企業(yè)節(jié)能減排的實(shí)踐研究國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u10725企業(yè)節(jié)能減排的實(shí)踐研究國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 1201311國(guó)內(nèi)外研究觀點(diǎn) 1904（1）財(cái)政補(bǔ)貼政策對(duì)企業(yè)節(jié)能減排的必要性 14144（2）財(cái)政補(bǔ)貼政策對(duì)企業(yè)節(jié)能減排的激勵(lì)效應(yīng)研究。 227168（3）企業(yè)節(jié)能減排過(guò)程中的問(wèn)題及政策建議 358312國(guó)內(nèi)外研究不足 429409參考文獻(xiàn) 41國(guó)內(nèi)外研究觀點(diǎn)（1）財(cái)政補(bǔ)貼政策對(duì)企業(yè)節(jié)能減排的必要性國(guó)內(nèi)外研究觀點(diǎn)大部分都肯定了財(cái)政補(bǔ)貼政策的必要性。庇古（1932）提出“政府利用宏觀稅收來(lái)規(guī)范環(huán)境污染行為”的環(huán)境稅收理念，并在《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》中提出用征稅與補(bǔ)貼方式，實(shí)行“庇古稅”來(lái)解決環(huán)境污染。自此，財(cái)政政策在解決外部性方面的積極作用開(kāi)始引起學(xué)者的關(guān)注。[1]科斯（1960）指出產(chǎn)權(quán)制度是交易和優(yōu)化資源配置的前提，在完善能源產(chǎn)權(quán)界定的制度下，反對(duì)政府進(jìn)行干預(yù)，可以由環(huán)境污染者和受損害者互相溝通，通過(guò)補(bǔ)償或者自愿交換產(chǎn)權(quán)等方式來(lái)解決污染問(wèn)題。[2]Arrow（1962）發(fā)現(xiàn)R&D處于次優(yōu)水平的主要原因是投資產(chǎn)生的技術(shù)知識(shí)具有純公共產(chǎn)品的特征，限制了投資代理人完全適當(dāng)?shù)乩醚邪l(fā)成果獲利的能力，從宏觀上來(lái)說(shuō)，就是私人回報(bào)低于社會(huì)回報(bào)。[3][42]在馬斯格雷夫（1959）對(duì)補(bǔ)貼理論進(jìn)行了探討,由社會(huì)產(chǎn)品理論的視角出發(fā)，提到因公共環(huán)境物品的生產(chǎn)與提供可能更多的獲得社會(huì)效益，而不是經(jīng)濟(jì)效益，因而導(dǎo)致有著比邊際私人效益更高的邊際社會(huì)效益，因而政府給予適度財(cái)政補(bǔ)貼是合理的，也有著一定的必要性。[4]Decanio（1993）經(jīng)由能源產(chǎn)品的外部性視角進(jìn)行分析提到，因不確定性及信息不對(duì)稱的影響，微觀經(jīng)濟(jì)主體實(shí)施節(jié)能減排的自主性相對(duì)較弱，政府的政策支持可以提高企業(yè)等微觀經(jīng)濟(jì)主體的積極性。[5]Hall（2002）發(fā)現(xiàn)研發(fā)活動(dòng)在外部融資方面面臨重要限制。例如，項(xiàng)目失敗的風(fēng)險(xiǎn)可能非常高，特別是在生物技術(shù)等部門，從而使得資金困難。此外，由于投資回報(bào)率出現(xiàn)的時(shí)間較長(zhǎng)，因此融資活動(dòng)也是長(zhǎng)期的，這就增加持續(xù)研發(fā)的了困難。[6]GrayWB等(2014)認(rèn)為，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)角度上分析，地方政府采取適當(dāng)?shù)沫h(huán)境規(guī)制會(huì)促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，同時(shí)能夠促進(jìn)企業(yè)提升產(chǎn)品質(zhì)量，進(jìn)而提升資源配置質(zhì)量。[7]Roberts和Spence(2015)則提出了更加全面的措施，不僅主張采用排污許可證，對(duì)有嚴(yán)重排污行為的企業(yè)主張收取額外費(fèi)用，而且對(duì)節(jié)能積極性較高的企業(yè)則主張進(jìn)行補(bǔ)貼或獎(jiǎng)勵(lì)，以此來(lái)約束排污行為，并推動(dòng)企業(yè)的減排行動(dòng)。[8]劉玉紅（2012）在《淺談我國(guó)綠色財(cái)政的發(fā)展》中從綠色收入、綠色支出、綠色轉(zhuǎn)移支付、綠色采購(gòu)及綠色管理等方面概述了綠色財(cái)政的理念，基于此，綜合探討了綠色財(cái)政的作用及綠色財(cái)政體系的構(gòu)建思路與措施。認(rèn)為綠色財(cái)政體系的建設(shè)必須要清晰所要開(kāi)展的路線類型，也即對(duì)于財(cái)政路線的一種選擇，同時(shí)也要清晰理解環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，政府機(jī)關(guān)有必要將財(cái)政政策與綠色化的概念進(jìn)行有效的結(jié)合來(lái)促進(jìn)企業(yè)節(jié)能減排。