第十四章國際貿(mào)易管制法了解關(guān)稅概念掌握關(guān)稅征收方法掌握完稅價格了解非關(guān)稅措施反傾銷、反補貼措施自由貿(mào)易協(xié)定一、國際貿(mào)易管制國際貿(mào)易管制是指國家或國際經(jīng)濟組織為了特定的經(jīng)濟和政治目的，通過國內(nèi)立法或締結(jié)國際條約，限制外國或非成員國產(chǎn)品進口或本國產(chǎn)品出口的法律制度。二、海關(guān)法律體系

廣義的海關(guān)法指調(diào)整海關(guān)管理活動全部法律規(guī)范的總稱。它既包括專門的海法也包括所有的海關(guān)行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、海關(guān)規(guī)范性文件，還包括各種法律、行政法規(guī)中涉及海關(guān)管理的所有規(guī)定。

2022年12月31日，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布《中華人民共和國進出口稅則（2023）》，自2023年1月1日起實施。第一節(jié)關(guān)稅

（一）關(guān)稅概述關(guān)稅是指進出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進出口商所征收的稅收?！吨腥A人民共和國進出口關(guān)稅條例》對關(guān)稅稅率的利用、完稅價格的審定、稅額的繳納、退補、關(guān)稅的減免及審批程序以及申訴程序等做了規(guī)定。第一節(jié)關(guān)稅

稅率種類1.進口稅進口稅(importduty/importtax)亦稱進口關(guān)稅。指進口國海關(guān)對從外國進入本國的貨物和物品征收的一種關(guān)稅。（1）進口關(guān)稅稅率普通稅率協(xié)定稅率最惠國稅率特惠稅率特惠稅率稅率種類1.進口稅（2）出口關(guān)稅稅率

出口國海關(guān)根據(jù)關(guān)稅稅則對所征收的關(guān)稅。征收出口稅的目的主要是：①增加財政收入。②限制重要的原材料大量輸出，保證國內(nèi)供應(yīng)。③提高以使用該國原材料為主的國外加工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，削弱其競爭能力。④反對跨國公司在發(fā)展中國家低價收購初級產(chǎn)品。1.征收方法關(guān)稅的征收方法又稱征收標準，是各國海關(guān)計征進出口商品關(guān)稅的標準和計算方法。關(guān)稅征收方法主要有從量稅、從價稅、混合稅、選擇稅，一般以從價稅為主。（1）從量稅(SpecificDuty)（2）從價稅(AdValoremDuty)（3）混合稅(MixedDuty)（4）選擇稅(AhernationDuty)關(guān)稅的征收2.納稅期限

進出口貨物關(guān)稅的納稅人，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日以內(nèi)繳納稅款。除了海關(guān)特準的以外，進出口貨物在收發(fā)貨人繳清或者提供擔保以后，由海關(guān)簽印放行。逾期繳納稅款的，海關(guān)除了追繳應(yīng)納稅款以外，從到期的次日起至繳清稅款之日起，按日加收及繳稅款5‰的滯納金。納稅人、擔保人超過3個月仍然沒有繳納稅款的，經(jīng)過海關(guān)總署直屬海關(guān)關(guān)長或者授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，可以依法采取強制措施扣繳或各抵繳稅款。關(guān)稅的征收進口增值稅與進口消費稅（1）進口增值稅

進口增值稅，是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環(huán)節(jié)的增值額進行征稅的一種增值稅。因此海關(guān)收的稅包括兩部分，即進口關(guān)稅和代征的增值稅。進口增值稅與進口消費稅（2）進口消費稅

進口消費稅是以進口環(huán)節(jié)中消費品或消費行為的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在我國，進口消費稅的納稅人是我國進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅消費品的單位和個人。第二節(jié)特別關(guān)稅措施

一、反傾銷稅法（一）傾銷與損害

1.概念根據(jù)《中華人民共和國反傾銷條例》第三條：傾銷，是指在正常貿(mào)易過程中進口產(chǎn)品以低于其正常價值的出口價格進入進口國市場。在確定傾銷對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的損害時，應(yīng)當依據(jù)肯定性證據(jù)，不得將造成損害的非傾銷因素歸因于傾銷。第二節(jié)特別關(guān)稅措施

