財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德：稅收法律制度復(fù)習(xí)題

1、多選下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法中，

正確的有OO

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)

納稅所得額

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除

成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額

C.勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元后的余

額為應(yīng)納稅所得額

D.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)

納稅所得額

答案：A,B,C,D

解析：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。

2、多選下列各項(xiàng)屬于稅收特征的有()o

A.強(qiáng)制性

B.靈活性

C.無(wú)償性

D.固定性

答案：A,C,D

解析：器4具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。

3、判斷題按照營(yíng)業(yè)稅征收管理規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)

應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()

答案：錯(cuò)

解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第14條的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租

土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4、多選根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有

()O

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)處罰

D.稅款征收

答案：A,C,D

解析：府總《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅務(wù)

管理、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰。

5、單選從我國(guó)境外取得所得的個(gè)人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度

終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申

報(bào)表。該期限為()o

A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)

C.1年內(nèi)

D.2年內(nèi)

答案：A

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，從我國(guó)境外取得所得的個(gè)人所得

稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)，

并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

6、多選下列屬于稅務(wù)登記的有（）o

A.開業(yè)登記

B.變更登記

C.注銷登記

D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

答案：A,B,C,D

解析：血室善記包括：①開業(yè)登記；②變更登記；③停業(yè)、復(fù)業(yè)登

記；④注銷登記；⑤外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記；⑥納稅人稅種登記；⑦扣

繳義務(wù)人扣繳稅款登記。

7、單選納稅人、扣繳義務(wù)人阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

改正，可多處10000元》下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

A.10000元以上20000元以下

B.10000元以上30000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.10000元以上100000元以下

答案：C

解析：根據(jù)條款規(guī)定，選項(xiàng)C正確。

8、單選納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記

機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）。

A.設(shè)立稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.注冊(cè)稅務(wù)登記

答案：B

解析：納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)

關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

9、多選根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中視同銷售貨物的行為包

括（）。

A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

B.將貨物交付他人代銷

C.銷售代銷貨物

D.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

答案：B,C,D

解析：只有將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利才視同銷售貨

物的行為，A項(xiàng)不應(yīng)選。

10、多選下列關(guān)于稅務(wù)登記的說(shuō)法中，正確的有()0

A.納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記

B.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更但稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生

變化的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要重新核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯

納金等

D.《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》實(shí)行一地一證原則

答案：A,C,D

解析：納‘稅'人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更但稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)

生變化的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不用重新核發(fā)稅務(wù)登記證件，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

11.多選?東方家具公司為增值稅一般納稅人。2010年該公司發(fā)生以

下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)2月4日，銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。

收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張，注明的出票日期為

2010年2月4日，金額93.6萬(wàn)元。

(2)2月10日，外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)

收入庫(kù)。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為

40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。

(3)2月15日，外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具

的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

(4)2月20日，向客戶B企業(yè)開出一張支票，由于B企業(yè)的名稱全

稱和金額不確定，因此出納在開出支票時(shí)未記載叫攵款人名稱"和"金

額"。

(5)5月1日，向C公司銷售貨物，取得了C公司開具的一張銀行

承兌匯票，該匯票為見票后定期付款的匯票，付款期為3個(gè)月，出票

人為C公司，出票日期為5月1日。

(6)6月15日，支付給D公司財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)，將-C公司開具的銀行承

兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，在背書時(shí)，出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)

背面"被背書人"處，將D公司的名稱寫在了"背書人"處。根據(jù)上述資

料，回答下列問(wèn)題：

關(guān)于2月20日向B企業(yè)開出支票的行為，下列表述中正確的有()。

A.收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記，在出票時(shí)未記載的，票據(jù)也是有效的

B.由于"收款人名稱”是支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)，因此支票無(wú)效

C.由于"確定的金額"是支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)，因此支票無(wú)效

D.確定的金額可以授權(quán)補(bǔ)記，在出票時(shí)未記載的，票據(jù)也是有效的

答案：A,D

12、判斷題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、

職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按工資、薪金支出總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣除。（）

答案：對(duì)

解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教

育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按工資、薪金支出總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣除。

13、多選增值稅屬于（）o

A.價(jià)外稅

B.價(jià)內(nèi)稅

C.共享稅

D.地方稅

答案：A,C

解析：按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可分為中央稅、地方

稅和中央地方共享稅。中央與地方共享稅是指稅收的管理權(quán)和使用權(quán)

屬中央政府和地方政府共同擁有的一類稅。如我國(guó)現(xiàn)行的增值稅、印

花稅、資源稅等。增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額x稅率。銷售額是指納稅人

銷售貨物，向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購(gòu)買方

收取的銷項(xiàng)稅額，這表明增值稅是一種價(jià)外稅。

14、單選某私營(yíng)企業(yè)已注冊(cè)經(jīng)營(yíng)兩年，由于該經(jīng)營(yíng)地近期要拆遷，

該經(jīng)營(yíng)企業(yè)于2011年2月3日將經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)從原來(lái)街道搬遷到離原來(lái)

