n內(nèi)審工作辦法>>-01總則02內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理03內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限04內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限05?內(nèi)部審計(jì)程序06內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)07?內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用08?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督總則1總則為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《重慶市審計(jì)監(jiān)督條例》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法總則依法屬于本市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)等(以下統(tǒng)稱單位)開展內(nèi)部審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本辦法本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位對(duì)本單位及其所屬單位貫徹落實(shí)重大經(jīng)濟(jì)政策措施、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定市、區(qū)縣(自治縣)人民政府加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)2市、區(qū)縣(自治縣)人民政府加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全市內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，區(qū)縣(自治縣)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本級(jí)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督市、區(qū)縣(自治縣)人民政府加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)單位應(yīng)當(dāng)開展內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備，保障內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等市、區(qū)縣(自治縣)人民政府加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)市、區(qū)縣(自治縣)人民政府加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范開展內(nèi)部審計(jì)工作，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密市、區(qū)縣(自治縣)人民政府加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)依法成立的內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)自律性組織，依照法律、法規(guī)、規(guī)章和章程開展活動(dòng)，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，引導(dǎo)、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職業(yè)行為，維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理3單位應(yīng)當(dāng)按照下列方式之一，設(shè)立或者明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)4單位應(yīng)當(dāng)按照下列方式之一，設(shè)立或者明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(一)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(二)設(shè)立合署辦公的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)(三)明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者合署辦公的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者合署辦公的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)單位設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者合署辦公的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，按照規(guī)定程序報(bào)批單位應(yīng)當(dāng)按照下列方式之一，設(shè)立或者明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者合署辦公的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)配備與內(nèi)部審計(jì)工作要求相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計(jì)人員由其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的單位，應(yīng)當(dāng)配備與內(nèi)部審計(jì)工作要求相適應(yīng)的專職或者兼職內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作5內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作涉及內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、違規(guī)事項(xiàng)處理、違紀(jì)違法問題移送、審計(jì)整改情況等重大事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本單位黨委(黨組)報(bào)告單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度6單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度總審計(jì)師協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計(jì)工作單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作需要的專業(yè)能力內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律等專業(yè)背景或者相關(guān)管理工作經(jīng)驗(yàn)單位應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員接受繼續(xù)教育、考取相關(guān)技術(shù)職稱或者執(zhí)業(yè)資格，提高職業(yè)勝任能力鼓勵(lì)單位開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和理論研究?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)7內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)單位不得安排內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員從事可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作任何組織和個(gè)人不得干涉、阻礙內(nèi)部審計(jì)工作開展，不得打擊、報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避，被審計(jì)對(duì)象也有權(quán)申請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)人員回避(一)與被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的(二)與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的(三)與被審計(jì)對(duì)象、審計(jì)事項(xiàng)、被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有其他利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的內(nèi)部審計(jì)人員的回避，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定;內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的回避，由本單位主要負(fù)責(zé)人決定除涉密事項(xiàng)外，單位可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)8除涉密事項(xiàng)外，單位可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)購買的社會(huì)審計(jì)服務(wù)加強(qiáng)質(zhì)量管理，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)接受委托實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作的機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限9內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際，編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃，在五年內(nèi)對(duì)本單位及其所屬單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)至少審計(jì)一次1234567內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃，圍繞單位年度工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施第十六條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)(一)對(duì)本單位及其所屬單位貫徹落實(shí)黨和國家以及本地區(qū)重大經(jīng)濟(jì)政策措施情況進(jìn)行審計(jì)(二)對(duì)本單位及其所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(三)對(duì)本單位及其所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限(四)對(duì)本單位及其所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)(五)對(duì)本單位及其所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)(六)對(duì)本單位及其所屬單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)(七)對(duì)本單位及其所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)(八)對(duì)本單位及其所屬單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)(九)對(duì)按照干部管理權(quán)限屬于本單位管理的單位主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)(十)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作(十一)對(duì)本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限(十二)國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)單位開