納稅籌劃·形考任務一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.（）是稅收籌劃的前提和基礎A.安全性B.合法性C.動態(tài)性D.系統(tǒng)性正確答案：B3.稅收籌劃是在納稅人（）對相關事項的安排和規(guī)劃A.納稅義務發(fā)生之前B.納稅義務發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中正確答案：A4.稅收籌劃的主體是（

）A.納稅人B.征稅對象C.計稅依據(jù)D.稅務機關正確答案：A5.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正確答案：D6.稅收三性是指（）A.廣泛性、強制性、固定性B.政策性、強制性、無償性C.無償性、固定性、強制性D.無償性、自覺性、靈活性正確答案：C7.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務B.享受所在國為新設公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務正確答案：D8.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D9.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A10.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額正確答案：A11.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C二、多選題（5道，共30分）13.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A.避稅B.騙稅C.逃稅D.欠稅正確答案：ABCD14.利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（）A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平B.企業(yè)通過對專利、專有技術、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權使用費的高低來影響關聯(lián)公司的成本和利潤施加影響C.企業(yè)通過技術、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關聯(lián)公司的利潤和稅負水平D.企業(yè)利用機器設備租賃影響關聯(lián)公司的利潤與稅負水平正確答案：ABCD15.下列說法正確的有（）A.從總體稅負角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設立分公司手續(xù)簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設立分支機構時，應當盡可能地選擇子公司身份正確答案：BC16.依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責任權限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類A.公司制企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合資企業(yè)正確答案：ABC17.企業(yè)選擇分支機構時，下列說法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處正確答案：AB三、判斷題（10道，共30分）19.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的A.對B.錯正確答案：A20.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅A.對B.錯正確答案：B21.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰A.對B.錯正確答案：B22.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關事項的安排和規(guī)劃A.對B.錯正確答案：B23.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化A.對B.錯正確答案：A24.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B25.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A26.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B27.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B28.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.稅收三性是指（）A.廣泛性、強制性、固定性B.政策性、強制性、無償性C.無償性、固定性、強制性D.無償性、自覺性、靈活性正確答案：C3.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正確答案：D4.稅收籌劃的目標是（）A.稅負最小化B.成本最小化C.企業(yè)利潤最大化D.企業(yè)價值最大化正確答案：D5.以下選項中，屬于納稅人的有（）A.代扣代繳義務人B.代收代繳義務人C.居民企業(yè)D.外國人和無國籍人正確答案：C6.（）是稅收籌劃的前提和基礎A.安全性B.合法性C.動態(tài)性D.系統(tǒng)性正確答案：B7.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A8.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B9.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC10.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D11.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A.避稅B.騙稅C.逃稅D.欠稅正確答案：ABCD14.關于間接抵免，下列選項正確的是（）A.適用于跨國母子公司之間的稅收抵免B.我國允許間接抵免C.我國不允許間接抵免D.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理正確答案：ABD15.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（）A.盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設在低稅區(qū)，而實際管理機構設在高稅區(qū)C.盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯(lián)系正確答案：AC16.我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊地標準B.實際管理機構地標準C.國際標準D.戶籍標準正確答案：AB17.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔全面納稅義務A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司正確答案：ABD三、判斷題（10道，共30分）19.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅A.對B.錯正確答案：B20.代收代繳義務人是依照有關規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務A.對B.錯正確答案：B21.避稅的目標是少繳稅款、減輕稅收負擔，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神A.對B.錯正確答案：B22.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰A.對B.錯正確答案：B23.一般來說，將有關所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。A.對B.錯正確答案：A24.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）A.對B.錯正確答案：B25.總機構設在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設有一銷售分機構，對分機構生產(chǎn)經(jīng)營所得應按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A26.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A27.如果從屬分支機構所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構改設為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：A28.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.稅收籌劃是在納稅人（）對相關事項的安排和規(guī)劃A.納稅義務發(fā)生之前B.納稅義務發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中正確答案：A3.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）A.所有權B.政治權力C.行政權力D.財產(chǎn)權利正確答案：B4.以下選項中，屬于納稅人的有（）A.代扣代繳義務人B.代收代繳義務人C.居民企業(yè)D.外國人和無國籍人正確答案：C5.稅收籌劃的主體是（

）A.納稅人B.征稅對象C.計稅依據(jù)D.稅務機關正確答案：A6.稅收籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（