街道不遠(yuǎn)的一條街道，兩條街道同屬于某區(qū)內(nèi)街道。稅務(wù)機(jī)關(guān)2011

年4月6日對(duì)轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該私營(yíng)企業(yè)未辦理稅務(wù)登

記，于是責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并對(duì)其處以

2000元的罰款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。企業(yè)由于搬

遷經(jīng)營(yíng)地涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)辦理（）稅務(wù)登記。

A.開立登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.變更登記

D.注銷登記

答案：D

15、單選關(guān)于申報(bào)繳納消費(fèi)稅的地點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

報(bào)納稅

B.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)

所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

答案：B

解析：納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向

各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局

或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在

地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

16、多選下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有()o

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在

地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)

所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

繳納其扣繳的稅款

答案：A,B,C,D

解析：本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。

17、多選根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于納稅人營(yíng)業(yè)額的

表述正確的有()0

A.納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全

部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的

余額為營(yíng)業(yè)額

B.納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅

游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門

票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額

C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外

費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額

D.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)

和因買賣金融商品所發(fā)生的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

答案：A,B,C

解析：《藉《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第5條規(guī)定，外匯、有價(jià)證券、期貨

等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

18、判斷題公司需要停業(yè)的應(yīng)當(dāng)在停業(yè)后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停

業(yè)登記。()

答案：錯(cuò)

解析：公司需要停業(yè)的應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。

19、多選?東方家具公司為增值稅一般納稅人。2010年該公司發(fā)生以

下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)2月4日，銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。

收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張，注明的出票日期為

2010年2月4日，金額93.6萬(wàn)元。

(2)2月10日，外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)

收入庫(kù)。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為

40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。

(3)2月15日，外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具

的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

(4)2月20日，向客戶B企業(yè)開出一張支票，由于B企業(yè)的名稱全

稱和金額不確定，因此出納在開出支票時(shí)未記載"收款人名稱"和"金

額"。

(5)5月1日，向C公司銷售貨物，取得了C公司開具的一張銀行

承兌匯票，該匯票為見票后定期付款的匯票，付款期為3個(gè)月，出票

人為C公司，出票日期為5月1日。

(6)6月15日，支付給D公司財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)，將C公司開具的銀行承

兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，在背書時(shí)，出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)

背面"被背書人"處，將D公司的名稱寫在了"背書人"處。根據(jù)上述資

料，回答下列問(wèn)題：

關(guān)于2月4日，收到A公司見票即付的匯票，下列提示付款期限中，

沒有超過(guò)法定期限的有()o

A.2010年2月5日

B.2010年3月1日

C.2010年5月14日

D.2010年6月年日

答案：A,B

20、單或增值稅專用發(fā)票只限于()使用。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.營(yíng)業(yè)稅納稅人

D.有法定情形的一般納稅人

答案：B

解析：本題考點(diǎn)是增值稅專用發(fā)票的使用管理。

21、判斷題企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)以收付實(shí)現(xiàn)制為原則。

()

答案：錯(cuò)

解析：本題考核企業(yè)應(yīng)納稅所得額的規(guī)定。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,

應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

22、單選企業(yè)由于改組、合并等原因而被撤銷，納稅人應(yīng)辦理（）。

A.變更登記

B.注銷登記

C.停業(yè)登記

D.復(fù)業(yè)登記

答案：B

解析：本題考點(diǎn)是注銷稅務(wù)登記的適用范圍。

23、單選某外商投資企業(yè)2011年取得利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，其中

營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)進(jìn)行公

益性捐款100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2011年應(yīng)納稅所

得額為（）萬(wàn)元。

A.4980

B.5040

C.5124

D.5137

答案：A

解析：本題考核應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額

=5000xl2%=600（萬(wàn)元）＞100（萬(wàn)元），所以，通過(guò)民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)

捐款100萬(wàn)元可以全部扣除。國(guó)債利息收入免交所得稅，所以2011

年度應(yīng)納稅所得額=5000-20=4980（萬(wàn)元）。

24、判斷題稅務(wù)登記是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收

征收管理工作的目的和歸宿。（）

答案：錯(cuò)

解析：本題考點(diǎn)是稅款征收的有關(guān)規(guī)定。稅款征收是稅收征收管理工

作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征收管理工作的目的和歸宿。

25、單選企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之

日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

答案：D

解析：《企業(yè)所得稅法》第55條規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企

業(yè)所得稅匯算清繳。

26、多選按照規(guī)定，納稅人必須持稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件辦理的事項(xiàng)是

()O

A.開立銀行賬戶

B.申請(qǐng)退稅

C.申請(qǐng)辦理延期繳納稅款

D.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

答案:A,B,C,D

解析：按照規(guī)定，納稅人開立銀行賬戶、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、申請(qǐng)辦理延期繳

