“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請(qǐng)放心下載！（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年高等教育法學(xué)類自考-00131會(huì)計(jì)法與審計(jì)法筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請(qǐng)放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.被審計(jì)單位當(dāng)年購入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)錯(cuò)記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是（）。A、完整性B、截止C、發(fā)生D、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?.審計(jì)意見的基本類型有（）。A、無保留意見B、保留意見C、無法表示意見D、不確定意見E、否定意見3.鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔(dān)保人時(shí)，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（）。A、事務(wù)所取得的大額貸款B、銀行透支C、汽車貸款D、信用卡余額貸款4.應(yīng)付賬款的審計(jì)重點(diǎn)是（）。A、發(fā)生B、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、分類5.對(duì)于當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)，CPA通常不執(zhí)行的審計(jì)程序是（）。A、審查有關(guān)的批準(zhǔn)文件B、審查有關(guān)的會(huì)計(jì)記錄C、函證固定資產(chǎn)的購買單位D、審查出售和報(bào)廢處理固定資產(chǎn)的凈損益6.貨幣資金審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員必須驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止日期，審計(jì)人員可以（）。A、檢查結(jié)賬目編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確B、審查盤點(diǎn)表的編制是否正確C、對(duì)大額現(xiàn)金收支追查到原始憑證D、對(duì)結(jié)賬日前后一段時(shí)期爽現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審查7.大眾制造公司材料消耗較大，平時(shí)庫存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李洪對(duì)該公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請(qǐng)購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）；（2）由倉庫驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一分交財(cái)務(wù)部；（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（4）由會(huì)計(jì)員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料，交出納付款；（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬；（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，另一份倉庫留存；（7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送；（8）倉庫與使用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。指出大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問題。8.在控制測(cè)試中，如果運(yùn)用詢問、觀察、檢查等程序?qū)徲?jì)效果不佳，應(yīng)該考慮采用（）。A、分析程序B、重新執(zhí)行C、重新計(jì)算D、監(jiān)盤9.在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。A、專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和前提B、所需的專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)C、每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間D、鑒證的結(jié)果10.電子計(jì)算機(jī)審計(jì)不應(yīng)該改變（）。A、審計(jì)底稿B、審計(jì)方法C、審計(jì)目的D、審計(jì)過程11.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所某審計(jì)小組正在舉行重要審計(jì)項(xiàng)目的討論會(huì)，在會(huì)中就審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問題進(jìn)行了討論。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少，可以得出審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量是呈反比的，所以審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越低，那么需要審計(jì)證據(jù)數(shù)量也就越多，也就是說審計(jì)證據(jù)數(shù)量可以彌補(bǔ)審計(jì)質(zhì)量上的不足。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀點(diǎn)：審計(jì)資源都是有限的，為了使事務(wù)所獲取更多的利潤，對(duì)于那些獲取審計(jì)證據(jù)比較困難和成本較高的程序，可以采取其他程序來代替，只要不影響最終的審計(jì)質(zhì)量即可。你是否認(rèn)同甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)？請(qǐng)簡要說明理由。12.從庫存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對(duì)庫存商品明細(xì)賬，主要用于查證下列何種審計(jì)認(rèn)定？（）A、完整性B、存在C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、權(quán)利和義務(wù)13.下列選項(xiàng)中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定的是（）。A、將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬B、將未曾發(fā)生的銷售入賬C、未將已質(zhì)押的存貨披露D、長期待攤費(fèi)用的攤銷期限不恰當(dāng)14.我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)最早的法規(guī)《會(huì)計(jì)師暫行章程》出自于（）。A、明朝政府B、北洋政府C、民國政府D、清朝政府15.審計(jì)以后出現(xiàn)復(fù)審，其原因有（）。A、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論提出異議進(jìn)行復(fù)審B、審計(jì)機(jī)關(guān)檢查審計(jì)小組的工作進(jìn)行復(fù)審C、法律訴訟引起復(fù)審D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行復(fù)審E、每次出具審計(jì)報(bào)告后都要進(jìn)行復(fù)審16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有（）。A、應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B、被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C、以前年度的函證結(jié)果D、函證方式的選擇E、回函的審計(jì)工作記錄17.大眾制造公司材料消耗較大，平時(shí)庫存數(shù)量較多。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李洪對(duì)該公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對(duì)材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請(qǐng)購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同（零星采購除外）；（2）由倉庫驗(yàn)收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一分交財(cái)務(wù)部；（3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（4）由會(huì)計(jì)員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料，交出納付款；（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬；（6）各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，另一份倉庫留存；（7）倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊(cè)中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財(cái)務(wù)部報(bào)送；（8）倉庫與使用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)材料使用、結(jié)余情況不定期核對(duì)。根據(jù)大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問題，請(qǐng)列出改善內(nèi)部控制建議的內(nèi)容。18.主要用于證實(shí)客觀事物的審計(jì)方法有（）。A、監(jiān)盤法B、審閱法C、觀察法D、分析法E、調(diào)節(jié)法19.下列審計(jì)證據(jù)可靠性最強(qiáng)的是（）。