；四、出納人員對多種款項支付，應(yīng)將款項交給領(lǐng)款人本人，本企業(yè)人員不得代領(lǐng)；五、本企業(yè)一切支付，應(yīng)以處理妥善傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、預(yù)付及暫付款項，應(yīng)依據(jù)相關(guān)協(xié)議或核準文件，注明協(xié)議文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門開具傳票；通常費用支付應(yīng)依據(jù)發(fā)票或相關(guān)經(jīng)認可憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意始得送財務(wù)部門開具傳票；七、財務(wù)部門開具傳票時應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和企業(yè)要求，其次經(jīng)過企業(yè)相關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、薪資支付應(yīng)由人事部門于每個月1日將上月考勤表報財務(wù)核實工資，并據(jù)以編制傳票；九、凡依法應(yīng)上繳多種稅金和款項，若因主辦人員疏忽發(fā)生漏扣、漏報等事宜而造成滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負責(zé)賠償。第四節(jié)報銷管理要求一、報銷步驟1.報銷人到財務(wù)部領(lǐng)取費用報銷單；2.報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項；3.將填寫好報銷單交給會計審核并簽字；4.將會計審核后報銷單交給企業(yè)經(jīng)理審核并簽字，若企業(yè)經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽；5.報銷人將審核完報銷單交給出納，由報銷人簽字并領(lǐng)款；二、購物報銷1.報銷人應(yīng)填寫《報銷單》，上面注明報銷原因、所購物品名稱、數(shù)量、估計單價等并附上正式發(fā)票和入庫單，交企業(yè)相關(guān)人員審核。2.審核完成后，交出納審核沖以前借款或領(lǐng)款；三、費用報銷1.報銷人報銷人應(yīng)填寫《報銷單》，上面注明報銷原因、金額、時間等并附上正式發(fā)票和入庫單，交企業(yè)相關(guān)人員審核。2.審核完成后，交出納審核沖以前借款或領(lǐng)款；四、報銷限制企業(yè)外部人員不得報銷。報銷時必需先沖以前借款，沖完借款時方可支付現(xiàn)金。報銷發(fā)票必需為正式發(fā)票，假如為非正式發(fā)票，必需提前問詢財務(wù)，由財務(wù)報總部財務(wù)經(jīng)理同意后方可使用。一次性報銷金額在元或以上，必需提前一天通知出納準備資金。嚴禁超額開支，嚴格控制成本，杜絕浪費。第五節(jié)借款管理要求一、借款步驟借款人到財務(wù)部領(lǐng)取借款單。借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項。將填寫好借款單交給會計審核并簽字。將會計審核后借款單交給企業(yè)經(jīng)理審核并簽字，若企業(yè)經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。借款人將審核完借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款。二、購物借款1.借款人應(yīng)填寫《借款單》，上面注明借款原因、所購物品名稱、數(shù)量、估計單價等，交企業(yè)相關(guān)人員審核。2.審核完成后，交出納審核領(lǐng)款；三、費用借款1.借款人報銷人應(yīng)填寫《借款單》，上面注明借款原因、金額、時間等，交企業(yè)相關(guān)人員審核。2.審核完成后，交出納審核領(lǐng)款；四、借款限制企業(yè)外部人員不得借款；職員因為私人原因不得向企業(yè)借款；借款金額在元或以上，必需提前一天通知出納準備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金，必需報總部財務(wù)經(jīng)理同意；還款期限不應(yīng)超出一周，最長時間不得超出下次工資發(fā)放時間，不然財務(wù)發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。第六節(jié)財務(wù)分析撰寫要求為了規(guī)范財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全方面揭示經(jīng)濟活動及效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中作用，特制訂本要求；財務(wù)分析匯報：從產(chǎn)值、收入、費用、利潤、現(xiàn)金流量等方面對企業(yè)本月經(jīng)營活動作一簡單評價，并和上月及同期水平作一對比說明。