納稅款、申請(qǐng)退稅等必須持稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件辦理。

27、單選納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)()年。

A.0.5

B.1

C.2

D.3

答案：B

解析：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，經(jīng)確定實(shí)行定期定額征收方式的，其

在營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年

28、單選根據(jù)《稅收征收管理法》及其他相關(guān)規(guī)定，納稅人、扣繳

義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅

務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,

然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)

議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。上述規(guī)定的時(shí)限是()

日。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：A

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)

關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過(guò)復(fù)議；對(duì)復(fù)議決定不服的，可以

在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。

29、單選以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是()o

A.偷稅

B.漏稅

C.欠稅

D.抗稅

答案：D

解析：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為是抗稅。偷稅是指納稅

人以不繳或少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實(shí)情況，

欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。漏稅是指納稅人并非故意未繳或少繳稅款的行

為。欠稅是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過(guò)法律、法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依

照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。

30、判斷題只有從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人才需要辦理稅務(wù)登記。（）

答案：錯(cuò)

解析：扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)也需要辦理稅務(wù)登記。

31、單選按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入不包括（）。

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.財(cái)政撥款

答案：D

解析：免稅收入是指企業(yè)應(yīng)納稅所得額免予征收企業(yè)所得稅的收入。

按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括：（1）國(guó)債利

息收入。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資

收益。（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取

得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（4）

符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

32、多選下列哪些屬于違反稅務(wù)管理行為？（）

A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算

軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

答案：A,B,C,D

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第60條的規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C、D

以及未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝

置的行為，都屬于違反稅務(wù)管理的行為。

33、判斷題營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款

項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天。（）

答案：對(duì)

解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

34、判斷題納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申

報(bào)。（）

答案：錯(cuò)

解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)

定辦理納稅申報(bào)。

35、單選某企業(yè)2010年的銷售收入額為4000萬(wàn)元，全年業(yè)務(wù)招待

費(fèi)實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額

為（）。

A.40萬(wàn)元

B.24萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.16萬(wàn)元

答案：C

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得

超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%。。由于40x60%>4000x5%。，因此，

在結(jié)算企業(yè)所得稅時(shí)，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為4000x5%o=20

萬(wàn)元。

36、單選根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人繳納的超過(guò)應(yīng)納稅

額的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)（）0

A.抵繳下一年度稅款

B.沒收

C.于下一年度退還

D.立即退還

答案：D

解析：本題考點(diǎn)是稅款退還的有關(guān)規(guī)定。

37、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，必須向納稅人開具（）o

A.扣款憑證

B.收據(jù)

C.發(fā)票

D.完稅憑證

答案：D

解析：《稅收征收管理法》第34條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必

須給納稅人開具完稅憑證。

38、單選某納稅人，當(dāng)月應(yīng)繳稅額為5000元，其應(yīng)納稅款本應(yīng)在15

耳之前去繳納的，結(jié)果拖到25日才去繳納，則其應(yīng)繳納的稅款為（）

元。

A.5000

B.5025

C.7000

D.7025

答案：B

解析：《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳

納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令

限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納

金。因此，該納稅人應(yīng)繳納的稅款=5000+5000x0.0005x10=5025（元）。

39、單選下列結(jié)算方式中，不是以發(fā)出貨當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間的是（）o

A.托收承付

B.交款提貨

C.預(yù)收貨款

D.分期付款

答案：D

解析：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)銷售結(jié)

算方式的不同，具體規(guī)定如下：（1）采用直接收款方式銷售貨物，

不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將

提貨單交給買方的當(dāng)天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷

售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（3）采取賒銷和分期

收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（4）采取預(yù)

收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（5）委托其他納稅人代

銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天。（6）銷售應(yīng)稅勞

務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天。（7）

納稅人發(fā)生的視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天。

40、判斷題納稅人逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且逃

稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

（）

答案：錯(cuò)

解析：納稅人逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅款10%以上的，處

3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%

以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

41、判斷題國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的貸款、匯兌、轉(zhuǎn)賬、保險(xiǎn)憑證屬

于專用發(fā)票。（）

答案：錯(cuò)

解析：國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的貸款、匯兌、轉(zhuǎn)賬、保險(xiǎn)憑證屬于專業(yè)

發(fā)票，而不是專用發(fā)票。

42、多選根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅

務(wù)登記證件的以外，納稅人辦理（）事項(xiàng)時(shí)一，必須持稅務(wù)登記證件。

A.開立銀行賬戶

B.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

C.辦理停業(yè)、歇業(yè)

D.申請(qǐng)減、免、退稅

答案：A,B,C,D

解析：本題考點(diǎn)是稅務(wù)登記證的使用。

43、多選增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用增值稅低稅率

的有（）。

A.糧食、食用植物油、鮮奶

B.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水

C.煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

D.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

答案：A,B,C,D

解析：增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率計(jì)征增值

稅，低稅率為13%。（1）糧食、食用植物油、鮮奶。⑵自來(lái)水、暖氣、

冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。

⑶圖書、報(bào)紙、雜志（郵政部門發(fā)行報(bào)刊繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳納增值稅）。

