財務手冊目錄一、崗位職責 3（一）財務總監(jiān)崗位職責 3（二）財務主管崗位職責 3（三）會計崗位職責 4（四）出納崗位職責 4（五）煙酒記帳員崗位職責 5二、企業(yè)會計制度 6（一）總則 6（二）資產(chǎn) 7（三）負債 8（四）全部者權益 9（五）收入 9（六）費用 10（七）利潤 10（八）財務匯報 10三、財務步驟及報銷程序 11A、財務步驟 11B、財務審批報銷程序： 12四、超市業(yè)財務管理要求 13（一）財務基礎管理工作要求 13（二）超市業(yè)財務處理要求 16（三）倉庫財務帳務處理要求 25（四）單據(jù)傳輸要求 26（五）采購票據(jù)傳輸步驟： 27（六）供給商結算程序： 28（七）票據(jù)管理要求： 29（八）盤點作業(yè)步驟： 30（九）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理措施及要求： 34（十）生鮮、散油核實措施： 37（十一）數(shù)據(jù)管理要求： 39（十二）營業(yè)外收入相關要求： 41（十三）協(xié)議建帳管理要求 42（十四）贈品、禮品、獎券管理要求 42（十五）出入庫管理要求 43（十六）降低成本、控制費用管理措施： 44（十七）固定資產(chǎn)報廢、處理責任界定及帳務處理 46（十八）廠家票據(jù)管理及帳務處理要求 48（十九）現(xiàn)場制作防損管控方法——毛利率管控法： 48（二十）異地供給商供貨操作步驟 49（二十一）外出攤位票據(jù)傳輸步驟 50五、財務考評 51一、崗位職責（一）財務總監(jiān)崗位職責1、幫助總經(jīng)理實施相關財務方面決議，控制和監(jiān)督財務運作，參與決議性會議。2、負責企業(yè)財務整體動作和計劃。3、負責檢驗、督促財務主管、信息主管工作情況。4、分析企業(yè)經(jīng)營結果，為企業(yè)領導提供決議性財務信息。5、負責項目投資及各項費用預算審批把關工作。6、考評企業(yè)各項費用支出，提升經(jīng)濟效益。7、負責對財務、信息主管進行考評，并負責財務部崗位設置、人員調(diào)整工作，報請企業(yè)領導獎懲、任免財務人員。8、負責制訂企業(yè)各項預算及考評體系。9、監(jiān)督、檢驗財務紀律實施情況。9、認真完成上級領導交辦其它臨時性工作。（二）財務主管崗位職責1、負責企業(yè)經(jīng)濟核實工作，組織編制和審核會計報表，立即組織編制財務預算和結算。2、負責審查各店各項開支，審查各部門費用計劃，并轉報財務總監(jiān)。3、不定時抽查各分企業(yè)庫存再現(xiàn)金和備用金情況。4、檢驗、督促財務人員認真實施各項財務規(guī)章制度。5、負責檢驗和監(jiān)督會計、出納人員工作，并按會計程序處理日常財務核實。6、負責和財稅、金融等職能部門協(xié)調(diào)聯(lián)絡，立即掌握財稅動向。7、參與財務工作決議性會議。8、進行成本費用估計、計劃控制核實、分析和考評督促本單位相關部門降低消耗、節(jié)省費用、提升經(jīng)濟效益。9、建立健全經(jīng)濟核實制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。10、負責草擬企業(yè)六個月、年度財務工作總結。11、負責企業(yè)財務計劃編制、年度財務預算、決算編制和相關財務文件起草、修改和落實實施。12、檢驗督促各分企業(yè)經(jīng)濟一切帳冊、報表、票據(jù)，做到裝訂完整，編號齊全，妥善保管。13、負責各分企業(yè)會計業(yè)務培訓工作，使各崗位會計熟練掌握本崗位業(yè)務知識，規(guī)范程序和相關工作步驟。14、認真完成領導安排其它臨時性工作。（三）會計崗位職責1、會計必需嚴格實施會計法律法規(guī)和會計制度，健全會計帳目，設置會計科目和會計帳薄。2、會計應依據(jù)齊全票據(jù)，完整原始憑證，立即登帳，以確保會計核實正確性。3、定時進行固定資產(chǎn)低值易耗品清查、登記、損壞應查明原因，妥善處理。4、審核把關各項費用開支，對不合理、不合手續(xù)，有權拒絕報銷。5、審核記帳憑證，確保憑證正確性。6、對現(xiàn)金實施有計劃不超支，無計劃不開支，超出庫存限額立即存銀行。7、降低成本費用，增加企業(yè)利潤，制訂總體預算計劃。8、編制會計報表，分析經(jīng)營結果，為領導宏觀決議提供依據(jù)。9、協(xié)調(diào)好稅務、銀行、工商部門外部關系。10、嚴格實施企業(yè)各項規(guī)章制度。11、認真完成領導交辦其它臨時性工作。（四）出納崗位職責1、負責現(xiàn)金收付，出納以外會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券等。2、掌管保險柜，對現(xiàn)金及有價證券安全負責。3、審核報銷單據(jù)，對不正當、不合手續(xù)單據(jù)，有權拒絕報銷。4、負責兌換零鈔，確保營業(yè)正常進行。5、負責現(xiàn)金日志賬逐筆登記，依據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)會計審簽。天天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，發(fā)覺差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理要求進行盤點清查而造成資金損失，由個人負責賠償。6、負責認真實施銀行賬戶管理和結算要求，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格實施票據(jù)法要求，支票使用必需按要求要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。7、負責現(xiàn)金、銀行存款賬對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，立即編制“銀行存款余額調(diào)整表”，做好未達賬項清理工作，預防呆賬項形成。定時不定時地接收財務責任人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬抽查。8、負責填寫銀行結算票據(jù)和現(xiàn)金日志賬記載，字跡要工整規(guī)范。9、不許可私自借款，挪用資金，白條抵庫。10、立即提供領導所需數(shù)據(jù)。11、不超限額保留現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。12、認真完成領導交辦其它臨時性工作。（五）煙酒記帳員崗位職責1、根據(jù)企業(yè)財務要求，建立數(shù)量、金額明細帳。2、依據(jù)天天出入庫單據(jù)立即登記數(shù)量明細帳、金額帳。3、立即匯總出入庫金額，上報會計。4、匯總銷售小票，登記數(shù)量明細帳，核實毛利。5、全方面負責月底煙酒柜臺盤存及核實，出現(xiàn)盈、虧時，主動幫助查找原因。6、核實盤存表金額，上報財務，和財務對帳。7、認真完成領導交辦其它臨時性工作。二、企業(yè)會計制度（一）總則1、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2、會計核實以企業(yè)發(fā)生各項經(jīng)濟業(yè)務為對象，統(tǒng)計和反應企業(yè)本身各項經(jīng)營活動3、會計核實以企業(yè)連續(xù)、正常經(jīng)營活動為前提。4、會計核實劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、六個月度、季度和月度。年度、六個月度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。六個月度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱期末和定時，是指月末、季末、六個月末和年末。5、會計核實以人民幣為記賬本位幣。6、會計記賬采取借貸記賬法。7、會計統(tǒng)計文字使用漢字。8、會計核實以實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反應財務情況和經(jīng)營結果。9、會計信息符合國家宏觀經(jīng)濟管理要求,滿足相關各方了解企業(yè)財務情況和經(jīng)營結果需要，滿足企業(yè)加強內(nèi)部經(jīng)營管理需要。10、會計核實根據(jù)要求會計處理方法進行，會計指標口徑一致、相互可比。11、會計處理方法前后各期一致，不得隨意變更。如確有必需變更，將變更情況、變更原因及其對企業(yè)財務情況和經(jīng)營結果影響，在財務匯報中說明。12、會計核實立即進行。13、會計統(tǒng)計和會計報表清楚明了，便于了解和利用。14、會計核實以權責發(fā)生制為基礎。15、收入和其相關成本、費用相互配比。16、會計核實遵照謹慎標準要求，合理核實可能發(fā)生損失和費用。17、各項財產(chǎn)物資按取得時實際成本計價。物價變動時，除國家另有要求者外，不得調(diào)整其賬面價值。18、會計核實合理劃分收益性支出和資本性支出。凡支出效益僅和本會計年度相關，作為收益性支出；凡支出效益和多個會計年度相關，作為資本性支出。19、財務匯報全方面反應企業(yè)財務情況和經(jīng)營結果。對于關鍵經(jīng)濟業(yè)務，單獨反應。