2.出口產(chǎn)品正常價值的確定（1）世貿(mào)組織及世界各國反傾銷法對市場經(jīng)濟國家出口產(chǎn)品的正常價值的確定，基本采取三種方式:

一是出口國國內(nèi)市場銷售價格;

二是第三國出口價格;

三是出口國結(jié)構(gòu)價格,（2）對非市場經(jīng)濟國家出口產(chǎn)品“正常價值”的確定?！疤娲鷩眱r格通常被作為確定非市場經(jīng)濟國家出口產(chǎn)品“正常價值”的第一選擇。反傾銷措施

1.臨時反傾銷稅根據(jù)我國《反傾銷條例》第二十九條，征收臨時反傾銷稅，由商務(wù)部提出建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會根據(jù)商務(wù)部的建議作出決定，由商務(wù)部予以公告。要求提供保證金、保函或者其他形式的擔保，由商務(wù)部作出決定并予以公告。海關(guān)自公告規(guī)定實施之日起執(zhí)行。價格承諾美國接受承諾（中止協(xié)議）的條件：（1）中止調(diào)查要符合美國公共利益，并對同類產(chǎn)品的零售價格和商品供應(yīng)產(chǎn)生積極影響；（2）提出或承擔中止協(xié)議的出口方須占出口方全體的85%；（3）美國政府對協(xié)議的執(zhí)行應(yīng)具有切實可行的有效監(jiān)督手段；（4）在達成協(xié)議之前，商務(wù)部必須就此事征求申訴人的意見，通知書應(yīng)附有協(xié)議草案，同時商務(wù)部還要通知國際貿(mào)易委員會和利益各方，聽取意見。中止調(diào)查通知書應(yīng)于中止調(diào)查執(zhí)行前30天內(nèi)做出。反傾銷稅

對出口產(chǎn)品被確定構(gòu)成法律傾銷，是否必然導(dǎo)致反傾銷稅的征收，美國的態(tài)度最為堅決。在實踐中，美國一般嚴格按傾銷幅度的大小確定反傾銷稅的征收數(shù)額。而歐盟基于對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)用戶和消費者利益的綜合考慮，增稅的幅度通常都小于最終裁定所確定的傾銷幅度。

歐盟反傾銷條例對公共利益作出了較為明確、詳細的規(guī)定。其第21條第1款規(guī)定：“關(guān)于是否應(yīng)歐共體利益要求進行干預(yù)的裁定，應(yīng)當建立在對所有的不同利益，包括國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的、用戶的和消費者的利益作為一個整體評價的基礎(chǔ)上。只有當所有當事人根據(jù)第2條都有機會發(fā)表意見，才能根據(jù)本條作出裁決?！蓖瑫r，該條例對進口商、用戶消費者組織向主管機關(guān)陳述理由、請求的程序方面也作出了較為詳盡的規(guī)定，使公共利益原則在實施反傾銷措施時得以有效地體現(xiàn)。反補貼稅法補貼與損害1.概念《反補貼條例》第3條規(guī)定“補貼是指出口國（地區(qū)）政府或其任何公共機構(gòu)提供的，并為接受者帶來利益的財政資助以及任何形式的收入或者價格支持”，出口國（地區(qū)）政府或其任何公共機構(gòu)統(tǒng)稱出口國（地區(qū)）政府。根據(jù)這個定義，補貼的提供者是出口國（地區(qū)）政府；WTO的SCM協(xié)定規(guī)定，補貼的提供者是成員國政府或任何公共機構(gòu)；歐盟的定義劃分的提供者是原產(chǎn)國或出口國政府；而美國的定義則是政府當局（無論是國家、省或地區(qū)的）。

反補貼稅法

損害是指補貼對已經(jīng)建立的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)損害或者產(chǎn)業(yè)實質(zhì)損害威脅，或者對建立國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)障礙，這與反傾銷中的損害概念基本一致。我國《反補貼條例》第八條就在確定補貼對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的損害時，應(yīng)當審查的事項進行了嚴格規(guī)定。

補貼的種類（1）禁止性補貼

禁止性補貼，分為兩個類型，出口補貼和進口替代補貼。（2）可訴性補貼

SCM協(xié)定第五條規(guī)定，可訴性補貼是指第二條第1、2款所列的補貼，但如果在實施過程中對其他成員國造成了不利影響，則任何成員不能實施此種補貼。（3）不可訴補貼