⑷飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)膜。⑸國(guó)務(wù)

院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。

44、多選稅務(wù)代理的方式包括有（）o

A.全面代理

B.單項(xiàng)代理

C.臨時(shí)代理

D.常年代理

答案：A,B,C,D

解析：以上選項(xiàng)均為稅務(wù)代理的方式。

45、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為

時(shí)一，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有（）。

A.追繳稅款

B.加收滯納金

C.處以罰款

D.處以行政處罰

答案：A,B,C

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第63條的規(guī)定，對(duì)納稅人偷稅的，

由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳

的稅款50%以上5倍以下的罰款。

46、判斷題納稅人對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行有異議的，只能通過(guò)申請(qǐng)行政復(fù)議來(lái)

解決，不可以提起訴訟。（）

答案：錯(cuò)

解析：當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措

施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

47、多選下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限，說(shuō)法正確的有（）。

A.房屋、建筑物，為20年

B.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年

C.飛機(jī)、火車、輪船，為10年

D.電子設(shè)備，為4年

答案：A,B,C

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第60條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、

稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為3年。

48、判斷題納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上

發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯

納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

答案：對(duì)

49、判斷題只要屬于一般納稅人，其在銷售貨物時(shí)就可以開具增值

稅專用發(fā)票。（）

答案：錯(cuò)

解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開具專用

發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包

括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

50、多選我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及（）o

A.對(duì)發(fā)票印制的管理

B.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理

C.對(duì)發(fā)票開具的管理

D.對(duì)發(fā)票保管的管理

答案：A,B,C,D

解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及對(duì)

發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管的管理。

51、單選王某是未辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢

查中發(fā)現(xiàn)王某在2007年9月應(yīng)納稅款3萬(wàn)元，由于他未申報(bào)繳納稅

款，于是在10月11日向其送達(dá)了催繳稅款通知書，責(zé)令其15日內(nèi)

繳納上述稅款。王某直至10月31日仍未繳納稅款。一般情況下，稅

務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）o

A.責(zé)令王某提供納稅擔(dān)保

B.向人民法院提起訴訟

C.查封王某，提起訴訟

D.扣押王某價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

答案：D

解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)

的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額,

責(zé)令繳納，不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商

品、貨物。扣押后繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還

所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分

局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)、依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者

變賣所得抵繳稅款。

52、多選下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.古舊圖書

C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

D.銷售的自己使用過(guò)的物品

答案:A,B,C,D

解析：《增值稅暫行條例》第15條規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：①

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；②避孕藥品和用具；③古舊圖書；

④直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；⑤外國(guó)

政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；⑥由殘疾人組織直接

進(jìn)口供殘疾人專用的物品；⑦銷售的自己使用過(guò)的物品。

53、多選下列屬于納稅人權(quán)利的有()o

A.要求回避權(quán)

B.陳述權(quán)

C.控告檢舉權(quán)

D.保密權(quán)

答案：A,B,C,D

解析：本題考查考生對(duì)納稅人權(quán)利的了解，選項(xiàng)內(nèi)容均為納稅人的權(quán)

利，全選。

54、多選某卷煙廠某月取得不含稅銷售額為50萬(wàn)元，該銷售額包括

()0

A.全部?jī)r(jià)款

B.價(jià)外費(fèi)用

C.消費(fèi)稅

D.銷項(xiàng)稅額

答案：A.C

解析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，該銷售額包括：全部?jī)r(jià)款和消費(fèi)稅。

55、單選某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2010年12月5日繳納的稅

款20萬(wàn)元拖至2010年12月15日繳納，根據(jù)《稅收征收管理法》的

規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金為()元。

A.100

B.1000

C.4000

D.1OOOO

答案：B

解析：《稅收征收管理法》第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳

納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令

限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納

金。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金=200000x0.0005x10=1000(元)。

56、單選下列關(guān)于起征點(diǎn)與免征額的說(shuō)法中，不正確的是()o

A.征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅

B.征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅

C.當(dāng)課稅對(duì)象小于免征額時(shí)，不予征稅

D.當(dāng)課稅對(duì)象大于免征額時(shí)，僅對(duì)免征額部分征稅

答案：D

解析：本題考核起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免

征額時(shí)，都不予征稅；當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，起征點(diǎn)要

對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，免征額僅對(duì)課稅對(duì)象超過(guò)免征額部分征

稅。

57、單選根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，屬于非居民納稅人情形的是

()O

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但連續(xù)10年未居住

答案：B

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)

住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)

取得所得。

58、單選企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額()以內(nèi)的

部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.12%

B.5%

C.15%

D.20%

答案：A

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第9條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)

支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)

扣除。

59、單選我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視為提

供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的主體是()。

A.大型企業(yè)