（二）資產(chǎn)1、資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制能以貨幣計量經(jīng)濟資源，包含多種財產(chǎn)、債權和其它權利。2、資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、長久投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。3、流動資產(chǎn)是指能夠在十二個月或超出十二個月一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用資產(chǎn)，包含現(xiàn)金及多種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。4、現(xiàn)金及多種存款根據(jù)實際收入和支出數(shù)記賬。5、短期投資是指多種能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超出十二個月有價證券和不超出十二個月其它投資。有價證券應按取得時實際成本記賬。當期有價證券收益，和有價證券轉讓所取得收入和賬面成本差額，計入當期損益。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。6、應收及預付款項包含：應收票據(jù)、應收賬款、其它應收款、預付貨款、待攤費用等。應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬。應收賬款能夠計提壞賬準備金。壞賬準備金在會計報表中作為應收賬款備抵項目列示。多種應收及預付款項立即清算、催收，定時和對方對賬核實。經(jīng)確定無法收回應收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。7、存貨是指企業(yè)在經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存多種資產(chǎn)，包含商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品和各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。多種存貨按取得時實際成本核實。多種存貨發(fā)出時，使用加權平均法確定其實際成本。多種存貨定時進行清查盤點。對于發(fā)生盤盈、盤虧和過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢，立即進行處理，計入當期損益。多種存貨在會計報表中以實際成本列示。8、長久投資是指不準備在十二個月內(nèi)變現(xiàn)投資，包含股票投資、債券投資和其它投資。長久投資在會計報表中分項列示。十二個月內(nèi)到期長久投資，在流動資產(chǎn)下單列項目反應。9、固定資產(chǎn)是指使用年限在十二個月以上，單位價值在元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)，包含房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。固定資產(chǎn)按取得時實際成本記賬。在固定資產(chǎn)還未交付使用或已投入使用但還未辦理完工決算之前發(fā)生固定資產(chǎn)借款利息和相關費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此以后發(fā)生借款利息和相關費用及外幣借款匯兌差額，計入當期損益。固定資產(chǎn)折舊依據(jù)固定資產(chǎn)原值、估計凈殘值、估計使用年限，采取年限平均法計算。固定資產(chǎn)原值、累計折舊和凈值，在會計報表中分別列示。為購建固定資產(chǎn)或對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生實際支出，在會計報表中單獨列示。固定資產(chǎn)定時進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧凈值和報廢清理所發(fā)生凈損失計入當期損益。10、無形資產(chǎn)是指企業(yè)長久使用而沒有實物形態(tài)資產(chǎn)，包含專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。購入無形資產(chǎn)，按實際成本記賬；接收投資取得無形資產(chǎn)，根據(jù)評定確定或協(xié)議約定價格記賬；自行開發(fā)無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生支出數(shù)記賬。多種無形資產(chǎn)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會計報表中列示。11、遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，在以后年度內(nèi)分期攤銷各項費用，包含創(chuàng)辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。企業(yè)在籌建期內(nèi)實際發(fā)生各項費用，除應計入相關財產(chǎn)物資價值者外，作為創(chuàng)辦費入賬。創(chuàng)辦費在企業(yè)開始經(jīng)營以后一定年限內(nèi)分期平均攤銷。租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期內(nèi)平均攤銷。多種遞延資產(chǎn)未攤銷余額在會計報表中列示。12、其它資產(chǎn)是指除以上各項目以外資產(chǎn)。（三）負債1、負債是企業(yè)所負擔能以貨幣計量、需以資產(chǎn)或勞務償付債務。2、負債分為流動負債和長久負債。3、流動負債是指將在十二個月或超出十二個月一個營業(yè)周期內(nèi)償還債務，包含短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其它應付款、預提費用等。各項流動負債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。負債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要估計確定，合理估計，待實際數(shù)額確定后，進行調(diào)整。流動負債余額在會計報表中分項列示。4、長久負債是指償還期在十二個月或超出十二個月一個營業(yè)周期以上債務，包含長久借款、應付債券、長久應付款項等。將于十二個月內(nèi)到期償還長久負債。在流動負債下單列項目反應。（四）全部者權益1、全部者權益是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)全部權，包含企業(yè)投資人對企業(yè)投入資本和形成資本公積金、盈余公積金和未分配利潤等。2、投入資本是投資者實際投入企業(yè)經(jīng)營活動多種財產(chǎn)物資。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。3、資本公積金包含股本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、接收捐贈資產(chǎn)價值等。4、盈余公積金是指根據(jù)國家相關要求從利潤中提取公積金。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬。5、未分配利潤是企業(yè)留于以后年度分配利潤或待分配利潤。6、投入資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤各個項目，在會計報表中分項列示。如有未填補虧損，應作為全部者權益減項反應。（五）收入1、收入是企業(yè)在銷售商品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)營業(yè)收入。包含基礎業(yè)務收入和其它業(yè)務收入。2、企業(yè)合理確定營業(yè)收入實現(xiàn)，并將已實現(xiàn)收入按時入賬。企業(yè)在發(fā)出商品、提供勞務，同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)時，確定營業(yè)收入。3、銷售退回、銷售折讓和銷售折扣，應作為營業(yè)收入抵減項目記賬。（六）費用1、費用是企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生各項花費。2、直接為提供勞務等發(fā)生直接人工、直接材料、商品進價和其它直接費用，直接計入經(jīng)營成本；發(fā)生各項間接費用，按一定標準分配計入經(jīng)營成本。3、企業(yè)行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生管理費用和財務費用，為銷售和提供勞務而發(fā)生進貨費用、銷售費用，作為期間費用，直接計入當期損益。4、本期支付應由本期和以后各期負擔費用，按一定標準分配計入本期和以后各期。本期還未支付但應由本期負擔費用，預提計入本期。5、成本計算通常按月進行。6、企業(yè)按實際發(fā)生額核實費用和成本。采取定額成本或計劃成本方法，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。