產(chǎn)值分析：本企業(yè)產(chǎn)值統(tǒng)計標準為收到用戶首期款方可統(tǒng)計為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款不得統(tǒng)計為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)和上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減改變情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升有效路徑。收入分析：本企業(yè)收入確實定標準為權(quán)責(zé)發(fā)生制，對主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入組成情況進行明細分析，將收入和產(chǎn)值作一對比說明，尋求現(xiàn)金流量上升措施。費用分析：將本月數(shù)據(jù)和上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減改變情況及其原因，從中挖掘降低費用有效路徑；依據(jù)《費用和收入百分比表》對各項費用進行明細分析；將費用和收入作一對比說明，分析其改變原因；利潤分析：將本月數(shù)據(jù)和上月及同期水平作出對比說明；分析其增減改變情況及其原因，從中挖掘利潤上升有效路徑；將利潤和收入作一對比說明，尋求利潤率上升有效措施；現(xiàn)金流量分析：依據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加有效路徑；關(guān)鍵財務(wù)指標完成情況分析：對費用指標、收入指標、產(chǎn)值指標、利潤指標、毛利率、凈利率、收入費用率、資產(chǎn)負債率、投資收益率等指標進行明細分析；方法和提議：經(jīng)過分析對所存在問題提出處理方法和路徑，包含對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務(wù)制度提出提議，總結(jié)前期工作中成功經(jīng)驗；財務(wù)分析應(yīng)于每個月底和月末財務(wù)匯報一起上報企業(yè)經(jīng)理；第七節(jié)資產(chǎn)管理要求一、資產(chǎn)管理標準資產(chǎn)保管和帳簿記載，應(yīng)由不一樣人員分別負責(zé)；有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護，以免私自或不妥使用；資產(chǎn)保管，應(yīng)明確指派人員負責(zé)，以免責(zé)任混淆；各項支出審核和支付，應(yīng)分別辦理；已簽章付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；應(yīng)盡可能以支票支付，支票簽發(fā)和保管應(yīng)有嚴密控制；負責(zé)現(xiàn)金、有價證券和其它珍貴資產(chǎn)處理責(zé)任人，需要有充足確保，應(yīng)實施輪調(diào)、輪休；各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，預(yù)防反復(fù)清款；信譽授予、折讓折扣、用戶贈品招待等，應(yīng)嚴格管理；單據(jù)開具應(yīng)采取一次性無碳復(fù)寫，并避免涂改；盡可能簽訂各項工作書面手冊或要求，以免誤會，提升效率；二、資產(chǎn)范圍企業(yè)資產(chǎn)關(guān)鍵指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。三、資產(chǎn)管理企業(yè)資產(chǎn)必需按財務(wù)要求進行分類，由指定部門指定人員負責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門制訂，同時應(yīng)有使用統(tǒng)計，凡和企業(yè)事務(wù)無關(guān)一律不準使用，不然，費用由經(jīng)手人自付。四、資產(chǎn)編號企業(yè)資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計科目標關(guān)系，給予分類編號并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減匯報財務(wù)部門應(yīng)于每個月15日編制“企業(yè)資產(chǎn)增減匯報”，送管理部門查對，并填列異常或更正內(nèi)容后，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份；六、資產(chǎn)盤點企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)會同管理部門每六個月對企業(yè)資產(chǎn)進行盤點一次，每三個月依據(jù)資產(chǎn)類別進行抽查一次。盤點后編制“企業(yè)資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，企業(yè)經(jīng)理、財務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧資產(chǎn)應(yīng)專案敘明原因，經(jīng)企業(yè)經(jīng)理同意后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)。