B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人

C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

答案：C

解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第6條規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為

如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。除本細(xì)則第7條

的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)

體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位

和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅。

60、判斷題在企業(yè)發(fā)生解散的情況下，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)

在向工商行政管理機(jī)關(guān)依法注銷登記后，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理稅務(wù)

登記注銷手續(xù)。()

答案：錯(cuò)

解析：在企業(yè)發(fā)生解散的情況下，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工

商行政管理機(jī)關(guān)依法注銷登記前，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理稅務(wù)登記注

銷手續(xù)。

61、多選根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，

下列支出不得扣除的有()0

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

B.稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失

C.贊助支出

D.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出

答案：A,B,C

解析：《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下

列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；本

法第9條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。該法第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐

贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)扣除。

62、判斷題除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模

納稅人后，不得轉(zhuǎn)為一般納稅人。()

答案：錯(cuò)

解析：除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,

不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

63、多選?東方家具公司為增值稅一般納稅人。2010年該公司發(fā)生以

下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)2月4日，銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。

收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張，注明的出票日期為

2010年2月4日，金額93.6萬(wàn)元。

(2)2月10日，外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)

收入庫(kù)。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為

40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。

(3)2月15日，外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具

的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

(4)2月20日，向客戶B企業(yè)開出一張支票，由于B企業(yè)的名稱全

稱和金額不確定，因此出納在開出支票時(shí)未記載"收款人名稱"和"金

額"。

(5)5月1日，向C公司銷售貨物，取得了C公司開具的一張銀行

承兌匯票，該匯票為見票后定期付款的匯票，付款期為3個(gè)月，出票

人為C公司，出票日期為5月1日。

(6)6月15日，支付給D公司財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)，將C公司開具的銀行承

兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，在背書時(shí)，出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)

背面"被背書人"處，將D公司的名稱寫在了"背書人"處。根據(jù)上述資

料，回答下列問(wèn)題：

關(guān)于6月15日公司進(jìn)行匯票背書的行為，下列觀點(diǎn)正確的有()o

A.背書時(shí)應(yīng)不記載背書人，被背書人應(yīng)記載為"D公司"

B.公司出納的背書記載不符合規(guī)定

C.該記載會(huì)導(dǎo)致此票據(jù)不連續(xù)

D.該記載會(huì)導(dǎo)致承兌人拒絕付款

答案：B,C,D

64、單選因稅務(wù)機(jī)關(guān)的失誤導(dǎo)致納稅人少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()

年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳。

A.1

B.3

C.5

D.10

答案：B

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第52條的規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的失誤，

致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可

以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

65、單選下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)型增值稅特征的是()o

A.允許一次性全部扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金

B.允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分所含稅金

C.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款

D.上述說(shuō)法都不正確

答案：A

解析：消費(fèi)型增值稅允許一次性全部扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金。

66、判斷題開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用

紅色印泥，專用發(fā)票銷貨單位欄戳記使用藍(lán)色印泥。()

答案：對(duì)

解析：開具增值稅專用發(fā)票的要求。

67、單選根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企

業(yè)所得稅納稅人的是()0

A.股份有限公司

B.合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.聯(lián)營(yíng)企業(yè)

D.出版社

答案：B

解析：根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅，不

屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

68、判斷題發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款的書面證明。()

答案：對(duì)

解析：發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)中，開具、收取的收付款的書面證明。

69、多選關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。

A.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅

D.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅

答案：A,B,C

解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第14條的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租

土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

70、多選?萬(wàn)勝公司2010年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬(wàn)元，其中包

括產(chǎn)品銷售收入1600萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券利息收入200萬(wàn)元。發(fā)生各項(xiàng)成

本費(fèi)用共計(jì)1250萬(wàn)元，其中：合理的工資薪金總額175萬(wàn)元，業(yè)務(wù)

招待費(fèi)90萬(wàn)元，職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)

費(fèi)9萬(wàn)元，稅收滯納金15萬(wàn)元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬(wàn)元，

均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。已知：企

業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)交納的稅收滯納金15萬(wàn)元不得稅前扣除

B.企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬(wàn)元

C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除

D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除

答案：B.D

71、多選下列屬于一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）。

A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目

B.加工貨物

C.銷售增值稅免稅貨物

D.銷售專利權(quán)

答案：A,C,D

解析：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人銷售貨物（包

括視同銷售貨物在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增

值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱銷售應(yīng)稅項(xiàng)目），必須向購(gòu)買方開具增

值稅專用發(fā)票。但下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）向消費(fèi)

者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目：（2）銷售免稅項(xiàng)目，國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售糧食

除外；（3）銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)：（4）將貨

物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目：（5）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（6）提

供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)

產(chǎn)。

72、單選企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了

之日起（）日內(nèi)預(yù)繳稅款。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：C

解析：納稅申報(bào)按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起

15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

73、多選引起稅收法律關(guān)系變更的法律事實(shí)是（）o

A.由于不可抗力事件致使納稅人難以履行原定的納稅義務(wù)