7、企業(yè)正確、立即地結轉當期損益。（七）利潤1、利潤是企業(yè)在一定時間經(jīng)營結果，包含營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。2、企業(yè)發(fā)生虧損，按要求程序填補。3、利潤組成和利潤分配各個項目，在會計報表中分項列示。（八）財務匯報1、財務匯報是反應企業(yè)財務情況和經(jīng)營結果書面文件，包含資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。2、資產(chǎn)負債表是反應企業(yè)在某一特定日期財務情況報表。3、損益表是反應企業(yè)在一定時間經(jīng)營結果及其分配情況報表。4、現(xiàn)金流量表是反應在一定會計期間現(xiàn)金收入和支出情況會計報表。5、會計報表能夠依據(jù)需要，采取前后期對比方法編列。采取前后期對比方法編列，上期項目分類和內(nèi)容和本期不一致，將上期數(shù)按本期項目和內(nèi)容，調(diào)整相關數(shù)字。6、會計報表依據(jù)登記完整、查對無誤賬簿統(tǒng)計和其它相關資料編制，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、報送立即。7、企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權，編制合并會計報表。8、會計報表附注是為幫助了解會計報表內(nèi)容而對報表相關項目等所作解釋，其內(nèi)容關鍵包含：所采取關鍵會計處理方法；會計處理方法變更情況、變更原因和對財務情況和經(jīng)營結果影響；非常常性項目標說明；會計報表中相關關鍵項目標明細資料；其它有利于了解和分析報表需要說明事項。三、財務步驟及報銷程序A、財務步驟1、對企業(yè)各部門資金統(tǒng)一調(diào)配。2、各塊用款須提前3天上報財務總監(jiān)，方便合理安排資金。3、財務結算時由采購部各塊主管審核價位及庫存量，采購部經(jīng)理簽字后，由財務部核票結算。4、標準上個人不得借款，特殊情況下，需個人借款，必需由財務總監(jiān)審批后方可，并從當月工資中扣除。5、業(yè)務招待：依據(jù)企業(yè)《業(yè)務招待管理要求》實施。6、采購用款由各塊采購人員提出用款計劃，由采購經(jīng)理審核，企業(yè)副總把關，報財務總監(jiān)審批。7、廣告開支由企劃經(jīng)理提出用款計劃，報總辦主任審批后，由財務總監(jiān)審核，安排用款。8、微機耗材開支由信息部經(jīng)理提出用款計劃，由財務總監(jiān)安排用款。9、車輛修理費用，由車輛責任人打用款申請報總經(jīng)理審批后，由財務總監(jiān)安排資金。10、日常開支（包含辦公用具、日常見具、招待用煙、茶等），由經(jīng)辦人申請，報總辦主任審批，財務總監(jiān)簽字。11、工資由出納結合行政部依據(jù)考勤編制，行政部復核、財務部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。B、財務審批報銷程序：1、業(yè)務招待：由經(jīng)辦人簽字，注明日期、事由、人數(shù)，部門主管核票、副總把關、總經(jīng)理簽字、財務總監(jiān)核準后方可報銷。2、采購費用：含過路費、停車費、餐費（每人天天10元標準），由采購人員簽字，采購經(jīng)理把關，副總審核，財務核票后方可報銷（標準上不得外住，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理同意后方可，住宿標準按企業(yè)相關要求實施）。3、廣告費用：由經(jīng)辦人簽字，總辦主任把關，財務部核票，副總把關，總經(jīng)理簽字，財務總監(jiān)核準后方可報銷。4、車輛定點維修，定點加油，由車輛責任人把關，財務部核票，副總把關，總經(jīng)理簽字，財務總監(jiān)核準后方可報銷（月底結帳）。5、微機耗材：由經(jīng)辦人簽字，信息主管把關，財務部核票，副總把關，總經(jīng)理簽字，財務總監(jiān)核準后方可報銷。6、日常開支，由經(jīng)辦人簽字，各塊責任人把關：（1）100元以下由財務主管簽字后方可報銷。（2）100-300元由財務總監(jiān)簽字后方可報銷。（3）300元以上由總經(jīng)理簽字后方可報銷。7、差旅費：公出車船費按實際金額報銷，市內(nèi)交通僅報公交車費，住宿標準：市縣級城市每人天天50元（10元餐費＋40元住宿費）；省級城市每人天天85元（15元餐費＋70元住宿）；特區(qū)級城市每人天天170元（40元餐費＋130元住宿）；若企業(yè)職員出差地點為該職員家庭所在，企業(yè)不再補助住宿費用；小車司機實施定額補助，市內(nèi)出車（含市區(qū)50公里以內(nèi)）天天補助5元；市外出車（50公里以外）天天補助10元；在外住宿按通常人員出差標準實施；經(jīng)同意參與會議人員，通常有會議主辦方開具會議費收據(jù)，據(jù)實報銷會議費用，不再另行補助；費用自理，按出差標準實施；參與各類培訓學習人員，只報銷往來交通費和培訓費，不再另行補助；企業(yè)職員乘坐企業(yè)汽車外出，當日返回不按出差處理，不發(fā)生業(yè)務招待，每人補助10元餐費，超支自理；如需發(fā)生業(yè)務招待，按企業(yè)《招待管理要求》標準實施，不再享受本條餐費補助；出差時間在一天以上，企業(yè)不再派車。8、企業(yè)各部門召開會議，如需就餐必需請示財務總監(jiān)同意后方可，但每人每餐標準不得超出5元。9、商（產(chǎn)）品報殘：倉庫保管人員打報殘單，由各業(yè)務部門責任人審核把關、財務總監(jiān)簽字后方可報殘。10、其它：如賠償、工傷等不可控原因，費用在元（含）以下，由財務總監(jiān)審批把關，元以上，須總經(jīng)理審批把關。11、對外公益活動，如捐贈、贊助、慰問等一次性價值在元（含）以下，財務總監(jiān)審批把關，元以上，須報總經(jīng)理審批把關。13、固定資產(chǎn)、低值易耗品報損處理必需報防損部立案，財務總監(jiān)同意后方可實施。四、超市業(yè)財務管理要求（一）財務基礎管理工作要求A、現(xiàn)金管理要求1、收支兩條線，不許可以收蓋支或不入帳，收支相抵。2、現(xiàn)金日志帳日清月結，確保現(xiàn)金和帳面相符。3、不許可私自借款，挪用資金，白條抵庫。4、現(xiàn)金庫存限額不超出6萬（含零錢）。B、收款收據(jù)管理要求1、收款收據(jù)企業(yè)統(tǒng)一印刷，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一發(fā)放。2、店內(nèi)收款收據(jù)日常管理參考一般發(fā)票管理措施，專員管理，編號使用，不準遺失，不然，除扣分外，每個月對責任人處以50－100元罰款。3、收款收據(jù)需再次領用時，必需上交上次領用收款收據(jù)存根，不然，財務部不予再次發(fā)放。C、原始單據(jù)管理要求1、費用報銷后，費用原始單據(jù)必需加蓋：“現(xiàn)金付訖”章。2、收款收據(jù)、現(xiàn)金交款單等收款原始單據(jù)，收到現(xiàn)金后，必需加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3、現(xiàn)金自采報帳后，報帳封面必需加蓋“現(xiàn)金收訖”章，入庫單加蓋“附件”章。4、當?shù)毓┙o商結算后，結算封面必需加蓋“現(xiàn)金付訖”章，入庫章加蓋“附件”章。5、廠家租賃戶定時結算，結算后，領據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”章，結算原始票據(jù)加蓋“附件”章。6、各業(yè)務部結算廠家，財務核實后，填制“金佰匯廠家結算單”，一式兩聯(lián)，兩人簽字后，第一聯(lián)企業(yè)財務部，加蓋“金佰匯結算專用章”，入庫單加蓋“已核”章，第二聯(lián)自留。7、不許可私自改寫、補寫原始單據(jù)。8、發(fā)生退貨時，除按要求填寫退貨單外，必需有廠家代表簽字。D、記帳憑證管理要求1、憑證制作日期必需大于原始單據(jù)發(fā)生日期。2、相同經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和類別原始單據(jù)能夠填制一張記帳憑證，不一樣經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和類別原始單據(jù)不能夠填制一張記帳憑證。3、記帳憑證和摘要應和原始單據(jù)內(nèi)容一致，正確反應經(jīng)濟業(yè)務關鍵內(nèi)容。4、月末費用、成本、收入結轉必需有附件說明。（1）費用結轉附費用明細說明。（2）煙酒成本結轉附收入、毛利、成本說明。（3）超市成本（不含生鮮散油）結轉附計算過程說明?！癯惺杖耄轿C匯總收入－超市聯(lián)營收入－其它收入－生鮮散油收入●超市毛利＝微機匯總毛利－微機生鮮散油毛利●超市應結轉成本＝上述公式中（超市收入－超市毛利）●超市實際結轉成本＝超市應結轉成本＋結轉成本、丟失后財務帳面微機實盤價差。5、憑證制作要求有日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、制單人、審核人、附件張數(shù)等。6、記帳憑證必需按發(fā)生日期連續(xù)編號。7、一本憑證匯總一張科目匯總表，不允很多本憑證合并匯總一張科目匯總表。