A、管理制度B、董事會(huì)決議C、被審計(jì)單位的轉(zhuǎn)賬憑證D、銀行對(duì)賬單20.為了充分體現(xiàn)審計(jì)的本質(zhì)屬性，在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和實(shí)施審計(jì)過程中，必須遵循（）。A、真實(shí)性原則B、獨(dú)立性原則C、客觀性原則D、公正性原則21.下列審計(jì)程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是（）。A、審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證B、審核期后未付賬單的主要憑證C、追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣方發(fā)票D、審核應(yīng)付賬款賬簿記錄22.審計(jì)有別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處是（）。A、審計(jì)目的B、審計(jì)客體C、審計(jì)依據(jù)D、審計(jì)特征23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持其獨(dú)立性，必須做到（）。A、與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系B、不與被審計(jì)單位溝通C、與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系D、不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)E、要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件24.業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告后（）。A、30天B、60天C、90天D、180天25.下列屬于銷售交易的內(nèi)部控制有（）。A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離B、正確的授權(quán)審批C、充分的憑證和記錄D、憑證的預(yù)先編號(hào)E、按月寄出對(duì)賬單26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查A公司2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）A公司的海外子公司（其利潤占總利潤的25%）由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以審計(jì)函證的方式商請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師答復(fù)，沒有獲得回復(fù)。（2）A公司在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露了2012年1月1日對(duì)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備重新估計(jì)其使用年限和凈殘值，使用年限由原來的8年改為6年，凈殘值由原來的4000元改為2000元，此項(xiàng)估計(jì)變更影響本年度利潤減少。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序認(rèn)為此項(xiàng)變更合法、合理。（3）A公司作為某訴訟案件的被告，一旦敗訴，將用公司部分資產(chǎn)賠償，公司已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師向A公司的法律顧問函證，無法了解其最有可能的賠償金額。（4）自2013年1月后，F(xiàn)證券大幅度下跌，A公司如果在3月10日將其擁有的F證券賣出，將導(dǎo)致570萬元投資損失，A公司在2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，但拒絕在2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表中做出調(diào)整。（5）A公司72%的利潤來自于會(huì)計(jì)報(bào)表由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的子公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告與合并會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注有關(guān)的資料進(jìn)行復(fù)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)其中有重大錯(cuò)報(bào)，金額占利潤總額50%以上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求A公司予以調(diào)整，A公司拒絕調(diào)整。要求：針對(duì)以上各種情況，分別說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表何種審計(jì)意見，并說明理由。27.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的委派，擔(dān)任X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。X公司為一般制造業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平200萬元。X公司未經(jīng)審計(jì)的部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表中所示： 經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了以下情況： （1）財(cái)務(wù)資料顯示，2010年12月20日X公司于簽訂銷售合同當(dāng)日收到甲產(chǎn)品含稅價(jià)款1170萬元，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬元。該批產(chǎn)品的賬面實(shí)際成本應(yīng)為1000萬元。 （2）2010年6月份起停止對(duì)淘汰設(shè)備計(jì)提折舊。該批設(shè)備的剩余使用年限尚有4年，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)。X公司擬與Z公司于2011年初簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)的資料后，確認(rèn)X公司1～5月份共500萬元折舊（每月計(jì)提100萬元）正確無誤。 （3）監(jiān)盤結(jié)果表明，2010年12月31日丙產(chǎn)品的庫存量為10萬件，賬面成本為1000萬元。其中，有3萬件已與W公司簽訂了每件售價(jià)為130元的不可撤銷銷售合同。編制財(cái)務(wù)報(bào)表存貨項(xiàng)目時(shí)，X公司全部依據(jù)已簽訂合同，截止2010年12月31日，丙產(chǎn)品的單位可變現(xiàn)凈值僅為78元。如果考慮重要性水平，并假定X公司不接受所有審計(jì)建議（如果有），指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具何種類型的審計(jì)報(bào)告，簡要說明理由。28.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬予注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。A、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其飽認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供提關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)C、針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)D、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠29.一般情況下，實(shí)物證據(jù)能夠證實(shí)的具體目標(biāo)有（）。A、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭、完整性C、存在D、分類和可理解性E、準(zhǔn)確性30.審計(jì)報(bào)告中，必須說明管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段。下列不屬于管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是（）。A、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策B、設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D、作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)31.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)部門如果對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，最終形成的審計(jì)結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的最主要的原因是（）。A、審計(jì)的依據(jù)不同B、審計(jì)的獨(dú)立性不同C、審計(jì)的性質(zhì)不同D、審計(jì)的方式不同32.下列選項(xiàng)中，僅屬于交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定是（）。A、截止B、完整性C、發(fā)生D、準(zhǔn)確性33.證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要是為了證實(shí)（）。A、企業(yè)內(nèi)部控制的好壞B、銀行借款金額C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債D、是否存在或有負(fù)債E、銀行存款是否存在34.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于外部書面證據(jù)的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的有關(guān)計(jì)算表B、被審計(jì)單位的律師回函C、產(chǎn)品出庫憑單D、售貨發(fā)票E、領(lǐng)料匯總表35.應(yīng)付賬款一般不需要函證，但當(dāng)被審計(jì)單位出現(xiàn)以下情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施函證程序的有（）。