2023年6月中級會計職稱之中級會計經(jīng)

濟法題庫附答案（典型題）

單選題（共50題）

1、（2021年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述

中，不正確的是（）。

A.本票自出票日起，最長付款期限為3個月

B.無條件支付的承諾是絕對記載事項之一

C.本票無須承兌

D.僅限于銀行本票，且為記名本票

【答案】A

2、（2018年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)

確認(rèn)收入的表述中，正確的是（）。

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實

現(xiàn)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費收入，應(yīng)于許可方收到特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收

入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

【答案】A

3、政府采購貨物實行招標(biāo)方式的，采購文件的保存期限為從采購結(jié)

束之日起至少保存的最短期限是（）o

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

【答案】C

4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購中收購要約變

更的表述中，正確的是（）o

A.收購要約期限屆滿前20日內(nèi)，收購人不得變更要約

B.收購人可以將原定的收購期限從30日改為40日

C.收購人可以減少預(yù)定收購的股份數(shù)額

D.收購人可以根據(jù)證券市場變化，降低收購價格

【答案】B

5、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公

司創(chuàng)立大會的說法中，正確的是（）。

A.創(chuàng)立大會應(yīng)有過半數(shù)的發(fā)起人出席，方可舉行

B.創(chuàng)立大會僅由發(fā)起人組成

C.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在創(chuàng)立大會召開10日前，將會議日期通知各認(rèn)股人或

予以公告

D.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在股款繳足之日起30日內(nèi)主持召開創(chuàng)立大會

【答案】D

6、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公

司股份轉(zhuǎn)讓與股份收購的表述中，正確的是（）。

A.公司為減少注冊資本而收購本公司股份的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起6

個月內(nèi)注銷

B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份，不得超過其持有的本公司

股份總數(shù)的20%

D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年

內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】B

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

政策的表述中，不正確的是（）o

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許按照支付給殘疾職工工資的

100%加計扣除

B.企業(yè)購置并使用國家相關(guān)優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、

安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)

納稅額中抵免

C.對證券投資基金從證券市場中取得的債券利息收入，暫不征收企

業(yè)所得稅

D.對符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免

征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅

【答案】D

8、（2015年真題）甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，經(jīng)全體合伙人

一致同意，甲轉(zhuǎn)為普通合伙人，下列關(guān)于甲對其作為有限合伙人期

間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度

規(guī)定的是（）。

A.以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

B.以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.不承擔(dān)責(zé)任

【答案】C

9、（2019年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列事項中，除

合伙協(xié)議另有約定外，不需經(jīng)全體合伙人一致同意的是（）。

A.處分合伙企業(yè)的動產(chǎn)

B.處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)

C.以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保

D.改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍

【答案】A

10、（2012年）某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張

某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時,

認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、王某為

監(jiān)事會成員。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方

式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。

A.中期報告

B.季度報告

C.年度報告

D.臨時報告

【答案】D

n、（2010年真題）某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3

名。下列關(guān)于該公司董事會召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定

的是（）。

A.經(jīng)2名董事提議可召開董事會臨時會議

B.公司董事長、副董事長不能履行職務(wù)時，可由4名董事共同推舉

1名董事履行職務(wù)

C.經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時會議

D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和

監(jiān)事

【答案】D

12、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列法律行為中，屬

于無效法律行為的是（）。

A.違背公序良俗的行為

B.受欺詐的行為

C.受脅迫的行為

D.顯失公平的行為

【答案】A

13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是（）。

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資允許按照支付給殘疾職工工資的

100%加計扣除

B.企業(yè)購置并使用國家相關(guān)優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、

安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)

納稅額中抵免

C.對證券投資基金從證券市場中取得的債券利息收入，暫不征收企

業(yè)所得稅

D.對符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免

征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅

【答案】D

14、履行出資人職責(zé)的機構(gòu)進行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是

（）o

A.任免國有獨資企業(yè)的經(jīng)理

B.任免國有獨資公司的董事長

C.向國有資本控股公司的股東會、股東大會提出董事人選

D.向國有資本參股公司提出應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事人選

【答案】D

15、（2019年真題）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第2

季度銷售自己使用過貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷

售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含稅銷售額

20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【答案】C

16、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標(biāo)或者成交供

應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同

金額的一定比例。該比例是（）。

A.5%

B.20%

C.10%

D.30%

【答案】c

17、（2010年）王某向趙某借款萬元10,以其卡車抵押并辦理了

抵押登記。后因發(fā)生交通事故，王某將該卡車送到甲修理廠修理。

修理完畢，王某因無法支付1萬元的維修費，該卡車被甲修理廠留

置。后王某欠趙某的借款到期，趙某要求對該卡車行使抵押權(quán)，甲

修理廠以王某欠修理費為由拒絕，雙方發(fā)生爭議。根據(jù)物權(quán)法律制

度的規(guī)定，下列關(guān)于如何處理該爭議的表述中，正確的是（）。

A.甲修理廠應(yīng)同意趙某對該卡車行使抵押權(quán)，所欠修理費只能向王

某要求清償

B.趙某應(yīng)向甲修理廠支付修理費，之后甲修理廠向趙某交付該卡車

C.如果經(jīng)甲修理廠催告，王某2個月后仍不支付修理費，甲修理廠

有權(quán)實現(xiàn)留置權(quán)，所得價款償付修理費后，剩余部分趙某有優(yōu)先受

償權(quán)

