股權(quán)激勵(lì)及員工持股計(jì)劃業(yè)務(wù)介紹

發(fā)行人業(yè)務(wù)部王子豪2024年4月ChinaSecuritiesDepositoryandClearingCorporationLimited目錄2一、股權(quán)激勵(lì)基本概念方案制定業(yè)務(wù)類型二、員工持股計(jì)劃基本概念方案制定業(yè)務(wù)類型三、常見問題PART1股權(quán)激勵(lì)31.1基本概念股權(quán)激勵(lì)是公司以本公司股票為標(biāo)的，對(duì)其董事、高級(jí)管理人員及其他員工進(jìn)行的長(zhǎng)期性激勵(lì)。41.2激勵(lì)方案5激勵(lì)方案激勵(lì)對(duì)象股票來源激勵(lì)價(jià)格授予數(shù)量重要時(shí)間1.2激勵(lì)方案-激勵(lì)對(duì)象612公司董事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員（經(jīng)法定程序認(rèn)定的核心員工）等。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人及其配偶、父母、子女以及外籍員工（擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的）。3獨(dú)立董事和監(jiān)事不允許作為激勵(lì)對(duì)象。4最近12個(gè)月被證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)定為不適當(dāng)人選、采取市場(chǎng)禁入的；被證券交易所認(rèn)定為不適當(dāng)人選；《公司法》規(guī)定不得擔(dān)任公司董事、高級(jí)管理人員情形的，不允許作為激勵(lì)對(duì)象。1.2激勵(lì)方案-股票來源向激勵(lì)對(duì)象增發(fā)股票通過向激勵(lì)對(duì)象定向增發(fā)的方式來授予本公司股票?；刭?gòu)本公司股票通過在二級(jí)市場(chǎng)回購(gòu)股票并過戶授予給激勵(lì)對(duì)象。股東自愿贈(zèng)與