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限10內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限1(一)參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議2(二)參與研究制定本單位有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議3(三)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送貫徹落實(shí)重大經(jīng)濟(jì)政策措施、發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行、財(cái)政財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔4(四)檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物，檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以及電子數(shù)據(jù)、資料5(五)向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、詢問審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限010203050406(六)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人同意，對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出制止決定(七)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人同意，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存(八)提出糾正違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議，檢查被審計(jì)對(duì)象采納審計(jì)意見和建議的情況(九)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)對(duì)象，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議(十)對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及其整改情況，提出在一定范圍內(nèi)通報(bào)的建議(十一)對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)對(duì)象和個(gè)人，可以向本單位提出表彰建議內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照要求提供相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)11被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照要求提供相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)單位應(yīng)當(dāng)將本單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索、審計(jì)整改情況和審計(jì)工作總結(jié)等資料，報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案?內(nèi)部審計(jì)程序12內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前組成審計(jì)組13內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前組成審計(jì)組審計(jì)組由審計(jì)組組長和其他成員組成，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書14內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書遇有特殊情況，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)情況，評(píng)估其存在重要問題的可能性，確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制項(xiàng)目審計(jì)方案內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)15內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)(一)通過檢查、調(diào)查、查詢、觀察、詢問、監(jiān)盤、函證、計(jì)算、分析等方法實(shí)施審計(jì)1234+(三)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議、會(huì)談內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計(jì)對(duì)象提供會(huì)議記錄材料(二)通過收集原件、原物或者復(fù)制、拍照等方法取得證明材料(四)記錄審計(jì)實(shí)施過程和查證結(jié)果等內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)取得提供者簽名或者蓋章;不能取得提供者簽名或者蓋章的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目審計(jì)方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，在獲取審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，逐一編制審計(jì)工作底稿16審計(jì)組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿，書面征求被審計(jì)對(duì)象意見17審計(jì)組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿，書面征求被審計(jì)對(duì)象意見被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)，提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議01審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的書面意見，進(jìn)一步研究和核實(shí)，對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿作必要修改，形成審計(jì)報(bào)告送審稿，連同被審計(jì)對(duì)象的書面意見一并提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)02內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告送審稿和相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核18內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告送審稿和相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核對(duì)審計(jì)報(bào)告送審稿中涉及的重大問題或者與被審計(jì)對(duì)象存在較大分歧的問題，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本單位主要負(fù)責(zé)人召開專題會(huì)議研究?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告報(bào)請(qǐng)本單位主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)19內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告報(bào)請(qǐng)本單位主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)對(duì)象第二十九條?單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改機(jī)制，明確被審計(jì)對(duì)象主要負(fù)責(zé)人為審計(jì)整改的第一責(zé)任人被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問題及時(shí)整改，并在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu);對(duì)未能完成整改的，應(yīng)當(dāng)說明原因內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行指導(dǎo)和督促檢查，并向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告整改情況單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度20單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)方案、審計(jì)通知書、審計(jì)工作底稿和證據(jù)材料、審計(jì)報(bào)告(含征求意見稿、送審稿)、被審計(jì)對(duì)象書面意見以及審計(jì)整改情況等資料?內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用21?內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1第三十一條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及其整改情況應(yīng)當(dāng)在本單位一定范圍內(nèi)通報(bào)2內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及其整改情況應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、任免、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)3第三十二條單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，建立健全內(nèi)部控制措施，完善內(nèi)部管理制度，促進(jìn)本單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化4第三十三條單位內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、責(zé)任追究共同落實(shí)等工作機(jī)制5第三十四條單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)移送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理?內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第三十五條審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并糾正的問題不在審計(jì)報(bào)告中反映;對(duì)糾正不及時(shí)不到位的問題依法在審計(jì)報(bào)告中提出處理意見并督促整改?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督22?