七、受贈資產(chǎn)處理企業(yè)資產(chǎn)因其它企業(yè)或個人撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，若無原價，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門給予估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。八、資產(chǎn)增置手續(xù)企業(yè)新增置資產(chǎn)，應(yīng)由財務(wù)部門填寫“企業(yè)資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財務(wù)部門應(yīng)每個月和管理部門查對“資產(chǎn)登記卡”記載事項。九、資產(chǎn)使用企業(yè)資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個人負責(zé)保管，由出納做臺賬統(tǒng)計資產(chǎn)用途及使用人。凡因為使用不妥造成損壞由個人負責(zé)按原價賠償，特殊應(yīng)用損壞，應(yīng)寫書面材料，由企業(yè)經(jīng)理簽字后同意報廢。十、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，應(yīng)事先經(jīng)管理部門同意，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務(wù)部門立案，重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，必需經(jīng)企業(yè)經(jīng)理核準。十一、資產(chǎn)出租和外借企業(yè)資產(chǎn)出租和外借，應(yīng)由管理部門會同財務(wù)部門報企業(yè)經(jīng)理同意后方可辦理，并制訂契約，其內(nèi)容應(yīng)包含修繕保養(yǎng)、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、隸屬設(shè)備明細等。十二、資產(chǎn)清理企業(yè)管理部門應(yīng)定時檢驗資產(chǎn)使用情況，對閑置、未使用或不需用、毀損資產(chǎn)，應(yīng)進行清理，填寫“企業(yè)資產(chǎn)清理單”，報企業(yè)經(jīng)理同意后，送財務(wù)部門銷帳、立案。第八節(jié)會計檔案管理要求一、企業(yè)會計檔案包含：會計憑證、會計帳簿、會計匯報、審計匯報、財務(wù)會計制度和和經(jīng)營管理和投資者權(quán)益相關(guān)其它關(guān)鍵文件，如協(xié)議、章程、董事會會議等多種會計資料。二、會計檔案裝訂：會計憑證應(yīng)按月、編號次序，每個月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及相關(guān)人員蓋章后，由企業(yè)經(jīng)理指定專員歸檔保留；會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，有企業(yè)經(jīng)理指定專員保管，并分類填制目錄。三、會計檔案保留：通常本企業(yè)會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保留價值資料，均應(yīng)歸檔；財務(wù)部應(yīng)有專員負責(zé)保留會計檔案，定時將財務(wù)部歸檔會計資料按類別、按次序立卷登記；會計檔案保管期分為永久保留和定時保留兩類。四、會計檔案借用：凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計和企業(yè)經(jīng)理同意并立案登記；財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必需按要求次序，立即歸還原處，若要查閱入庫檔案，必需辦理相關(guān)借用手續(xù)；其它單位或人員若因公需要查閱會計檔案時，必需經(jīng)本企業(yè)會計、企業(yè)經(jīng)理和總部財務(wù)同意，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員具體登記查閱會計檔案人工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案通常不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必需經(jīng)企業(yè)經(jīng)理和總部財務(wù)同意，并限期歸還。五、會計檔案銷毀：依據(jù)會計檔案保留期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)本企業(yè)經(jīng)理審查同意后，報總部財務(wù)經(jīng)理同意后實施；有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由本企業(yè)財務(wù)人員和總部財務(wù)人員共同參與，并在銷毀單上署名或蓋章。