8、填制憑證、登記帳薄過程中，文字或數(shù)字記錯時，可劃紅線更正。文字錯誤時，可只劃銷錯誤部分更正；數(shù)字錯誤時，應將全部數(shù)字劃銷更正，不可只劃銷錯誤數(shù)字更正。9、費用類、成本類科目除月末結轉出現(xiàn)結轉出現(xiàn)貸方金額外，其它時間不許可出現(xiàn)貸方金額，發(fā)生相關業(yè)務時，可采取紅字沖銷法。10、收入類科目除月末結轉出現(xiàn)借方金額外，其它時間不許可出現(xiàn)借方金額，發(fā)生相關業(yè)務時，可采取紅字沖銷法。11、記帳憑證應該連附原始憑證、科目匯總表，根據(jù)編號次序排列整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位、年度、月份、起訖日期、起訖號碼、起訖冊數(shù)、裝訂人等，但每冊憑證厚度不超出3.5厘米。E、會計帳薄管理：1、帳薄封面必需填制帳薄名稱，如固定資產(chǎn)、累計折舊等。2、帳薄啟用表必需填制單位、帳薄名稱、帳薄編號、啟用日期、經(jīng)管人員等。3、帳頁啟用時，必需填制使用會計科目。4、凡需結出余額帳戶，結出后，應該在“借或貸”欄內(nèi)注明“借或貸”字樣，沒有余額，在“借或貸”欄內(nèi)注明“平”字樣，并在余額欄內(nèi)以特定符號表示。5、每一帳頁登記完成后轉下頁時，應結出本月借、貸方發(fā)生額及余額，并在摘要欄內(nèi)加蓋“過次頁”“承前頁”字樣。6、資產(chǎn)類、全部者權益類、損益類明細必需結計本月累計，并在下面通欄劃紅線，負債類不需要結計本月累計，月末結出余額后，在最終一筆經(jīng)濟業(yè)務下通欄劃紅線。F、會計報表管理要求1、按企業(yè)要求填寫，注明單位、日期等。2、報表之間邏輯平衡關系要成立。3、報表附注說明和報表關系要一致。G、嚴禁白條抵庫要求標準上不賒銷經(jīng)營，特殊情況下，需賒銷，必需有經(jīng)辦人簽字，業(yè)務部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理同意后方可，標明結款時限并負責全額收回，不然造成損失由經(jīng)辦人及業(yè)務部門經(jīng)理各擔50%，工商部門抽檢取走商品時必需有當區(qū)主管，業(yè)務部門經(jīng)理簽字后方可，并負責取回，確實不能取回，必需在兩個月內(nèi)作以帳務處理，金額在1000元以上必需報財務總監(jiān)同意后方可帳務處理。不管是賒銷還是職能部門抽檢商品，必需立即將單據(jù)轉交財務部門，財務即時掛帳處理，并有權督促相關人員收回欠款或收回商品。（二）超市業(yè)財務處理要求1、實收資本核實企業(yè)收到投資時，按投資內(nèi)容不一樣，作以下會計分錄：借：銀行存款、固定資產(chǎn)……貸：實收資本2、遞延資產(chǎn)核實核實內(nèi)容：籌建期間改造支出，修理支出、費用支出和不能計入固定資產(chǎn)支出帳務處理：借：遞延資產(chǎn)——創(chuàng)辦費貸：現(xiàn)金、其它應付款、應付帳款3、固定資產(chǎn)、低值易耗品核實固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，而且在使用過程中保持原有實物形態(tài)資產(chǎn)。低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)核實多種用具、物品、帳務處理：借：固定資產(chǎn)、低值易耗品貸：現(xiàn)金、應付帳款、其它應付款4、庫存商品核實（1）現(xiàn)金購進借：庫存商品——超市、煙酒、倉庫貸：現(xiàn)金（2）廠家送貨入店內(nèi)借：庫存商品——超市、煙酒、倉庫貸：應付帳款——××廠家（3）店內(nèi)調(diào)撥借：庫存商品——超市、煙酒、倉庫貸：庫存商品——超市、煙酒、倉庫（4）食品廠配貨借：庫存商品——超市貸：其它應付款——食品廠（5）退貨殘次核實退回廠家借：應付帳款——××廠家貸：庫存商品——超市、煙酒、倉庫殘次處理借：現(xiàn)金經(jīng)營費用——殘次貸：庫存商品——超市、煙酒、倉庫菜殘次處理借：現(xiàn)金經(jīng)營費用——菜殘次貸：庫存商品——菜月末菜殘次全部計入成本借：商品銷售成本貸：經(jīng)營費用——菜殘次（紅沖）人為損壞、報損借：其它應收款——×××貸：庫存商品——超市、煙酒、倉庫5、收入核實（1）自營收入核實借：現(xiàn)金預收帳款——自選券經(jīng)營費用——收銀誤差其它應收款——收銀短款其它應收款——現(xiàn)金獎券貸：商品銷售收入——超市、煙酒說明：店內(nèi)獎券視同現(xiàn)金保管，確保帳帳相附，每個月調(diào)整余額，如發(fā)生無法兌換獎券，店長、主管會計簽字后店內(nèi)作費用處理。（2）廠家收入核實借：現(xiàn)金預收帳款——自選券其它應收款——收銀短款貸：其它應付款——廠家（3）租金收取措施正常收取，按協(xié)議實施借：其它應付款——廠家貸：營業(yè)外收入帳面夠扣不來結算，開具收據(jù)入帳（稅金結帳時一次性扣回）借：其它應付款——廠家（租金、工資）貸：其它應收款——工資營業(yè)外收入（不含稅金）帳面不夠扣，不來結算（包含店內(nèi)不收營業(yè)款，自交租金租賃戶），依據(jù)企業(yè)要求，寫出書面匯報一式三份，總經(jīng)理一份，業(yè)務部門責任人一份，財務一份，必需有總經(jīng)理、業(yè)務部門責任人簽字。6、結算貨款核實（1）自營商品廠家送貨入店內(nèi)，財務核票后借：應付帳款——××廠家貸：其它應付款營業(yè)外收入（促銷管理費、陳列費等）（2）當?shù)毓┙o商結算借：應付帳款——××廠家貸：現(xiàn)金營業(yè)外收入（堆頭費等）（3）租賃戶結算借：其它應付款——××廠家經(jīng)營費用——票據(jù)、廣告等費（紅沖）貸：現(xiàn)金營業(yè)外收入（租金、扣除、返利等）其它應付款——工資（4）聯(lián)營戶結算（聯(lián)營扣點結算時一次性扣回）借：其它應付款——××廠家經(jīng)營費用——票據(jù)、廣告等（紅沖）貸：現(xiàn)金營業(yè)外收入（聯(lián)營扣點、返利、扣稅等）7、費用支出核實（1）費用核實范圍界定：A、運輸費（過路費）。B、其它費用（含標簽、報刊、禮儀費、膠帶、防盜器、清潔費、職員獎、售后賠償、保鮮膜、防鼠板、城管費等）。C、修理費（含貨架、電器類、島柜、設備、微機、車輛等修理）。D、日常開支（含拖把、掃帚、鋸沫、洗衣粉、推子等）。E、票據(jù)（小票、打碼紙、盤存表、出入庫單、收銀紙、電子秤紙、稿紙、調(diào)價等）。F、辦公費（筆、筆芯、帳本、印色紙、墨水、計算器、大頭釘、鐵夾、發(fā)票、傳真紙等）。（2）費用支出帳務處理：包裝袋入店內(nèi)時：借：待攤費用——包裝袋貸：其它應付款——總部應付帳款——××廠商月末盤點庫存，倒擠包裝袋使用金額借：經(jīng)營費用——包裝袋貸：待攤費用——包裝袋商品丟失：商品丟失額在3‰（含）以內(nèi)借：經(jīng)營費用——商品丟失貸：庫存商品——超市商品丟失額在3‰以上（不含），且未超出5000元借：經(jīng)營費用——商品丟失（3‰）其它應收款——丟失賠償（未超出5000元金額）貸：庫存商品——超市（未超出5000元金額）商品丟失額在3‰以上（不含），且超出5000元借：經(jīng)營費用——商品丟失（3‰）其它應收款——丟失賠償（5000元）商品銷售成本貸：庫存商品——超市折舊費：借：管理費用——折舊費貸：累計折舊（除車輛以外固定資產(chǎn)折舊）其它應付款——總部（車折舊）股息：借：財務費用——股息貸：預提費用——股息低值易耗品攤銷：借：管理費用——低值易耗品攤銷貸：低值易耗品創(chuàng)辦費：借：管理費用——創(chuàng)辦費貸：遞延資產(chǎn)統(tǒng)籌金：借：管理費用——統(tǒng)籌金貸：現(xiàn)金、銀行存款車輛保險費：借：待攤費用——車保險貸：現(xiàn)金、銀行存款攤銷時：借：經(jīng)營費用——車保險貸：待攤費用——車保險其它費用支出帳務處理借：經(jīng)營費用、管理費用、財務管理貸：現(xiàn)金、待攤費用等8、成本計提、損益類科目標核實（1）成本核實借：商品銷售成本貸：庫存商品（超市、煙酒）（2）收入結轉借：商品銷售收入（明細）營業(yè)外收入（明細）貸：本年利潤（3）成本費用結轉借：本年利潤貸：商品銷售成本經(jīng)營費用（明細）管理費用（明細）財務費用（明細）9、其它業(yè)務類（1）押金核實收取廠家、職員押金借：現(xiàn)金貸：其它應付款——（廠家、職員）押金退廠家押金借：其它應付款——押金貸：現(xiàn)金內(nèi)部職員退押金時借：其它應付款——押金經(jīng)營費用——其它（工卡）貸：現(xiàn)金（2）工裝、工卡核實定購發(fā)放工裝、工卡借：經(jīng)營費用——其它（工裝、工卡）金額貸：現(xiàn)金、銀行存款、其它應付款、應付帳款扣回職員工裝、工卡時借：現(xiàn)金貸：經(jīng)營費用——其它（工裝、工卡）（紅沖）廠家促銷員領取工裝、工卡時借：現(xiàn)金貸：經(jīng)營費用——其它（工裝、工卡）（紅沖）（3）收到廠家促銷管理費、臺費、堆頭費等借：現(xiàn)金應付帳款——××廠家貸：營業(yè)外收入（明細）個人交納時：借：現(xiàn)金貸：其它應付款——××退時：借：其它應付款——××貸：現(xiàn)金（4）借款職員個人：借款時：借：其它應收款——××貸：現(xiàn)金還款時：借：現(xiàn)金貸：其它應收款——××