非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)基本知識(shí)講座

TEL：Email:精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料1通過(guò)財(cái)務(wù)，解讀經(jīng)營(yíng)，解析管理

課程目的精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料2我們需要知道企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)關(guān)系如何？企業(yè)有利潤(rùn)與掙錢是否相同？管理者可以通過(guò)怎樣的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)提升業(yè)績(jī)？企業(yè)在不同發(fā)展階段財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)在哪里？財(cái)務(wù)管理的基本理念是什么？3財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)以前，企業(yè)先做大，后做強(qiáng)現(xiàn)在，企業(yè)要做高、做精，才能做強(qiáng)，單有品牌是很難做大的4跑馬圈地與精耕細(xì)作你的企業(yè)業(yè)務(wù)年增長(zhǎng)率是多少？是否超過(guò)30%？如果你的企業(yè)的年銷售增長(zhǎng)率低于30%，你應(yīng)該考慮精耕細(xì)作了。如果你的企業(yè)的年銷售增長(zhǎng)率高于30%，也許你還有一段時(shí)間跑馬圈地的機(jī)會(huì)。企業(yè)是否可以既跑馬圈地，同時(shí)又精耕細(xì)作？精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料5黃光裕與陳曉黃光裕：國(guó)美和蘇寧市場(chǎng)份額尚未達(dá)到50%以上，現(xiàn)階段是繼續(xù)擴(kuò)大市場(chǎng)份額；陳曉：現(xiàn)在階段是提高單店效益，關(guān)閉效益差的項(xiàng)目，新開地段好的店面6臺(tái)灣麗嬰房1971年創(chuàng)立，1993年進(jìn)入大陸門店(網(wǎng)點(diǎn))：臺(tái)灣280余家；大陸1500家連鎖心得：做連鎖要三個(gè)基本條件：專業(yè)化，簡(jiǎn)單化，再是標(biāo)準(zhǔn)化。不僅專業(yè)，而且要很簡(jiǎn)單，簡(jiǎn)單才容易復(fù)制，才說(shuō)得上有標(biāo)準(zhǔn)。既能以適當(dāng)速度擴(kuò)張，每年業(yè)務(wù)增長(zhǎng)40%，兩年半翻一番，同時(shí)可以進(jìn)行精細(xì)化管理。7管理與會(huì)計(jì)信息經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理采購(gòu)制造銷售日常資金管理資本結(jié)構(gòu)管理貸款增資營(yíng)運(yùn)資本管理資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表成本報(bào)表銷售報(bào)表業(yè)務(wù)信息如何變成財(cái)務(wù)信息的精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料8管理與會(huì)計(jì)信息管理：戰(zhàn)略管理與經(jīng)營(yíng)管理的結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理包括業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理；管理提供企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的途徑：增加收入，減少成本業(yè)務(wù)管理涉及資產(chǎn)組織、業(yè)務(wù)安排和資源創(chuàng)造，可以得到業(yè)務(wù)管理效率，但看不到財(cái)務(wù)管理效率；業(yè)務(wù)管理通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化管理、優(yōu)化流程管理節(jié)省成本。財(cái)務(wù)管理結(jié)果體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)告中，可以看出財(cái)務(wù)管理效率，但看不出管理效率；財(cái)務(wù)管理通過(guò)兩個(gè)杠杠獲取資源，創(chuàng)造價(jià)值企業(yè)戰(zhàn)略：低成本戰(zhàn)略與差異化戰(zhàn)略9管理與會(huì)計(jì)信息如果企業(yè)總體戰(zhàn)略是明確的，那么經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略是可能成功的，如果企業(yè)戰(zhàn)略不明確，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略就不知道怎么辦了10管理與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)留存收益&剩余收益業(yè)務(wù)管理目標(biāo)銷售收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)資金來(lái)源？資金成本11企業(yè)可以沒(méi)有財(cái)務(wù)管理，但通過(guò)財(cái)務(wù)管理可以通過(guò)兩個(gè)杠杠獲得更多資金，獲取更多資源.