費(fèi)用報(bào)銷管理措施第一章總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提升資金使用效益，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出得到合理控制,結(jié)合企業(yè)具體情況制訂本措施。第二條本措施適適用于企業(yè)正常運(yùn)作費(fèi)用報(bào)銷。全部工作中發(fā)生費(fèi)用票據(jù)，應(yīng)依據(jù)工作性質(zhì)，據(jù)實(shí)開具對(duì)應(yīng)發(fā)票和內(nèi)容，開具發(fā)票應(yīng)和所從事活動(dòng)一致。具體分類見下表：差旅類——關(guān)鍵包含交通、住宿（費(fèi)用科目：交通費(fèi)（飛機(jī)/火車/汽車/士/公交）、住宿費(fèi)；差補(bǔ)（費(fèi)用科目：市外差補(bǔ)、工作餐費(fèi)（市內(nèi)差補(bǔ)））；雜項(xiàng)類（費(fèi)用科目：郵寄費(fèi)、文印費(fèi)等）。業(yè)務(wù)類——指開展工作而發(fā)生招待性質(zhì)合理開支餐費(fèi)、禮品費(fèi)、娛樂費(fèi)。費(fèi)用科目：餐費(fèi)、禮品費(fèi)、辦公用具、汽油費(fèi)。成本類——指有協(xié)議或依據(jù)采購、分包、會(huì)議、中標(biāo)服務(wù)費(fèi)或經(jīng)同意評(píng)審、教授、驗(yàn)收、咨詢等事項(xiàng)支出。費(fèi)用科目：（驗(yàn)收評(píng)審）會(huì)務(wù)費(fèi)、教授/勞務(wù)費(fèi)(節(jié)日福利)、培訓(xùn)費(fèi)、租房相關(guān)（辦公、封閉開發(fā)）費(fèi)、維修費(fèi)、產(chǎn)品采購。費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)：（1）計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。采取費(fèi)用定額管理措施。按部門、按項(xiàng)目登記入帳，依據(jù)“誰花錢、誰管理、誰負(fù)責(zé)”精神；（2）加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)全員預(yù)算意識(shí)。堅(jiān)持按同意費(fèi)用預(yù)算控制支出，不得任意擴(kuò)大開支范圍和任意提升費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。填寫說明費(fèi)用類型歸類標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)部門單據(jù)附件說明低值易耗品

購置低于2千元易耗品（使用

壽命少于1年）（包含辦公用

品）。使用部門入庫單、付款單、發(fā)票、

協(xié)議、購置明細(xì)說明（無

協(xié)議）需企管部簽字確定。

一萬元以上辦公用

品應(yīng)提供有供給商蓋

章商品明細(xì)清單。固定資產(chǎn)及其

安裝維修大于2千元辦公設(shè)備（固

定資產(chǎn)，使用壽命1年以上）使用部門付款單、發(fā)票、協(xié)議、購

置明細(xì)說明（無協(xié)議）需企管部、總經(jīng)理簽

字確定項(xiàng)目采購和項(xiàng)目相關(guān)材料、設(shè)備、

配件/備件采購、維修和服務(wù)

采購申請(qǐng)部門付款單、發(fā)票、協(xié)議、購

置明細(xì)說明（無協(xié)議）需商務(wù)部簽字確定并提供三家報(bào)價(jià)對(duì)比差旅費(fèi)差旅過程中餐費(fèi)等補(bǔ)助領(lǐng)款人機(jī)票由企業(yè)統(tǒng)一支付

需附機(jī)票復(fù)印件應(yīng)有驗(yàn)證差補(bǔ)出發(fā)

日期、返程/下一目標(biāo)

地車票/住宿日期會(huì)務(wù)費(fèi)指召開會(huì)議所發(fā)生一切合

理費(fèi)用，包含租用會(huì)議場所

費(fèi)用、會(huì)議資料費(fèi)、交通費(fèi)、

茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、活

動(dòng)費(fèi)等。領(lǐng)款人會(huì)議說明、原始發(fā)票、會(huì)

務(wù)委托協(xié)議、費(fèi)用報(bào)銷單會(huì)務(wù)類活動(dòng)應(yīng)選擇具

備承接會(huì)議資格飯

店、賓館、旅行社。2

萬元以上會(huì)務(wù)費(fèi)，

應(yīng)提供會(huì)議通知，會(huì)