收到集資款、股金時：借：現(xiàn)金貸：其它應付款——××還款時：本金：借：其它應付款——××貸：現(xiàn)金計息：計提時：借：財務費用——利息貸：預提費用——利息發(fā)放時：借：預提費用——利息貸：現(xiàn)金（5）自選券核實銷售時：借：現(xiàn)金經(jīng)營費用——優(yōu)惠貸：預收帳款——自選券收回時：借：預收帳款——自選券貸：商品銷售收入（6）工資核實計提工資：借：經(jīng)營費用——工資貸：應付工資——工資發(fā)放工資：借：應付工資——工資其它應收款——××廠家貸：現(xiàn)金其它應付款——效益工資扣回廠家工資時：借：其它應付款——××廠家貸：其它應收款——××廠家（7）職員股息核實計提時：借：財務費用——股息貸：預提費用——股息發(fā)放時：借：預提費用——股息貸：現(xiàn)金（8）營業(yè)外收入核實收到廢品、堆頭費、租金、職員罰款、返利、贈品、扣稅等借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入（明細）對于職員罰款月末提取50%作為店內(nèi)活動基金借：其它應付款——活動基金貸：營業(yè)外收入——職員罰款（紅沖）小偷罰款：借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入（小偷罰款）對于小偷罰款月末提取15%作為保安獎勵借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入（小偷罰款）（紅沖）（9）軍訓費核實收取時：借：現(xiàn)金貸：其它應付款——xxx（開具轉帳通知單）支付時：借：其它應付款——xxx貸：現(xiàn)金（對總部開轉帳通知單）（10）退貨差價帳務處理退回廠家商品出現(xiàn)差價時：盈：借：其它應付款——xxx廠貸：經(jīng)營費用——殘次（紅沖）虧：借：經(jīng)營費用——殘次貸：其它應付款——xxx廠（三）倉庫財務帳務處理要求1、倉庫財務處理：（1）各廠家入庫入庫時：借：庫存商品貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付帳款（廠家欠款）（每個廠家列明細）退貨時：借：現(xiàn)金、銀行存款、應付帳款（廠家欠款）貸：庫存商品核票時：借：應付帳款（廠家欠款）貸：其它應付款——xxx結算時：借：其它應付款——xxx貸：現(xiàn)金（應付帳款——廠家）（2）自采入庫入庫時：借：庫存商品貸：應付帳款（每個采購員明細）退貨時：借：應付帳款（每個采購員明細）貸：庫存商品結算：借：應付帳款（每個采購員明細）貸：現(xiàn)金（3）商品殘損：借：經(jīng)營費用——殘次貸：庫存商品（4）商品盤盈或盤虧（查明原因，作帳務處理）借：經(jīng)營費用——丟失貸：庫存商品借：庫存商品貸：經(jīng)營費用——丟失（紅沖）（四）單據(jù)傳輸要求1、入庫單據(jù)傳輸：（1）貨物入庫：一聯(lián)給廠家或采購員；一聯(lián)倉庫保管員；一聯(lián)會計。（2）自采或廠家自送商品入門店超市：第一聯(lián)給廠家或采購員，第二聯(lián)轉財務，第三聯(lián)轉微機后臺。（3）倉庫配送直接入超市（兩聯(lián)），一聯(lián)轉財務，一聯(lián)轉微機后臺。2、費用單據(jù)傳輸：轉方必需開始轉帳通知單一式兩份，有兩名會計簽字，第一聯(lián)（附原始憑證），第二聯(lián)自留。3、現(xiàn)金繳款單據(jù)傳輸微機收銀繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財務。手工收銀、煙酒、非自營繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財務，并附帶銷售清單。5、盤存表傳輸要求（1）盤存表一式兩份，盤存結束后，區(qū)域主管搜集當區(qū)盤存表一并交微機錄入人員。（2）微機錄入要求三日內(nèi)全部錄入完成后兩份交超市值班經(jīng)理，在3日內(nèi)查找差異，然后再返微機進行修改，修改后兩份轉交財務，核實盤存后金額。6、自選券發(fā)放及收回管理要求：自選券由企業(yè)統(tǒng)一印制，加蓋標識，并依店內(nèi)申請開據(jù)收據(jù)發(fā)放，企業(yè)建專帳管理，自選券發(fā)放時由財務兩人簽字防偽。自選券收回后，出納和收銀員查對金額，由出納寫上“作廢”字樣并剪角后轉交會計核實存放，企業(yè)財務每個月查對收回。（五）采購票據(jù)傳輸步驟：1、出入庫單據(jù)一式四份，單據(jù)上注明××廠家，日期、商品名稱、規(guī)格、條碼、數(shù)量、單位、單價、金額必需逐項正確填寫，單頁累計，驗收人兩人簽字，不符合要求或票據(jù)錯誤者，每發(fā)覺一次，對當事人罰款5元。2、對驗收商品按品類分塊堆放，不得混淆，發(fā)覺有亂堆亂放，每發(fā)覺一次，對當事人罰款20元。3、驗貨人員依據(jù)供貨商單據(jù)驗完貨后，將一式三份驗收單及廠家原始單一并由驗貨人員親自轉交財務結算處。4、財務核票，并在第一聯(lián)單上加蓋“已核”章及在一、二、三聯(lián)上加蓋會計人員私章。5、（1）會計依核正確票據(jù)對廠家現(xiàn)金結算，結算時必需由廠家寫領據(jù)，標明廠家名稱及領款人，會計依領據(jù)及驗收單第一聯(lián)作憑證并當日志帳。（2）會計已核過票據(jù)，給廠家打：“***廠家結算單”一式叁份，必需標明廠家名稱，標明單據(jù)份數(shù)，由會計兩人簽字，并加蓋：“***結算章”字樣。結算單第一聯(lián)交廠家，結算單第二聯(lián)留存?zhèn)洳?，結算單第三聯(lián)及驗收單第一聯(lián)一并作憑證并當日志帳。6、會計將驗收單第二聯(lián)及第三聯(lián)一并按品類分別保留。7、商品裝好車后，以驗貨人員為主，依據(jù)裝車商品到財務領取單據(jù)，確保貨、單同行，貨、單相符，到財務領取時必需簽字，標明單據(jù)張數(shù)。8、商品發(fā)放，標準上有驗貨人員隨車同行，依隨行驗收單驗貨，不得另打單驗收，驗收后將兩聯(lián)驗收單一并轉入財務，由財務責任人將驗收單第三聯(lián)立即轉交微機后臺。9、財務將采購驗收單會計聯(lián)單獨保留以備對帳用，若需入帳可自制憑證。10、在對帳過程中，發(fā)覺哪道步驟出現(xiàn)問題，對當事人罰款20－100元。（六）供給商結算程序：1、供給商結算程序及相關人員職責：區(qū)域主管簽字（嚴把退換貨、庫存情況，責權占20%）——采購主管簽字（審核退換貨、庫存情況、促銷品督促、責權占20%）——財務核票，加蓋“已核”章（審核票據(jù)真?zhèn)涡约耙?guī)范性、正確性，若有誤，負擔全額損失）——超市經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（嚴把結算方法、協(xié)議實施關，責權占30%）——財務審核結算（終審手續(xù)是否齊全、協(xié)議實施情況，責權占30%）。2、非自營廠家結算程序及相關人員職責：廠家持現(xiàn)金單據(jù)——非自營經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（審閱協(xié)議實施情況，責權占50%）——財務審核結算（嚴格根據(jù)協(xié)議要求實施，責權占50%）。3、聯(lián)營戶當?shù)亟Y算程序及相關人員職責：區(qū)域主管簽字（嚴把退換貨、庫存情況、責權占20%）——采購主管簽字（審核退換貨、庫存情況，責權占20%）——財務核票，加蓋“已核”章（審核票據(jù)真?zhèn)渭耙?guī)范性、正確性）——超市經(jīng)理（值班經(jīng)理）簽字（嚴把結算方法、協(xié)議實施關，責權占30%）——財務結算（終審手續(xù)是否齊全，協(xié)議實施情況，責權占30%）。4、自采：財務核票——采購經(jīng)理簽字——副總簽字——總經(jīng)理簽字——財務總監(jiān)簽字——財務結算。5、處罰條例：對于沒有嚴格根據(jù)協(xié)議實施或其它種種原因，出現(xiàn)多結帳，費用沒扣回，商品能退沒立即退，商品過期等不良現(xiàn)象給企業(yè)造成損失，對責任人依上述百分比，負擔對應賠償及處罰：（1）負擔企業(yè)損失全部虧損金額。（2）對責任人進行虧損金額50%作為處罰。（3）情節(jié)嚴重者給予降級使用，開除直至追究法律責任。（七）票據(jù)管理要求：1、發(fā)票管理要求：（1）發(fā)票管理做到四專：專員、專柜、專帳、專表。（2）發(fā)票管理做到五防：防火、防盜、防霉爛、防蟲鼠咬、防丟失。（3）做到不轉讓、轉借、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務機關同意，不得拆本使用發(fā)票，不得私自擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍，嚴禁倒買倒賣發(fā)票。（4）不準私自處剪發(fā)票出現(xiàn)空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)。（5）不準私自銷毀未滿保管期限已用發(fā)票存根.（6）發(fā)票專柜內(nèi)不準堆放其它物品。（7）按要求時限填寫。（8）填開內(nèi)容要真實、全方面、正確，不能大頭小尾、虛開。（9）按次序號填開，不能跳本，跳號填開。（10）書寫錯誤或其它原因作廢票據(jù)應整份保留，不能私自銷毀，同時加蓋“作廢”戳記。