[9]邢華彬和龐志（2012）研究認(rèn)為綠色財(cái)政是將從“綠色”引申而來(lái)的健康、安全、文明和持續(xù)等理論內(nèi)涵融入到公共財(cái)政理論中，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展思想與公共財(cái)政理論的高度融合。通過(guò)建立生態(tài)效益補(bǔ)償制度和生態(tài)經(jīng)濟(jì)核算制度、加大對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)的財(cái)政投入力度，進(jìn)行合理的財(cái)政補(bǔ)貼、加快建立政府綠色采購(gòu)制度來(lái)踐行生態(tài)社會(huì)主義的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。[10]劉西明（2013）認(rèn)為綠色財(cái)政是指政府頒布實(shí)施的利于促進(jìn)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一系列財(cái)政政策措施的總和，包括綠色投資、綠色采購(gòu)、綠色稅收與補(bǔ)貼。其認(rèn)為綠色財(cái)政的實(shí)施，既有助于形成對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體——企業(yè)和居民的良性引導(dǎo)，又能從體制和機(jī)制上保障這種新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式得以順利運(yùn)行。我國(guó)綠色財(cái)政取得很大成效，凸顯為在保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定高速增長(zhǎng)的同時(shí)，持續(xù)推進(jìn)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型的“兩型”社會(huì)建設(shè)進(jìn)程。[11]陸少秀，馮樹(shù)清,廖以（2016）指出企業(yè)研發(fā)活動(dòng)需要相應(yīng)的設(shè)備和資金作為支撐，否則難以展開(kāi)創(chuàng)新。[12]胡佳瑩（2018）研究表明有效的政策能夠很好地規(guī)范、引導(dǎo)和調(diào)節(jié)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)行為，從而改善社會(huì)效益，實(shí)現(xiàn)政府宏觀調(diào)控和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。[13]（2）財(cái)政補(bǔ)貼政策對(duì)企業(yè)節(jié)能減排的激勵(lì)效應(yīng)研究。Ｓａｍｕｅｌｓｏｎ（1954）等以一般線性模型為工具，對(duì)節(jié)能減排投資行為及能源價(jià)格受政府財(cái)政補(bǔ)貼的影響作了研究與分析，并以各行業(yè)為對(duì)象進(jìn)行更深入的探討。[14]陳文穎（2004）等以節(jié)能減排政策為對(duì)象，運(yùn)用MARKAL-MACRO模型作深入分析，并對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)總值與各類政策之間的影響關(guān)系作了比較。[15]王燦（2005）以碳稅政策的實(shí)施為模擬背景，對(duì)能源價(jià)格、GDP、資本價(jià)格等宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)受推行減排政策影響的變化作了介紹，并提到需要借助節(jié)能減排的政策手段，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，讓經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)現(xiàn)可持續(xù)。[16]龐軍（2008）提到，在節(jié)能減排政策上，國(guó)內(nèi)外進(jìn)行的分析與研究可劃分為兩類：行政手段、市場(chǎng)手段，并指出利用CGE模型開(kāi)展節(jié)能減排政策研究具有廣闊的應(yīng)用前景。[17]潘家華、莊貴陽(yáng)、朱守先（2012）以北京為例作了分析與研究，進(jìn)而提到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和單位GDP能耗之間存在密切關(guān)系，是北京市“十一五”時(shí)期完成節(jié)能降耗目標(biāo)的主要路徑；[18]滕玉華（2010）采用測(cè)算能源效率和對(duì)能源效率受技術(shù)進(jìn)步的影響進(jìn)行估算的“兩步法”，推算出能源效率較大程度受技術(shù)進(jìn)步影響，并對(duì)如何依托技術(shù)進(jìn)步實(shí)現(xiàn)能源效率的提升進(jìn)行了闡明；[19]王兵等（2015）就節(jié)能減排在資源環(huán)境約束下對(duì)中國(guó)綠色全要素生產(chǎn)率的影響及相關(guān)機(jī)制問(wèn)題率先運(yùn)用兩期權(quán)重修正羅素模型進(jìn)行了研究，并對(duì)節(jié)能減排能否實(shí)現(xiàn)環(huán)境和中國(guó)綠色經(jīng)濟(jì)的雙贏作了分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)節(jié)能減排能夠借由對(duì)節(jié)能減排技術(shù)與管制的加強(qiáng)，讓COD減排與節(jié)能潛力更多的發(fā)掘出來(lái)，區(qū)域差異化節(jié)能減排政策的推行，對(duì)中國(guó)綠色全要素生產(chǎn)率的提高有著促進(jìn)作用，讓綠色經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。