第十一章商業(yè)銀行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險概述第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險管理第三節(jié)商業(yè)銀行的幾種主要風(fēng)險管理第四節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制【學(xué)習(xí)目的與要求】

通過本章學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解商業(yè)銀行風(fēng)險的概念、特征、來源、分類、風(fēng)險管理步驟、貸款風(fēng)險分類概念及意義；掌握商業(yè)銀行風(fēng)險處理的方法、貸款風(fēng)險分類的程序與分類方法。【學(xué)習(xí)重點與難點】

重點掌握商業(yè)銀行風(fēng)險處理的方法、貸款風(fēng)險分類的程序與分類方法。難點是在我國具體個案中如何處理商業(yè)銀行風(fēng)險，如何對貸款風(fēng)險進(jìn)行分類。第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險概述一、商業(yè)銀行風(fēng)險的含義(一)風(fēng)險的概念：概括起來主要包括:

（1）可測定的不確定性;（2）出現(xiàn)損失的可能性;（3）對發(fā)生某一經(jīng)濟(jì)損失的不確定性;（4）對特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮;（5）一種無法預(yù)料的、實際后果可能與預(yù)測后果存在差異的傾向;（6）損失出現(xiàn)的機會或概率;（7）潛在損失的變動幅度，等等。商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，由于事先無法預(yù)測的各種不確定性因素的影響，使商業(yè)銀行的實際收益和預(yù)期收益產(chǎn)生一定的偏差，從而有蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行與其他一般企業(yè)相比，最顯著的特點是負(fù)債經(jīng)營。（二）商業(yè)銀行風(fēng)險的特征與一般企業(yè)相比，商業(yè)銀行風(fēng)險的特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、商業(yè)銀行風(fēng)險所造成的損失大、涉及面廣。

2、商業(yè)銀行是社會各經(jīng)濟(jì)主體風(fēng)險的集散地。

3、信用中介和信用創(chuàng)造使商業(yè)銀行面臨較大的流動性風(fēng)險。

新形勢下銀行風(fēng)險新的表現(xiàn)特征(1)業(yè)務(wù)混業(yè)化帶來銀行風(fēng)險的多樣性(2)金融全球化帶來風(fēng)險的放大性和擴散性(3)電子網(wǎng)絡(luò)化帶來風(fēng)險控制的復(fù)雜性和艱巨性(4)經(jīng)濟(jì)一體化帶來的風(fēng)險的聯(lián)動性、隱蔽性和突發(fā)性(5)跨國經(jīng)營帶來的對分支機構(gòu)監(jiān)控困難增加?？偟目矗暧^環(huán)境不確定性增加，公司內(nèi)部管理難度加大。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險的來源（一）商業(yè)銀行經(jīng)營活動的外部風(fēng)險

1.宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況。

2.國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化。

3.國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化。

4.市場競爭加劇。

5.客戶的失信行為。（二）商業(yè)銀行經(jīng)營活動的內(nèi)部風(fēng)險自身經(jīng)營管理方面的原因引起。（1）資本風(fēng)險：如資本充足率過低。（2）流動性風(fēng)險。（3）決策風(fēng)險。（4）操作風(fēng)險。（5）結(jié)構(gòu)性風(fēng)險：各種比例失調(diào)。如資產(chǎn)與負(fù)債，期限結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。（6）經(jīng)營性風(fēng)險：如財務(wù)管理混亂，證章管理失嚴(yán)，內(nèi)部控制失當(dāng)?shù)?。三、商業(yè)銀行風(fēng)險的分類信用風(fēng)險市場風(fēng)險流動性風(fēng)險法律風(fēng)險國家風(fēng)險戰(zhàn)略風(fēng)險操作風(fēng)險聲譽風(fēng)險1、信用風(fēng)險

指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融工具價值，從而給債權(quán)人或金融工具持有人帶來損失的風(fēng)險。

2、市場風(fēng)險

狹義的市場風(fēng)險特指股票市場風(fēng)險；而廣義的市場風(fēng)險是指所有市場價格變量發(fā)生變化所引致的風(fēng)險，它不僅包括股票市場的市場風(fēng)險，而且還包括商品市場、外匯市場、存貸款市場等市場上的市場風(fēng)險。

市場風(fēng)險可以分為利率風(fēng)險、股票風(fēng)險、匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險四種。

3、操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。

操作風(fēng)險可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險。

操作風(fēng)險具有非營利性，與信用風(fēng)險和市場風(fēng)險不同，它并不能為商業(yè)銀行帶來盈利，商業(yè)銀行之所以承擔(dān)它是因為其不可避免，對它的管理策略是在管理成本一定的情況下盡可能降低。