六、會計檔案移交：因為會計人員變動或會計機構(gòu)改變等，會計檔案需要移交時，必需辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。七、附表：會計檔案保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1．原始憑證、記帳憑證2．銀行存款余額調(diào)整表3年二、會計帳簿類1．日志帳其中現(xiàn)金和銀行存款日志帳25年2．明細帳、總帳、輔助帳三、會計報表類1．關(guān)鍵財務(wù)指標快報3年2．月、季度會計報表3．年度會計報表永久四、其它類1．會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2．財務(wù)成本計劃3年3．關(guān)鍵財務(wù)會計文件、協(xié)議、協(xié)議永久財務(wù)人員崗位職責(zé)第一節(jié)出納崗位職責(zé)一、保管企業(yè)財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料。二、收款嚴格按企業(yè)收入管理要求辦理收款業(yè)務(wù)，收款時用驗鈔器審驗人民幣真?zhèn)?，認真清點，不得發(fā)生少收、多收款現(xiàn)象，不然責(zé)任自負；收用戶款應(yīng)在收據(jù)上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設(shè)計師、交款人姓名、協(xié)議編號等，在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；收支票應(yīng)注明支票號，同時將相關(guān)資料輸入計算機，做到立即正確無誤。三、付款嚴格按企業(yè)成本費用支出管理要求和借款、報銷管理要求辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會計、企業(yè)經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。四、制單和記賬依據(jù)審核后原始憑證和會計科目標使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)方法制單，做到字跡清楚，數(shù)字正確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓單不得超出2個工作日；負責(zé)現(xiàn)金帳和銀行帳記賬工作，當(dāng)日業(yè)務(wù)必需當(dāng)日入帳，做到日清月結(jié)；每日查對庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金帳余額是否相符，立即查對銀行存款余額，月末編制《銀行存款余額調(diào)整表》；月末和會計查對本月發(fā)生額及累計余額，做到帳證、帳實、帳帳相符。五、現(xiàn)金和票據(jù)管理1.每日庫存現(xiàn)金為元，其它存入銀行，如因延遲引發(fā)其它事故發(fā)生，企業(yè)將追究其經(jīng)濟責(zé)任；2.不得坐支現(xiàn)金。3.依據(jù)票據(jù)管理要求保管和使用支票、發(fā)票和收據(jù)，并追蹤票據(jù)使用情況，尤其是所收取支票入賬情況。六、工資管理依據(jù)工資管理要求按時核實職員工資，編制工資表，交給會計審核；依據(jù)會計和企業(yè)經(jīng)理審核后工資表，進行工資發(fā)放。七、報表管理依據(jù)報表管理要求每日向企業(yè)總責(zé)任人上報《現(xiàn)金/銀行存款日報表》，每個月上報《工程收入月報表》和《管理人職員資表》。第二節(jié)會計崗位職責(zé)一、保管企業(yè)財務(wù)印鑒和各項財務(wù)資料；二、記帳和報表依據(jù)帳簿設(shè)置管理要求設(shè)置帳簿；依據(jù)會計核實政策和會計科目使用管理要求立即進行帳務(wù)處理，登記總帳、多欄帳和二級、三級明細帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；依據(jù)報表管理要求每個月按時編制并上報多種財務(wù)報表，如《設(shè)計師工資及分成明細表》、《管理費用明細表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入和費用百分比表》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》；依據(jù)財務(wù)軟件管理要求進行電算化帳務(wù)處理；三、工資管理依據(jù)工資管理要求正確核實相關(guān)職員效益工資及分成明細，并上報企業(yè)經(jīng)理審核。四、審核審核原始憑證。職員報銷或借款內(nèi)容是否完整，數(shù)字計算是否正確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否正當(dāng)?shù)?；審核記帳憑證。記帳憑證編制是否以原始憑證為依據(jù)，會計科目標使用是否合理，金額是否正確，借貸方是否平衡等；審核收據(jù)、發(fā)票和支票。