B.納稅方式的變動(dòng)

C.稅法的修訂

D.納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況發(fā)生變化

答案：A,C,D

解析：引‘起‘稅收法律關(guān)系變更的法律事實(shí)是由于不可抗力事件致使納

稅人難以履行原定的納稅義務(wù)、稅法的修訂、納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況發(fā)生

變化等。

74、單選下列各項(xiàng)中，()不屬于稅收的特征。

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.固定性

D.及時(shí)性

答案：D

解析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征。

75、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭(zhēng)議的，由其中一

方的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。()

答案：錯(cuò)

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭(zhēng)議的，由其共同的上級(jí)

稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。

76、多選行業(yè)發(fā)票包括()o

A.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

C.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

D.商品房銷售發(fā)票

答案：A,B,C

解析：商品房銷售發(fā)票屬于專用發(fā)票，因此D項(xiàng)不正確。

77、多選根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收

個(gè)人所得稅的事項(xiàng)有()o

A.專利權(quán)使用費(fèi)所得

B.非專利技術(shù)使用費(fèi)所得

C.商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬所得

答案：A,B,C

解析：力藉《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提

供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取

得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

78、單選虛開增值稅專用發(fā)票、尚未構(gòu)成犯罪的，一律按票面所列

貨物的適用稅率全額補(bǔ)征稅款，并按()給予處罰。

A.逃稅

B.欠稅

C.偷稅

D.騙稅

答案：A

解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票、尚未構(gòu)成犯

罪的，一律按票面所列貨物的適用稅率金額補(bǔ)征稅款，并按逃稅給予

處罰。

79、單選下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）o

A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)

系

B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)

也不對(duì)等

C.代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的

權(quán)利主體之一

D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利

客體兩方面構(gòu)成

答案：C

解析：A項(xiàng)，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不

能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；B項(xiàng)，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法

律地位平等，但是雙方的權(quán)利義務(wù)不對(duì)等；D項(xiàng)，稅收法律關(guān)系在總

體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三

方面構(gòu)成的。

80、單選某企業(yè)2010年度發(fā)生虧損，按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，準(zhǔn)

予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)到（）。

A.2011年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧

損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)

不得超過(guò)5年。

81、單選（）是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞

務(wù)的一種發(fā)票。

A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.專業(yè)發(fā)票

D.收據(jù)

答案：A

解析：增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理

修配勞務(wù)的一種發(fā)票。

82、多選我國(guó)稅收征收機(jī)關(guān)有()o

A海關(guān)

B.財(cái)政部門

C.國(guó)家稅務(wù)局

D.地方稅務(wù)局

答案：A,B,C,D

解析：我國(guó)的稅收征收機(jī)關(guān)包括國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、財(cái)政部門

和海關(guān)。

83、單選我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于()增值稅。

A.生產(chǎn)型

B.消費(fèi)型

C.收入型

D.混合型

答案：B

解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于消費(fèi)型增值稅。

84、判斷題采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納

稅擔(dān)保人未繳納的滯納金及罰款必須同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。()

答案：錯(cuò)

解析：本題考點(diǎn)是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定。采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行

措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金必須同

時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，但不包括罰款。

85、單選《稅收征收管理法》規(guī)定，稅收保全措施適用于()o

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.扣繳義務(wù)人

C.納稅擔(dān)保人

D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人

答案：A

解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)

營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令

限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納

稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣

以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

86、判斷題稅法上的起征點(diǎn)是指對(duì)征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額才開始征

稅的界限，征稅對(duì)象的數(shù)額沒有達(dá)到規(guī)定數(shù)額。()

答案：對(duì)

解析：本題考點(diǎn)是稅法概要中關(guān)于起征點(diǎn)的概念。

87、單選稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定

期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。這個(gè)期限是指()o

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：B

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)

辦理退還手續(xù)。

88、判斷題納稅人偽造稅務(wù)登記證件的，處5000元以上1萬(wàn)元以下

的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。()

答案：錯(cuò)

解析：本題考點(diǎn)是違反稅收法律制度的法律責(zé)任。納稅人偽造稅務(wù)登

記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)

元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

89、判斷題定期定額征收這種稅款征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,

又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建

賬的小型納稅人。()

答案：對(duì)

解析：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，定期定額征收這種稅款征收方式適用于生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)

置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。

90、單選發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是()o

A.工商機(jī)關(guān)

B.審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.金融機(jī)關(guān)

答案：C

解析：發(fā)票的管理機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

91、單選稅收法律關(guān)系的要素是()o

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)

C.稅收法律關(guān)系的客觀方面

D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體

答案：D

解加：稅收法律關(guān)系的要素包括稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體。

92、判斷題根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，被檢查人有權(quán)要求稅

務(wù)機(jī)關(guān)保守所有關(guān)于被檢查人的秘密。（）

答案：錯(cuò)