[20]張勁松、熊青和閆明浩（2018）通過(guò)構(gòu)建低碳經(jīng)濟(jì)、環(huán)境行為、環(huán)境責(zé)任滿意度、企業(yè)績(jī)效關(guān)系模型,研究發(fā)現(xiàn),企業(yè)環(huán)境行為作為企業(yè)實(shí)施低碳發(fā)展的核心內(nèi)容,可以直接對(duì)企業(yè)綜合績(jī)效產(chǎn)生積極影響,也可以以企業(yè)環(huán)境責(zé)任滿意度為中介變量,間接對(duì)企業(yè)綜合績(jī)效產(chǎn)生影響。[21]（3）企業(yè)節(jié)能減排過(guò)程中的問(wèn)題及政策建議陳少?gòu)?qiáng)（2012）指出應(yīng)建立數(shù)據(jù)庫(kù)和信息網(wǎng)絡(luò)、績(jī)效評(píng)價(jià)、知識(shí)傳播以及成果推廣為主要內(nèi)容的國(guó)家節(jié)能減排財(cái)政政策評(píng)價(jià)與推廣平臺(tái),使之成為創(chuàng)新國(guó)家節(jié)能減排能力建設(shè)機(jī)制的重要抓手。[22]鐘新慧等(2015)指出，目前地方政府在節(jié)能減排領(lǐng)域存在的問(wèn)題是治理結(jié)構(gòu)難以實(shí)現(xiàn)公共性、合法性、地方性的三者兼容，因此地方政府應(yīng)充分發(fā)揮激勵(lì)作用與約束作用，從而完善地方節(jié)能減排政策建議。[23]羅云輝等(2017)指出，政府作為節(jié)能減排的主體，起到主導(dǎo)作用，因此地方政府行為應(yīng)由征收稅費(fèi)向提供補(bǔ)貼過(guò)渡，但同時(shí)地方政府也應(yīng)嚴(yán)格把控標(biāo)準(zhǔn)，地方政府過(guò)度寬松的排放標(biāo)準(zhǔn)雖然會(huì)為企業(yè)帶來(lái)短期效益，但會(huì)損害全社會(huì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。[24]張文華（2011）提到，國(guó)內(nèi)大部分省市不具有足夠的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，導(dǎo)致低碳經(jīng)濟(jì)效率在不同省份之間有著差異存在，要整體上提高低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率，必須先要擴(kuò)大低碳經(jīng)濟(jì)的規(guī)模。[25]陳詩(shī)一（2012）提到，節(jié)能減排與生產(chǎn)率的提升之間不存在沖突關(guān)系，兩者能夠?qū)崿F(xiàn)共贏，節(jié)能減排的損失在時(shí)間維度上呈不斷下降，最終與產(chǎn)出增長(zhǎng)相比較會(huì)更低。[26]余永澤（2014）提到，節(jié)能減排目標(biāo)是由具體潛力的大小決定的。[27]陳忠全等(2016)指出，在節(jié)能減排過(guò)程中，行政機(jī)關(guān)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者同時(shí)或先后采取措施，但雙方對(duì)彼此行為并不知情，因此存在一種特殊的博弈關(guān)系，同時(shí)總結(jié)出博弈雙方所采取的綜合措施，探索其在節(jié)能減排中共同遵守的行為準(zhǔn)則，并得出促進(jìn)減碳降耗的綜合性方式方法。[28]馬冬玲等(2017)學(xué)者認(rèn)為，地方政府轉(zhuǎn)變考核方式給企業(yè)發(fā)展提供更加優(yōu)越的環(huán)境，從而促進(jìn)企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新力度，從而減少污染物排放，同時(shí)，企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展模式有利于地方政府提升行政能力水平，最終形成地方政府與企業(yè)相互促進(jìn)的關(guān)系。[29]錢莎莎等(2019)學(xué)者認(rèn)為，適當(dāng)?shù)沫h(huán)境規(guī)制有利于促進(jìn)節(jié)能減排與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的雙贏，市場(chǎng)激勵(lì)型規(guī)制工具在促進(jìn)企業(yè)積極發(fā)展的同時(shí)，也會(huì)助力地方政府工作方式與行政職能的轉(zhuǎn)變。