D.甲修理廠應(yīng)將該卡車交給趙某先行使抵押權(quán)，所得價款償付借款

后，剩余部分甲修理廠有優(yōu)先受償權(quán)

【答案】C

18、（2016年真題）某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)

企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計提

了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他

納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅

額為（）萬元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

19、甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品

取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項鏈，

新項鏈含增值稅的售價為28.25萬元，收回的舊項鏈作價H.3萬元,

向消費者個人實際收取的差價款為16.95萬元。已知增值稅稅率為

13%。甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷

售額為（）萬元。

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

【答案】C

20、某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意

再付款。王某遂選定一款跑步機試用。試用期滿退回時，該商場要

求王某支付使用費200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費的表述中,

符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費，因為跑步機的磨損應(yīng)當(dāng)由王某和商場

共同負(fù)擔(dān)

B.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?/p>

C.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其使用跑步機造成磨損

D.王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費，因為雙方對此未作約定

【答案】D

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中，

免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.海水養(yǎng)殖

B.花卉種植

C.蔬菜種植

D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

【答案】C

22、（2017年真題）根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，保險人解除合同的

權(quán)利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅,

該期限是（）。

A.1年

B.30日

C.2年

D3個月

【答案】B

23、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債務(wù)人享有的下列權(quán)利中，可以被

代位行使的是（）。

A.撫恤金請求權(quán)

B.養(yǎng)老金請求權(quán)

C.勞動報酬請求權(quán)

D.房屋租金請求權(quán)

【答案】D

24、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司

董事會秘書的表述中，正確的是（）。

A.董事會秘書是董事會設(shè)置的服務(wù)席位

B.董事會秘書不屬于公司的高級管理人員

C.董事會秘書可以代表董事長

D.董事會秘書可以代表董事會

【答案】A

25、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中,

正確的是（）。

A.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力

B.行政復(fù)議只能書面申請

C.行政復(fù)議的舉證責(zé)任由被申請人承擔(dān)

D.行政復(fù)議決定最長自受理申請之日起60日內(nèi)作出

【答案】C

26、甲、乙兩公司擬簽訂A商品的購銷合同，在磋商過程中，甲公

司故意隱瞞了提供的A商品是鷹品的關(guān)鍵事實，后經(jīng)乙公司調(diào)查發(fā)

現(xiàn)，給乙公司造成損失60萬元，導(dǎo)致合同無法訂立。根據(jù)合同法律

制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)承擔(dān)締約過失責(zé)任

B.甲公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任

C.乙公司自行承擔(dān)損失

D.甲公司不用承擔(dān)賠償責(zé)任

【答案】A

27、（2013年真題）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年12月向

乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購

買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙

商場開具的發(fā)票上的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲

企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（）元。

A.6442

B.7280

C.9204

D.10400

【答案】B

28、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)

財產(chǎn)的是（）。

A.合伙人的出資

B.合伙企業(yè)取得的專利權(quán)

C.合伙企業(yè)接受的捐贈

D.合伙企業(yè)承租的設(shè)備

【答案】D

29、（2021年真題）根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，以保險標(biāo)的的保險

價值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)，保險合同可以劃分為（）.

A.特定危險保險合同和一切險保險合同

B.定值保險合同和不定值保險合同

C.足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同

D.人身保險合同和財產(chǎn)保險合同

【答案】B

30、甲、乙簽訂買賣合同并另行訂立了有效的仲裁協(xié)議，后因合同

履行發(fā)生糾紛，乙隱瞞仲裁協(xié)議向法院起訴，法院受理了該案。開

庭審理時，甲提出雙方訂有仲裁協(xié)議，法院對該案沒有管轄權(quán)。下

列對該案的處理方式中，正確的是（）。

A.法院與仲裁機構(gòu)協(xié)商解決該案管轄權(quán)事宜

B.法院繼續(xù)審理該案

C.法院中止審理，待確定仲裁協(xié)議效力后再決定是否繼續(xù)審理

D.法院終止審理，由仲裁機構(gòu)審理該案

【答案】B

31、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)合同成立地點的表述中，

不正確的是（）。

A.當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章的

地點為合同成立的地點

B.采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋

章地點不符的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定實際簽字或蓋章的地點為合同成立地點

C.合同需要完成特殊的約定或法律形式才能成立的，以完成合同的

約定形式或法定形式的地點為合同的成立地點

D.原則上，承諾生效的地點為合同成立的地點

【答案】B

32、境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所。2018年8月，甲企

業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一套設(shè)備，取得轉(zhuǎn)讓費800萬元,

已知該設(shè)備的凈值為680萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，

甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬

）L>o

A.160

B.80

C.24

D.12

【答案】D

33、甲公司2019年度虧損200萬元，2020年度未彌補虧損前的應(yīng)