股東自愿贈(zèng)與作為股票來源；

股東自愿贈(zèng)與的股票應(yīng)當(dāng)為其所持無權(quán)利限制的無限售條件的流通股。法律、行政法規(guī)允許的其他方式需向我公司申請(qǐng)開立回購(gòu)專用證券賬戶，用于在二級(jí)市場(chǎng)通過競(jìng)價(jià)、要約等方式購(gòu)買股票，具體流程和開戶材料請(qǐng)參閱《中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司特殊機(jī)構(gòu)及產(chǎn)品證券賬戶業(yè)務(wù)指南》。71.2激勵(lì)方案-激勵(lì)價(jià)格公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)合理確定限制性股票授予價(jià)格或股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格，并在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案中對(duì)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方式進(jìn)行說明；不得低于股票票面金額；限制性股票授予價(jià)格原則上不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的50%，股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格原則上不得低于市場(chǎng)參考價(jià)；限制性股票授予價(jià)格低于市場(chǎng)參考價(jià)的50%，或股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格低于市場(chǎng)參考價(jià)的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見；市場(chǎng)參考價(jià)=股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或120個(gè)交易日股票交易均價(jià)孰高者。交易均價(jià)按股票交易總額除以股票交易總量計(jì)算，且不包含大宗交易。81.2股權(quán)激勵(lì)-授予數(shù)量9總額控制公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過公司股本總額的百分之三十。個(gè)人比例經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)(出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上)，單個(gè)激勵(lì)對(duì)象通過全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃獲授的本公司股票，累計(jì)可以超過公司股本總額的百分之一。預(yù)留比例設(shè)置預(yù)留權(quán)益的，預(yù)留比例不得超過本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的百分之二十。101.2激勵(lì)方案-重要時(shí)間股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期從首次授予權(quán)益日起不得超過10年；分期解限/行權(quán)的，激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益與首次行使權(quán)益的間隔不少于12個(gè)月；每期時(shí)限不得少于12個(gè)月，各期行使權(quán)益的比例不得超過激勵(lì)對(duì)象獲授總額的50%；設(shè)置預(yù)留權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過后12個(gè)月內(nèi)明確預(yù)留權(quán)益的授予對(duì)象；超過12個(gè)月未明確激勵(lì)對(duì)象的，預(yù)留權(quán)益失效；股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)股東大會(huì)審議通過后，上市公司應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)授予權(quán)益并完成公告、登記；有獲授權(quán)益條件的，應(yīng)當(dāng)在條件成就后60日內(nèi)授出權(quán)益并完成公告、登記。111.2激勵(lì)方案-總覽激勵(lì)方案應(yīng)當(dāng)包括股權(quán)激勵(lì)的目的；擬授出的權(quán)益數(shù)量；激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益數(shù)量及比例；股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期，限制性股票的授予日、限售期和解除限售安排，股票期權(quán)的授權(quán)日、可行權(quán)日、行權(quán)有效期和行權(quán)安排；限制性股票的授予價(jià)格或者授予價(jià)格的確定方法，股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格或者行權(quán)價(jià)格的確定方法；激勵(lì)對(duì)象獲授權(quán)益、行使權(quán)益的條件；公司授出權(quán)益、激勵(lì)對(duì)象行使權(quán)益的程序；121.2激勵(lì)方案-總覽7.調(diào)整權(quán)益數(shù)量、標(biāo)的股票數(shù)量、授予價(jià)格或者行權(quán)價(jià)格的方法和程序；8.股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)處理方法、限制性股票或股票期權(quán)公允價(jià)值的確定方法、涉及估值模型重要參數(shù)取值合理性、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)應(yīng)當(dāng)計(jì)提費(fèi)用及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響；9.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的變更、終止；10.公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立以及激勵(lì)對(duì)象發(fā)生職務(wù)變更、離職、死亡等事項(xiàng)時(shí)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的執(zhí)行；公司與激勵(lì)對(duì)象之間相關(guān)糾紛或爭(zhēng)端解決機(jī)制；11.公司與激勵(lì)對(duì)象的其他權(quán)利義務(wù)。1.2激勵(lì)方式對(duì)比-定義13限制性股票是指激勵(lì)對(duì)象按照股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定的條件，獲得的轉(zhuǎn)讓等部分權(quán)利受限制的本公司股票發(fā)行人向中國(guó)結(jié)算申請(qǐng)將限制性股票直接登記在激勵(lì)對(duì)象的證券賬戶下股本結(jié)構(gòu)表中登記的股份為股權(quán)激勵(lì)限售股（股份性質(zhì)02）激勵(lì)對(duì)象進(jìn)入股東名冊(cè)期權(quán)是指公司授予激勵(lì)對(duì)象在未來一段期限內(nèi)以預(yù)先確定的條件購(gòu)買本公司一定數(shù)量股份的權(quán)利發(fā)行人向中國(guó)結(jié)算申請(qǐng)將股票期權(quán)直接登記在激勵(lì)對(duì)象的證券賬戶下激勵(lì)對(duì)象可以選擇不行使這個(gè)權(quán)利激勵(lì)對(duì)象行權(quán)前對(duì)于股本總量不產(chǎn)生影響限制性股票期權(quán)1.2激勵(lì)方式對(duì)比14限制性股票股票期權(quán)定義激勵(lì)對(duì)象獲得的轉(zhuǎn)讓等部分權(quán)利受到限制的本公司股票公司賦予激勵(lì)對(duì)象的在未來一段期限內(nèi)以預(yù)先確定的條件購(gòu)買本公司一定數(shù)量股份的權(quán)利影響授予后使股本發(fā)生變動(dòng)激勵(lì)對(duì)象行權(quán)后股本發(fā)生變動(dòng)認(rèn)購(gòu)款繳納時(shí)間授予時(shí)行權(quán)時(shí)權(quán)利與義務(wù)有對(duì)稱的權(quán)利與義務(wù)有權(quán)利無義務(wù)，可以放棄收益獲取利益來自當(dāng)前（折扣買入）和未來利益主要來自未來股本結(jié)構(gòu)影響授予時(shí)對(duì)股東可能存在直接的攤薄效應(yīng)（新增股份作來源）在授予時(shí)不會(huì)對(duì)公司股本結(jié)構(gòu)造成影響，行權(quán)時(shí)可能攤薄（新增股份作來源）激勵(lì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)授予后有鎖定期，股價(jià)下跌激勵(lì)對(duì)象可能出現(xiàn)虧損激勵(lì)對(duì)象行權(quán)前不存在風(fēng)險(xiǎn)（若股價(jià)下跌不行權(quán)）1.2激勵(lì)方式對(duì)比15限制性股票的方式實(shí)施股權(quán)激勵(lì)激勵(lì)對(duì)象有對(duì)等的權(quán)利義務(wù)。而期權(quán)更多的是給激勵(lì)對(duì)象的一種權(quán)利。1.3規(guī)則總覽-掛牌公司16法律法規(guī)《公司法》《證券法》證監(jiān)會(huì)規(guī)章《非上市公眾公司監(jiān)督指引第6號(hào)——股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃的監(jiān)管要求（試行）》股轉(zhuǎn)公司、中國(guó)結(jié)算規(guī)則《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃業(yè)務(wù)辦理指南》《中國(guó)結(jié)算北京分公司股權(quán)激勵(lì)及員工持股計(jì)劃業(yè)務(wù)指南》1.3