議議程、簽到表等，

報(bào)銷時(shí)附會(huì)議內(nèi)容、出席人員、會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、目標(biāo)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料。培訓(xùn)費(fèi)協(xié)議中約定培訓(xùn)費(fèi)用。主

要包含場地費(fèi)、老師費(fèi)用、

資料費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、活

動(dòng)費(fèi)等。領(lǐng)款人培訓(xùn)名單說明、原始發(fā)

票、培訓(xùn)委托協(xié)議、費(fèi)用

報(bào)銷單在報(bào)銷時(shí)附培訓(xùn)費(fèi)發(fā)

生依據(jù)，培訓(xùn)人員、

時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用標(biāo)

準(zhǔn)等相關(guān)資料。業(yè)務(wù)招待費(fèi)指為開展業(yè)務(wù)發(fā)生餐費(fèi)、

煙、酒、禮品、業(yè)務(wù)交際費(fèi)領(lǐng)款人招待情況說明、原始發(fā)

票、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)有事由、人員說

明廣告費(fèi)經(jīng)過廣告企業(yè)、網(wǎng)絡(luò)媒體等

宣傳費(fèi)用領(lǐng)款人委托協(xié)議、原始發(fā)票、費(fèi)

用報(bào)銷單業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)指未經(jīng)過媒體廣告性支

出，包含企業(yè)發(fā)放印有企

業(yè)標(biāo)志禮品、紀(jì)念品、宣

傳品，業(yè)務(wù)宣傳資料等。領(lǐng)款人宣傳說明、原始發(fā)票、費(fèi)