納稅所得額為600萬元，無其他需要納稅調(diào)整的事項。甲公司2020

年度購進一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，設(shè)備投

資額為100萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司對于購進

的安全生產(chǎn)專用設(shè)備未選擇稅前一次性扣除政策。甲公司2020年度

應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.125

B.90

C.75

D.140

【答案】B

34、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合

公司董事、監(jiān)事、高級管理人員任職資格的是（）。

A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休

B.王某，曾為乙企業(yè)董事長，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，

自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個人負(fù)有到期債務(wù)1000萬

元尚未償還

D.趙某，曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會計師，因貪污罪被判處有期徒刑，

執(zhí)行期滿未逾5年

【答案】A

35、2021年3月，甲公司聘用乙為業(yè)務(wù)經(jīng)理，委托其負(fù)責(zé)與丙公司

的業(yè)務(wù)往來。2022年4月30日，甲公司將乙解聘，但未收回乙所

持蓋有甲公司公章的空白合同書，亦未通知丙公司。2022年5月8

日，乙以甲公司業(yè)務(wù)經(jīng)理的身份，持蓋有甲公司公章的空白合同書,

與丙公司簽訂了一份買賣合同。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于

該買賣合同效力的表述中，正確的是（）。

A.合同無效

B.合同有效

C.合同效力待定

D.合同可撤銷

【答案】B

36、（2020年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,

屬于不征稅收入的是（）。

A.股息收入

B.國債利息收入

C.財政撥款

D.接受捐贈收入

【答案】C

37、（2017年真題）根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，以特定財產(chǎn)作為抵押

物的，抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。下列各項中，屬于該類特

定財產(chǎn)的是（）。

A.飛機

B.正在建造的建筑物

C.正在建造的輪船

D.轎車

【答案】B

38、下列關(guān)于上市公司收購人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司

收購法律制度規(guī)定的是（）o

A.收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票

B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個

月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.收購人在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購要約，除

非出現(xiàn)競爭要約

D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

【答案】B

39、（2021年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬

于轉(zhuǎn)移性收入的是（）。

A.返還性收入

B.財政轉(zhuǎn)移支付收入

C.下級上解收入

D.捐贈收入

【答案】D

40、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行本票的相對

記載事項的是（）o

A.出票地

B.出票日期

C.收款人名稱

D.確定的金額

【答案】A

41、（2021年真題）甲公司聘請張某擔(dān)任經(jīng)理，公司章程未對經(jīng)理

職權(quán)作特別規(guī)定，董事會未作特別授權(quán)。下列關(guān)于張某職權(quán)的表述

中，正確的是（）

A.有權(quán)制訂甲公司的年度財務(wù)預(yù)算方案

B.有權(quán)組織實施甲公司的年度經(jīng)營計劃和投資方案

C.有權(quán)決定聘任其好友李某擔(dān)任甲公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人

D.有權(quán)制定甲公司的基本管理制度

【答案】B

42、（2018年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的持票人對出票人

的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（）。

A3個月

B.6個月

C.12個月

D2年

【答案】B

43、2月1日，甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同。合同約定甲方在6

月底前將貨物運至乙方，乙方于接到貨物后15天內(nèi)將貨款付給甲方。

甲方按期將貨物通過火車發(fā)運給乙方，但遲至9月底仍未收到乙方

的貨款，后訴至法院。乙方在法庭上辯稱，由于8月份本地發(fā)洪水,

致使自己無法履行合同義務(wù)，請求免除違約責(zé)任。以下說法正確的

是（）。

A.乙方的理由可以成立，法院應(yīng)予支持

B.乙方的理由不成立，該情況是由于乙延遲履行義務(wù)而造成的

C.乙方的理由可以成立，該情況屬于合同法規(guī)定的免責(zé)事由，可以

免除乙的責(zé)任

D.乙方的理由可以成立，該貨物的損失由甲自行承擔(dān)

【答案】B

44、（2017年真題）依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬

于居民企業(yè)的是（）。

A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未

設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)

設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

【答案】A

45、下列關(guān)于創(chuàng)立大會的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在股款繳足之日起60日內(nèi)主持召開公司創(chuàng)立大會

B.發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會的，認(rèn)股人可以按照所繳股款并加算

銀行同期存款利息，要求發(fā)起人返還

C.創(chuàng)立大會應(yīng)有代表股份總數(shù)半數(shù)以上的發(fā)起人、認(rèn)股人出席，方

可舉行

D.創(chuàng)立大會對通過公司章程做出決議，必須經(jīng)出席會議的認(rèn)股人所

持表決權(quán)2/3以上通過

【答案】B

46、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提

折舊的最低年限是（）。

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

【答案】D

47、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財產(chǎn)的

是（）。

A.合伙人黃某出資的房屋

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料

C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應(yīng)收賬款

D.合伙人李某對王某的貨款債權(quán)

【答案】D

48、（2018年真題）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先

向乙公司支付貨款，乙公司再向甲公司交付貨物。后來乙公司經(jīng)營

狀況嚴(yán)重惡化，對于乙公司提出的給付請求權(quán)，甲公司擬行使不安

抗辯權(quán)。下列關(guān)于不安抗辯權(quán)行使的表述中，不正確的是（）。

A.甲公司行使不安抗辯權(quán)，必須有確切證據(jù)證明乙公司經(jīng)營狀況嚴(yán)