A、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度較為薄弱B、被審計(jì)單位沒有定期與供應(yīng)商對(duì)賬C、應(yīng)付賬款存在借方余額D、審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的職員有舞弊嫌疑E、應(yīng)付賬款余額的賬齡較長36.如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，那么應(yīng)該發(fā)表的是（）。A、無保留意見的審計(jì)報(bào)告B、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告C、否定意見的審計(jì)報(bào)告D、無法出具意見的審計(jì)報(bào)告37.在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜作為重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A、資產(chǎn)總額B、銷售收入C、費(fèi)用總額D、負(fù)債總額38.下列屬于對(duì)列報(bào)的權(quán)利認(rèn)定運(yùn)用的是（）。A、復(fù)核董事會(huì)會(huì)議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)，詢問管理層固定資產(chǎn)是否被抵押B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗(yàn)證其在財(cái)務(wù)報(bào)表中是否得到充分披露C、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債D、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否對(duì)原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說明39.如果被審計(jì)單位存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、價(jià)值差異較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用（）。A、全面審計(jì)存貨B、隨機(jī)抽樣存貨C、判斷抽樣存貨D、分層抽樣存貨40.“觀察和檢查”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可以提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息，而且可以印證對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果。實(shí)施的觀察和檢查程序包括（）。A、將預(yù)期結(jié)果與被審計(jì)單位記錄的金額、計(jì)算的比率、趨勢(shì)進(jìn)行比較B、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程C、檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)，閱讀管理層和治理層編制的報(bào)告D、實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所和設(shè)備E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表41.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是（）。A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定B、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)遙常與控制環(huán)境有關(guān)C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目緝?nèi)藛T的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)D、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定42.下列不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的是（）。A、違約B、過失C、欺詐D、經(jīng)營失敗43.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是（）。A、審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)底稿歸檔是一項(xiàng)事務(wù)性的工作，涉及實(shí)施新審計(jì)程序或得出新的結(jié)論B、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后90天C、在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作作出的變動(dòng)即便是屬于事務(wù)性的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也無權(quán)變動(dòng)D、刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿，在審計(jì)工作歸檔時(shí)可以予以清理44.下列事項(xiàng)中，難以通過觀察的方法獲取的審計(jì)證據(jù)是（）。A、經(jīng)營場(chǎng)所B、固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、實(shí)物資產(chǎn)的存在D、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況45.一般情況下，檢查有形資產(chǎn)不能確定（）。A、實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量B、實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量C、有價(jià)證券的數(shù)量D、現(xiàn)金的數(shù)量46.下列關(guān)于函證審計(jì)程序的表述，不正確的是（）。A、應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B、應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序C、預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D、肯定式的函證成本要低于否定式47.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師是首次接受委托，按照規(guī)定對(duì)存貨實(shí)施了一定的審計(jì)程序，仍不能獲得有關(guān)期末存貨余額充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)出具的審計(jì)意見有（）。A、無保留意見B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見E、放棄發(fā)表意見48.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將被審計(jì)單位某一會(huì)計(jì)年度的毛利率與上年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計(jì)單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營業(yè)績的原因，以下不影響毛利率變動(dòng)的原因是（）。A、單位銷售價(jià)格發(fā)生變動(dòng)B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)C、管理費(fèi)用發(fā)生變動(dòng)D、銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)49.下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定的是（）。A、將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬B、未將作為抵押的汽車披露C、未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備D、將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬50.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是（）。A、審計(jì)的強(qiáng)制性B、審計(jì)的獨(dú)立性C、審計(jì)的有償性D、審計(jì)的委托性51.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶在被審計(jì)單位所從事工作將嚴(yán)重?fù)p害獨(dú)立性的是（）。A、總工程師B、統(tǒng)計(jì)C、出納D、營銷總監(jiān)52.注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函要求是（）。A、以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行B、采用積極式詢證函C、銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所D、包括銀行存款和借款余額E、包括委托貸款與擔(dān)保53.當(dāng)今世界上大多數(shù)國家的審計(jì)機(jī)關(guān)屬于議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，比如（）。A、加拿大的審計(jì)總署B(yǎng)、瑞典的國家審計(jì)局C、美國的審計(jì)總局D、菲律賓的審計(jì)委員會(huì)E、西班牙的審計(jì)法院54.在審計(jì)應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額與審定數(shù)相符B、已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，已在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充中說明C、長期應(yīng)收票據(jù)未列示在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)D、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額僅包括所有未貼現(xiàn)票據(jù)E、在資產(chǎn)負(fù)債表附注披露應(yīng)收票據(jù)的市價(jià)55.