4、流動性風(fēng)險

指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少和資產(chǎn)的增加提供融資而造成損失或破產(chǎn)的可能性。流動性風(fēng)險包括資產(chǎn)流動性風(fēng)險和負(fù)債流動性風(fēng)險。

5、國家風(fēng)險

是指經(jīng)濟(jì)主體在與非本國居民進(jìn)行國際經(jīng)貿(mào)與金融往來中，由于別國經(jīng)濟(jì)、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能性。國家風(fēng)險可以分為政治風(fēng)險、社會風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險三類。6、聲譽風(fēng)險

聲譽是商業(yè)銀行所有的利益持有者通過持續(xù)努力、長期信任建立起來的寶貴的無形資產(chǎn)。聲譽風(fēng)險是指由于意外事件、商業(yè)銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，可能對商業(yè)銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險。

理財業(yè)務(wù)存在聲譽風(fēng)險規(guī)定最低存款額存在聲譽風(fēng)險7、法律/合規(guī)風(fēng)險

是因為無法滿足或違反法律要求，導(dǎo)致商業(yè)銀行不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。8、戰(zhàn)略風(fēng)險

指商業(yè)銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅商業(yè)銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險。商業(yè)銀行不顧自己的情況,盲目實施向個人金融業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,就存在戰(zhàn)略風(fēng)險。

《新巴塞爾資本協(xié)議》的風(fēng)險分類分類：信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。信用風(fēng)險是指由于債務(wù)人違約而造成的損失；市場風(fēng)險是指在交易活動中由于價格的波動而造成的損失；操作風(fēng)險是指由于內(nèi)部系統(tǒng)失控、人為因素或外部事件而造成的直接或間接損失，如計算機系統(tǒng)的崩潰、劣質(zhì)文件系統(tǒng)或欺詐等。銀行的信用風(fēng)險不僅在計量、管理上比操作風(fēng)險、市場風(fēng)險更復(fù)雜，通常還是銀行經(jīng)營風(fēng)險組合的最主要方面。因此，加強信用風(fēng)險管理無論是現(xiàn)在還是將來仍是關(guān)系到銀行長期健康發(fā)展的關(guān)鍵。第二節(jié)、商業(yè)銀行風(fēng)險管理一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的意義三、商業(yè)銀行風(fēng)險管理與經(jīng)營管理的關(guān)系：承擔(dān)和管理風(fēng)險是商業(yè)銀行的基本職能。風(fēng)險管理極大地改變了商業(yè)銀行經(jīng)營管理模式風(fēng)險管理為商業(yè)銀行風(fēng)險定價政策提供依據(jù)。健全的風(fēng)險管理體系為商業(yè)銀行創(chuàng)造附加價值。風(fēng)險管理水平體現(xiàn)商業(yè)銀行的核心競爭力。提高風(fēng)險管理水平不僅是商業(yè)銀行生存發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代金融監(jiān)管的迫切要求。

商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程4風(fēng)險控制3風(fēng)險評價2風(fēng)險計量1風(fēng)險識別四、商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程：依據(jù)商業(yè)銀行所面臨的宏觀風(fēng)險環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，識別可能給商業(yè)銀行帶來意外損失的風(fēng)險因素。需要管理者有豐富的實踐經(jīng)驗、完備快捷的信息處理和敏銳的洞察能力。商業(yè)銀行風(fēng)險識別的方法財務(wù)報表分析情景分析法專家調(diào)查法分解分析法風(fēng)險樹圖法篩選——監(jiān)測——診斷方法（一）風(fēng)險識別（二）風(fēng)險計量商業(yè)銀行風(fēng)險計量，它包括兩方面的內(nèi)容，第一是估計風(fēng)險發(fā)生的可能性，第二是估計風(fēng)險發(fā)生后所導(dǎo)致的損失程度。風(fēng)險估計是風(fēng)險管理和經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。風(fēng)險估計方法有：1、缺口分析方法2、久期分析方法3、外匯敞口分析方法4、敏感性分析方法5、情景分析方法6、風(fēng)險價值方法目前常用的風(fēng)險價值模型技術(shù)主要有三種：方差－協(xié)方差法（Variance-CovarianceMethod）、歷史模擬法（HistoricalSimulationMethod）和蒙特卡洛法（MonteCarloSimulationMethod）。

（三）商業(yè)銀行風(fēng)險評價風(fēng)險評價是指在取得風(fēng)險估計結(jié)果的基礎(chǔ)上，研究該風(fēng)險的性質(zhì)、分析該風(fēng)險的影響、尋求風(fēng)險對策的行為。風(fēng)險評價方法在很大程度上取決于管理者的主觀因素。常見的風(fēng)險評估方法有：概率統(tǒng)計方法、概率分布方法、概率樹和損失模擬方法。