用報(bào)銷單租房（辦公、

封閉開發(fā)）費(fèi)項(xiàng)目等租房相關(guān)費(fèi)用領(lǐng)款人租房協(xié)議及發(fā)票、附說

明、費(fèi)用報(bào)銷單適適用于分支機(jī)構(gòu)/項(xiàng)目租房，第一次報(bào)銷附租房協(xié)議和同意預(yù)算注：1.維修費(fèi)、原材料、固定資產(chǎn)、廣告費(fèi)、辦公用具、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)上為增值稅專用發(fā)票；2.出差中發(fā)生差旅補(bǔ)助（餐補(bǔ)、交通補(bǔ)助等），對(duì)于一次完整往返出差報(bào)銷，應(yīng)一次報(bào)銷完成（差旅補(bǔ)助須和差旅費(fèi)報(bào)銷單一起填單，不可拆分為多個(gè)單據(jù)），且能夠經(jīng)過出發(fā)日期和返回日期車票反應(yīng)一個(gè)可完整、連續(xù)差補(bǔ)天數(shù)；對(duì)于連續(xù)出差，報(bào)銷單上車票出發(fā)日期、下一目標(biāo)地車票日期應(yīng)能反應(yīng)該差補(bǔ)計(jì)算依據(jù)，不然必需注明上一個(gè)報(bào)銷單單號(hào)。若是定額車票而無法證實(shí)出發(fā)、返程日期，需注明日期（年月日時(shí)）。3、差旅類報(bào)銷單中存在招待類等，按招待類進(jìn)行審批。4、標(biāo)書款、中標(biāo)服務(wù)費(fèi)，需單獨(dú)填寫報(bào)銷單，應(yīng)在報(bào)銷單“付訖”中正確選擇：沖借款/支票/電匯。5、加班餐費(fèi)屬于工作餐費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)是每人次15元，提供原始餐票，注明加班人員和日期，部門經(jīng)理確定。報(bào)銷填寫時(shí)選擇“工作餐費(fèi)”。6、工作餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是每人天15元，提供原始餐票，人力資源部依據(jù)考勤，由財(cái)務(wù)部打入工資卡。7、每次業(yè)務(wù)發(fā)生差旅費(fèi)、招待費(fèi)、協(xié)議成本等，報(bào)銷時(shí)須按類別分開填寫報(bào)銷單，且應(yīng)一次報(bào)銷完成。第二章報(bào)銷審批權(quán)限和步驟第四條審批權(quán)限分企業(yè)總經(jīng)理審批一萬元以內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷；超出一萬至兩萬以內(nèi)由總企業(yè)分管市場副總審批；兩萬以上由總企業(yè)總經(jīng)理審批。（杜絕為規(guī)避審批權(quán)限而將同一筆業(yè)務(wù)強(qiáng)行拆分報(bào)銷）第三章報(bào)銷項(xiàng)目第五條費(fèi)用科目：（一）報(bào)銷按資金種類劃分為現(xiàn)金和支票。（二）按款項(xiàng)用途分為項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷；管理費(fèi)用報(bào)銷；固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷。（三）支票使用范圍：--支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票?，F(xiàn)金支票只用于提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只用于轉(zhuǎn)賬。--支票同城或票據(jù)交換地域使用，支票金額起點(diǎn)為1000元，有效付款期限為10天。（四）現(xiàn)金使用范圍：（盡可能使用網(wǎng)銀支付，降低現(xiàn)金支出）--工資、津貼；--個(gè)人勞務(wù)酬勞；--多種勞保、福利費(fèi)用和國家要求對(duì)個(gè)人支出；--出差人員必需隨身攜帶差旅費(fèi)；--結(jié)算起點(diǎn)（元）以下零星支出；（五）其它情況下，用電匯等支付。第四章報(bào)銷程序第六條差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等報(bào)銷（一）報(bào)銷人填寫電子報(bào)銷單，按類逐一填寫每筆報(bào)銷費(fèi)用，將各類匯總數(shù)填寫到《費(fèi)用報(bào)銷單》中，并在《費(fèi)用報(bào)銷單》后面有序粘貼票據(jù)，按既定審批流進(jìn)行審批.超標(biāo)或特殊情況需注明原因并依據(jù)審批權(quán)限，由相關(guān)人員簽字確定（二）部門助理將審批后單據(jù)按要求時(shí)間提交到財(cái)務(wù)部。第七條固定資產(chǎn)報(bào)銷：商務(wù)部完成采購后，憑稅制發(fā)票報(bào)銷，并附入庫單。財(cái)務(wù)支付時(shí)需采取支票、轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方法。（收款方企業(yè)名稱和發(fā)票、協(xié)議必需一致）第八條原材料及低值易耗品（一）屬于企業(yè)需用原材料及低值易耗品（包含辦公用具），由企業(yè)綜合管理部編制計(jì)劃，列出品名,核實(shí)價(jià)格，報(bào)企業(yè)行政副總經(jīng)理直至企業(yè)總經(jīng)理同意，由商務(wù)部會(huì)同企業(yè)綜合管理部實(shí)施采購,憑稅制發(fā)票及入庫單報(bào)銷。實(shí)物交行企業(yè)綜合管理部統(tǒng)一管理，建立收、發(fā)、存、臺(tái)帳登記，以利備查。財(cái)務(wù)支付時(shí)需采取支票、轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方法。（二）項(xiàng)目用材料采購、操作程序按企業(yè)《采購控制程序》，《庫房管理制度》實(shí)施。（1）商務(wù)采購協(xié)議付款時(shí)應(yīng)和業(yè)務(wù)部門確定到貨情況和驗(yàn)收情況，實(shí)現(xiàn)協(xié)議付款和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相掛鉤。