解析：被檢查人有權(quán)要求稽查人員對(duì)納稅人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私進(jìn)

行保密，并非所有的秘密。

93、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于

納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)出示的證件和資料有（）。

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件

B.有關(guān)合同、章程和協(xié)議書

C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書

D.公司出資證明書

答案：A,B,C

解析：根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記

時(shí)，應(yīng)出示的證件和資料有：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件、有

關(guān)合同、章程和協(xié)議書、組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書和法定代表人或負(fù)責(zé)

人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或其他合法證件。

94、單選根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，郵寄申報(bào)以（）

為實(shí)際申報(bào)日期。

A.寄出的郵戳日期

B.到達(dá)的郵戳日期

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的日期

D.填制納稅申報(bào)表的日期

答案：A

解析：郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

95、單選從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自（）內(nèi)，向所在

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

A.領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日

B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日

C.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日

D.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日

答案：D

解析：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)

間為領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照起30日內(nèi)。

96、單選目前我國(guó)納稅人納稅申報(bào)的最主要方式是（）o

A.上門（直接）申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.委托申報(bào)

D.郵寄申報(bào)

答案：A

解析：本題考點(diǎn)是納稅申報(bào)方式的有關(guān)規(guī)定。

97、判斷題納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；

逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

()

答案：對(duì)

解言：本題考點(diǎn)是違反稅收法律制度的法律責(zé)任。

98、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，必須按照法律或者行政法規(guī)

規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行操作，否則就是違法。()

答案：對(duì)

解析：本題考點(diǎn)是稅款征收的原則。

99、判斷題女口果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么，超

過(guò)起征點(diǎn)的，只對(duì)超過(guò)800元的部分征稅。()

答案：錯(cuò)

解析：起征點(diǎn)是800元，那么超過(guò)起征點(diǎn)的對(duì)全額征稅。

100、單選納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工

商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起()，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

A.30日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.45日內(nèi)

D.60日內(nèi)

答案：A

解析：本題考核變更稅務(wù)登記的規(guī)定。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)

辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，

申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

10K多選以下適用企業(yè)所得稅稅率為25%的企業(yè)有()。

A.在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民

企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的

非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

答案：A.B

解析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%,適用于居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)

有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

102、單選根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅

率是()O

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

解析：企業(yè)所得稅稅率采用比例稅率，基本稅率為25%。

103、單選某私營(yíng)企業(yè)已注冊(cè)經(jīng)營(yíng)兩年，由于該經(jīng)營(yíng)地近期要拆遷,

該經(jīng)營(yíng)企業(yè)于2011年2月3日將經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)從原來(lái)街道搬遷到離原來(lái)

街道不遠(yuǎn)的一條街道，兩條街道同屬于某區(qū)內(nèi)街道。稅務(wù)機(jī)關(guān)2011

年4月6日對(duì)轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該私營(yíng)企業(yè)未辦理稅務(wù)登

記，于是責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并對(duì)其處以

2000元的罰款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。稅務(wù)登記是

稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的

一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅()的法定手續(xù)。

A.權(quán)利

B.義務(wù)

C.責(zé)任

D.負(fù)擔(dān)

答案：B

104、判斷題貨物期貨不繳納營(yíng)業(yè)稅。()

答案：對(duì)

105、判斷題稅款征收的內(nèi)容主要包括稅務(wù)登記、賬簿與憑證管理、

納稅申報(bào)等。()

答案：錯(cuò)

解析：本題考點(diǎn)是稅務(wù)管理的內(nèi)容。稅務(wù)管理的內(nèi)容主要包括稅務(wù)登

記、賬簿與憑證管理、納稅申報(bào)等。

106、多選根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬

于股份有限公司在申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記時(shí)一，應(yīng)出示的證件和資料有

()O

A.銀行賬號(hào)證明

B.有關(guān)合同、章程和協(xié)議書

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.公司出資證明書

答案：B,C

解析：納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)提供的證件、資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他

核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件及工商登記表，或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)登記表復(fù)印件：有關(guān)機(jī)

關(guān)、部門批準(zhǔn)設(shè)立的文件：有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；法定代表人和

董事會(huì)成員名單；法定代表人(負(fù)責(zé)人)或業(yè)主居民身份證、護(hù)照或

者其他證明身份的合法證件；組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；住所或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)

所證明；委托代理協(xié)議書復(fù)印件；屬于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，還

應(yīng)包括需要提供的相應(yīng)證明、資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料、證件。

107、單選增值稅的起征點(diǎn)適用范圍只限于個(gè)人，其中銷售應(yīng)稅勞務(wù)

的起征點(diǎn)為月曜售額()o

A.1000—2000元

B.1500—3000元

C.2000—4000元

D.1000—5000元

答案：B

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第37條規(guī)定，銷售應(yīng)稅勞

務(wù)的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額1500?3000元。

108、判斷題未按規(guī)定申報(bào)辦理稅務(wù)登記、設(shè)置和保管賬簿的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，也可以處以2000元以下的罰款。()