規(guī)則總覽-上市公司17法律法規(guī)《公司法》《證券法》證監(jiān)會(huì)規(guī)章《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》《關(guān)于上市公司員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》北交所、中國(guó)結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)則《北京證券交易所股票上市規(guī)則》《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第3號(hào)—股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃》《中國(guó)結(jié)算北京分公司股權(quán)激勵(lì)及員工持股計(jì)劃業(yè)務(wù)指南》3.1業(yè)務(wù)類型18股權(quán)激勵(lì)期權(quán)授予注銷行權(quán)數(shù)量及價(jià)格調(diào)整限制性股票授予回購(gòu)注銷解除限售193.1業(yè)務(wù)類型-期權(quán)授予向北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)收到確認(rèn)文件后登錄北京市場(chǎng)發(fā)行人服務(wù)提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)并付款完成期權(quán)授予登記申請(qǐng)材料：申請(qǐng)書；經(jīng)披露的期權(quán)授予公告；明細(xì)數(shù)據(jù)表。注意事項(xiàng)：提前確認(rèn)股東的深A(yù)證券賬戶已添加北京市場(chǎng)標(biāo)識(shí)；注意期權(quán)起止日期的填寫（例：股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有效期5年，期權(quán)授予日定為2024-04-22，到期日填寫2029-04-22即可，到期日無需為交易日）。業(yè)務(wù)流程：203.2業(yè)務(wù)類型-期權(quán)行權(quán)向北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)收到確認(rèn)文件后登錄北京市場(chǎng)發(fā)行人服務(wù)提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)并付款完成行權(quán)登記申請(qǐng)材料：申請(qǐng)書；經(jīng)披露的期權(quán)行權(quán)公告；明細(xì)數(shù)據(jù)表；以股東自愿贈(zèng)與股票為行權(quán)股票來源的，應(yīng)提交出讓股東自愿贈(zèng)與股票的書面承諾（內(nèi)容應(yīng)體現(xiàn)本人充分知曉并同意將股票贈(zèng)與發(fā)行人實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，相關(guān)贈(zèng)與合同已生效。本人授權(quán)發(fā)行人辦理本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)）；

擬過戶股票需相關(guān)行政主管部門審批或備案的，應(yīng)提供相關(guān)文件原件及復(fù)印件以發(fā)行方式。注意事項(xiàng)：為發(fā)行股票為行權(quán)股票來源的，根據(jù)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司和北交所的相關(guān)規(guī)則，完成上述環(huán)節(jié)后需要提前披露期權(quán)行權(quán)結(jié)果公告，披露后需要立即提交給我公司，我公司根據(jù)公告中的可轉(zhuǎn)讓日錄入行權(quán)股票的生效日期；注意提交行權(quán)對(duì)應(yīng)股票的注銷明細(xì)數(shù)據(jù)。

業(yè)務(wù)流程：注銷原因：激勵(lì)對(duì)象離職；公司業(yè)績(jī)、激勵(lì)對(duì)象績(jī)效考核未達(dá)標(biāo)等計(jì)劃規(guī)事項(xiàng)；股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃終止；期權(quán)逾期未行權(quán)。213.3業(yè)務(wù)類型-期權(quán)注銷向北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)收到確認(rèn)文件后登錄北京市場(chǎng)發(fā)行人服務(wù)提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)完成期權(quán)注銷登記申請(qǐng)材料：申請(qǐng)書；經(jīng)披露的期權(quán)擬注銷公告；明細(xì)數(shù)據(jù)表。業(yè)務(wù)流程：223.4業(yè)務(wù)類型-期權(quán)數(shù)量及價(jià)格調(diào)整向北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)收到確認(rèn)文件后通過登錄北京市場(chǎng)發(fā)行人服務(wù)提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)并付款完成行權(quán)登記調(diào)整原因：公司分紅等情形導(dǎo)致股票發(fā)生除權(quán)除息；股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的變更與調(diào)整。申請(qǐng)材料：申請(qǐng)書；經(jīng)披露的期權(quán)調(diào)整公告。業(yè)務(wù)流程3.5限制性股票授予業(yè)務(wù)流程：23申請(qǐng)材料：申請(qǐng)書；經(jīng)披露的期權(quán)行權(quán)公告；明細(xì)數(shù)據(jù)表；以股東自愿贈(zèng)與股票為授予股票來源的，應(yīng)提交出讓股東自愿贈(zèng)與股票的書面承諾（內(nèi)容應(yīng)體現(xiàn)本人充分知曉并同意將股票贈(zèng)與發(fā)行人實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，相關(guān)贈(zèng)與合同已生效。本人授權(quán)發(fā)行人辦理本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)）；擬過戶股票需相關(guān)行政主管部門審批或備案的，應(yīng)提供相關(guān)文件原件及復(fù)印件。