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的主要目的是為了（）。A、證實(shí)債務(wù)人的存在和被審計(jì)單位記錄的可靠性B、確定應(yīng)收賬款能否收回C、符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求D、確定壞賬損失的處理是否恰當(dāng)56.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)，最好選擇在（）。A、上午上班前B、下午下班時(shí)C、資產(chǎn)負(fù)債表日D、上午上班后E、與銀行存款函證同一天57.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的委派，擔(dān)任X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。X公司為一般制造業(yè)企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的X公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平200萬元。X公司未經(jīng)審計(jì)的部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表中所示： 經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)了以下情況： （1）財(cái)務(wù)資料顯示，2010年12月20日X公司于簽訂銷售合同當(dāng)日收到甲產(chǎn)品含稅價(jià)款1170萬元，并相應(yīng)地結(jié)轉(zhuǎn)成本600萬元。該批產(chǎn)品的賬面實(shí)際成本應(yīng)為1000萬元。 （2）2010年6月份起停止對(duì)淘汰設(shè)備計(jì)提折舊。該批設(shè)備的剩余使用年限尚有4年，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)。X公司擬與Z公司于2011年初簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了相關(guān)的資料后，確認(rèn)X公司1～5月份共500萬元折舊（每月計(jì)提100萬元）正確無誤。 （3）監(jiān)盤結(jié)果表明，2010年12月31日丙產(chǎn)品的庫存量為10萬件，賬面成本為1000萬元。其中，有3萬件已與W公司簽訂了每件售價(jià)為130元的不可撤銷銷售合同。編制財(cái)務(wù)報(bào)表存貨項(xiàng)目時(shí)，X公司全部依據(jù)已簽訂合同，截止2010年12月31日，丙產(chǎn)品的單位可變現(xiàn)凈值僅為78元。針對(duì)上述3個(gè)事項(xiàng)，在不考慮重要性水平的情況下，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否需要提出審計(jì)建議。如果需要建議，請(qǐng)直接列示審計(jì)調(diào)整分錄（審計(jì)調(diào)整分錄均不考慮對(duì)稅費(fèi)、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響）。58.內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的一致性，主要表現(xiàn)在（）。A、審計(jì)內(nèi)容B、審計(jì)目標(biāo)C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)方法E、審計(jì)形式59.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。A、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)D、針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)60.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過（）。A、1年B、2年C、3年D、4年61.注冊(cè)會(huì)計(jì)師努力達(dá)到形式上的獨(dú)立性，以便（）。A、保持公眾對(duì)執(zhí)業(yè)界的信任B、達(dá)到實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立C、遵守審計(jì)準(zhǔn)則D、持公正的、不偏不倚的精神狀態(tài)62.無法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員可以實(shí)施的最為有效的替代審計(jì)程序是（）。A、進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的截止性測(cè)試B、擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍C、審查與銷售有關(guān)的憑證及文件D、執(zhí)行分析程序63.內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括（）。A、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格B、職權(quán)與責(zé)任的分配C、銷售授權(quán)D、人力資源政策與實(shí)務(wù)64.如果在當(dāng)年l2月31日收到一張購貨發(fā)票，并記入當(dāng)年l2月份賬內(nèi)，而這張發(fā)票所對(duì)應(yīng)的存貨實(shí)物卻在次年l月3日才收到，未包括在當(dāng)年年度的盤點(diǎn)范圍內(nèi)，就會(huì)（）。A、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤B、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤C(jī)、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤D、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤65.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)（）。A、聘請(qǐng)其他專業(yè)人員幫助B、轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、拒絕接受委托D、減少業(yè)務(wù)收費(fèi)66.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括的內(nèi)容有（）。A、完整性B、中立性C、可理解性D、相關(guān)性E、可靠性67.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供審計(jì)年報(bào)和（）。A、法律服務(wù)B、納稅申報(bào)C、代編財(cái)務(wù)報(bào)表D、IT系統(tǒng)服務(wù)68.注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)客戶甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過程中，實(shí)施以下審計(jì)程序，并形成審計(jì)結(jié)論： （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹認(rèn)為，如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)上不重要且錯(cuò)報(bào)金額低于重要性水平，就可以認(rèn)定該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不屬于重大錯(cuò)報(bào)。 （2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹認(rèn)為，保持客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)職業(yè)道德的工作貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程。為了確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備審計(jì)業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，且不存在因管理層誠信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持這項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿等情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹決定將這兩項(xiàng)工作于簽訂業(yè)務(wù)約定書、確定重要性、收集證據(jù)等其他審計(jì)工作一并進(jìn)行。 （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹在了解甲公司及其環(huán)境過程中，注意剄2016年度甲公司對(duì)主要業(yè)務(wù)的處理依賴復(fù)雜的自動(dòng)化信息系統(tǒng)，因此計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可靠性及有效性對(duì)經(jīng)營、管理、決策以及編制可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告具有重大影響。對(duì)此，趙丹在具體審計(jì)計(jì)劃中做出利用信息風(fēng)險(xiǎn)管理專家的工作安排。針對(duì)上述事項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，請(qǐng)簡要說明理由。69.可能威脅獨(dú)立性的情形包括（）。A、經(jīng)濟(jì)利益B、自我評(píng)價(jià)C、關(guān)聯(lián)關(guān)系D、外界壓力E、相互信任70.下列可能威脅獨(dú)立性情形的有（）。A、收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)利益C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄D、鑒證客戶的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員E、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍71.