不可訴補貼，又稱“綠燈補貼”，SCM協(xié)定規(guī)定，有兩類補貼是不可申訴的，即各成員國在實施這類補貼時一般不會受到其他成員方反對或因此而不會導(dǎo)致其他成員國采取相應(yīng)的反補貼措施。反補貼措施1.臨時措施根據(jù)我國《反補貼條例》初裁決定確定補貼成立，并由此對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，可以采取臨時反補貼措施。臨時反補貼措施采取以保證金或者保函作為擔保的征收臨時反補貼稅的形式。2.承諾

在反補貼調(diào)查期間，出口國（地區(qū)）政府提出取消、限制補貼或者其他有關(guān)措施的承諾，或者出口經(jīng)營者提出修改價格的承諾的，商務(wù)部應(yīng)當予以充分考慮。商務(wù)部可以向出口經(jīng)營者或者出口國（地區(qū)）政府提出有關(guān)價格承諾的建議。3.反補貼稅在為完成磋商的努力沒有取得效果的情況下，終裁決定確定補貼成立，并由此對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，可以征收反補貼稅。征收反補貼稅應(yīng)當符合公共利益。保障措施定義：保障措施全稱為免受進口損害的保障措施，它是指某一成員由于承擔關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定的義務(wù)(包括關(guān)稅減讓)導(dǎo)致了未曾預(yù)見的原因，使某一產(chǎn)品進口到該成員的數(shù)量(絕對或相對于該國內(nèi)生產(chǎn))大量增加,并對生產(chǎn)相似或直接競爭產(chǎn)品的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成嚴重損害或嚴重損害威脅時，允許該成員在特定的情況下，在適當?shù)臅r間和程度內(nèi)撤消或停止履行協(xié)議所要求承擔的義務(wù)，以消除或減輕損害或損害威脅的一類措施"其特點只是針對產(chǎn)品數(shù)量的激增對進口國市場的影響，而不考慮進口增長的原因。保障措施的實施1.實施條件（1）某項產(chǎn)品的進口激增(包括絕對增長和相對增長)

（2）進口激增對國內(nèi)生產(chǎn)同類產(chǎn)品或直接競爭產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)造成了嚴重損害或嚴重損害威脅（3）進口激增與對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成嚴重損害或嚴重損害威脅之間存在因果關(guān)系保障措施的實施

2.實施形式（1）關(guān)稅措施：征收高于GATT規(guī)定的關(guān)稅（2）進口數(shù)量限制：純粹的數(shù)量限制和關(guān)稅配額限制（3）期限

WTO成員僅應(yīng)在防止或補救嚴重損害和便利產(chǎn)業(yè)調(diào)整所必須的期限內(nèi)實施保障措施。

一般不得超過4年，可予延長，全部實施期不得超過8年第三節(jié)非關(guān)稅措施

非關(guān)稅措施指除關(guān)稅以外影響一國對外貿(mào)易的主要政策措施（一）傳統(tǒng)的非關(guān)稅措施種類1.進口配額制

2.“自動”出口配額制3.進口許可證制

4.進口押金制5.外匯管制

6.最低限價制7.歧視性政府采購政策8.國家壟斷

9.海關(guān)估價制10.專斷的海關(guān)估價制11.衛(wèi)生與植物衛(wèi)生措施

12.進口產(chǎn)品歧視13.技術(shù)性貿(mào)易壁壘非關(guān)稅措施發(fā)展新趨勢1.綠色壁壘（GreenBarriers）2.社會責任壁壘3.動物福利保護4.知識產(chǎn)權(quán)保護5.其它壁壘非關(guān)稅措施特點1.非關(guān)稅措施具有較大的靈活性和針對性2.非關(guān)稅措施更易達到限制進口的目的3.非關(guān)稅措施更具有隱蔽性和歧視性第四節(jié)自由貿(mào)易協(xié)定自由貿(mào)易協(xié)定概述

自由貿(mào)易協(xié)定是兩國或者多國之間簽訂的具有法律約束力的契約,目的在于促進經(jīng)濟一體化。自由貿(mào)易區(qū)通過簽訂自由貿(mào)易協(xié)定,相互取消絕大部分貨物的關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘以及絕大多數(shù)服務(wù)部門的市場準入限制,促進產(chǎn)品與服務(wù)在國家間自由流動。