向北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)收到確認(rèn)文件后通過登錄北京市場(chǎng)發(fā)行人服務(wù)提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)并付款完成限制性股票授予登記3.6限制性股票解除限售24向北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)收到確認(rèn)文件后登錄北京市場(chǎng)發(fā)行人服務(wù)提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)披露并提交限制性股票解除限售公告完成解除限售登記業(yè)務(wù)流程：申請(qǐng)材料：申請(qǐng)書；經(jīng)披露的限制性股票可解除限售公告；明細(xì)數(shù)據(jù)表；注意事項(xiàng)：與非股權(quán)激勵(lì)股票的解除限售區(qū)分；董事、高級(jí)管理人員所持股份還應(yīng)遵守法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)相關(guān)股票的限售規(guī)定。3.7

限制性股票回購(gòu)注銷業(yè)務(wù)流程：25注銷原因：激勵(lì)對(duì)象離職；公司業(yè)績(jī)、激勵(lì)對(duì)象績(jī)效考核未達(dá)標(biāo)等計(jì)劃規(guī)事項(xiàng)；股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃終止；逾期未解除限售。申請(qǐng)材料：申請(qǐng)書；經(jīng)披露的限制性股票擬注銷公告；明細(xì)數(shù)據(jù)表。注意事項(xiàng)：提前開立回購(gòu)專用證券賬戶。；向北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)收到確認(rèn)文件后登錄北京市場(chǎng)發(fā)行人服務(wù)提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)并付款完成限制性股票授予登記PART2員工持股計(jì)劃262.1基本概念公司根據(jù)員工意愿，通過合法方式使員工獲得本公司股票并長(zhǎng)期持有，股份權(quán)益按約定分配給員工的制度安排。272.2員工持股計(jì)劃方案28方案規(guī)模時(shí)間模式對(duì)象來源2.2員工持股計(jì)劃方案-來源及參與對(duì)象股票來源向特定對(duì)象發(fā)行回購(gòu)本公司股票股東自愿贈(zèng)與二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買（員工持股計(jì)劃特有，通過做市、集合競(jìng)價(jià)、連續(xù)競(jìng)價(jià)、大宗交易、特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式購(gòu)買股票作為員工持股計(jì)劃股票來源的）法律法規(guī)允許的其他方式參與對(duì)象公司全體員工（包括管理層、范圍比股權(quán)激勵(lì)大）292.2員工持股計(jì)劃方案-管理模式委托管理型委托給具有資產(chǎn)管理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)管理，并與資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)簽訂資產(chǎn)管理協(xié)議自行管理型明確持股計(jì)劃的管理方，制定相應(yīng)管理規(guī)則，切實(shí)維護(hù)持有人的合法權(quán)益，避免產(chǎn)生其他股東與持有人之間潛在的利益沖突參加對(duì)象應(yīng)當(dāng)通過員工持股計(jì)劃持有人會(huì)議選出代表或設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，監(jiān)督員工持股計(jì)劃的日常管理，代表員工持股計(jì)劃持有人行使股東權(quán)利或者授權(quán)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)行使股東權(quán)利對(duì)于北交所上市公司，員工持股計(jì)劃管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以員工持股計(jì)劃的名義開立證券交易賬戶，具體流程和開戶材料請(qǐng)參閱《中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司特殊機(jī)構(gòu)及產(chǎn)品證券賬戶業(yè)務(wù)指南》。