答案：對(duì)

109、多選稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施的是()o

A.須由納稅人撫養(yǎng)的其親屬的生活必需品

B.納稅人個(gè)人生活必需的機(jī)動(dòng)車輛

C.個(gè)人使用的金銀首飾

D.單價(jià)5000元以上的其他生活用品

答案：B,C,D

解析：稅'務(wù)’機(jī)關(guān)可以采用稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施的財(cái)產(chǎn)范圍包括納

稅人個(gè)人生活必需的機(jī)動(dòng)車輛、個(gè)人使用的金銀首飾、單價(jià)5000元

以上的其他生活用品。

110、多選在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()0

A.所有貴重首飾及珠寶玉石

B.金銀首飾

C.鉆石及其飾品

D.天然寶石及其飾品

答案：B,C

解析：器稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售

環(huán)節(jié)納稅。

111.單選從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()

日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

稅務(wù)登記。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

解析：《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第12條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)

的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者

納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登

記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。

112、單選納稅人因有特殊困難，不得按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上

稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)()個(gè)月。

A.1

B.2

C.3

D.4

答案：C

解析：納稅人因有特殊困難.不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、

直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)

不得超過(guò)三個(gè)月。

113、單選納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí)應(yīng)當(dāng)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況

申報(bào)表》并上交給()0

A.公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.省稅務(wù)局

答案：B

解析：外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款，繳銷未使用完的發(fā)票。

114.判斷題納稅擔(dān)保人以其動(dòng)產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)性權(quán)利為納稅人提供納稅

質(zhì)押擔(dān)保的，納稅人在規(guī)定的期限屆滿未繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自期限屆滿之日起30日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人，納稅擔(dān)保

人自收到納稅通知書之日起15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。()

答案：錯(cuò)

解析：納稅擔(dān)保人以其動(dòng)產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)性權(quán)利為納稅人提供納稅質(zhì)押擔(dān)

保的，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)

在期限屆滿之日起15日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人，納稅擔(dān)保人自收到

納稅通知書之日起15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。

115、單選下列稅法的構(gòu)成要素中，()是區(qū)別不同類型稅種的主要

志。

A.征稅對(duì)象

B稅目

C.計(jì)稅依據(jù)

D.納稅環(huán)節(jié)

答案：A

解析：征稅對(duì)象包括物或行為，它是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志。

116、單選某工業(yè)企業(yè)2013年度收入總額為6000萬(wàn)元，其中收到財(cái)

政撥款補(bǔ)貼收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，符合稅法規(guī)定的

各項(xiàng)扣除合計(jì)4100萬(wàn)元，該企業(yè)以前年度未發(fā)生過(guò)虧損。2013年該

企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。

A.1500

B.1900

C.1470

D.1870

答案：C

解析,應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅步入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前

年度虧損=6000-400-30-4100=1470(萬(wàn)元)。

117.單選下列不符合發(fā)票開具要求的是()o

A.開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚

B.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文

C.可以拆本使用發(fā)票

D.開具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定

答案：C

解析：本題考核發(fā)票開具的要求。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦

法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；

未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用

范圍。

118.判斷題納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)

的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或者注銷

登記前或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷

稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。()

答案：對(duì)

119、多選納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式，其消

費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為Oo

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)

天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，書面合同沒有約定收款日期或者

無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款或者取得索取

銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

答案：A,B,C

解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第8條規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)

稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按不同的銷售結(jié)算方式分別

為：⑴采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期

的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅

消費(fèi)品的當(dāng)天；⑵采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)

天；⑶采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦

妥托收手續(xù)的當(dāng)天；⑷采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得

索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

120、單選?東方家具公司為增值稅一般納稅人。2010年該公司發(fā)生

以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)2月4日，銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。

收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張，注明的出票日期為

2010年2月4日，金額93.6萬(wàn)元。

(2)2月10日，外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)

收入庫(kù)。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為

40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。

(3)2月15日，外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具

的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

(4)2月20日，向客戶B企業(yè)開出一張支票，由于B企業(yè)的名稱全

稱和金額不確定，因此出納在開出支票時(shí)未記載"收款人名稱"和"金

額"。

(5)5月1日，向C公司銷售貨物，取得了C公司開具的一張銀行

承兌匯票，該匯票為見票后定期付款的匯票，付款期為3個(gè)月，出票

人為C公司，出票日期為5月1日。

(6)6月15日，支付給D公司財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)，將C公司開具的銀行承

兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司，在背書時(shí)，出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)

背面"被背書人"處，將D公司的名稱寫在了"背書人"處。根據(jù)上述資

料，回答下列問(wèn)題：

該公司2月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.0.84

B.0.48

C.9.78

D.6.87

答案：D

121、判斷題水上運(yùn)輸企業(yè)的貨票屬于專業(yè)發(fā)票。