（11）復寫發(fā)票要一次復寫清楚，不能反復套寫，也不能不復寫而分聯(lián)填寫。2、外部業(yè)務索取發(fā)票要求：（1）企業(yè)人員不管外出辦理任何業(yè)務，需支付現(xiàn)金或經(jīng)過銀行匯款全部必需索取一般發(fā)票或增值稅發(fā)票。（2）確實不能索取發(fā)票，報銷時必需申明充足理由。（3）發(fā)票填寫要求：用戶名稱需填寫“河南金佰匯商業(yè)管理”，其它內(nèi)容要求填寫正確、完整。（4）若因索取發(fā)票而加大支出，必需事先向財務總監(jiān)申明后果，可不索取發(fā)票。（5）沒有充足理由，又不能索取發(fā)票，財務部有權拒絕報銷。3、統(tǒng)一廠家欠款欠條要求（1）給廠家打欠條需用企業(yè)統(tǒng)一印制“企業(yè)廠家結算單”。（2）“結算單”一式三份，第一聯(lián)黑色“收據(jù)”聯(lián)給付廠家，代作欠條，即廠家結算依據(jù)；第三聯(lián)交財務，代作企業(yè)欠廠家入帳依據(jù)，第二聯(lián)留存?zhèn)洳?。?）“自采結算單”須有采購員兩人簽字。（4）廠家結算必需持有第一聯(lián)“收據(jù)”聯(lián)，不然不予結算。（5）采購員自采還欠款時：A、財務匯款，廠家收到匯款后，由采購員下次購貨時負責向廠家收回欠條，不然下次不再匯款。B、采購直接付現(xiàn)時，由采購員拿廠家欠條到財務報帳，不然不予認可。（八）盤點作業(yè)步驟：1、盤點目標：（1）控制商場正常運行真實存貨量，指導日常經(jīng)營業(yè)務。（2）正確掌握損和溢，真實把握經(jīng)營績效，盡早預防多種易出現(xiàn)漏洞。并立即采取防漏方法。2、盤點分類（1）依據(jù)盤點周期可將盤點分為日盤及月盤（2）依據(jù)盤點范圍不一樣可將盤點分為全局盤點和局部盤點兩類3、盤點周期（1）日盤，以當日局部盤點（2）月盤，每個月間隔30日為盤點日。4、盤點前期準備工作和相關要求（1）盤存表填寫時間要求：A、按盤點標準，提前三天填寫盤存表。B、盤點表必需于盤點日18：00點前填寫完成（2）盤點人員安排：盤點人員關鍵包含：初盤人、復盤人、抽盤人、電腦錄入人。初盤人為店內(nèi)職員及促銷，負責商品首次清點。復盤人為店內(nèi)后勤人員，負責對初盤人盤點結果進行抽查。抽盤人為相關業(yè)務部門經(jīng)理及值班經(jīng)理盤點前將各盤點人員（初盤、復盤人員、抽盤人員、電腦錄入人）名單確定好，并作統(tǒng)一協(xié)調(diào)安排。（3）盤點前商品整理要求：●庫存區(qū)商品必需根本整理，同一貨號、同類商品集中碼放，不是原裝箱須于箱外注明。●銷售區(qū)商品于盤點開始前，整理到最有利盤點狀態(tài)?！癖P點日及前一天，收貨部應停止收貨，生鮮及特殊情況收貨，應于盤點前錄入電腦并列入電腦并列入盤點范圍。●收貨區(qū)、周轉倉、外庫、倉庫、團購未結賬商品，退貨未錄入商品皆需盤點。●庫存區(qū)盤點后應立即封庫，標準上不許提貨、補貨（大宗購物除外）。●盤點開始前應根本檢驗價格卡、POP不得損失，同時檢驗清理出孤兒商品、退換貨處理商品，以免漏盤。（4）盤點標準：●商品整理標準：同一貨號，同組商品集中擺放，單物（POP描述和商品實物）、卡物（價格卡標示和商品實物）、物物（銷售區(qū)和庫存區(qū)商品）對應?！皲N售區(qū)盤點標準：以貨架為單位，按盤存表次序，從上至下，從左至右；見物盤物?！癯楸P標準：對每張盤點表復查品項百分比100%，錯誤率﹥50%者，該單作廢，全部商品須進行重新盤點。對復盤結果抽盤品項百分比﹥30%，錯誤率﹥10%者，該單作廢，全部商品須進行重新復點。大小家電、精品、名貴煙酒及易失竊珍貴商品100%抽盤。（5）盤點中控制要求：●每張盤點單全部應注明區(qū)域編號，貨架編號，和盤點人員署名?！癖P點中發(fā)覺錯盤、漏盤、盤點表沒有商品需立即更正并列入盤點?！癖P點中發(fā)覺盤點單上沒有商品應報備主管列入盤點，將貨號、品名、數(shù)量寫在盤點單上。●破包、破損等不足一個單位商品，不列入盤點范圍，應集中處理?！駨捅P采取100%復盤，抽盤犯錯超出50%者需進行全部復盤?！癖P點后各組必需進行補貨、清潔、整理排面等工作，不得影響次日正常營業(yè)。●各部門盤點完成后，需報總指揮同意后方可下班、離場。5、盤點作業(yè)步驟圖確定盤點時間——盤點前準備——盤存前商品整理——謄錄盤點單——初盤——復盤——抽盤——收單——開啟電腦盤點程序——盤點數(shù)據(jù)錄入，打印盤點差異表和漏盤商品表——查找盤點差異——人工調(diào)整——盤點生效——盤點匯報。6、盤點作業(yè)步驟（1）區(qū)域經(jīng)理依據(jù)本身情況確定當日盤點時間。（2）相關部門須做好盤點前各項準備工作，包含盤點表、用具準備、區(qū)域貨架劃分及編號粘貼，支援人員統(tǒng)計分配等。（3）生鮮、食品、百貨等各部門在盤點前整理好所屬區(qū)域商品，做到分類清楚易于盤點。（4）盤點當日，生鮮、食品、百貨部及洗化部于盤點開始前抄單完成。（5）盤點日當晚營業(yè)結束后，全部職員按指定區(qū)域按盤點標準進行初盤。（6）初盤結束，復盤人員以初盤表進行復盤。（7）復盤完成，相關業(yè)務部門經(jīng)理、值班經(jīng)理按復盤單，抽查盤點結果。（8）盤點完成，各區(qū)主管收各區(qū)盤點單，交微機后臺開啟盤點程序，進入錄入工作。（9）微機錄入員依據(jù)抽復盤點單錄入盤點結果，三天內(nèi)錄入完成，打印盤點差異表和漏盤商品表。（10）商品盤存表錄入完成后由收銀主管交值班經(jīng)理，三天內(nèi)由值班經(jīng)理負責商品差異核實完成，并寫出在額差異單品分析匯報，交該業(yè)務部門經(jīng)理及財務處各一份。（11）全部數(shù)據(jù)確定正確錄入完成后，確定盤點生效，該業(yè)務部門經(jīng)理同意列印商品期間損耗表，確定各部門盤點結果。上報企業(yè)財務。（12）查不出原因視同丟失。（13）財務部、信息部結合后，訂出并立即通知每個業(yè)務部門調(diào)帳處理意見。（14）各業(yè)務部門依處理意見調(diào)整盤存差異。7、盤存相關責任界定及負擔百分比：（1）許可丟失額為：超市內(nèi)自營銷售收入3‰（不含）。（2）超出3‰（不含）部分分兩個層面負擔：●5000元以下由各業(yè)務部門界定責任人，按責任負擔百分比全額負擔。●5000元以上由各業(yè)務部門界定責任人，按負擔責任百分比負擔5000元，剩下部分計入成本，沖減該業(yè)務部門利潤。●各業(yè)務部門按界定責任人負擔百分比收回款項沖減其商品丟失費用。（3）負擔百分比：●第一責任人負擔5%?！裰蛋嘟?jīng)理負擔6%?！窭碡浗M長負擔15%。●理貨員負擔25%?！癖０步M長負擔6%。●保安隊員負擔20%。●財務負擔4%。●收銀、微機后臺負擔10%?！窬C合辦負擔8%?！癫少徹摀?%。（九）固定資產(chǎn)、低值易耗品管理措施及要求：1、固定資產(chǎn)指使用期限較長、單位價值較高而且在使用過程中保持原有實物形態(tài)資產(chǎn)。為了真實反應固定資產(chǎn)折舊明細資料，核實企業(yè)資產(chǎn)，財務除登記固定資產(chǎn)實物明細帳外，還應依據(jù)固定資產(chǎn)新舊程序，使用年限等原因，分解登記折舊明細帳，具體包含：名稱、規(guī)格、原值、估計使用年限、年折舊率、年折舊額等。同時，辦公室應和財務部門結合，登記固定資產(chǎn)存放地點，使用部門等情況，隨時了解固定資產(chǎn)變動情況。（1）范圍：空調(diào)、房屋、貨架、柜臺、菜架、面架、存包柜、各類微機、防盜設備、電視、VCD、車輛、電子秤、條碼秤、音響設備、收銀設備、打印機、掃描儀、UPS、保險柜、傳真機、磅秤、縫紉設備、冰柜、攝影機、攝像機、復印機、刻字機、真皮沙發(fā)、手機、變壓器、計量箱、發(fā)電機、電梯、消防、軟件、烤箱、絞肉機、蒸車、和面機、炸鍋、電餅檔等。（2）計價方法：●原始成本計價：●重置完全價值計價（無原始成本時，采取此方法）。（3）折舊方法：平均年限法。（4）折舊年限法（指全新固定資產(chǎn)）●房屋類固定資產(chǎn)按5年折舊?！褴囕v類固定資產(chǎn)：小轎車類6年，大貨車5年，通常工具車3年。●其它類固定資產(chǎn)按3年折舊。（5）固定資產(chǎn)核實：●增加時：借：固定資產(chǎn)貸：累計折舊、現(xiàn)金等科目●降低時：借：累計折舊相關科目貸：固定資產(chǎn)●計提折舊時：借：管理費用（車輛折舊除外）貸：累計折舊考慮到企業(yè)實際情況，因指標原因：●折舊額嚴格按指標實施，保持十二個月不變?！癞斈暝黾庸潭ㄙY產(chǎn)不計提折舊，當年降低固定資產(chǎn)照提折舊。●如年度內(nèi)發(fā)生固定資產(chǎn)調(diào)撥降低時，該項固定資產(chǎn)折舊數(shù)并入其它固定資產(chǎn)?！駜糁颠_成原值5%，不累計提折舊。2、低值易耗品：低值易耗品指單位價值較小、易損壞，不能作為固定資產(chǎn)核實多種物品。為了反應低值易耗品增加降低情況，財務應登記實物明細帳，每十二個月盤存資產(chǎn)時，和財務查對，了解增加降低原因，確保資產(chǎn)保值增值。（1）范圍：辦公桌、辦公椅、購物車、購物籃、消防栓、滅火器、茶幾、包膜機、話筒、特價筐、登高車、衣架、周轉箱、盆架、打卡機、微機桌、文件柜、飲水機、老板桌椅(價值低于1000元以下)、書柜、風扇、電話機、報架、鐘表、封口機、防盜門、三輪車、裝訂機等。（2）計價方法：●原始成本計價；●估價（無原始成本時，采取此方法）。