）A.違法性B.可行性C.前瞻性D.合法性正確答案：D7.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C8.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務B.享受所在國為新設公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務正確答案：D9.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D10.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司正確答案：B11.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（）A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平B.企業(yè)通過對專利、專有技術、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權使用費的高低來影響關聯(lián)公司的成本和利潤施加影響C.企業(yè)通過技術、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關聯(lián)公司的利潤和稅負水平D.企業(yè)利用機器設備租賃影響關聯(lián)公司的利潤與稅負水平正確答案：ABCD14.遞延納稅籌劃法是（）A.推遲納稅義務發(fā)生時間B.獲取了貨幣時間價值的相對收益C.企業(yè)沒有減少稅款的繳納D.企業(yè)減少了稅款的繳納正確答案：ABC15.我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊地標準B.實際管理機構地標準C.國際標準D.戶籍標準正確答案：AB16.有關非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：BCD17.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）A.高新技術企業(yè)的低稅率B.購置節(jié)能安全設備的投資抵稅C.研發(fā)費用支出的加計扣除D.企業(yè)運用恰當?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負正確答案：ABCD三、判斷題（10道，共30分）19.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關事項的安排和規(guī)劃A.對B.錯正確答案：B20.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的A.對B.錯正確答案：A21.代收代繳義務人是依照有關規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務A.對B.錯正確答案：B22.一般來說，將有關所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。A.對B.錯正確答案：A23.企業(yè)開展稅收籌劃時要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國家政策法規(guī)，使稅收籌劃方案的風險最小化A.對B.錯正確答案：A24.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（）A.對B.錯正確答案：B25.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對B.錯正確答案：A26.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：B27.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A28.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.稅收籌劃的目標是（）A.稅負最小化B.成本最小化C.企業(yè)利潤最大化D.企業(yè)價值最大化正確答案：D3.稅收籌劃是在納稅人（）對相關事項的安排和規(guī)劃A.納稅義務發(fā)生之前B.納稅義務發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中正確答案：A4.稅收三性是指（）A.廣泛性、強制性、固定性B.政策性、強制性、無償性C.無償性、固定性、強制性D.無償性、自覺性、靈活性正確答案：C5.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）A.所有權B.政治權力C.行政權力D.財產(chǎn)權利正確答案：B6.以下選項中，屬于納稅人的有（）A.代扣代繳義務人B.代收代繳義務人C.居民企業(yè)D.外國人和無國籍人正確答案：C7.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C8.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C9.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務B.享受所在國為新設公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務正確答案：D10.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額正確答案：A11.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.遞延納稅籌劃法是（）A.推遲納稅義務發(fā)生時間B.獲取了貨幣時間價值的相對收益C.企業(yè)沒有減少稅款的繳納D.企業(yè)減少了稅款的繳納正確答案：ABC14.稅務籌劃有哪些基本特征（）A.合法性B.事前性C.目的性D.風險性正確答案：ABCD15.下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預提所得稅”的是（）A.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)C.雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設立機構、場所的居民企業(yè)正確答案：BC16.我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊地標準B.實際管理機構地標準C.國際標準D.戶籍標準正確答案：AB17.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.在境內(nèi)提供咨詢服務取得的收入C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.經(jīng)國務院批準的其他所得正確答案：AC三、判斷題（10道，共30分）19.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分A.對B.錯正確答案：B20.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅A.對B.錯正確答案：B21.一般來說，將有關所得項目分別計稅可以分別扣除，有效降低應納稅所得額和適用稅率。因此，把合并或匯總計算的所得分開，是個人所得稅籌劃常用的方法。A.對B.錯正確答案：A22.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關事項的安排和規(guī)劃A.對B.錯正確答案：B23.從稅收的角度來說，能夠直接計入資產(chǎn)的不計入成本開支項目A.對B.錯正確答案：B24.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：B25.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對B.錯正確答案：A26.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）A.對B.錯正確答案：B27.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負擔。（）A.對B.錯正確答案：A28.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務一（20分）一、單選題（10道，共40分）2.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是（）A.所有權B.政治權力C.行政權力D.財產(chǎn)權利正確答案：B3.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是（）A.全額累進稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率正確答案：B4.稅收籌劃是在納稅人（）對相關事項的安排和規(guī)劃A.納稅義務發(fā)生之前B.納稅義務發(fā)生之后C.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生后D.生產(chǎn)經(jīng)營行為發(fā)生過程中正確答案：A5.稅收籌劃的目標是（）A.稅負最小化B.成本最小化C.企業(yè)利潤最大化D.企業(yè)價值最大化正確答案：D6.稅收籌劃的主體是（

）A.納稅人B.征稅對象C.計稅依據(jù)D.稅務機關正確答案：A7.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D8.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC9.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額正確答案：A10.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司正確答案：B11.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.利用轉(zhuǎn)讓定價籌劃法的具體操作方法有（）A.企業(yè)通過控制零售價和原材料的進出口價格來影響關聯(lián)公司的產(chǎn)品成本和稅負水平B.企業(yè)通過對專利、專有技術、商標、廠商名稱等無形資產(chǎn)收取特許權使用費的高低來影響關聯(lián)公司的成本和利潤施加影響C.企業(yè)通過技術、管理、廣告、咨詢等勞務費用來影響關聯(lián)公司的利潤和稅負水平D.企業(yè)利用機器設備租賃影響關聯(lián)公司的利潤與稅負水平正確答案：ABCD14.稅收優(yōu)惠主要形式包含（）A.免稅B.減稅C.稅收扣除D.稅收抵免正確答案：ABCD15.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔全面納稅義務A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司正確答案：ABD16.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。A.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務B.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔無限納稅義務，后者承擔有限納稅義務正確答案：ABD17.企業(yè)選擇分支機構時，下列說法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處正確答案：AB三、判斷題（10道，共30分）19.根據(jù)我國稅法規(guī)定,居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅A.對B.錯正確答案：B20.遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認和盡早確認費用實現(xiàn)納稅籌劃的A.對B.錯正確答案：A21.代收代繳義務人是依照有關規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務A.對B.錯正確答案：B22.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分A.對B.錯正確答案：B23.稅收籌劃是納稅人在納稅義務發(fā)生時對相關事項的安排和規(guī)劃A.對B.錯正確答案：B24.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B25.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復納稅。（）A.對B.錯正確答案：B26.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）A.對B.錯正確答案：B27.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對B.錯正確答案：A28.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A3.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C4.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C5.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D6.