（四）風(fēng)險控制

風(fēng)險控制是指風(fēng)險發(fā)生之前或已經(jīng)發(fā)生之后采取一定的方法和措施減少經(jīng)濟(jì)損失的舉措。風(fēng)險回避風(fēng)險分散風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險補償五、商業(yè)銀行風(fēng)險處理的方法風(fēng)險處理方法建立健全良好的制度是保障風(fēng)險預(yù)防風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險分散風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險抑制風(fēng)險補償1、風(fēng)險預(yù)防是對風(fēng)險設(shè)置多層預(yù)防線的方法。最終防線：保持充足的自有資本。實現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債在規(guī)模與結(jié)構(gòu)上的動態(tài)匹配。主要措施：保持一定的準(zhǔn)備金，包括一般準(zhǔn)備金、專項準(zhǔn)備金、貸款壞帳準(zhǔn)備金，以及資本損失準(zhǔn)備金等。2、風(fēng)險規(guī)避屬于事前控制，是風(fēng)險管理者根據(jù)風(fēng)險識別和風(fēng)險估計的結(jié)果，選擇主動放棄或拒絕實施某些可能引起風(fēng)險損失的方案，對風(fēng)險明顯的經(jīng)營活動采取避重就輕的處理方式。如，回避高風(fēng)險業(yè)務(wù)，主動回避那些風(fēng)險難以控制的業(yè)務(wù)。常用手段：（1）在投資項目的選擇上，權(quán)衡收益與風(fēng)險，選擇風(fēng)險小的項目；（2）在幣種的選擇上，“收硬付軟”、“貸硬借軟”；（3）揚長避短、趨利避害的債務(wù)互換方式。3、風(fēng)險分散（1）風(fēng)險組合多元化。通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的多樣化，選擇彼此相關(guān)系數(shù)較小的資產(chǎn)進(jìn)行合理組合與搭配，使高風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險向低風(fēng)險的資產(chǎn)擴散，以降低整個銀行資產(chǎn)組合的風(fēng)險程度。（2）銀行客戶風(fēng)險。避免因存款和貸款數(shù)量過于集中而導(dǎo)致銀行資金過于依賴個別客戶的經(jīng)營狀況而帶來損失。（3）信貸資金期限分散。短、中、長合理搭配。（4）貸款利率分散。4、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁屬于事前控制。利用合法的交易方式和業(yè)務(wù)手段，將可能發(fā)生的風(fēng)險全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)。常用手段：（1）風(fēng)險資產(chǎn)出售。（2）擔(dān)保。（3）保險。（4）市場交易，如通過期貨合約、期權(quán)合約等進(jìn)行套期保值。5、風(fēng)險抑制指商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險后，加強對風(fēng)險的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，爭取在損失發(fā)生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少風(fēng)險造成的損失。不消極等待經(jīng)常出現(xiàn)在信用放款過程風(fēng)險抑制的手段：（1）向借款公司派駐財務(wù)專家，幫助解決問題；（2）發(fā)現(xiàn)借款人財務(wù)出現(xiàn)困難，立即停止對該客戶的新增放款；（3）追加擔(dān)保人和擔(dān)保金額；（4）追加資產(chǎn)抵押等。6、風(fēng)險的補償用資本、利潤、抵押品拍賣收入等資金補償其在某種風(fēng)險上遭受的損失。常見手段：（1）依法變賣抵押品實現(xiàn)債權(quán)。（2）按規(guī)定比例提取各種呆賬準(zhǔn)備金。（3）保持充足的資本充足率。

六、銀行風(fēng)險控制的關(guān)鍵涉及到二個層面：(一)技術(shù)層面包括風(fēng)險的識別、評估、監(jiān)測和補救等技術(shù)能力，以及風(fēng)險的規(guī)避、分散、消減、轉(zhuǎn)移、補償和控制能力。

(二)制度層面----國家層面：產(chǎn)權(quán)制度、市場安排、監(jiān)管體制等等的合理性和所反映的法治化程度。----銀行層面：組織結(jié)構(gòu)、組織制度、內(nèi)控管理(決策程序、操作程序、業(yè)務(wù)規(guī)程)以及涉及以上二方面的業(yè)務(wù)流程

技術(shù)與制度兩層面之間的關(guān)系技術(shù)是風(fēng)險控制和管理的重要手段制度是技術(shù)手段得以有效運用的保障前提，缺少良好制度保障的技術(shù)應(yīng)用具有很大的局限性如信用風(fēng)險的評估，目前國際上已有多種量化模型，但在我國應(yīng)用時就會出現(xiàn)“評估失效”現(xiàn)象。對于銀行風(fēng)險防范和控制來說，二者缺一不可。第四節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述序