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督NEXT第三十六條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，明確內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)和專職人員，并履行下列職責(zé)(一)起草內(nèi)部審計(jì)工作法規(guī)、規(guī)章草案(二)制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范性文件、操作規(guī)范(三)推動(dòng)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度(四)指導(dǎo)、監(jiān)督單位履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，檢查內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量(五)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)開展工作(六)法律法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)第三十七條審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取制定內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討、調(diào)查研究、評(píng)選優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目等方式，開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合國家審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督第三十八條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)督促單位及時(shí)整改;問題嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)并視情況抄送有關(guān)主管部門單位應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)書面報(bào)告整改情況第三十九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)分析評(píng)估單位報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)備案資料，將其作為編制國家審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的重要參考第七章責(zé)任追究(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的第四十條被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員依法處理?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的(三)拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的(四)整改不力、屢審屢犯的(五)違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形第四十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員依法處理;涉嫌犯罪的，移送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理(一)未按有關(guān)法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)，導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的(二)隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的(三)泄露國家秘密、商業(yè)機(jī)密或者工作秘密的?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督(四)利用職權(quán)謀取私利的(五)違反回避規(guī)定的(六)違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形第四十二條單位有下列情形之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員移送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理;涉嫌犯罪的，移送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理(一)未建立內(nèi)部審計(jì)制度或者未開展內(nèi)部審計(jì)工作的(二)單位安排內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員從事可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作(三)未及時(shí)移送內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索的(四)未按要求報(bào)送備案資料或者報(bào)送虛假備案資料的(五)違反國家規(guī)定的其他情形?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督第八章附則B第四十三條內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理;涉嫌犯罪的，移送有權(quán)機(jī)關(guān)依法處理A第四十四條非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等單位開展內(nèi)部審計(jì)工作的，參照本辦法執(zhí)行C第四十五條本辦法自2021年3月1日起施行?！吨貞c市內(nèi)部審計(jì)工作辦法》(重慶市人民政府令第10號(hào))同時(shí)廢止D?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督貫徹執(zhí)行黨和國家教育與經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任完成情況(一)審計(jì)目標(biāo)通過了解被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)期間提出的工作思路、制定的規(guī)劃目標(biāo)、采取的主要工作措施是否符合黨和國家的教育改革、經(jīng)濟(jì)方針政策和上級(jí)有關(guān)決策部署，核實(shí)反映事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否完成，評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹執(zhí)行黨和國家方針政策和上級(jí)有關(guān)決策部署的意識(shí)和狀態(tài)水平，推動(dòng)被審計(jì)單位更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)(二)審計(jì)常見問題1.被審計(jì)單位貫徹落實(shí)立德樹人根本任務(wù)和當(dāng)前教育重大改革措施無實(shí)質(zhì)性舉措2.被審計(jì)單位貫徹落實(shí)國家預(yù)算法、會(huì)計(jì)法等經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)及重大經(jīng)濟(jì)方針政策不到位?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督3.不重視行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹落實(shí)，內(nèi)部控制管理薄弱4.教育民生政策落實(shí)不到位，在收費(fèi)、資助和食堂管理等方面侵害學(xué)生權(quán)益5.單位貫徹落實(shí)生態(tài)文明建設(shè)不力，因地制宜搞好生態(tài)環(huán)境保護(hù)、垃圾分類和低碳節(jié)能等方面存在問題6.被審計(jì)單位以會(huì)議落實(shí)會(huì)議，未分解目標(biāo)任務(wù)，貫徹落實(shí)上級(jí)決策部署不到位7.目標(biāo)責(zé)任未完成，預(yù)算經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和其他經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)(三)審計(jì)依據(jù)1.黨和國家教育改革與經(jīng)濟(jì)方針政策、上級(jí)有關(guān)決策部署，上級(jí)下達(dá)或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)目標(biāo)2.有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)類法律法規(guī)，主要有：《中華人民共和國預(yù)算法》及實(shí)施條例、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國政府采購法》及實(shí)施條例、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》及實(shí)施條例等?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督3.有關(guān)廉政紀(jì)律類法律法規(guī)，主要有：《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準(zhǔn)則》《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》《中共中央紀(jì)委關(guān)于嚴(yán)格禁止利用職務(wù)上的便利謀取不正當(dāng)利益的若干規(guī)定》《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等4.其他相關(guān)規(guī)章制度等(四)審計(jì)策略與方法1.收集基本情況。收集關(guān)于被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作職責(zé)以及職責(zé)履行情況的相關(guān)資料，取得被審計(jì)單位的"三定"方案、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的任職兼職文件、領(lǐng)導(dǎo)班子成員工作分工文件等資料，充分了解被審計(jì)單位的工作內(nèi)容、工作重點(diǎn)和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工2.掌握有關(guān)政策。了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間黨和國家教育改革的方針政策，被審計(jì)單位適用的相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和方針政策進(jìn)行匯集，方便在審計(jì)過程中查閱，方便審計(jì)人員了解掌握?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督3.審查單位總體工作思路。調(diào)閱被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間單位的發(fā)展規(guī)劃、規(guī)章制度、工作計(jì)劃、工作總結(jié)、個(gè)人述職述廉報(bào)告、年度業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料，以及黨組織會(huì)議、行政辦公會(huì)議的記錄紀(jì)要等，從總體工作思路上檢查被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間單位貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)教育改革、經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署情況4.審查單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)轉(zhuǎn)情況。約請(qǐng)被審計(jì)單位辦公室、人事、財(cái)務(wù)等重要機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，采取座談、個(gè)別訪談等方式了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)轉(zhuǎn)情況，從實(shí)際執(zhí)行層面評(píng)價(jià)被審計(jì)單位貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)教育改革、經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署情況5.審查重點(diǎn)內(nèi)容。以大額資金、重大項(xiàng)目和重大改革任務(wù)推進(jìn)情況為重點(diǎn)，檢查被審計(jì)單位是否制定具體的落實(shí)措施，評(píng)價(jià)措施的具體內(nèi)容和取得的實(shí)際效果?審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督6.審查關(guān)鍵環(huán)節(jié)。查找影響重大政策措施落地落實(shí)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為；分析重大政