重惡化

B.乙公司提供相應(yīng)擔(dān)保的，甲公司應(yīng)當(dāng)恢復(fù)合同的履行

C.甲公司可以通過行使不安抗辯權(quán)直接解除合同

D.甲公司行使不安抗辯權(quán)而中止履行的，應(yīng)當(dāng)及時通知乙公司

【答案】C

49、《合同法》規(guī)定了債權(quán)人行使撤銷權(quán)的規(guī)則。下列關(guān)于撤銷權(quán)的

說法中，正確的是（）o

A.撤銷權(quán)屬于債的保全措施之一

B.債務(wù)人以交易時交易地市場交易價80%轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，債權(quán)人可以行

使撤銷權(quán)

C.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)

消滅

D.行使撤銷權(quán)的必要費用由債權(quán)人自行承擔(dān)或者由第三人負(fù)擔(dān)

【答案】A

50、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟管轄的表述

中，不正確的是（）o

A.兩個以上人民法院都有管轄權(quán)的案件，原告可以選擇其中一個人

民法院提起訴訟

B.受移送的人民法院認(rèn)為受移送的案件按照規(guī)定不屬于本院管轄的,

可再自行移送

C.行政案件由最初作出行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄

D.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄

【答案】B

多選題（共30題）

1、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目

的所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.茶的種植

B.棉花的種植

C.蔬菜的種植

D.水果的種植

【答案】BCD

2、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，單位在填寫匯票時，下列選項中，應(yīng)

當(dāng)遵守的有（）o

A.金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載并一致

B.收款人名稱必須清楚并不得更改

C.簽章應(yīng)為單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的

代理人的簽名或者蓋章

D.標(biāo)明簽發(fā)票據(jù)的原因

【答案】ABC

3、某股份有限公司召開董事會會議，該董事會會議符合《公司法》

規(guī)定的有（）。

A.因董事長因故不能出席會議，會議由副董事長主持

B.通過了有關(guān)公司董事報酬的事項

C.通過了免除乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長甲擔(dān)任經(jīng)理的決議

D.董事會的決議違反法律，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的

全體董事負(fù)賠償責(zé)任

【答案】AC

4、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的

境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得的下

列所得中，以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.利息、租金所得

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.特許權(quán)使用費所得

【答案】ABD

5、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同

意，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的下列交易中，應(yīng)該禁止的有（）。

A.國有獨資公司與關(guān)聯(lián)方訂立借款協(xié)議

B.國有獨資企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保

C.國有獨資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

D.國有獨資公司按照市場價格購買關(guān)聯(lián)方的商品

【答案】ABC

6、（2021年真題）一般保證人不能主張先訴抗辯權(quán)的有（）。

A.債務(wù)人下落不明無可執(zhí)行財產(chǎn)

B.債權(quán)人有證據(jù)表明債務(wù)人無償債能力

C.債權(quán)人有證據(jù)表明債務(wù)人無法完全履行清償責(zé)任

D.債務(wù)人財產(chǎn)被強制執(zhí)行

【答案】ABCD

7、上市公司收購行為完成后，下列情形符合法律規(guī)定的有（）。

A.收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市

公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易

B.被收購公司不再具備股份有限公司條件的，應(yīng)當(dāng)解散

C.收購人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報告國務(wù)院證券監(jiān)管機構(gòu)和證券

交易所，并予以公告

D.收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的18

個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】ACD

8、某股份公司擬在科創(chuàng)板上市，根據(jù)最新證券法律制度規(guī)定，構(gòu)成

本次發(fā)行障礙的有（）。

A.最近1年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員及核心技術(shù)人員發(fā)生

重大不利變化

B.組織機構(gòu)健全，持續(xù)經(jīng)營滿3年

C.最近2年實際控制人沒有發(fā)生變更

D.董事、監(jiān)事最近2年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰

【答案】AD

9、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于投保人的告知義務(wù)，下列表述正

確的有（）。

A.保險人因投保人未如實告知而享有的合同解除權(quán)，自保險人知道

有解除事由之日起，超過60日不行使而消滅

B.保險人因投保人未如實告知而享有的合同解除權(quán)，自合同成立之

日起超過1年的，保險人不得解除合同

C.投保人故意不履行如實告知義務(wù)的，保險人對于合同解除前發(fā)生

的保險事故，不承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任，并不退還保險費

D.對投保人因重大過失未履行如實告知義務(wù)的，對保險事故的發(fā)生

有嚴(yán)重影響，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔(dān)賠償

或給付保險金的責(zé)任，但應(yīng)當(dāng)退還保險費

【答案】CD

10、下列關(guān)于優(yōu)先股的說法，符合規(guī)定的有（）o

A.同一公司可以既發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款

優(yōu)先股

B.公司累計2個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股股東

有權(quán)出席股東大會

C.公司對累計減少注冊資本超過10%的事項進行決議時，優(yōu)先股股

東有權(quán)出席股東大會

D.優(yōu)先股股東在分配利潤、分配剩余財產(chǎn)、參與公司決策上享受優(yōu)

先權(quán)