（3）攤銷方法：●一次攤銷法（元以下，含元）；●分次攤銷法（元以上，當年攤完）；●食品廠周轉箱2年攤銷。（4）低值易耗品核實：●增加時：借：低值易耗品貸：現(xiàn)金等科目●攤銷時：借：管理費用（低值易耗品攤銷）貸：低值易耗品丟失賠償時：●一次攤銷時：借：現(xiàn)金等科目貸：管理費用——低值易耗品攤銷（紅沖）●分期攤銷時：借：現(xiàn)金等科目管理費用——低值易耗品攤銷（紅沖）貸：低值易耗品備注：攤銷余額達成原值5%時，不再攤銷3、遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)針對企業(yè)來講，關鍵指籌建期間發(fā)生相關費用（包含門頭制作費、地板磚支出、裝修支出、電料、電線、燈管、籌建期間工作人員工資等）（1）攤銷年限：按十二個月半攤銷。（2）遞延資產(chǎn)核實：●發(fā)生時：借：遞延資產(chǎn)貸：相關科目●攤銷時：借：管理費用——創(chuàng)辦費貸：遞延資產(chǎn)4、固定資產(chǎn)及低值易耗品建帳管理要求：（1）企業(yè)財務登記固定資產(chǎn)金額總帳。（2）由總辦負責建立，管理本單位固定資產(chǎn)實物數(shù)量、金額帳。（3）要求財務固定資產(chǎn)金額總帳、總辦固定資產(chǎn)數(shù)量金額帳、實物三對照。（4）固定資產(chǎn)報損必需有總辦主任審批后方可進行帳務處理。（十）生鮮、散油核實措施：（1）入庫核實：針對生鮮采購靈活性，市場價格波動性，要求生鮮采購采取一人記帳，一人付款采購方法，從手續(xù)上規(guī)范，源頭上把關，相互起到監(jiān)督作用，入庫時，以實物為準，參考原始統(tǒng)計價格打入庫單，財務依據(jù)入庫單，原始統(tǒng)計、報帳、入庫存，這么既確保了數(shù)量正確性又杜絕了漏洞。（2）收入、成本、毛利核實：因為生鮮商品周轉期短，損耗大，不易正確核實，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營運作，采取倒擠成本法，微機提供收入數(shù)據(jù)，財務單列庫存，宏觀控制報殘，公式為：●毛利＝收入－成本●成本＝期初庫存額＋本期購進－期末庫存額倒擠成本優(yōu)點是簡便，能正確核出當期毛利，不存在潛在虧損。2、散油核實措施：（1）入庫正確性是否，直接影響門店利益，食用散裝油屬桶裝商品，為正確計量其凈重，現(xiàn)統(tǒng)一要求操作步驟以下：●所購進全部散裝桶油，百分之百稱重（毛重）?！癫还苎b何種食用油，每個桶皮重均按25斤預算?！袢霂祢炇諉紊蟽糁兀ń铮矫兀ń铮?5斤●在油桶上標識食品油名稱。●返空桶時，復核其真實皮重，和25斤作比較，真實皮重小于25斤，在此次驗收時將其差額加到對應食用油單品重量中，真實皮重大于25斤，在此次驗收時，將其差額在對應食用油單品重量中減除?！癫还苁欠Q其毛重，還是稱其皮重，必需兩人以上監(jiān)磅，并在入庫單上簽字。（2）核實管理：針對散裝食用油商品特殊性，為便于掌握其經(jīng)營結果，要求財務部門對其單獨核實：●庫存單列；●收入單列；●倒擠成本；●計算毛利率。計算公式：●成本＝上月庫存＋本月凈入－本月結存●毛利＝銷售收入－成本●毛利率＝毛利÷銷售收入×100%要求微機人員切實加強責任心，以確保入庫量、銷售收入正確性，同時要求盤存時提升盤存質(zhì)量，提升盤存正確度，以確保財務核實結果正確度，正確反應散裝食用油經(jīng)營結果。（3）經(jīng)營管理：●銷售時定人定崗，加強責任心，操作到位，并記準打油計量手柄往返次數(shù)，并二次用電子秤計重分清單品名稱，確保用戶及門店雙方利益?！駛}庫專員保管，實施上下班交接制度。（4）考評管理：要求各業(yè)務部門切實依據(jù)以上要求操作，月底盤存后，微機盤存量和實際盤點庫存比較，有異常現(xiàn)象要求該業(yè)務部門經(jīng)理指揮，生鮮區(qū)主管實施查找原因，若差異較大，又查不明原因，視情況輕重，對該業(yè)務部門經(jīng)理、生鮮區(qū)主管、定崗人員給對應經(jīng)濟處罰。嚴格實施考評管理，以促進散裝食用油管理，避免人為原因造成經(jīng)濟損失，確保企業(yè)利益最大化。（十一）數(shù)據(jù)管理要求：1、編制財務報表要求：（1）財務報表分析說明： 模式：第一步：表格數(shù)字羅列：月份本月上月增＋減－額增＋減－比％指標自營收入毛

利

率毛利外

收

入三項費用凈利要求以上數(shù)據(jù)以萬元為單位，小數(shù)點后保留一位小數(shù)，關系要對應。第二步：關鍵指標變動說明：●銷售收入變動主因；●毛利率變動主因；●外收入變動主因；●費用變動原因對比分析：格式：本月份三項費用累計**元，比上月**元增（減）**元，增降幅度?！耜P鍵降低費用項目及原因：**（費用）下降**元，主因……●關鍵增加費用項目及原因：**（費用）上升**元，主因……要求：變動千元以上作為關鍵降低或關鍵增加費用項目。（2）資產(chǎn)負債表：填寫要求：●必需填寫制作單位、制作日期、年初數(shù)。●數(shù)字填寫工整、清楚?！駭?shù)字填寫齊全，不得漏填單項累計數(shù)，如：流動資產(chǎn)累計、固定資產(chǎn)累計。（3）資產(chǎn)負債報表說明：填寫要求：逐項說明，關鍵簡練描述，如：固定資產(chǎn)原值，累計折舊一筆帶過，固定資產(chǎn)增減應說明原因，其它應付款說明內(nèi)部和往來數(shù)，職員股金數(shù)，欠廠家確保金，多種押金數(shù)，個人集資款明細等，存貨則標明超市庫存，煙酒庫存，倉庫庫存，低值易耗品等，待攤費用則說明是什么掛帳需逐月待攤等。（4）損益表：填寫要求：●必需填寫制表單位、制作日期?！駭?shù)字填寫工整、清楚?！裼覀缺匦璺磻撼新?lián)營收入××元其中：生鮮聯(lián)營收入××元超市聯(lián)營返利××元其中：生鮮聯(lián)營返利××元管理費用欄必需反應總部計劃內(nèi)分攤費用數(shù)，計劃外分攤按要求單列?！癖驹聰?shù)、累計數(shù)必需填寫齊全。（5）商品流轉費用表：要求填寫填報單位，填報日期，逐步填寫，關系對應。（6）計劃費用和實際費用對比表：要求填寫填報單位，填報日期，逐項填寫，關系對應。差額欄，超計劃金額前加“＋”號，節(jié)省費用金額前加“－”號。（7）盤存情況說明表：反應生鮮、散油、上月庫存、本月購進、本月盤存、本月銷售、毛利。（8）現(xiàn)金收支平衡表填寫要求：●以萬元為單位。●按要求逐項填寫，關系對應。（9）銷售、費用、利潤情況表。填寫要求：●標明填制單位，填表日期?！褚筇顚懯杖腩?、營業(yè)外收入數(shù)據(jù)，資產(chǎn)類、負債類、費用不再填寫?！駡蟊碓谏戏阶⒚鳂菍訌S家月銷售額。（10）廠家報表：報表種類：●廠家月銷售收入情況表?！駨S家月租金收取情況表?！駨S家扣稅情況表。填寫要求：●必需填寫制表單位、制表日期。●本月數(shù)、累計數(shù)必需填寫齊全。（11）營業(yè)外收入下設明細科目：租金（非自營租賃費）、聯(lián)營返點、扣稅、職員小偷罰款、廢紙、貨架堆頭費店慶費、戶外廣告、其它說明：條碼費、進場費、促銷臺費一并歸入總部，不再參與店內(nèi)考評指標。（12）每個月外部帳報表，完稅復印件隨同報表上交。（13）資產(chǎn)負債表，損益表、商品流轉費用表三表勾稽關系要成立，單表關系要平衡，分析說明等和報表關系對應。2、收入、報表上報時間要求（1）銷售上報時間：上打下天天下午上班50分鐘內(nèi)為上報銷售收入時間段。（2）特殊原因不能上報銷售收入，在報數(shù)時間段電話申明理由，不然按漏報處理（節(jié)假日、星期日除外）。（3）不按時上報收入漏報收入，發(fā)覺一次，扣罰該業(yè)務部門責任人10元。（十二）營業(yè)外收入相關要求：1、小偷罰款：當對小偷進行罰款時，必需有最少兩名保安到財務上交罰款金額，并在收款收據(jù)上簽字，財務全額進營業(yè)外收入，每個月盤存日，保安持罰款收據(jù)到財務領15%獎勵，財務沖營業(yè)外收入——小偷罰款（憑證后必需符收回收款收據(jù)）。

2、職員罰款：對違紀職員罰款，財務必需全額進營業(yè)外收入——職員罰款，每個月盤存日，財務聚集并提取50%金額轉入企業(yè)活動基金，在支配該部分活動基金時不得超支，不然對財務責任人處以1－5倍超金額部分進行經(jīng)濟處罰。3、廢品出售，須有兩人經(jīng)手，標明所售物品名稱、數(shù)量或重量、售價等。（十三）協(xié)議建帳管理要求必需依供給商協(xié)議、聯(lián)營協(xié)議、租賃協(xié)議、建協(xié)議專帳，注明應收取各項費用，依協(xié)議立即足額扣回，若非自營商戶費用不能立即扣回（銷售額低于應收費用）財務于三日內(nèi)寫出書面匯報一式三份，業(yè)務部門責任人、經(jīng)營、財務各一份，而且必需有業(yè)務部門責任人、財務總監(jiān)簽字，若發(fā)覺無協(xié)議上貨（帳面形成銷售）首先追要協(xié)議，首先停止結算。若變更，終止協(xié)議必需有書面證實及相關領導簽字，不然繼續(xù)按原協(xié)議條款實施。（十四）贈品、禮品、獎券管理要求1、贈品管理：驗收人員在進行商品驗收時，出現(xiàn)以下三種情況時，具體方法以下：（1）贈品屬正常商品附帶品，驗收人員在分配商品時，應將贈品單獨打單標明“贈品”字樣出給各區(qū)域。（2）贈品屬供貨廠商給送品，應由驗收人員單獨打單，兩人簽字，標明“贈品”字樣，倉庫專員保管實物，會計記帳，贈品發(fā)出需有接收人簽字，贈品出入庫必需轉單給會計立即入帳。