收據(jù)和發(fā)票開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回收據(jù)和發(fā)票，支票開具是否正確，是否立即入帳，登記簿統(tǒng)計是否齊全等；審核日報和現(xiàn)金、銀行存款日志帳。日報編制是否正確，和現(xiàn)金帳和庫存現(xiàn)金余額是否一致，現(xiàn)金帳和銀行帳發(fā)生額和余額是否正確等。五、資產(chǎn)管理依據(jù)資產(chǎn)管理要求對企業(yè)資產(chǎn)進行登記、入帳、保管、檢驗等管理工作，做到帳帳、帳實相符。六、對外工作每個月稅務(wù)報稅、繳稅工作和工商年檢工作；按時納稅、交費，如發(fā)生延誤而造成企業(yè)受罰，其責(zé)任由會計負擔(dān)，立即向企業(yè)經(jīng)理提醒國家相關(guān)財經(jīng)方面新要求，未經(jīng)企業(yè)經(jīng)理許可不得泄露企業(yè)財務(wù)情況。其它管理要求第一節(jié)協(xié)議管理要求一、目標嚴格管理工程施工協(xié)議文本購置、使用、保留，杜絕施工協(xié)議文本管理上漏洞給企業(yè)帶來風(fēng)險。二、范圍企業(yè)所使用工程施工協(xié)議文本。三、職責(zé)財務(wù)部負責(zé)本要求制訂、頒布和修改，并負責(zé)工程施工協(xié)議購置、分發(fā)、統(tǒng)計、檢驗和保管等工作；工程部負責(zé)協(xié)議回收情況統(tǒng)計和存檔協(xié)議管理；店面經(jīng)理負責(zé)店面使用協(xié)議步驟管理。四、內(nèi)容1.空白協(xié)議購置：財務(wù)部依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)情況和庫存情況，每三個月購置一次，所購空白協(xié)議由財務(wù)部負責(zé)保管。2.協(xié)議編號：協(xié)議以三本為一套（部分協(xié)議使用時以兩本為一套），每套有一個號碼，寫在協(xié)議右上角，以“BJXTC--10”樣式作為協(xié)議文本編號，含義為北京興天程裝飾工程第10份協(xié)議；3.協(xié)議領(lǐng)用：每七天一為協(xié)議領(lǐng)用時間，店面經(jīng)理可直接向財務(wù)部領(lǐng)用，其它時間為“特殊領(lǐng)用”，必需經(jīng)企業(yè)經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)用；領(lǐng)用協(xié)議時，應(yīng)提前一天將準備領(lǐng)用協(xié)議數(shù)量通知財務(wù)部方便財務(wù)部依店面要求準備好協(xié)議；領(lǐng)用時應(yīng)將本部門到上月底為止庫存協(xié)議數(shù)量和使用情況上報財務(wù)部，并同時將作廢協(xié)議上交；4.協(xié)議回收：協(xié)議簽署后應(yīng)立即送交工程部，由工程部檔案管理員將協(xié)議基礎(chǔ)情況包含協(xié)議文本編號等錄入電腦；每個月月初第一天（如節(jié)假日可順延一天）檔案保管員將上月所回收協(xié)議編號、數(shù)量報給財務(wù)部；5.協(xié)議保管和借用：工程部檔案保管員負責(zé)已簽署協(xié)議管理，施工隊長、工程部或客服部借用協(xié)議全部必需辦理借用手續(xù)；6.協(xié)議遺失責(zé)任追究：協(xié)議管理應(yīng)嚴格按本要求實施，假如協(xié)議出現(xiàn)丟失情況，將追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，每丟失一套協(xié)議（不足一套按一套算）給相關(guān)責(zé)任人一張.過失單，并保留追究遺失協(xié)議所給企業(yè)帶來損失權(quán)利。7.文檔管理：財務(wù)部負責(zé)施工協(xié)議在使用過程中全部信息聚集和存檔，其中包含施工協(xié)議購置統(tǒng)計、施工協(xié)議領(lǐng)用統(tǒng)計、施工協(xié)議回收統(tǒng)計、作廢施工協(xié)議回收及處理統(tǒng)計，及每個月10日前必需完成上月施工協(xié)議使用情況匯總表。第二節(jié)工程檔案管理要求工程檔案管理包含工程檔案建立、保管及相關(guān)信息提供。依據(jù)設(shè)計部提交簽約用戶資料（協(xié)議、圖紙、報價等）建立工程檔案并進行編號。依據(jù)工程檔案具體填寫《工程簽約情況表》。填寫設(shè)計師簽約日報表，并上報企業(yè)經(jīng)理、工程部經(jīng)理、設(shè)計部經(jīng)理，方便財務(wù)部了解目前簽約量并立即安排施工隊。依據(jù)工程報價及簽約額按要求計算工程施工額，并于施工隊進場后（以施工隊持手續(xù)齊全“設(shè)計現(xiàn)場交底單”為準）簽發(fā)《進場費申請表》，上報財務(wù)部審核。電腦錄入《設(shè)計師簽約排行榜》（其中包含已簽約匯總及收取設(shè)計定金匯總兩個方面，其中實收首期款數(shù)據(jù)可向財務(wù)部索?。?，每個月月底具體統(tǒng)計設(shè)計師簽約排行榜，同時上報企業(yè)經(jīng)理、設(shè)計部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、財務(wù)部等相關(guān)部門。