《中國稅制》如何區(qū)分實(shí)體稅制和程序稅制？ 1.功能性稅制類型如何理解基于征稅目的的稅制分類？ 2.目的性稅制類型如何理解基于征稅基礎(chǔ)的稅制分類？ 3.稅基型稅制類型還有哪些稅制分類？ 4.其他稅制類型第三章稅制類型——稅制分類的意義和方法第1節(jié)功能性稅制類型為什么要按功能進(jìn)行稅制分類？實(shí)體稅制與程序稅制的邊界在哪里？實(shí)體稅制與程序稅制有什么關(guān)聯(lián)？要點(diǎn)實(shí)體稅制程序稅制概念直接決定稅收數(shù)額的制度履行納稅義務(wù)、執(zhí)行征稅權(quán)力的制度舉例個(gè)人所得稅、增值稅稅收征收管理法、發(fā)票管理辦法核心問題納稅人、稅基、稅率征稅機(jī)關(guān)、征繳時(shí)間、征繳地點(diǎn)、征繳方式、征繳程序行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償關(guān)聯(lián)程序稅制服務(wù)于實(shí)體稅制實(shí)體稅制具有獨(dú)立價(jià)值稅制指導(dǎo)實(shí)體稅制與程序稅制不可偏廢，同樣具有重要價(jià)值實(shí)體稅制與程序稅制第2節(jié)目的性稅制類型為何要按目的對稅制進(jìn)行分類？

如何理解公共品籌資目的稅制？

如何理解基本保障目的稅制？如何理解特別調(diào)控目的稅制？

公共品籌資稅制、基本保障稅制與特別調(diào)控稅制要點(diǎn)公共品籌資稅基本保障稅制特別調(diào)控稅制正當(dāng)目的滿足普遍性公共需求提供基本生活保障實(shí)現(xiàn)特別政策目標(biāo)受益群體全體人民部分群體全體或部分群體稅負(fù)分擔(dān)全體人民量能負(fù)擔(dān)全體人民量能負(fù)擔(dān)量益（量害）負(fù)擔(dān)制度要求寬稅基、低稅率、少優(yōu)惠收支緊密關(guān)聯(lián)收支緊密關(guān)聯(lián)稅制指導(dǎo)：明確不同稅種的功能定位，強(qiáng)化收支對應(yīng)關(guān)聯(lián)第3節(jié)稅基型稅制為什么按稅基分類是最重要的稅制分類？

基礎(chǔ)性稅制分類的邏輯是什么？

消費(fèi)稅制有哪些基本類型？所得稅制有哪些基本類型？財(cái)產(chǎn)稅制有哪些基本類型？

要點(diǎn)消費(fèi)所得財(cái)產(chǎn)共性反映納稅能力反映納稅能力反映納稅能力特征流量流量存量關(guān)聯(lián)所得=消費(fèi)+財(cái)產(chǎn)稅制指導(dǎo)單一稅制和復(fù)合稅制的選擇取決于國家的實(shí)際情況有利于厘清不同稅種的邊界，避免稅基重疊稅基分類的邏輯消費(fèi)稅制的分類分類依據(jù)消費(fèi)稅制類型納稅義務(wù)直接消費(fèi)稅（購買方）間接消費(fèi)稅（銷售方）征稅環(huán)節(jié)進(jìn)口消費(fèi)稅（關(guān)稅）國內(nèi)消費(fèi)稅征稅目的（范圍）籌資性（一般）消費(fèi)稅調(diào)控性（特別）消費(fèi)稅計(jì)算稅基從量消費(fèi)稅從價(jià)消費(fèi)稅計(jì)算稅基（從價(jià)稅）價(jià)內(nèi)消費(fèi)稅價(jià)外消費(fèi)稅價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅要點(diǎn)價(jià)外稅價(jià)內(nèi)稅概念定義稅基不包含本身的稅收稅基包含本身的稅收稅制舉例關(guān)稅、增值稅消費(fèi)稅法定計(jì)算稅基價(jià)格價(jià)格+稅收銷售計(jì)稅價(jià)格（銷售計(jì)算稅基）不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）含稅銷售額進(jìn)口計(jì)稅價(jià)格（進(jìn)口計(jì)算稅基）進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格+關(guān)稅+（消費(fèi)稅）應(yīng)納稅額銷售計(jì)稅價(jià)格（進(jìn)口計(jì)稅價(jià)格）×稅率所得稅制的分類分類依據(jù)所得稅制類型納稅義務(wù)法人所得稅個(gè)人所得稅征稅范圍綜合所得稅分類所得稅征稅對象勞動(dòng)所得稅資本所得稅工薪所得稅勞務(wù)所得稅股利所得稅資本利得稅稅率比例所得稅累進(jìn)所得稅分類依據(jù)財(cái)產(chǎn)稅制類型納稅義務(wù)法人財(cái)產(chǎn)稅個(gè)人財(cái)產(chǎn)稅征稅范圍綜合財(cái)產(chǎn)稅分類財(cái)產(chǎn)稅稅制舉例遺產(chǎn)稅、固定資產(chǎn)稅、房屋稅、土地稅、車輛稅、船舶稅稅率比例財(cái)產(chǎn)稅累進(jìn)財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅制的分類第4節(jié)其他稅制類型分類標(biāo)準(zhǔn)稅制類型課稅權(quán)行使范圍國（境）內(nèi)稅制國（境）外稅制課稅權(quán)主體聯(lián)邦稅制州稅（省稅）地方稅制中央稅制地方稅制共享稅制稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的目的直接稅制（人頭稅）間接稅計(jì)稅單位從價(jià)稅從量稅表現(xiàn)方式顯性稅制（公布的稅制）隱性稅制（強(qiáng)制攤派、壟斷收費(fèi)）小結(jié)：探索和理解稅制的體系結(jié)構(gòu)稅制分類有利于對稅收的深化關(guān)聯(lián)性認(rèn)識(shí)和系統(tǒng)性理解功能