2、禮品管理企業(yè)有大活動，需向相關職能部門或廠家發(fā)放禮品時，由企業(yè)統(tǒng)一制禮品券并加蓋防偽標識，禮品券及禮品分交專員負責發(fā)放，禮品券發(fā)放時必需登記，禮品發(fā)放時必需同時收回禮品券，活動結束后券及實物必需相符，不然出現(xiàn)丟失，由禮品發(fā)放人按進價全額負擔。3、獎券管理商品夾帶獎券必需轉交會計，不得直接轉交采購人員，由會計轉交采購人員進行兌現(xiàn)，每次領取須有領取單，采購人員交換后抽取對應領取單，若因會計不立即轉交采購人員而過期不能兌獎，由會計保管人負責賠償。（十五）出入庫管理要求1、商品驗收：（1）微機生成入庫單（當?shù)厣蹋駛}庫驗收人員收到商品時，依據(jù)訂單驗貨（訂單以外商品拒收），填寫實際數(shù)量，嚴把質(zhì)量、價格關，過期、變質(zhì)、價高商品，有權拒收，不然，后果自負?！耱炟浲瓿珊螅C生成入庫單，一式四聯(lián)，一聯(lián)采購員（廠家），二聯(lián)財務，三聯(lián)微機后臺，四聯(lián)財務備查，兩人簽字驗收。（2）手工開具入庫單：●倉庫驗收人員收到商品時，按入庫單要求逐項填寫，查對無誤兩人署名各區(qū)方可驗收入庫?！袢霂靻我皇剿穆?lián)，第一聯(lián)廠家，第二聯(lián)財務，第三聯(lián)倉庫（后臺微機），第四聯(lián)財務備查，必需嚴格按此要求給付對方對應單據(jù)聯(lián)?！耱炇丈唐啡霂鞎r，對破損、霉爛、變質(zhì)、價高商品，倉庫保管員有權拒絕驗收，不然后果自負。2、商品退貨、出庫：●商品退貨、出庫時：必需依據(jù)退貨、出庫商品列出明細單（廠家退貨金額必需從入庫單上直接扣除，入庫單余額不低于50元），一式四聯(lián)，第一聯(lián)廠家，第二聯(lián)財務，第三聯(lián)微機后臺，第四聯(lián)財務備查，倉庫保管人員、經(jīng)手人簽字確定（廠家退貨必需廠家簽字確定），廠家退貨不能從入庫單抵減時，把退貨單立即轉交財務，結帳時扣回。（十六）降低成本、控制費用管理措施：1、成本控制：作為商業(yè)，商品成本也就是商品進價及采購費用，商品供給價是由采購部門直接商談，采購人員在商品采購時，必需在品牌定位基礎上，貨比三家，發(fā)揮采購價位商談能力，并在采購時加強市調(diào)意識，把商品采購價位最大程度地壓縮到最低程度，在商品運費上也應爭取由廠家負擔，壓縮企業(yè)采購成本。商品成本控制責任人為各塊采購主管，領導責任人為采購經(jīng)理。各塊采購員應正確立即地提供廠家報價單，后臺微機提供供給商商品進價單。2、費用控制：（1）辦公用具、票據(jù)、專柜、專員、專帳管理：●圓珠筆交舊領新，圓珠筆桿能用購配筆芯再使用?！窀寮埌垂ぷ餍再|(zhì)，定量發(fā)放使用?！皲N售小票，出入庫單據(jù)按業(yè)務量限量發(fā)放，并加以監(jiān)控，避免亂劃、亂扔、流失現(xiàn)象發(fā)生；廠家使用部分，應有廠家領取手續(xù)并立即轉交財務，由財務直接從貨款中扣除。責任人：財務主管（3）塑料袋管理：分區(qū)域指定專員負責，聯(lián)營廠家領用塑料袋應有手續(xù)，并立即轉交財務，由財務直接從廠家貸款中扣除。區(qū)域領取應和銷售掛勾，杜絕使用塑料套車座、裝衣服等，由保安監(jiān)督。月塑料袋控制額＝客流量×1.5個/人×袋單價責任人：業(yè)務部門責任人（4）條碼紙、打碼紙、收銀紙由后臺微機統(tǒng)一管理，依據(jù)企業(yè)考評指標進行針對性考評。責任人：信息主管（5）電話費管理：依據(jù)企業(yè)各部門實際情況定臺定費定人負責，使用插卡電話，杜絕電話聊天現(xiàn)象，依據(jù)考評電話費指標，超出部分，費用自負。責任人：各部門責任人（6）衛(wèi)生用具管理：掃帚、拖把、洗衣粉等衛(wèi)生用具指定專員管理、發(fā)放。各部門應制訂標準，分解掃帚、拖把、洗衣粉占額百分比。掃帚、拖把每三個月領取一套，并以舊換新；廠家領取部分由廠家自行負擔。責任人：總辦主任（7）車輛費用管理：每部車配置行車統(tǒng)計本，具體登記出車事由、里程，每個月考評耗油量和里程數(shù)百分比是否合理，發(fā)覺有問題視情節(jié)輕重，做出對應處理。車輛出行需過收費站，能繞則繞，盡可能降低過路費支出。必需杜絕私自用車捎貨，如發(fā)覺有違紀者，發(fā)覺一次，將對司機進行100－500元經(jīng)濟處罰，直至開除。油費＝里程×額定耗油量×油料時價責任人：總辦主任、防損部責任人（8）水電費用管理：●賣場送賓后立即關掉空調(diào)、風機及不需要燈具?！駥λ軕兴姽こ３Ｑ膊椋沤^跑漏浪費水源。●果斷杜絕辦公室、宿舍使用電爐、電熱水器等。責任人：各區(qū)域主管及部門責任人（9）廣告費管理：●日常廣告耗材嚴格控制，KT板制作前要“量體裁衣”，做到不浪費，小制作板塊盡可能使用邊角料?！翊髲V告活動應事前計劃，預算廣告開支，經(jīng)相關領導審批把關，在廣告活動中不得無故超預算，特殊原因預算不足應事先申明后方可實施，不然不予報銷。●廣告用贈品盡可能結合業(yè)務部門，爭取供貨廠家支持，減經(jīng)本身壓力。●各部門廣告用具必需建立數(shù)量明細帳。責任人：企劃部責任人（10）生鮮食品管理：●加強工作責任心，理貨員加強巡回服務，以降低用戶造成無須要損失?！癜l(fā)覺商品有腐爛跡象，應立即調(diào)價處理，盡可能避免腐爛報損，調(diào)價處理時，由生鮮區(qū)主管和樓層經(jīng)理（生鮮采購員）兩人把關?！窠Y合銷售，有計劃地采購，避免無目標進貨，積壓報殘。責任人：生鮮區(qū)主管、生鮮采購員（或值班經(jīng)理）。（11）殘次和過期商品管理：●超市上貨前認真檢驗，如發(fā)覺有殘次或過期商品，直接拒收，不然造成損失由當事人全額負擔責任。責任人：理貨組長●上貨過程中打壞、打破商品，由當事人負擔責任，按進價購置或賠償。責任人：理貨組長●在賣場造成破損、過期商品由區(qū)域理貨組長、理貨員負擔責任，按進價購置。責任人：區(qū)域主管、理貨組長●商品入庫嚴把質(zhì)量關，檢驗商品保質(zhì)期，若在倉庫造成商品殘損，過期商品由倉庫保管員按進價全額負擔責任。責任人：倉庫責任人、相關保管員（12）商品丟失管理：理貨員、內(nèi)保加強責任心以防日常丟失，盤存時嚴謹、細心、不漏盤，盤存責任按企業(yè)文件要求實施。依據(jù)以上各項成本、管理管控措施，各部門必需把成本、費用粗放型管理轉變?yōu)榧s型管理，牢牢建立成本、費用責任人制，將費用分解到具體責任人，并以季度進行獎優(yōu)罰劣，把成本、費用管控工作落到實處，各部門要把該項防損工作當成一項關鍵、長久性工作來抓，以確保企業(yè)利益最大化。（十七）固定資產(chǎn)報廢、處理責任界定及帳務處理1、固定資產(chǎn)報廢責任界定：（1）固定資產(chǎn)在預定使用年限以后報廢，或因需要處理，必需由各部門責任人及防損部共同認定，固定資產(chǎn)實物有防損部妥善處理，處理價值轉對應部門，會計分錄為：●處理值大于殘值：借：現(xiàn)金累計折舊貸：營業(yè)外收入（沖殘值后余額）固定資產(chǎn)（沖銷其原值）●處理值小于殘值：借：現(xiàn)金營業(yè)外支出（殘值－處理值）累計折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）（2）固定資產(chǎn)在預定使用年限以內(nèi)報廢，必需由各部門責任人及防損部共同認定，能追究責任，追究責任人，由責任人全額負擔其對應固定資產(chǎn)凈值，會計分錄為：借：現(xiàn)金、其它應收款累計折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）●不能追究責任人，對應“固定資產(chǎn)凈值－殘值”由企業(yè)負擔，會計分錄為：借：營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）●企業(yè)處理后會計分錄：借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入（3）因需要，固定資產(chǎn)在使用年限內(nèi)處理，必需由各部門責任人及防損部報財務總監(jiān)核實，總經(jīng)理審批后方可實施，會計分錄以下：●處理收入大于其凈值：借：現(xiàn)金累計折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）營業(yè)外收入●處理收入小于其凈值借：現(xiàn)金營業(yè)外支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)（沖銷其原值）（十八）廠家票據(jù)管理及帳務處理要求伴隨企業(yè)不停發(fā)展壯大，供給商戶愈來愈多，因為商戶眾多，各商戶素質(zhì)參差不齊，為預防部分商戶利用有退貨金額票據(jù)等手段，聲稱票據(jù)丟失，以此騙取企業(yè)補票，取得非法利益，造成企業(yè)嚴重受損，為確保企業(yè)利益，明確要求，供給商票據(jù)丟失，任何人不得私自出據(jù)證實或私自補票，自采人員票據(jù)遺失，參考此要求實施，不然有悖于此者，將依據(jù)補票金額，給責任人1－10倍罰款，直至開除。特殊情況下，確系商戶票據(jù)管理不妥而遺失，需考慮，必需報經(jīng)企業(yè)財務總監(jiān)，注明丟失原因，攜帶丟失單據(jù)復印等，財務總監(jiān)經(jīng)充足證實，可在3個月以后，給商戶一定百分比賠償，差額部分由企業(yè)作營業(yè)外收入，店