下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別，正確的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法是受托審計(jì)，而政府審計(jì)的審計(jì)方法是強(qiáng)制審計(jì)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計(jì)，而政府審計(jì)主要是政府行為，且是無償審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是單向獨(dú)立的，而政府審計(jì)是雙向獨(dú)立的D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與政府審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，而政府審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)72.需要查明與證實(shí)汽車是否為被審計(jì)單位所擁有的固定資產(chǎn)，應(yīng)該檢查（）。A、采購發(fā)票B、行駛證C、銀行付款憑證D、固定資產(chǎn)明細(xì)賬E、車輛年檢材料73.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通，溝通的內(nèi)容可以包括（）。A、審計(jì)的時(shí)間安排B、總體策略C、審計(jì)工作中受到的限制D、具體審計(jì)程序E、管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求74.在貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，下列存在重大缺陷的是（）。A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符75.審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)，這種分類依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、審計(jì)對(duì)象B、審計(jì)主體C、審計(jì)內(nèi)容D、審計(jì)證據(jù)的檢查范圍第2卷一.參考題庫(共75題)1.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法中，正確的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利甩內(nèi)部審計(jì)的工作成果C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是事中審計(jì)E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立2.下列職務(wù)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。A、執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)B、記錄總賬與記錄明細(xì)賬、日記賬C、授權(quán)某項(xiàng)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)D、執(zhí)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查華潤股份有限公司2012年度固定資產(chǎn)折舊情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)2011年度12月新增已投入生產(chǎn)使用的機(jī)床一臺(tái)，原價(jià)為100000元，預(yù)計(jì)凈殘值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，2012年度改按使用年數(shù)總和法對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，其余各類固定資產(chǎn)均用年限平均法計(jì)提折舊，且該公司對(duì)這一事項(xiàng)在報(bào)表中未作揭示。要求：根據(jù)上述情況，指出這一事項(xiàng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明應(yīng)如何處理。4.下列屬于順查的審計(jì)方法有（）。A、從發(fā)貨單查至銷售發(fā)票B、從銷售發(fā)票查至客戶訂單C、將主營業(yè)務(wù)收入總賬與報(bào)表核對(duì)D、將應(yīng)收賬款與主營救務(wù)收入兩賬戶互相核對(duì)E、根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析表函證應(yīng)收賬款5.為了使應(yīng)付賬款的截止測(cè)試審計(jì)程序更為有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最好（）。A、將應(yīng)付賬款的截止測(cè)試與存貨的實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)合起來B、核對(duì)購貨發(fā)票與截止測(cè)試報(bào)告C、核對(duì)購貨發(fā)票與客戶對(duì)賬單D、將應(yīng)付賬款的函證與截止測(cè)試結(jié)合起來6.客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通的是（）。A、接受委托前的溝通B、接受委托時(shí)的溝通C、接受委托后的溝通D、出具報(bào)告時(shí)的溝通7.沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計(jì)認(rèn)定是（）。A、發(fā)生B、完整性C、準(zhǔn)確性D、截止8.下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（）。A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平B、涉及大量余額較小的賬戶C、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D、有理由相信被詢證者會(huì)認(rèn)真對(duì)待函證9.控制測(cè)試程序包括（）。A、觀察B、計(jì)算C、檢查D、詢問E、重新執(zhí)行10.資料：誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，承辦某公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宏和李莉負(fù)責(zé)確定與交易類別、賬戶余額、列報(bào)與披露相關(guān)的實(shí)質(zhì)性程序。下表的空格部分是注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宏和李莉尚未完成的工作。 請(qǐng)針對(duì)表中列示的各項(xiàng)認(rèn)定，代注冊(cè)會(huì)計(jì)師王宏和李莉列示出為實(shí)現(xiàn)各認(rèn)定的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的最常用的實(shí)質(zhì)性程序。11.試述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類。12.下列不是審計(jì)職能的是（）。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C、經(jīng)濟(jì)鑒證D、證明作用13.在應(yīng)收賬款的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用的比率為（）。A、應(yīng)收賬款增加與銷售收入增加的比率B、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C、銷售退回和折讓與銷售收入的比率D、壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款余額的比率E、存貨余額與銷售收入的比率14.下列關(guān)于質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用范圍的敘述，正確的是（）。A、只適用于審計(jì)業(yè)務(wù)B、只適用于鑒證業(yè)務(wù)C、適用于所有業(yè)務(wù)D、只適用于相關(guān)服務(wù)15.我國財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)明確規(guī)定為（）。A、合法性B、合理性C、公允性D、完整性E、可靠性16.設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認(rèn)定有關(guān)？（）A、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侭、發(fā)生C、完整性D、分類17.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性B、審計(jì)證據(jù)的充分性較高，適當(dāng)性就較低C、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較低時(shí)，所需證據(jù)的數(shù)量相對(duì)較多D、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性與可靠性較高時(shí)，所需證據(jù)的數(shù)量相對(duì)較少E、審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性不存在什么關(guān)系18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的最本質(zhì)特性是（）。A、獨(dú)立性B、客觀性C、公正性D、科學(xué)性19.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、被鑒證單位B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、責(zé)任方C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、責(zé)任方、預(yù)期使用者D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人、預(yù)期使用者20.下列做法中，屬于被審計(jì)單位的錯(cuò)誤而非舞弊的是（）。A、由于疏忽和誤解有關(guān)事實(shí)而作出不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)B、更改賬簿記錄，操縱利潤C(jī)、截留收入D、更改原始憑證，使之與記賬憑證一致21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目有（）。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、應(yīng)收票據(jù)D、預(yù)付賬款E、預(yù)收賬款22.