依據(jù)自由貿(mào)易協(xié)定,來自協(xié)定伙伴國的貨物可以獲得進口稅和關(guān)稅減免優(yōu)惠。無論在進口國還是出口國,自由貿(mào)易協(xié)定都有助于簡化海關(guān)手續(xù),當協(xié)定國間存在不公平貿(mào)易慣例時,自由貿(mào)易協(xié)定還可以協(xié)助貿(mào)易商進行補救。第四節(jié)自由貿(mào)易協(xié)定中國于2023年6月1日下發(fā)《關(guān)于在有條件的自由貿(mào)易試驗區(qū)和自由貿(mào)易港試點對接國際高標準推進制度型開放的若干措施》。推進高水平對外開放，實施自由貿(mào)易試驗區(qū)提升戰(zhàn)略，加快建設(shè)海南自由貿(mào)易港，穩(wěn)步擴大規(guī)則、規(guī)制、管理、標準等制度型開放，是貫徹落實習近平新時代中國特色社會主義思想的重大舉措，是黨的二十大部署的重要任務(wù)。值得注意的是,國內(nèi)的稅務(wù)與費用,如增值稅、消費稅,都不受自由貿(mào)易協(xié)定的影響。只有原產(chǎn)于自由貿(mào)易協(xié)定成員的貨物,才有資格從自由貿(mào)易協(xié)定中受益。目前我國已經(jīng)簽署了21份自由貿(mào)易協(xié)定,涉及27個國家和地區(qū),見表14-1第四節(jié)自由貿(mào)易協(xié)定

簽訂時間自由貿(mào)易協(xié)定涉及國家和地區(qū)

2001年5月23日《亞太貿(mào)易協(xié)定》中國、孟加拉國、印度、老撾、韓國、斯里蘭卡、蒙古國2002年11月4日《中國-東盟全面經(jīng)濟合作框架協(xié)議》中國、東盟成員國(文萊達魯薩蘭國、柬埔寨、印度尼西亞、老撾、馬來西亞、緬甸、菲律賓、新加坡、泰國、越南)2003年6月29日,2003年10月17日《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》《內(nèi)地與澳門關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》中國內(nèi)地、香港、澳門2005年11月18日《中國-智利自由貿(mào)易協(xié)定》中國、智利2006年11月24日《中國-巴基斯坦自由貿(mào)易協(xié)定》中國、巴基斯坦2008年4月7日《中國-新西蘭自由貿(mào)易協(xié)定》中國、新西蘭2008年10月23日《中國-新加坡自由貿(mào)易協(xié)定》中國、新加坡2009年4月28日《中國-秘魯自由貿(mào)易協(xié)定》中國、秘魯2010年4月8日《中國-哥斯達黎加自由貿(mào)易協(xié)定》中國、哥斯達黎加2010年6月29日《海峽兩岸經(jīng)濟合作框架協(xié)議》中國大陸、臺灣

表14-1中國簽訂的自由貿(mào)易協(xié)定

第四節(jié)自由貿(mào)易協(xié)定

簽訂時間自由貿(mào)易協(xié)定涉及國家和地區(qū)

2013年4月15日《中國-冰島自由貿(mào)易協(xié)定》中國、冰島2013年7月6日《中國-瑞士自由貿(mào)易協(xié)定》中國、瑞士2015年6月1日《中國-韓國自由貿(mào)易協(xié)定》中國、韓國2015年6月17日《中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定》中國、澳大利亞2017年5月13日《中國-格魯吉亞自由貿(mào)易協(xié)定》中國、格魯吉亞2017年12月7日《中國-馬爾代夫自由貿(mào)易協(xié)定》中國、馬爾代夫2019年10月17日《中國-毛里求斯自由貿(mào)易協(xié)定》中國、毛里求斯

第四節(jié)自由貿(mào)易協(xié)定

簽訂時間自由貿(mào)易協(xié)定涉及國家和地區(qū)