【答案】AC

11、（2018年真題）某會計師事務(wù)所是特殊的普通合伙企業(yè)，李某

為合伙人，關(guān)于李某在執(zhí)業(yè)活動中造成的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)的下列

表述中，正確的有（）。

A.李某造假引起合伙企業(yè)債務(wù)，由李某本人承擔(dān)無限責(zé)任

B.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，合伙企業(yè)對外承擔(dān)責(zé)任后，李某

應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定，賠償合伙企業(yè)的損失

C.李某造假引起的合伙企業(yè)債務(wù)，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的

財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

D.李某非故意或重大過失造成的企業(yè)債務(wù)，全體合伙人承擔(dān)無限連

帶責(zé)任

【答案】ABCD

12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位提供的下列服務(wù)中，適

用零稅率的有（）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、

收派服務(wù)除外）

B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)

C.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)

D.直接國際貨物運輸代理服務(wù)

【答案】BC

13、下列關(guān)于保險公司的設(shè)立、變更和終止的說法中正確的有（）。

A.保險公司注冊資本最低限額為人民幣10億元，且必須為實繳貨幣

資本

B.保險公司主要股東總資產(chǎn)不低于人民幣2億元

C.變更持有股份有限公司股份5%以上的股東要經(jīng)過國務(wù)院保險監(jiān)督

管理機構(gòu)批準(zhǔn)

D.經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤

銷外，不得解散

【答案】CD

14、甲欲向乙推銷其新設(shè)備，雙方簽訂的試用買賣合同存在下列情

形之一的，不屬于試用買賣合同的有（）。

A.約定設(shè)備經(jīng)過試用符合一定要求時，乙應(yīng)當(dāng)購買該設(shè)備

B.約定設(shè)備經(jīng)過檢驗符合一定要求時，乙應(yīng)當(dāng)購買該設(shè)備

C.約定乙在一個月內(nèi)可以調(diào)換設(shè)備

D.約定乙在一個月內(nèi)可以退還設(shè)備

【答案】ABCD

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。

A.采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照實際收取的不含稅差價

作為銷售額

B.貸款服務(wù)，按照收取的全部利息及利息性質(zhì)的收入減除支付的存

款利息作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價減買入價作為銷售額

D.采取現(xiàn)金折扣方式銷售電視機，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額作為

銷售額

【答案】ACD

16、有關(guān)公司債券的受托管理人，下列表述符合證券法律制度規(guī)定

的有（）o

A.公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管

理人，并訂立債券受托管理協(xié)議

B.發(fā)行人股東（大）會可以決議變更債券受托管理人

C.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，公正履行受托管理職責(zé)，不得損

害債券持有人利益

D.債券發(fā)行人未能按期兌付債券本息的，債券受托管理人可以接受

全部或者部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起、

參加民事訴訟或者清算程序

【答案】ACD

17、下列權(quán)利中，不受訴訟時效限制的有（）。

A.所有權(quán)

B.形成權(quán)

C.抗辯權(quán)

D.人身權(quán)

【答案】ABCD

18、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)當(dāng)采用書面形式訂立

的有（）。

A.技術(shù)開發(fā)合同

B.建設(shè)工程合同

C.融資租賃合同

D.自然人之間的借款合同

【答案】ABC

19、（2013年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅

義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）o

A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當(dāng)天

B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當(dāng)天

D.進口貨物的，為報關(guān)進口的當(dāng)天

【答案】AD

20、（2019年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致

商業(yè)匯票無效的有（）。

A.甲公司出票時在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

B.乙公司出票時未記載付款人名稱

C.丙公司出票時將中文大寫“伍萬元整”的匯票數(shù)碼記載為“5000”

D.丁公司出票時未記載付款日期

【答案】BC

21、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票

應(yīng)具備條件的表述中，正確的有（）o

A.具有持續(xù)經(jīng)營能力

B.具備健全且運行良好的組織機構(gòu)

C.最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告

D.實際控制人不存在債務(wù)違約情形

【答案】ABC

22、（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下

列服務(wù)或者貨物所負(fù)擔(dān)的進項稅額，不得抵扣的有（）o

A.購進的貸款服務(wù)

B.購進的餐飲服務(wù)

C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物

D.購進的專用于免征增值稅項目的固定資產(chǎn)

【答案】ABCD

23、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)當(dāng)采用書面形式訂立

的有（）。

A.技術(shù)開發(fā)合同

B.建設(shè)工程合同

C.融資租賃合同

D.自然人之間的借款合同

【答案】ABC

24、發(fā)生可能對上市交易公司債券的交易價格產(chǎn)生較大影響的重大

事件，公司應(yīng)當(dāng)依法發(fā)布臨時報告，履行信息披露義務(wù)。根據(jù)證券

法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上述所稱“重大事件”的有

（）o

A.公司分配股利

B.公司增資

C.公司減資

D.公司新增借款達到上年末凈資產(chǎn)的10%

【答案】AC

25、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債權(quán)人依法提起代位權(quán)訴訟的，應(yīng)

當(dāng)符合的條件有（）o

A.債務(wù)人的債權(quán)已到期

B.債務(wù)人怠于行使其債權(quán)，對債權(quán)人造成損害

C.債務(wù)人對次債務(wù)人享有的債權(quán)必須是合法的債權(quán)