為相關(guān)人員提供工程協(xié)議檔案，如工程進場、收取二期款、工程驗收等階段，并確保工程驗收后相關(guān)資料全部齊全，加蓋“已驗收”章后妥善保管，便于以后查找。依據(jù)《用戶服務(wù)工作表》中“用戶滿意率評價表”，月底匯總并和電話回訪查對（工程驗收時第四次回訪，避免主觀或片面判定），計算出施工滿意率、設(shè)計滿意率及綜合滿意率，上報財務(wù)部。第三節(jié)工資管理要求一、崗位編制企業(yè)崗位編制關(guān)鍵有企業(yè)總經(jīng)理、會計、出納、經(jīng)理助理、企劃、行政、人事、設(shè)計師、質(zhì)檢、工程管理、用戶服務(wù)等。二、工資發(fā)放工資發(fā)放時間為每個月8日，其中分成工資分兩次發(fā)放（用戶交首期款時發(fā)放一次，即簽約額二分之一，完工時發(fā)放一次，即實收款*分成百分比-簽約額*0.5）。三、工資總額（包含效益工資）占本月工程收入（即本月實收工程款）百分比應(yīng)為7%，不應(yīng)超出此百分比。四、工資組成（具體工資核實標準另行溝通決定）管理人員：底薪+效益工資，其標準是有競爭力底薪，效益工資=本月利潤*10%；設(shè)計師：底薪+效益工資（即分成），其標準是低底薪高分成，底薪為300——1000元之間，分成百分比為簽約額3%——6%之間；財務(wù)人員：業(yè)務(wù)人員：文員：預(yù)算員：企業(yè)職員保險管理措施一、目標為建立正當(dāng)職員保險（含住房公積金）體系，并確保企業(yè)保險福利制度方案有效實施，保障職員正當(dāng)權(quán)益，特制訂本措施。二、適用范圍本措施適適用于企業(yè)全體職員各類型保險（含住房公積金）管理。企業(yè)為符合條件職員辦理相關(guān)保險。三、相關(guān)人員職責(zé)企業(yè)人力資源部依據(jù)國家和當(dāng)?shù)卣嚓P(guān)要求為企業(yè)職員購置多種保險，審核保險費用預(yù)算，并對職員保險進行辦理、管理、轉(zhuǎn)移等提供指導(dǎo)和服務(wù)；企業(yè)人力資源部負責(zé)審核職員保險費用，經(jīng)理同意。四、社會保險險種分類養(yǎng)老保險：為全部轉(zhuǎn)正后職員購置。醫(yī)療保險：為全部轉(zhuǎn)正后職員購置。失業(yè)保險：為全部轉(zhuǎn)正后職員購置。工傷保險：為全部轉(zhuǎn)正后職員購置。生育保險：為全部轉(zhuǎn)正后職員購置。住房公積金：為全部轉(zhuǎn)正后職員購置。意外傷害保險：企業(yè)為危險工作崗位職員，向當(dāng)?shù)厣虡I(yè)保險機構(gòu)辦理相關(guān)意外傷害保險手續(xù)，企業(yè)自行確定意外傷害保險投保范圍。其它保險：為企業(yè)一些特殊或關(guān)鍵人員購置。五、社會保險(含住房公積金)辦理和報銷各類職員社會保險由企業(yè)人事部在確定保險購置對象后，咨詢當(dāng)?shù)厣绫C構(gòu)、住房公積金管理機構(gòu)或其它保險機構(gòu)后統(tǒng)一為職員購置，編制職員購置社會保險一覽表，經(jīng)企業(yè)人事部審核，報企業(yè)經(jīng)理審批。依據(jù)審批后職員購置社會保險一覽表，企業(yè)人事部預(yù)算保險費用，編制購置社會保險費用表，經(jīng)企業(yè)人事部審核，報企業(yè)經(jīng)理同意后交財務(wù)部支付保險費用。職員社會保險辦理通常按職員所在企業(yè)所屬地標準實施。假如企業(yè)職員調(diào)整后因個人原因，不準備將社保調(diào)離，應(yīng)由其本人提出申請報企業(yè)人事部審核，企業(yè)總經(jīng)理同意。職員社會保險如確實因客觀原因不能轉(zhuǎn)移到企業(yè)，由本人提出書面申請，經(jīng)企業(yè)經(jīng)理后，能夠憑原先繳納社會保險單位出具繳納憑證到企業(yè)報銷。報銷標準是如原單位繳納總金額低于按企業(yè)標準計算總金額，按原單位繳納總金額報銷；如原單位繳納總金額高于按企業(yè)標準計算總金額，按企業(yè)標準計算總金額報銷。六、養(yǎng)老保險辦理要求企業(yè)全部職員按國家要求，均應(yīng)辦理強制性養(yǎng)老保險。實施企業(yè)繳費和個人繳費相結(jié)合，具體繳費百分比由當(dāng)?shù)卣募?。養(yǎng)老保險購置滿后，養(yǎng)老金計發(fā)依據(jù)社會保險部門文件要求。新入職職員應(yīng)在轉(zhuǎn)正后將養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移單由原單位轉(zhuǎn)入企業(yè)，并將轉(zhuǎn)移單交至企業(yè)人事部部，企業(yè)職員離職時，由企業(yè)人事部辦理養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移手續(xù)。企業(yè)從職員人事檔案轉(zhuǎn)入企業(yè)指定存檔單位之月起，為職員辦理養(yǎng)老保險繳納。每個月15日以后（不含15日）入職職員，企業(yè)不予補繳當(dāng)月養(yǎng)老保險。職員達成國家要求離、退