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務B.享受所在國為新設公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務正確答案：D7.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D8.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資200萬元，股權持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為（）A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元正確答案：B9.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅正確答案：C11.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.企業(yè)選擇分支機構時，下列說法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處正確答案：AB14.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔全面納稅義務A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司正確答案：ABD15.投資結(jié)構對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低正確答案：ACD16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD17.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應納稅所得額計算方法正確的有（）A.利息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額C.利息以收入全額為應納稅所得額D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額正確答案：ABC三、判斷題（10道，共30分）19.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對B.錯正確答案：A20.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B21.要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯(lián)系。（）A.對B.錯正確答案：B22.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對B.錯正確答案：A23.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）A.對B.錯正確答案：B24.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A25.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。（）A.對B.錯正確答案：B26.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）A.對B.錯正確答案：A27.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）A.對B.錯正確答案：B28.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額正確答案：A4.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務B.享受所在國為新設公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務正確答案：D5.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C7.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅正確答案：C8.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A9.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D10.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資200萬元，股權持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為（）A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元正確答案：B11.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.有關非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：BCD14.我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊地標準B.實際管理機構地標準C.國際標準D.戶籍標準正確答案：AB15.關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，研發(fā)費用不得加計扣除B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用正確答案：BD16.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實無法償付的應付款正確答案：BCD17.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（）方法核定其應納稅所得額A.按收入總額核定B.按成本費用核定C.按經(jīng)費支出換算收入核定D.按照上期應納稅所得額直接核定正確答案：ABC三、判斷題（10道，共30分）19.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（）A.對B.錯正確答案：B20.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B21.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B23.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（）A.對B.錯正確答案：B24.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。()A.對B.錯正確答案：A25.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。（）A.對B.錯正確答案：B26.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）A.對B.錯正確答案：B27.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）A.對B.錯正確答案：A28.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC3.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C4.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D5.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B6.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)C.在中國境內(nèi)設立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設立場所的非居民企業(yè)正確答案：B8.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A9.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）A.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定正確答案：B11.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C.企業(yè)境內(nèi)總機構發(fā)生的虧損，只能用總機構以后年度的所得彌補D.企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內(nèi)總機構的所得彌補正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.有關非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：BCD14.我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊地標準B.實際管理機構地標準C.國際標準D.戶籍標準正確答案：AB15.投資結(jié)構對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低正確答案：ACD16.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（）方法核定其應納稅所得額A.按收入總額核定B.按成本費用核定C.按經(jīng)費支出換算收入核定D.按照上期應納稅所得額直接核定正確答案：ABC17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：B20.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（）A.對B.錯正確答案：B21.如果從屬分支機構所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構改設為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：A22.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對B.錯正確答案：A23.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對B.錯正確答案：A24.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應納稅額。（）A.對B.錯正確答案：B25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。（）A.對B.錯正確答案：B26.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。（）A.對B.錯正確答案：B27.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）A.對B.錯正確答案：A28.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A3.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D4.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C5.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)C.在中國境內(nèi)設立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設立場所的非居民企業(yè)正確答案：B8.