D.債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)

【答案】ABCD

26、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效起算時間的說法

中，不正確的有（）o

A.無民事行為能力人對其法定代理人的請求權(quán)，訴訟時效期間自該

法定代理終止之日起算

B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權(quán)的訴訟時效期間，自受害

人年滿十六周歲之日起算

C.約定履行期限之債的訴訟時效，自履行期限屆滿之日起算

D.不作為義務(wù)之債的訴訟時效，自債權(quán)人得知或應(yīng)當(dāng)知道債務(wù)人不

作為之時起算

【答案】BD

27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所

的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有

()。

A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)

系的所得

B.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系

的所得

C.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系

的所得

D.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)

系的所得

【答案】ABC

28、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，動產(chǎn)浮動抵押發(fā)生以下()情

形時，抵押財產(chǎn)確定。

A.債務(wù)履行期限屆滿，債權(quán)未實現(xiàn)

B.抵押人被宣告破產(chǎn)

C.抵押權(quán)人被宣告破產(chǎn)

D.當(dāng)事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形

【答案】ABD

29、下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的表述中，不符合《公司法》規(guī)定

的有（）。

A.一人有限責(zé)任公司的股東只能是自然人

B.一人有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為3萬元

D.一人有限責(zé)任公司的股東不得分期繳付出資

【答案】ABCD

30、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票出票人記載事項的表

述中，可以導(dǎo)致票據(jù)無效的有（）o

A.附條件的支付委托

B.票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓

C.票據(jù)金額僅以數(shù)碼記載

D.銀行匯票上未記載實際結(jié)算金額

【答案】AC

大題（共10題）

一、2020年10月，甲、乙、丙、丁四位自然人按照《中華人民共

和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，共同投資設(shè)立一從事餐飲的有限合伙企

業(yè)。合伙協(xié)議約定了以下事項：（1）甲以現(xiàn)金5萬元出資，乙以房

屋作價8萬元出資，丙以勞務(wù)作價4萬元出資，另外以商標(biāo)權(quán)作價

5萬元出資，丁以現(xiàn)金10萬元出資；（2）丁為普通合伙人，甲、乙、

丙均為有限合伙人；合伙企業(yè)的事務(wù)由丙和丁執(zhí)行，對外代表合伙

企業(yè)，甲和乙不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，也不對外代表合伙企業(yè)。合伙

協(xié)議經(jīng)過相關(guān)部門糾正后，合伙企業(yè)得以成立，在當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營

活動中發(fā)生了以下的事項：（1）2020年11月，甲未經(jīng)其他合伙人

同意向該有限合伙企業(yè)銷售了一批食品原料，經(jīng)查，該事項在合伙

協(xié)議中并未約定。（2）2020年12月，丁未經(jīng)其他合伙人同意購買

了該有限合伙企業(yè)銷售的食品，經(jīng)查，該事項在合伙協(xié)議中并未約

定。（3）某日，丙因受精神刺激，突發(fā)精神分裂癥，被確認(rèn)喪失民

事行為能力，甲、乙、丁一致要求丙退伙。要求：根據(jù)以上事實，

回答下列問題。（1）合伙協(xié)議約定丙以勞務(wù)作價出資是否符合法律

規(guī)定？并說明理由。（2）商標(biāo)權(quán)能否作為合伙人的出資？并說明理

由。（3）合伙協(xié)議約定合伙企業(yè)的事務(wù)由丙和丁執(zhí)行是否符合法律

規(guī)定？并說明理由。（4）甲向合伙企業(yè)銷售食品原料的行為是否合

法？并說明理由。（5）丁從合伙企業(yè)處購買食品的行為是否合法？

并說明理由。

【答案】（1）丙以勞務(wù)作價出資的做法不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)

規(guī)定，有限合伙人不得以勞務(wù)出資，丙為該合伙企業(yè)的有限合伙人，

因此不得以勞務(wù)作為出資。（L5分）（2）商標(biāo)權(quán)可以作為合伙人的

出資。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，合伙人可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、

土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資。商標(biāo)權(quán)屬于知識產(chǎn)權(quán)，可以作

為出資。（L5分）（3）合伙企業(yè)的事務(wù)由丙和丁執(zhí)行的做法不符合

規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，不得

對外代表合伙企業(yè)，由于丙為該合伙企業(yè)的有限合伙人，因此其執(zhí)

行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表合伙企業(yè)的做法是不符合規(guī)定的。（1.5