（2）因?yàn)轫?xiàng)目測(cè)試、試驗(yàn)等需要而以項(xiàng)目名義采購，最終不屬于用戶資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)固定資產(chǎn)步驟進(jìn)行申辦。第九條其它費(fèi)用報(bào)銷由使用部門填制《報(bào)銷單》附用款明細(xì)單，審批權(quán)限根據(jù)第二章要求實(shí)施。第五章報(bào)銷管理第十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)（一）因公需宴請(qǐng)用戶時(shí)，須先報(bào)計(jì)劃，招待標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)企業(yè)分管副總同意后實(shí)施。（二）全部招待費(fèi)須持正式發(fā)票按正常報(bào)批手續(xù)同意后方可報(bào)銷。（三）對(duì)于項(xiàng)目中業(yè)務(wù)招待費(fèi)符合項(xiàng)目預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，并經(jīng)過同意預(yù)算，即作為報(bào)銷依據(jù)。超出項(xiàng)目預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算中沒有考慮，單獨(dú)提交預(yù)算。第十一條租房報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)因租房等相關(guān)費(fèi)用（比如：租金、押金、水、電、暖、物業(yè)費(fèi)、辦公費(fèi)、日常辦公用具等相關(guān)費(fèi)用），在確定需要租房時(shí)，提交《租房申請(qǐng)單》，同意后，作為后續(xù)付款、報(bào)銷依據(jù)。第十二條報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單上應(yīng)注明所辦事由和用途，并附原始單據(jù)和發(fā)票。（二）全部報(bào)銷原始憑證，要求稅制發(fā)票；原始票據(jù)丟失時(shí)，由丟失人寫清具體情況，并向票據(jù)開出單位取得書面證實(shí)，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理簽字后按程序報(bào)銷。（三）出差超出30天，在次月初寄回報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，超出2個(gè)月不報(bào)銷，標(biāo)準(zhǔn)上不給予報(bào)銷。（四）國家法定節(jié)日期間在用戶現(xiàn)場出差，報(bào)銷差補(bǔ)等時(shí)，需部門責(zé)任人確定工作說明，方能報(bào)銷差補(bǔ)。（五）每次差旅全部單據(jù)，應(yīng)一次填寫并報(bào)銷完成，不得拆分成不一樣科目或報(bào)銷批次報(bào)銷。第六章差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)第十三條差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）乘坐交通工具要求：1）企業(yè)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)：乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟硬臥，實(shí)報(bào)實(shí)銷。2）部門經(jīng)理級(jí)：乘坐飛機(jī)、火車軟臥需提前申報(bào)，標(biāo)準(zhǔn)為硬臥、二等座，實(shí)報(bào)實(shí)銷。3）其它人員：出差火車、汽車路途時(shí)間12小時(shí)以內(nèi)一律乘坐火車硬席、硬臥及輪船三等艙、高鐵二等座，超出12小時(shí)且工作需要乘坐飛機(jī)或八折以上機(jī)票時(shí)須事先取得部門經(jīng)理同意后，方可乘坐，并在報(bào)銷時(shí)注明折扣或超標(biāo)原因。4）飛機(jī)、汽車等交通人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)，由企業(yè)統(tǒng)一購置，不再另行報(bào)銷。5）依據(jù)實(shí)際情況并結(jié)合辦事效率，市內(nèi)出差、機(jī)場和目標(biāo)地，激勵(lì)乘坐公共交通工具（公交、地鐵、軌道交通工具、機(jī)場大巴等），若乘出租車，須注明事由和一直地。6）企業(yè)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差因工作需要，隨行人員能夠按同級(jí)水平報(bào)銷交通工具費(fèi)用。（二）住宿要求：1）企業(yè)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)：實(shí)報(bào)實(shí)銷；2）其它人員：住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)200元/晚/間以內(nèi)，特殊地點(diǎn)上浮50元，由部門經(jīng)理同意，并在報(bào)銷時(shí)注明，超此標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)批企業(yè)主管副總審批；3）兩同性應(yīng)開一個(gè)房間；4）和高一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一同出差，可按高一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施；5）參與會(huì)議人員憑會(huì)議通知單及相關(guān)票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷住宿費(fèi)；6）住宿費(fèi)按實(shí)際出差住宿天數(shù)計(jì)算；7）特殊情況由主管副總同意。