或者同樣的資源，可以發(fā)揮更大作用。企業(yè)怎么才能使資本收益超過(guò)資產(chǎn)收益呢？12企業(yè)家與職業(yè)經(jīng)理對(duì)待盈利態(tài)度企業(yè)家是創(chuàng)業(yè)的，職業(yè)經(jīng)理管理的，企業(yè)家是天生的，職業(yè)是可以通過(guò)培訓(xùn)培養(yǎng)的企業(yè)家更關(guān)注一次生意可以掙多少，職業(yè)經(jīng)理更關(guān)注一年利潤(rùn)是多少。萬(wàn)科的ROE是45%，經(jīng)營(yíng)周期是886天蘇寧的ROE是3.8%，經(jīng)營(yíng)周期是42天不同行業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)時(shí)間不同，周轉(zhuǎn)一次盈利不同，周轉(zhuǎn)時(shí)間越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)越大。財(cái)富500強(qiáng)中CEO沒(méi)有學(xué)會(huì)計(jì)的，而西點(diǎn)軍校卻培養(yǎng)1000個(gè)董事長(zhǎng)，2000個(gè)CEO，知道是為什么嗎？13管理者通過(guò)財(cái)務(wù)管理提升業(yè)績(jī)微軟公司1971-2004期間，年ROE最高137%，最低30%，皮爾蓋茨幾次提出分紅都被否決，結(jié)果在2004年的報(bào)表中，總資產(chǎn)927億美元中，有630億現(xiàn)金。2004年新管理者到上任后，分紅300億美元現(xiàn)金。2008年，沃爾瑪在現(xiàn)金不足情況下仍然舉債分紅。這些企業(yè)的管理者為什么急著將利潤(rùn)分配給股東呢？精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料14社會(huì)和企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的各種看法1998年報(bào)載：在生產(chǎn)“非常可樂(lè)”以前，娃哈哈公司的財(cái)務(wù)狀況非常好，資產(chǎn)負(fù)債率為零。報(bào)載：在彩電企業(yè)降價(jià)后，八家生產(chǎn)彩管的企業(yè)宣布停產(chǎn)一個(gè)月。理由是他們的產(chǎn)品無(wú)降價(jià)空間。某總經(jīng)理因企業(yè)的利潤(rùn)較高，但無(wú)可供支配的現(xiàn)金，便責(zé)問(wèn)其財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：你們把利潤(rùn)弄到哪里去了？15社會(huì)和企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的各種看法2010年3月20日，某企業(yè)向銀行提交了一份母公司2009年底的合并資產(chǎn)負(fù)債表。銀行工作人員問(wèn)：你的資本公積（3億元）哪里去了？答：我投到在建工程（3億元）里邊去了。某著名企業(yè)負(fù)責(zé)人說(shuō)：企業(yè)資不抵債不一定破產(chǎn)清算，但企業(yè)如果沒(méi)有現(xiàn)金流量，就一定破產(chǎn)清算。16社會(huì)和企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的各種看法2009年上半年，某文章說(shuō)：我國(guó)上市公司企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況令人擔(dān)憂：企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量之和小于零。某股評(píng)人士說(shuō)：A企業(yè)股票的市場(chǎng)價(jià)值為每股10元，企業(yè)的每股收益為0.50元。該股票的市盈率為20倍，股價(jià)因此而有較大的上揚(yáng)空間。17社會(huì)和企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的各種看法有人說(shuō)：債轉(zhuǎn)股能改善原債務(wù)企業(yè)的盈利水平。我國(guó)新近修訂的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。著名教練馬俊仁將其配方以1000萬(wàn)的價(jià)格售予今日集團(tuán)，后又以無(wú)形資產(chǎn)入資的方式生產(chǎn)馬家軍1號(hào)口服液。18社會(huì)和企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的各種看法晉江一家企業(yè)3年沒(méi)做帳，新來(lái)的會(huì)計(jì)將一麻袋憑證整理完，告訴老板，企業(yè)三年都虧損，老板很詫異，這怎么可能，三年前企業(yè)資金非常緊張，現(xiàn)在不僅企業(yè)銀行賬戶有存款，而且還可以購(gòu)買幾部新車.精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料19財(cái)務(wù)基本理念——風(fēng)險(xiǎn)與收益原則太平洋建設(shè)集團(tuán)創(chuàng)始人嚴(yán)介和說(shuō)清華北大是全國(guó)考生最向往的地方，但卻培養(yǎng)不出一個(gè)企業(yè)家，而我們二流或者三流的大學(xué)，卻培養(yǎng)很多企業(yè)家20唐朝的1元錢，如果年收益率為5%，現(xiàn)在是多少