分）（4）甲向合伙企業(yè)銷售食品原料的行為合法。（0.5分）甲為有

限合伙人，根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；

但是合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，合伙協(xié)議并未對該種交易

進行約定，因此甲是可以向合伙企業(yè)銷售食品原料的。（L5分）（5）

丁從合伙企業(yè)處購買食品的行為不符合規(guī)定。（0.5分）丁為普通合

伙人，根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意

外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易。因此，丁在未經(jīng)全體合伙

人一致同意的情況下，不得同本合伙企業(yè)進行交易。（1.5分）（6）

甲、乙、丁要求丙退伙不符合規(guī)定。（0.5分）丙為有限合伙人，根

據(jù)規(guī)定，作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民

事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（L5分）

二、（2018年）2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設(shè)備，

合計20萬元，雙方約定以商業(yè)匯票結(jié)算貨款。7月15日，乙公司

簽發(fā)了一張以甲公司為付款人，以乙公司的債權(quán)人丙公司為收款人，

期限為2個月的20萬元商業(yè)承兌匯票。甲公司經(jīng)提示在匯票上簽章

承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲

公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設(shè)定抵押為保證生

效條件，甲公司同意。丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注

明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未

記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財

務(wù)狀況不佳，遂直接向保證人丁公司提示付款。丁公司拒絕付款，

理由是：（D匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）

甲公司沒有向保證人提供抵押，保證不生效；（3）即使保證生效，

持票人應(yīng)先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時

才由保證人付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，

不考慮其他因素，回答下列問題：（1）丁公司拒絕付款的理由

（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）

是否成立？簡要說明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）

是否成立？簡要說明理由。

【答案】（1）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。保證人在匯票或

者粘單上未記被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；

未承兌的匯票，出票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記

載保證日期的，出票日期為保證日期。（2）丁拒絕付款的理由

（2）不成立。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保

證責(zé)任。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）不成立。保證人對

合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。被保證

的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人在

票據(jù)到期后，根據(jù)需要，可以不向被保證人請求付款，而直接向保

證人請求付款。保證人應(yīng)當(dāng)支付全部票據(jù)金額，不得以必須先向被

保證人請求付款為由拒絕付款。

三、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2019

年發(fā)生如下事項：（1）9月，將本公司于2018年10月購入的一處

房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1308萬元。（2）10月，以附

贈促銷的方式銷售A化妝品400件，同時贈送B化妝品200件。已

知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B化妝品每件不含稅售價

為0」萬元。（3）11月，購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明

的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3萬

元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的

增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答

下列問題：（1）計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。（2）計算事項

（2）中甲公司的銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣

的進項稅額。

【答案】⑴銷項稅額=1308-（1+9%）x9%=108（萬元）。（2）銷項

稅額=400x0.2xl3%+200x0.Ixl3%=13（萬元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進

項稅額=30xl3%+3x9%=4.17（萬元）。

四、（2016年）2013年5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲

普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事

務(wù)，且約定超過1。萬元的支出張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行

合伙事務(wù)其他事項未作特別約定。2014年3月，張某的朋友劉

某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以

甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。要求：根據(jù)上述資料和

合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）張某是否有權(quán)

自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保？簡要說明理由。2015

年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15

萬元。合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的合同，

合同無效。趙某向法院起訴，經(jīng)查：趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對

其權(quán)限的限制簽訂了該合同。要求：（2）甲企業(yè)主張買賣

合同無效是否成立？簡要說明理由。王某、李某認(rèn)為張某簽訂買

賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。要求：

（3）王某、李某是否有權(quán)撤銷張某對外簽訂合同的資格？簡要說明

理由。

【答案】（1）張某無權(quán)自行決定以合伙企業(yè)名義為劉某提供擔(dān)保。

根據(jù)規(guī)定，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一

致同意，合伙協(xié)議另有約定除外。題目中合伙協(xié)議對此沒有約定，

那么應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意才能以合伙企業(yè)名義為劉某提供擔(dān)

保。2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合

同，價款為15萬元。合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)

限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經(jīng)查：趙某知悉張某

超越合伙協(xié)議對其權(quán)限的限制簽訂了該合同。（2）甲企業(yè)主張買賣

合同無效是成立的。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以

及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗善意第三人。題目中合

同對方當(dāng)事人趙某是知情人，不是善意第三人，所以合伙企業(yè)可以

主張合同無效。（3）王某、李某有權(quán)撤銷張某對外簽訂合同的資格。

根據(jù)規(guī)定，受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體

合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。

五、2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000萬元，雙方簽訂

借款合同約定：借款期限1年；借款年利率10%；逾期年利率15%；

借款方違約，須以借款本金為基數(shù)承擔(dān)日0.2%。的違約金（按365

天計，折算成年違約金為7.3%）。為擔(dān)保借款，甲公司將其一處閑

置廠房抵押給乙公司，并辦理了抵押登記。甲公司另以其生產(chǎn)設(shè)備、

原材料、半成品、產(chǎn)品為乙公司設(shè)定浮動抵押，并辦理了抵押登記。

此外，甲公司的董事長陳某為該借款提供保證擔(dān)保，陳某與乙公司

簽訂了保證合同，保證合同未約定保證方式。甲公司、陳某與乙公

司未約定擔(dān)保權(quán)利行使的順序。2016年6月1日，甲公司將抵押廠

房出租給丙公司，租期3年。出租前，甲公司書面告知丙公司該廠

房已為他人設(shè)定抵押。借款期滿，甲公司無力清償?shù)狡趥鶆?wù)。乙公

司經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，甲公司用以設(shè)定浮動抵押的兩臺生產(chǎn)設(shè)備，抵押之