（三）出差補(bǔ)助（以企業(yè)、辦事處、分企業(yè)所在地為參考點(diǎn)）：1）市外（含直轄市）出差期間當(dāng)?shù)厥袃?nèi)交通費(fèi)，伙食費(fèi)，通信費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用限額包干使用，超支不補(bǔ)，天天每人包干費(fèi)用為80元。2）出差補(bǔ)助按出差自然天數(shù)計(jì)算。3）對(duì)于常駐用戶現(xiàn)場服務(wù)，按市內(nèi)出差餐補(bǔ)：15元/天。不得報(bào)銷從家到用戶現(xiàn)場往返上下班交通費(fèi)。對(duì)于駐地服務(wù)期間發(fā)生往返企業(yè)或往返其它項(xiàng)目，能夠報(bào)銷對(duì)應(yīng)交通費(fèi)。（四）職員因公出差，不得繞道回家省親辦事，如經(jīng)同意繞道所耗時(shí)間按事假處理，其繞道車票等費(fèi)用由個(gè)人自理。報(bào)銷費(fèi)用上線不超出工作地點(diǎn)和出差地點(diǎn)之間費(fèi)用，超出部分由職員自理。（五）到外地或本市參與訂貨會(huì)、展覽會(huì)、判定評(píng)選會(huì)、學(xué)術(shù)研討會(huì)、培訓(xùn)，住宿費(fèi)按會(huì)議包房實(shí)報(bào)實(shí)銷。（六）實(shí)習(xí)職員市外差補(bǔ)：實(shí)習(xí)期前3個(gè)月減半，超出3個(gè)月后，按正常標(biāo)準(zhǔn)。午餐補(bǔ)助、市內(nèi)出差按正常標(biāo)準(zhǔn)。（七）對(duì)于出差等丟失相關(guān)發(fā)票，不給予報(bào)銷。第十四條市內(nèi)交通費(fèi)及加班餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（一）職員因攜帶超量重物、其它珍貴物品、停開公共交通工具或其它關(guān)鍵事項(xiàng)需要立即辦理時(shí)，又不能安排企業(yè)車輛時(shí)（由派車部門提出意見并簽字），可事先請(qǐng)示部門經(jīng)理同意后方可乘坐出租車。（二）企業(yè)安排加班21點(diǎn)以后乘車實(shí)報(bào)實(shí)銷，加班餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參見企業(yè)人事制度，報(bào)銷時(shí)部門經(jīng)理簽字說明情況。（三）乘車應(yīng)以節(jié)省為主，非特殊情況3公里以內(nèi)出租車票將不以報(bào)銷。第十五條餐補(bǔ)及通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）午餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)出勤天數(shù)計(jì)算，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參見企業(yè)相關(guān)人事制度。（二）通信補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)參見企業(yè)相關(guān)人事制度。第七章報(bào)銷時(shí)間要求第十六條報(bào)銷時(shí)間（一）財(cái)務(wù)部每個(gè)月27日為報(bào)銷日；各業(yè)務(wù)部門在報(bào)銷日領(lǐng)取報(bào)銷款；當(dāng)月應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月25日前報(bào)完，其它時(shí)間不辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。（二）當(dāng)年全部票據(jù)（費(fèi)用，貨物等）須在當(dāng)年報(bào)銷，第二年不予核報(bào)。第八章票據(jù)粘貼第十七條票據(jù)粘貼要求將票據(jù)左邊沒有字部分裁剪齊，一張張對(duì)準(zhǔn)左邊粘貼起來。第十八條辦公費(fèi)用等將粘貼好票據(jù)貼上一張《費(fèi)用報(bào)銷單》，將費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容填寫齊全，日期、單據(jù)張數(shù)、金額。將需要粘貼和不需要粘貼票據(jù)分別分類，同類票據(jù)（如火車票類、公共汽車票類、出租車票類等）應(yīng)集中在一起。注意事項(xiàng)以下：1.不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。2.不要用訂書機(jī)訂票據(jù)。3.粘貼票據(jù)盡可能用適量膠水。4.對(duì)于粘貼不規(guī)范票據(jù)，請(qǐng)自行重新粘貼。車票粘貼以下：下圖車票類粘票面填寫：1.部門名稱：所在部門或辦事處名稱2.報(bào)銷大小寫金額一致，大寫金額必需頂頭寫，不得留有空格，小寫金額前須加錢幣符號(hào)“￥”，大寫漢字要正確，大小寫金額均不得有涂改痕跡。票據(jù)問題：1.票據(jù)粘貼不得使用回型針、訂書釘、燕尾小夾子等，票面朝上，成階梯狀粘貼，粘貼時(shí)不要將面額數(shù)字粘住。2.不一樣種類費(fèi)用能夠一同報(bào)銷，但報(bào)銷單上寫明費(fèi)用類別及金額3.報(bào)銷憑單后附多種發(fā)票、發(fā)票上單位名稱、金額大小寫及商品名稱等不得有涂改。企業(yè)名稱欄：必需是正確無誤企業(yè)全稱，開具個(gè)人及企業(yè)簡稱（除定額發(fā)票外）不予報(bào)銷，大額發(fā)票需要提供北京市國家稅務(wù)局發(fā)票查詢系統(tǒng)查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?，并打印隨附發(fā)票后4.對(duì)于報(bào)銷票據(jù)要素不全發(fā)票或不合規(guī)多種票據(jù)，包含收據(jù)，假發(fā)票或其它經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意準(zhǔn)予報(bào)銷憑單，報(bào)銷人必需將其和正規(guī)發(fā)票分開粘貼及填寫。5.注意發(fā)票使用期，過期發(fā)票不能進(jìn)行報(bào)銷。第十九條差旅費(fèi)（一）費(fèi)用報(bào)銷單:1）將粘貼好票據(jù)貼在《費(fèi)用報(bào)銷單》下。