號美國審計權(quán)威COSO的內(nèi)控目標(biāo)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的內(nèi)控目標(biāo)1經(jīng)營的效果和效率操作性目標(biāo):各種活動的效果和效率2財會報告的可靠性信息性目標(biāo):財務(wù)和管理目標(biāo)的可靠性、完整性和及時性3對現(xiàn)行法規(guī)的遵守合規(guī)性目標(biāo):遵從現(xiàn)行法律和規(guī)章制度（一）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的含義目標(biāo)內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督糾正的動態(tài)過程和機制。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：

（一）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性。（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：（一）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。（二）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（三）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時反饋和糾正。（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

2007

年銀監(jiān)會公布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：（一）內(nèi)部控制環(huán)境。（二）風(fēng)險識別與評估。（三）內(nèi)部控制措施。（四）信息交流與反饋。（五）監(jiān)督評價與糾正。二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容（二）商業(yè)銀行內(nèi)部控制的措施

1.組織機構(gòu)

2.崗位責(zé)任

3.業(yè)務(wù)程序

4.人員配置

5.檢查標(biāo)準(zhǔn)

6.內(nèi)部稽核商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

規(guī)定,商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容包括：（一）授信的內(nèi)部控制商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。（二）資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴(yán)格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。（三）存款和柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。（四）中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險。（五）會計的內(nèi)部控制商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息。（六）計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴(yán)格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。三、內(nèi)部控制的基本方式（一）組織機構(gòu)控制：是指對內(nèi)部的組織機構(gòu)設(shè)置的合理性、有效性所進(jìn)行的控制。董事會高級管理層風(fēng)險管理財務(wù)控制風(fēng)險/審計委員會信貸風(fēng)險委員會市場風(fēng)險委員會資產(chǎn)負(fù)債管理委員會業(yè)務(wù)單元資金部董事會管理層企業(yè)銀行零售銀行控制業(yè)務(wù)制約與平衡運營獨立審核由上至下多層監(jiān)控及風(fēng)險管理機制治理層（董事會）高級管理層（各管理層委員會）獨立的監(jiān)督機構(gòu)（風(fēng)險管理部）業(yè)務(wù)運作層（業(yè)務(wù)單元）監(jiān)事會（二）職務(wù)分離控制：是指對于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個人同時兼任。（三）授權(quán)批準(zhǔn)控制：是組織內(nèi)各級工作人員必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能對有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。（四）人員素質(zhì)控制：是指采用一定的方法和手段對員工的思想品德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能和工作能力的控制，以確保每個崗位員工具有與其所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的（五）信息質(zhì)量控制：是指采取一系列的措施和方法以保證會計、統(tǒng)計信息的真實、及時、準(zhǔn)確和完整。（六）財產(chǎn)安全控制：是指為了確保商業(yè)銀行財產(chǎn)、資金安全完整所采取的各種方法和措施。（七）業(yè)務(wù)程序控制：是指采用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的手段對業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行控制。（八）內(nèi)部審計控制：是指通過內(nèi)部審計部門對商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動進(jìn)行審計的一種監(jiān)督手段。三、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核（一）內(nèi)部稽核的含義

內(nèi)部稽核是商業(yè)銀行內(nèi)部由專職的稽核部門或稽核人員對各項經(jīng)營管理活動和經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行的檢查、監(jiān)督與評價。（二）內(nèi)部稽核的方法

1.建立評價標(biāo)準(zhǔn)

2.確立健全性標(biāo)準(zhǔn)

3.綜合評價

4.功能性評價

5.實質(zhì)性測試

【本章小結(jié)】1、商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營中由于各種不確定因素的存在而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險管理是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險處理等方法，預(yù)防、回避、分散或轉(zhuǎn)移經(jīng)營中的風(fēng)險，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金安全的行為。2、與一般企業(yè)相比，商業(yè)銀行風(fēng)險的特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面：商業(yè)銀行產(chǎn)生的風(fēng)險所造成的損失大、涉及面廣；商業(yè)銀行是社會各經(jīng)濟(jì)主體風(fēng)險的集散地；信用中介和信用創(chuàng)造使商業(yè)銀行面臨較大的流動性風(fēng)險。3、商業(yè)銀行風(fēng)險的產(chǎn)生與其所處的風(fēng)險環(huán)境緊密相關(guān)，商業(yè)銀行在經(jīng)營中不僅要面對國內(nèi)國際經(jīng)濟(jì)、國家宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策等宏