如果審計(jì)報(bào)告里出現(xiàn)“由于上述聞?lì)}造成的重大影響"等專業(yè)術(shù)語，那么該報(bào)告最應(yīng)該是（）。A、無保留意見報(bào)告B、保留意見C、否定意見D、無法表示意見23.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所某審計(jì)小組正在舉行重要審計(jì)項(xiàng)目的討論會(huì)，在會(huì)中就審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問題進(jìn)行了討論。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少，可以得出審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量是呈反比的，所以審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越低，那么需要審計(jì)證據(jù)數(shù)量也就越多，也就是說審計(jì)證據(jù)數(shù)量可以彌補(bǔ)審計(jì)質(zhì)量上的不足。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀點(diǎn)：審計(jì)資源都是有限的，為了使事務(wù)所獲取更多的利潤，對(duì)于那些獲取審計(jì)證據(jù)比較困難和成本較高的程序，可以采取其他程序來代替，只要不影響最終的審計(jì)質(zhì)量即可。你是否認(rèn)同乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)？請(qǐng)簡要說明理由。24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）。A、為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)25.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕出具客戶希望得到的意見，客戶就可能通過更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn)其目的，這種情況構(gòu)成了（）。A、或有收費(fèi)B、執(zhí)行不相容的工作C、購買審計(jì)意見D、義務(wù)豁免26.在資產(chǎn)負(fù)債表賬戶中獨(dú)有的審計(jì)認(rèn)定是（）。A、權(quán)利和義務(wù)B、完整性C、發(fā)生D、分類27.針對(duì)鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)工作底稿至少保存的時(shí)間為（）。A、1年B、3年C、5年D、10年28.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中不包括（）。A、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則B、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則29.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)是否重要時(shí)，應(yīng)該考慮的具體情況有（）。A、錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守法律法規(guī)要求的影響程度B、錯(cuò)報(bào)對(duì)遵守債務(wù)契約或其他合同要求的影響程度C、錯(cuò)報(bào)掩蓋收益或其他趨勢(shì)變化的程度D、錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的分布信息的影響程度E、錯(cuò)報(bào)對(duì)增加管理層報(bào)酬的影響程度30.筒述審查銀行借款真實(shí)性的實(shí)質(zhì)性程序。31.專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)做到（）。A、在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)B、如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C、取得會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位D、不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)32.下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休后擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納33.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無保留意見審計(jì)報(bào)告的是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露B、資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位拒絕在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行披露C、審計(jì)年度中轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺(tái)，未計(jì)提折舊金額為5萬元（累計(jì)折舊重要性水平為10萬元）被審計(jì)單位未予調(diào)整D、被審計(jì)單位將按正常市價(jià)出售給子公司商品全部確認(rèn)為當(dāng)期收入，已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作為關(guān)聯(lián)方交易予以披露34.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)的分類依據(jù)是（）。A、審計(jì)主體B、審計(jì)目的和內(nèi)容C、審計(jì)實(shí)施的時(shí)間D、審計(jì)實(shí)施的方式35.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括（）。A、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任B、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的目標(biāo)C、執(zhí)行審計(jì)工作的安排D、管理層為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助E、解決爭(zhēng)議的方法36.審計(jì)的特征是指審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。審計(jì)的特征有（）。A、獨(dú)立性B、有償性C、權(quán)威性D、外部性E、單向性37.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。A、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B、不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)C、承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)D、按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)38.下列關(guān)于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的表述，不正確的有（）。A、接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托B、接受委托后，如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，須經(jīng)其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的同意C、接受委托后的溝通與接受前溝通性質(zhì)相同，都是必要程序D、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通內(nèi)容不包括是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題E、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通最有效的方式是舉行會(huì)談39.對(duì)于固定薪金的員工，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序和獲取對(duì)期末余額的聲明，獲取高度保證水平的的認(rèn)定是（）。A、發(fā)生B、分類和可理解性C、完整性D、截止、分類40.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任成因的有（）。A、違約B、過失C、欺詐D、民事責(zé)任E、刑事責(zé)任41.作為鑒證業(yè)務(wù)的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征有（）。A、相關(guān)性B、客觀性C、完整性D、中立性E、可比性42.在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向前任會(huì)計(jì)注冊(cè)師主要了解（）。A、重要性水平B、函證回函情況C、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃D、企業(yè)管理層的品行43.下列具有不可替代性的審計(jì)程序是（）。A、應(yīng)收賬款函證B、存貨監(jiān)盤C、應(yīng)付賬款函證D、面詢固定資產(chǎn)的使用狀況44.下列可以作為永久性檔案的有（）。A、組織結(jié)構(gòu)B、批準(zhǔn)證書C、營業(yè)執(zhí)照D、審計(jì)策略E、審計(jì)計(jì)劃45.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的表述，正確的有（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是政府審計(jì)的補(bǔ)充46.下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估的審計(jì)程序是（）。A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的應(yīng)付憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確D、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬上抽取交易，與相關(guān)原始憑證核對(duì)，檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額是否正確47.