2020年10月12日《中國-柬埔寨自由貿(mào)易協(xié)定》中國、柬埔寨2020年11月15日《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP)東盟成員國、中國、日本、韓國、澳大利亞、新西蘭2022年4月7日《中國—新西蘭自由貿(mào)易協(xié)定升級議定書》中國、新西蘭2023年5月11日《中國—厄瓜多爾自由貿(mào)易協(xié)定》中國、厄爾多瓜共和國2023年8月31日《中國—尼加拉瓜自由貿(mào)易協(xié)定》中國、尼加拉瓜2023年10月17日《中國—塞爾維亞自由貿(mào)易協(xié)定》中國、塞爾維亞

《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP)

2020年11月15日,東盟十國、中國、日本、韓國、澳大利亞和新西蘭簽署了RCEP協(xié)定。RCEP是全面、現(xiàn)代、高質(zhì)量、互惠的自貿(mào)協(xié)定,也是全球人口最多、經(jīng)貿(mào)規(guī)模最大、最具發(fā)展?jié)摿Φ淖再Q(mào)協(xié)定。RCEP是構(gòu)建新發(fā)展格局的重要平臺,貫徹新發(fā)展理念的成功實踐,有利于在新發(fā)展階段拓展國際合作空間。

2023年6月2日對菲律賓正式生效，標志著RCEP對東盟10國和澳大利亞、中國、日本、韓國、新西蘭等15個簽署國全面生效。加入《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）對我國既是機遇，又是挑戰(zhàn)。15國達成RCEP有利于成員國共同應(yīng)對國際環(huán)境的不確定性，增進相關(guān)國家人民的福祉，不僅有利于降低享受關(guān)稅優(yōu)惠門檻，也將極大促進區(qū)域內(nèi)貿(mào)易合作，穩(wěn)定和強化區(qū)域產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈，對促進我國高水平開放同樣具有重要意義。同時，我國要抓緊推進國內(nèi)相關(guān)管理制度改革，制定原產(chǎn)地管理辦法和實施指引，完善業(yè)務(wù)流程，有針對性做好相關(guān)技術(shù)準備，應(yīng)對更大的挑戰(zhàn)?！锻顿Y便利化協(xié)定》2023年7月6日超過110個WTO成員在日內(nèi)瓦完成《投資便利化協(xié)定》文本談判?！锻顿Y便利化協(xié)定》是全球首份投資協(xié)定，旨在增強各國投資政策透明度、簡化投資審批程序、加強投資領(lǐng)域國際合作、推動全球投資流動更加順暢?！度媾c進步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》（CPTPP）

《全面與進步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》是亞太國家組成的自由貿(mào)易區(qū)

，是美國退出跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定（TPP）后該協(xié)定的新名字。2021年9月16日，中國正式提出申請加入《全面與進步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》。

中國正在推進加入CPTPP進程，對CPTPP2300多個條款進行了深入全面的研究和評估，梳理中國加入CPTPP需要進行的改革措施和需要修改的法律法規(guī)。

中國在國內(nèi)主動對接CPTPP的高標準，實施了相關(guān)領(lǐng)域內(nèi)的改革開放的先行先試點，深化國內(nèi)相關(guān)領(lǐng)域改革。《數(shù)字經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》（DEPA）《數(shù)字經(jīng)濟伙伴關(guān)系協(xié)定》由新加坡、智利、新西蘭三國于2020年6月12日線上簽署，是旨在加強三國間數(shù)字貿(mào)易合作并建立相關(guān)規(guī)范的數(shù)字貿(mào)易協(xié)定。2022年8月18日，中國加入DEPA工作組正式成立，全面推進中國加入DEPA的談判。案例分析：案情介紹

早在1982年，美國就對我國滌棉印花布和棉毛巾采取反傾銷保護措施。中國入世以來，由于紡織品配額制度取消，中國對美紡織品出口總額以每年200億美元的速度遞增。因此，美國于2005年開始對華紡織品進行反傾銷，以保護其國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。2007年美國又針對我國長三角地區(qū)的熟絲采取了反傾銷的措施。1999年,美國紡織業(yè)工人有113萬人,2018年降至35萬人。由于貿(mào)易保護措施能夠增加美國紡織業(yè)所使用的生產(chǎn)要素的收入，所以美國紡織業(yè)集團及勞工組織就不斷的尋求反傾銷等貿(mào)易救濟措施的保護，督促政府當局對進口中國的紡織品進行限制。

案情介紹

近些年來，我國紡織品是美國對華反傾