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A9.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C.企業(yè)境內(nèi)總機構發(fā)生的虧損，只能用總機構以后年度的所得彌補D.企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內(nèi)總機構的所得彌補正確答案：B10.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D11.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.下列說法正確的有（）A.從總體稅負角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設立分公司手續(xù)簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設立分支機構時，應當盡可能地選擇子公司身份正確答案：BC14.下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結(jié)構對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設立分公司手續(xù)簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務正確答案：BC15.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應納稅所得額計算方法正確的有（）A.利息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額C.利息以收入全額為應納稅所得額D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額正確答案：ABC16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予在計算應納稅所得額時扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年正確答案：AB17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B20.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對B.錯正確答案：A21.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對B.錯正確答案：A22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B23.總機構設在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設有一銷售分機構，對分機構生產(chǎn)經(jīng)營所得應按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A24.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對B.錯正確答案：B25.如果外國投資者在股權轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（）A.對B.錯正確答案：A26.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A27.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）A.對B.錯正確答案：A28.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C3.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額正確答案：A5.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC6.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司正確答案：D7.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A8.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）A.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定正確答案：B9.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D10.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D11.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)C.在中國境內(nèi)設立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設立場所的非居民企業(yè)正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是（）A.盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設在低稅區(qū)，而實際管理機構設在高稅區(qū)C.盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯(lián)系正確答案：AC14.下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預提所得稅”的是（）A.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)C.雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設立機構、場所的居民企業(yè)正確答案：BC15.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應納稅所得額計算方法正確的有（）A.利息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額C.利息以收入全額為應納稅所得額D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額正確答案：ABC16.納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列（）方法A.在企業(yè)組織形式中進行選擇B.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅C.利用國家稅收優(yōu)惠政策D.稅法允許情況下，選擇不同會計政策進行節(jié)稅正確答案：ABCD17.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實無法償付的應付款正確答案：BCD三、判斷題（10道，共30分）19.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對B.錯正確答案：A20.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對B.錯正確答案：A21.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A22.如果從屬分支機構所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構改設為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：A23.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）A.對B.錯正確答案：B24.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應收租金的債權轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構，不改變其與承租方之間的融資租賃關系，應繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。()A.對B.錯正確答案：A25.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A26.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（）A.對B.錯正確答案：B27.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對B.錯正確答案：B28.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務三（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，20×7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20×7年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.36B.160C.196D.172正確答案：D3.下列關于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）A.采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定B.采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認對應稅額C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定D.采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定正確答案：B4.企業(yè)對更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結(jié)果。A.長遠來看減輕了企業(yè)所得稅稅負B.長遠來看加重了企業(yè)所得稅稅負C.喪失了貨幣時間價值D.獲得了貨幣時間價值正確答案：D5.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于（）A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃C.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃正確答案：D6.下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（）A.流轉(zhuǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.財產(chǎn)與行為稅D.資源類稅正確答案：B7.年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日正確答案：A8.個人所得稅法規(guī)定，累計預扣預繳法中的累計減除費用，按照每月（）乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元正確答案：D9.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）A.基本減除費用B.專項扣除費用C.專項附加扣除費用D.其他扣除費用正確答案：A10.關于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元正確答案：A11.對于專項附加扣除費用經(jīng)納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在（）內(nèi)不能變更。A.1年B.2年C.5年D.一個納稅年度正確答案：