毛利率的波動(dòng)可能意味著（）。A、固定制造費(fèi)用比重較小時(shí)銷量發(fā)生變動(dòng)B、銷售額與銷售成本同比例上升C、銷售額與銷售成本同比例下降D、銷售價(jià)格的波動(dòng)48.在對(duì)資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（）。A、從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄B、從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)C、從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表D、從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目49.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所某審計(jì)小組正在舉行重要審計(jì)項(xiàng)目的討論會(huì)，在會(huì)中就審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的有關(guān)問題進(jìn)行了討論。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少，可以得出審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量是呈反比的，所以審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越低，那么需要審計(jì)證據(jù)數(shù)量也就越多，也就是說審計(jì)證據(jù)數(shù)量可以彌補(bǔ)審計(jì)質(zhì)量上的不足。乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出一種觀點(diǎn)：審計(jì)資源都是有限的，為了使事務(wù)所獲取更多的利潤，對(duì)于那些獲取審計(jì)證據(jù)比較困難和成本較高的程序，可以采取其他程序來代替，只要不影響最終的審計(jì)質(zhì)量即可。簡述審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)。50.假定單獨(dú)存在下列一種情況，則最能表明被審計(jì)單位存在與經(jīng)營業(yè)績夸大相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、銷售人員業(yè)績獎(jiǎng)金比上年下降B、營業(yè)收入比上年有小幅度上升C、營業(yè)成本比上年有大幅度下降D、倉儲(chǔ)部門職工人數(shù)增加了30%51.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是（）。A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離B、貨幣的產(chǎn)生C、壟斷資本主義的產(chǎn)生D、借貸資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合52.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)證據(jù)并非越多越好B、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可適當(dāng)減少C、審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量就可適當(dāng)降低D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由，減少不可替代的審計(jì)程序53.審計(jì)人員在選用審計(jì)方法時(shí)，必須遵循的原則有（）。A、應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)B、應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)C、應(yīng)與審計(jì)的特定目的相適應(yīng)D、應(yīng)與審計(jì)收費(fèi)水平相適應(yīng)E、應(yīng)與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作的地點(diǎn)相適應(yīng)54.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍不應(yīng)包括（）。A、驗(yàn)資業(yè)務(wù)B、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)C、保險(xiǎn)精算業(yè)務(wù)D、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)55.為確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性，應(yīng)當(dāng)向（）。A、公司的律師進(jìn)行函證B、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證C、公司存過款的所有銀行進(jìn)行函證D、公司的主要股東進(jìn)行函證56.我國審計(jì)的確立階段是（）。A、秦漢時(shí)期B、隋唐及宋C、元明時(shí)期D、辛亥革命時(shí)期57.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)譯估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了勰被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（）。A、貫穿子整個(gè)審計(jì)過程的始終B、在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)C、在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)D、在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)58.在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利瀾表的重要性水平為100萬元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的熏要性水平為（）。A、300萬元B、200萬元C、150萬元D、100萬元59.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是（）。A、與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)B、與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)C、可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D、很可能源于薄弱的控制環(huán)境60.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止有意或無意的錯(cuò)誤，下列符合適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離要求的是（）。A、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、編制銷售發(fā)票通知單的人員不能同時(shí)開具銷售發(fā)票C、在銷售合同訂立前，由專人就銷售價(jià)格.信用政策.發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判D、應(yīng)收票據(jù)的取得.貼現(xiàn)和保管由某一會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)61.下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序和審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）。A、對(duì)已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B、從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C、實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D、復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性62.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著（）。A、審計(jì)關(guān)系的變化B、審計(jì)環(huán)境的變化C、審計(jì)人員的變化D、審計(jì)責(zé)任的變化63.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（）。A、在承接客戶和續(xù)約時(shí)B、在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C、在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D、貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終64.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（）。A、書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B、內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D、環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)65.下列各項(xiàng)中，最能實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師交易和事項(xiàng)截止測(cè)試目標(biāo)的是（）。A、應(yīng)收賬款是否確實(shí)存在B、存貨是否充作抵押C、年底前開出的支票是否均在年前入賬D、存貨的跌價(jià)損失是否已抵減66.鑒證業(yè)務(wù)，按照提供的保證程度不同可分為（）。A、合理保證B、有限保證C、絕對(duì)保證D、中等保證E、相對(duì)保證67.為了查證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定，可以采取的審計(jì)程序有（）。A、對(duì)應(yīng)收賬款函證B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款C、檢查銷售有關(guān)的書面文件D、分析貸方余額，必要時(shí)建議做重分類調(diào)整E、取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表68.