302.2員工持股計(jì)劃方案-重要時(shí)間及授予規(guī)模31重要時(shí)間每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個(gè)月；委托給具有資產(chǎn)管理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)管理的，持股期限應(yīng)在12個(gè)月以上。授予規(guī)模全部有效的員工持股計(jì)劃所持有的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的10%；單個(gè)員工所獲股份權(quán)益對(duì)應(yīng)的股票總數(shù)累計(jì)不得超過公司股本總額的1%。2.2員工持股計(jì)劃方案-總覽32參加對(duì)象及確定標(biāo)準(zhǔn)、資金與股票來源；存續(xù)期限、管理模式、持有人會(huì)議的召集及表決程序；公司融資時(shí)員工持股計(jì)劃的參與方式;變更、終止，員工發(fā)生不適合參加持股計(jì)劃情況時(shí)所持股份權(quán)益的處置辦法；持有人代表或機(jī)構(gòu)的選任程序；管理機(jī)構(gòu)的選任、管理協(xié)議的主要條款、管理費(fèi)用的計(jì)提及支付方式；期滿后員工所持有股份的處置辦法；其他重要事項(xiàng)。2.2員工持股計(jì)劃-規(guī)則總覽33掛牌公司上市公司法律法規(guī)《公司法》《證券法》《公司法》《證券法》部門規(guī)章《非上市公眾公司監(jiān)督指引第6號(hào)——股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃的監(jiān)管要求（試行）》《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》業(yè)務(wù)規(guī)則《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃業(yè)務(wù)辦理指南》《中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司北京分公司股權(quán)激勵(lì)及員工持股計(jì)劃業(yè)務(wù)指南》《北京證券交易所股票上市規(guī)則》《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第3號(hào)—股權(quán)激勵(lì)和員工持股計(jì)劃》《中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司北京分公司股權(quán)激勵(lì)及員工持股計(jì)劃業(yè)務(wù)指南》3.業(yè)務(wù)類型34員工持股計(jì)劃員工持股計(jì)劃設(shè)立的登記回購(gòu)與贈(zèng)予方式發(fā)行方式3.1業(yè)務(wù)類型-回購(gòu)與贈(zèng)予方式向北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)收到確認(rèn)文件后登錄北京市場(chǎng)發(fā)行人服務(wù)提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)并付款完成員工持股計(jì)劃的登記35業(yè)務(wù)流程：申請(qǐng)材料：申請(qǐng)書；經(jīng)披露的員工持股計(jì)劃方案公告；明細(xì)數(shù)據(jù)表；以股東自愿贈(zèng)與股票為行權(quán)股票來源的，應(yīng)提交出讓股東自愿贈(zèng)與股票的書面承諾（內(nèi)容應(yīng)體現(xiàn)本人充分知曉并同意將股票贈(zèng)與發(fā)行人實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，相關(guān)贈(zèng)與合同已生效。本人授權(quán)發(fā)行人辦理本次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)）；擬過戶股票需相關(guān)行政主管部門審批或備案的，應(yīng)提供相關(guān)文件原件及復(fù)印件。3.2業(yè)務(wù)類型-發(fā)行方式向北交所或全國(guó)股轉(zhuǎn)公司申請(qǐng)收到確認(rèn)文件后登錄北京市場(chǎng)發(fā)行人服務(wù)提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)并付款確定新增股份可轉(zhuǎn)讓日完成員工持股計(jì)劃的登記36業(yè)務(wù)流程（按照向特定對(duì)象發(fā)行股票登記的業(yè)務(wù)流程辦理）：申請(qǐng)材料：中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定(如需，北交所上市公司、定向發(fā)行后股東累計(jì)超過200人的掛牌公司）；符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的關(guān)于發(fā)行人全部募集資金到位的驗(yàn)資報(bào)告。

PART3常見問題373.1收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以發(fā)行股票為來源的方式證券登記費(fèi)

按所登記的股本面值的0.1‰收取

以回購(gòu)、贈(zèng)與為股票來源的方式非交易過戶費(fèi)：按股份過戶面值的1‰收取，最高10萬元(雙向收取)。

印花稅（代收稅費(fèi)）：成交金額的1‰向出讓方收取，減半征收。

另根據(jù)《印花稅法》的規(guī)定證券交易無轉(zhuǎn)讓價(jià)格的，按照辦理過戶登記手續(xù)時(shí)該證券前一個(gè)交易日收盤價(jià)計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)；無收盤價(jià)的，按照證券面值計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)期權(quán)授予股票期權(quán)存續(xù)時(shí)間(月)×發(fā)行份額數(shù)(千萬)×1000(元/月千萬份)。其中:股票期權(quán)存續(xù)時(shí)間按月份計(jì)算，不足一個(gè)月的按照一個(gè)月計(jì)。不同存續(xù)期、不同發(fā)行份額應(yīng)分別計(jì)算，總金額超過20萬元的，按20萬元計(jì)收。

38制度銜接39

例1：A公司本次以股東贈(zèng)與股票為來源，向員工持股計(jì)劃過戶股票5,000,000股，該公司無前一日收盤價(jià)，股票面值為1元/股，請(qǐng)問本次業(yè)務(wù)辦理需要繳納的費(fèi)用是多少？非交易過戶手續(xù)費(fèi)（按股份過戶面值的1‰收?。?/p>

5,000,000*1‰=5000

5000*2=10000印花稅（成交金額的1‰向出讓方收取，減半征收）：成交金額=5,000,000