后，一臺被丁修理廠依法留置，另一臺被戊公司支付合理價款購買

取得。2017年8月1日，因債權(quán)實現(xiàn)糾紛，乙公司以甲公司、陳某、

丁修理廠、戊公司為被告向人民法院起訴，主張如下：甲公司承擔(dān)

返還借款本息及違約金責(zé)任；就甲公司設(shè)定抵押的廠房、生產(chǎn)設(shè)備

等抵押物行使抵押權(quán)，包括被丁修理廠留置及被戊公司購買的生產(chǎn)

設(shè)備；陳某承擔(dān)連帶保證責(zé)任。甲公司抗辯：乙公司不得同時主張

逾期利息與違約金。陳某抗辯如下：（1）乙公司應(yīng)先行使抵押權(quán)；

（2）自己只承擔(dān)一般保證責(zé)任，享有先訴抗辯權(quán)，乙公司在就債務(wù)

人甲公司財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能實現(xiàn)債權(quán)之前，不能要求保證人

承擔(dān)保證責(zé)任。丁修理廠主張，其留置權(quán)的行使應(yīng)優(yōu)先于乙公司抵

押權(quán)的行使。戊公司主張：乙公司無權(quán)在其購買的生產(chǎn)設(shè)備上行使

抵押權(quán)。2018年4月，乙公司依法拍賣了抵押廠房，丙公司被迫搬

離，丙公司遂要求甲公司賠償因此產(chǎn)生的損失。要求：根據(jù)上述資

料和合同、擔(dān)保法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列

問題：（1）乙公司能否同時主張逾期利息和違約金？并說明理由。

【答案】（1）乙公司可以同時主張逾期利息和違約金。根據(jù)規(guī)定，

出借人與借款人既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用,

出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并

主張，但總計超過年利率24%的部分，人民法院不予支持。（2）陳

某的抗辯（1）成立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人

的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物

權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明

確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)

債權(quán)。（3）陳某不享有先訴抗辯權(quán)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對保證方式

沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任，不

享有先訴抗辯權(quán)。（4）丁修理廠的主張成立。根據(jù)規(guī)定，同一動產(chǎn)

上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。

（5）乙公司不能在戊公司購買的生產(chǎn)設(shè)備上行使抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定,

動產(chǎn)浮動抵押無論是否辦理抵押登記，均不得對抗正常經(jīng)營活動中

已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人。（6）丙公司不能要求甲

公司賠償損失。根據(jù)規(guī)定，抵押人將已抵押的財產(chǎn)出租時，抵押人

已書面告知承租人該財產(chǎn)已抵押的，抵押權(quán)實現(xiàn)造成承租人的損失,

由承租人自己承擔(dān)。

六、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、

貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。

2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營事項如下:（1）取得貸款利息收入萬元

（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入

1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公

司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬

元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金

融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，

每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付

購買上述機器的運輸費L09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)

票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求：根據(jù)

上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問

題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲

銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀

行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀

行購進存取款機及支付運費準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額。

【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=

（5300+1060）+（1+6%）x6%=360（萬元）?！敖鹑诜?wù)——貸款服

務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

（全額計稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。

（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額:（848-742）一

（1+6%）x6%=6（萬元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價的

余額為銷售額。（3）甲銀行購進存取款機及支付運費準(zhǔn)予抵扣的增

值稅進項稅額=5.65x5+（1+13%）xl3%+1.09-（1+9%）x9%=3.34

（萬元）。

七、甲公司向乙公司購買一批食品的原材料，需向乙公司支付100

萬元，因乙公司欠丙公司100萬元，遂直接由乙公司簽發(fā)一張由甲

公司承兌的收款人為丙公司的商業(yè)匯票，并交付給丙公司。丙公司

收到匯票后，在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”后將票據(jù)交給丁公司用于

支付房屋租金，丁公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司用于支付貨款。

票據(jù)到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒絕，甲公司稱乙公司

提供的原材料有質(zhì)量問題故不予付款。戊公司在取得拒絕證明后，

向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索權(quán)。要求：根據(jù)上述

資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）

甲公司能否以原材料有質(zhì)量問題為由拒絕付款?簡要說明理由。（2）

戊公司是否可以向丙公司行使追索權(quán)?簡要說明理由。（3）如果丁公

司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?簡要說明理由。

【答案】（1）甲公司不能以原材料有質(zhì)量問題為由拒絕付款。根據(jù)規(guī)

定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，

但明知抗辯事由存在或者無對價取得票據(jù)的除外。（2）戊公司不可以

向丙公司行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓

字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保

證責(zé)任。（3）如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因為甲

公司是承兌人，丁公司清償票款后有權(quán)向其前手（包括但不限于承兌

人）行使票據(jù)的再追索權(quán)。

八、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2015年5月甲企業(yè)

發(fā)生如下事項：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300

萬元。（2）從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取

得稅后股息收入100萬元。（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得

轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本為220萬元，占丙公司股權(quán)

的比例為10%,丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據(jù)上述

資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐

贈收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。（2）甲企業(yè)取

得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。（3）

計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根

據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應(yīng)繳納企業(yè)

所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實際收到

捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收

入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、

紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股

權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）x25%=45（萬元）。

九、甲企業(yè)