其實(shí)要給后代留下幾個(gè)億財(cái)產(chǎn)并不困難！財(cái)務(wù)基本理念——資金時(shí)間價(jià)值原則21現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核心權(quán)責(zé)發(fā)生制處理收入處理支出對(duì)支出的處理成為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核心對(duì)支出屬性的判斷是一種估計(jì)，可以認(rèn)為改變判斷支出的收益期確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為費(fèi)用損失的速度22現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核心支出收益性支出資本性性支出受益期為1年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期的支出受益期為1年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期的支出利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表成本費(fèi)用損失存貨固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)攤銷折舊攤銷資產(chǎn)定期轉(zhuǎn)化為費(fèi)用損失精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料23企業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算模式公允價(jià)值模式全部資產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)通過(guò)前后期股東權(quán)益比較確定損益只需要一張資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)系統(tǒng)歷史成本模式全部資產(chǎn)采用歷史成本計(jì)價(jià)資產(chǎn)通過(guò)攤銷和折舊來(lái)計(jì)算損耗需要利潤(rùn)表來(lái)反映取得的收入與資產(chǎn)損耗之間的配比關(guān)系24很遺憾，每次會(huì)計(jì)采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)模式都遇到金融危機(jī)如，1934年，2008年25會(huì)計(jì)信息與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系會(huì)計(jì)產(chǎn)品：外部報(bào)表內(nèi)部報(bào)表補(bǔ)充資料企業(yè)環(huán)境：政府有關(guān)法規(guī)勞動(dòng)力市場(chǎng)資本市場(chǎng)產(chǎn)品市場(chǎng)供應(yīng)商客戶競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)活動(dòng)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)融資活動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略：業(yè)務(wù)范圍

多元化專業(yè)化

競(jìng)爭(zhēng)定位成本優(yōu)先差異化關(guān)鍵致勝因素與風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)環(huán)境：

資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)慣例與法規(guī)稅法處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)端的法律體系會(huì)計(jì)戰(zhàn)略：

會(huì)計(jì)政策的選擇會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇報(bào)告表格的選擇附加披露的選擇

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)結(jié)果進(jìn)行計(jì)量編制報(bào)表26營(yíng)運(yùn)資本營(yíng)運(yùn)資本又稱循環(huán)資本、營(yíng)運(yùn)資金等，是指企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)方面所進(jìn)行的投資。營(yíng)運(yùn)資金凈額＝流動(dòng)資產(chǎn)總額—流動(dòng)負(fù)債總額資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)27營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期28營(yíng)運(yùn)資本管理的一般政策企業(yè)可以選擇的營(yíng)運(yùn)資本管理策略有以下三種：1.中庸的營(yíng)運(yùn)資本管理策略2.激進(jìn)的營(yíng)運(yùn)資本管理策略3.保守的營(yíng)運(yùn)資本管理策略精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料293031精品資料網(wǎng)（）專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料32企業(yè)不同發(fā)展階段財(cái)務(wù)的工作財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與金融關(guān)系財(cái)務(wù)工作三個(gè)層次第一層次：會(huì)計(jì)與稅務(wù)計(jì)算第二層次：內(nèi)控制制度；考核、評(píng)價(jià)、激勵(lì)制度的設(shè)計(jì)；業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)與評(píng)價(jià)；日常投資、籌資