[30]2國(guó)內(nèi)外研究不足通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀的分析，目前國(guó)內(nèi)外主要研究觀點(diǎn)都肯定了利用財(cái)政補(bǔ)貼政策對(duì)企業(yè)進(jìn)行激勵(lì)的必要性，也對(duì)企業(yè)節(jié)能減排的激勵(lì)模式做出了一定的分析，但更多的是站在政策角度，從企業(yè)角度分析的觀點(diǎn)并不多，對(duì)于財(cái)政補(bǔ)貼政策是否會(huì)導(dǎo)致企業(yè)投機(jī)取巧，對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)產(chǎn)生負(fù)面影響也沒(méi)有過(guò)多研究，同時(shí)目前研究大部分都是定性研究，對(duì)于企業(yè)激勵(lì)效果的定量研究并不多，因此本文通過(guò)歸納分析，分析財(cái)政補(bǔ)貼與企業(yè)節(jié)能減排之間的關(guān)系模型，同時(shí)按企業(yè)規(guī)模分析財(cái)政補(bǔ)貼政策對(duì)不同企業(yè)的激勵(lì)效果，最后從企業(yè)角度對(duì)利于節(jié)能減排的財(cái)政補(bǔ)貼政策提出建議。參考文獻(xiàn)[1]PigouAC.TheEconomicsofWelfare[M].London:Macmillan,1932:25-32[2]R.H.Coase.TheProblemofSocialCost[J]JournalofLawandEconomics,1960:89-107[3]ARROWKJ.TheEconomicImplicationsofLearningbydoing[J].ReviewofEconomicStudies,1962,29(3):155-173[4]MusgraveRA.TheThoreyofPubilcFinance[M].NewYork:McGraw-Hill,1959:156-179[5]DecanioS.BarriersWithinFirmstoEnergy-efficientInvest[J].EnergyPolicy,1993(8):906-914[6]HallBH.TheFinancingofResearchandDevelopment[J].OxfordReviewofEconomicPolicy,2002,18(1):35-51[7]GrayWB,ShadergianRJ,WangC,etal.DoEPARegulationsAffectLaborDemandEvidenceFromPulpandPaperIndustry[J].JournalofEnvironmentalEconomicsandManagement,2014(1):188-202[8]RobertsMJ,SpenceM.EffluentChargesandLicensesUnderUncertainty[J].PublicEcon,2015(34):193-208[9]劉玉紅.淺談我國(guó)綠色財(cái)政的發(fā)展[J].時(shí)代金融,2012(3):143[10]邢華彬,龐志.綠色財(cái)政與生態(tài)社會(huì)主義關(guān)系探析——兼論對(duì)我國(guó)的啟示[J].未來(lái)與發(fā)展,2012(3):30－33[11]劉西明.中國(guó)綠色財(cái)政:框架與實(shí)踐淺述[J].中國(guó)行政管理,2013(1):124－125[12]陸少秀,馮樹(shù)清,廖以.所有權(quán)性質(zhì)、政府補(bǔ)助與企業(yè)績(jī)效——來(lái)自制造業(yè)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J].財(cái)會(huì)通訊,2016(6):45-47[13]胡佳瑩.基于博弈論的政府節(jié)能減排補(bǔ)貼策略研究[J].山西財(cái)經(jīng),2018(19):25-26[14]SamuelsonPA.ThePureTheoryofPubilcExpenditure[J].TheReviewofEconomicsandStatistics,1954,36(4):387-389[15]陳文穎,高鵬飛,何建坤.用MARKAL-MACRO模型研究碳減排對(duì)中國(guó)能源系統(tǒng)的影響[J].清華大學(xué)學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版),2004,44(3):342-346[16]王燦,陳吉寧,鄒驥.中國(guó)實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制的潛力分析.中國(guó)環(huán)境科學(xué),2005,25(3):310-314[17]龐軍,馮相昭,李雨婷.透視國(guó)內(nèi)外環(huán)境稅[J].環(huán)境保護(hù),2008,422(6B):56-58[18]潘家華,莊貴陽(yáng),朱守先,等.低碳城市:經(jīng)濟(jì)學(xué)方法、應(yīng)用與案例研究[Ｍ].北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社,2012:28-33[19]滕玉華.國(guó)際R&D溢出與工業(yè)能源效率——基于進(jìn)口貿(mào)易的實(shí)證分析[J].國(guó)際貿(mào)易問(wèn)題,2010(5):104-110[20]王兵,劉光天.節(jié)能減排與中國(guó)綠色經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)——基于全要素生產(chǎn)率的視角[J].中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì),2015(5):57-69[21]張勁松,熊青,閆