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)？69.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的說法，不正確的有（）。A、從外部單位獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C、推論得出的審計(jì)證據(jù)都不可靠D、錄音形式的審計(jì)證據(jù)比照片形式的審計(jì)證據(jù)更可靠E、復(fù)印的審計(jì)證據(jù)比傳真獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠70.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的欺詐行為，法院可判其（）。A、沒有過失B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、只有民事責(zé)任D、只有刑事責(zé)任71.下列各項(xiàng)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A、被審計(jì)單位開具的銷售發(fā)票B、被審計(jì)單位成品庫填制的出庫單C、在較好的銷售收款內(nèi)部控制下形成的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)記錄D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)算的產(chǎn)品成本計(jì)算單72.對(duì)交易性金融資產(chǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A、獲取股票、債券及基金等交易流水單及被審計(jì)單位證券投資部門的交易記錄，與明細(xì)賬核對(duì)，檢查會(huì)計(jì)記錄的完整性與正確性B、對(duì)期末結(jié)存的相關(guān)交易性金融資產(chǎn)，向被審計(jì)單位核實(shí)其持有目的，檢查本科目核算范圍是否恰當(dāng)C、監(jiān)盤庫存交易性金融資產(chǎn)，并與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整D、向相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證交易性金融資產(chǎn)期末數(shù)量以及是否存在變現(xiàn)限制，并記錄函證過程E、復(fù)核與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的損益計(jì)算是否準(zhǔn)確，并與公允價(jià)值變動(dòng)損益及投資收益等有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)73.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的敘述，正確的有（）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)樹立市場(chǎng)為導(dǎo)向的意識(shí)B、項(xiàng)目經(jīng)理是質(zhì)量控制的最終責(zé)任人C、監(jiān)控屬于定期檢查的方式D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接過程中考慮客戶的誠信度E、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核不是會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制74.政府審計(jì)隸屬于議會(huì)的國家有（）。A、美國B、英國C、加拿大D、西班牙E、澳大利亞75.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶有關(guān)信息的有（）。A、取得客戶的授權(quán)B、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)C、接受同業(yè)復(fù)核D、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查E、取得其他客戶的要求第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：D2.參考答案：A,B,C,E3.參考答案：A4.參考答案：B5.參考答案：C6.參考答案：D7.參考答案： 存在的問題：（1）請(qǐng)購單沒有經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)的同意。 （2）收貨單一式兩份。 （3）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)登記購貸和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。 （4）付款沒有經(jīng)過負(fù)責(zé)任簽字。 （5）倉庫保管員登記明細(xì)賬。 （6）領(lǐng)用單一式兩份。 （7）使用部門編制材料匯總表。 （8）不定期核對(duì)。8.參考答案：B9.參考答案：D10.參考答案：C11.參考答案：不認(rèn)同。盡管審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，但如果審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。12.參考答案：A13.參考答案：C14.參考答案：B15.參考答案：A,B,C16.參考答案：A,B,C,D17.參考答案： 改善內(nèi)部控制的內(nèi)容。(1)請(qǐng)購單必須經(jīng)過對(duì)這類支出負(fù)預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)，但對(duì)大額資本性支出，企業(yè)政策則通常要求作特別授權(quán)，只允許指定人員請(qǐng)購。 (2)收貨單一式三份，入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)返回驗(yàn)收部門，一聯(lián)該部留傳，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門記賬。 (3)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員不能登記購貸和應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記賬憑證經(jīng)過編制憑證以外的其他人員的審核后，由記賬人員記賬。 (4)付款憑證必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字。 (5)倉庫保管員不能登記明細(xì)賬，有記賬人員登記。 (6)領(lǐng)用單一式三份，一份留存，一份倉庫留存，一份公司留存。 (7)使用部門不能編制材料匯總表，由財(cái)務(wù)部編制。 (8)倉庫與使用部門和財(cái)務(wù)部對(duì)材料結(jié)余情況應(yīng)定期盤點(diǎn)核對(duì)。18.參考答案：A,C,E19.參考答案：D20.參考答案：B21.參考答案：D22.參考答案：D23.參考答案：A,C,D24.參考答案：B25.參考答案：A,B,C,D,E26.參考答案： （1）發(fā)表保留意見。因?yàn)閷?duì)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作因無法獲取相應(yīng)資料復(fù)合，審計(jì)范圍受到限制，又由于其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的部分利潤占總利潤的25%，雖影響重大，不至于出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，所以發(fā)表保留意見。 （2）發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。因?yàn)檎叟f年限的改變可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，但被審計(jì)單位進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，且在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出充分披露。 （3）發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。因?yàn)锳公司對(duì)于因訴訟引發(fā)的無法估計(jì)損失的或有事項(xiàng)已經(jīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中充分披露，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于此事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的不確定應(yīng)相應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以強(qiáng)調(diào)說明。 （4）發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。如果在3月10日將其擁有的F證券賣出，將導(dǎo)致570萬元投資損失，屬于重大不確定事項(xiàng)。 （5）發(fā)表否定意見。因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)有證據(jù)證明存在重大錯(cuò)誤，金額巨大，且A公司拒絕調(diào)整。27.參考答案： 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)書出手審計(jì)建議，也只能是非保留意見類型審計(jì)，理由： （1）、由于X公司結(jié)轉(zhuǎn)成本少結(jié)轉(zhuǎn)400萬元，致使財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)成本減少400萬元，從而使利潤總額減少400萬元，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向其提出非保留意見， （2）、由于2010年6月份已經(jīng)停止對(duì)其折舊，對(duì)固定資產(chǎn)的折舊特點(diǎn)，X公司少計(jì)提100萬元 （3）、由于丙存貨的賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低，congenial對(duì)丙存貨的每件產(chǎn)品只需減值22萬，是的資產(chǎn)減值損失增加22萬，從而影響當(dāng)期利潤總額減少22萬。28.參考答案：D29.參考答案：B,C30.參考答案：C31.參考答案：A32.參考答案