中小板創(chuàng)業(yè)板IPO審計應(yīng)關(guān)注的問題課后練習(xí)判斷題：[題號：Qhx011759]在IPO審計的發(fā)行上市階段不需要募集股本的驗證。

A、對

B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在發(fā)行上市階段需要募集股本的驗證和財務(wù)報表審計。[題號：Qhx011760]IPO發(fā)行成為上市公司后要比非上市公司履行更少的披露責(zé)任和義務(wù)。

A、對

B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：上市公司要比非上市公司履行更多的披露責(zé)任和義務(wù)。[題號：Qhx011761]《公司法》127條，同次發(fā)行的同種類股票，每股發(fā)行條件應(yīng)當(dāng)相同；任何單位和個人所認(rèn)購的股份，每股應(yīng)支付相同價款。

A、對

B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：同《公司法》第127條。[題號：Qhx011762]判斷是否構(gòu)成以權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)把握兩個條件：發(fā)行人取得職工和其他方提供的服務(wù)和服務(wù)沒有對價。

A、對

B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：判斷是否構(gòu)成以權(quán)益結(jié)算的股份支付應(yīng)把握兩個條件：發(fā)行人取得職工和其他方提供的服務(wù)和服務(wù)有對價。[題號：Qhx011763]向員工（包括高管）、特定客戶(供應(yīng)商、技術(shù)團(tuán)隊之間）等低價發(fā)行股份以換取服務(wù)的，應(yīng)作為股份支付進(jìn)行核算。

A、對

B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：向員工（包括高管）、特定客戶(供應(yīng)商、技術(shù)團(tuán)隊之間）等低價發(fā)行股份以換取服務(wù)的，應(yīng)作為股份支付進(jìn)行核算。[題號：Qhx011764]證監(jiān)會關(guān)于股份支付的態(tài)度，主要判斷工作在會計師，不進(jìn)行會計處理的不需要披露。

A、對

B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：證監(jiān)會關(guān)于股份支付，主要判斷工作在會計師，不進(jìn)行會計處理應(yīng)披露理由及依據(jù)。[題號：Qhx011765]對上市前多次增資或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，定募公司不能以托管文件作核查邊界，追查到登記人和實際持有人是否一致，找到90%以上的股東。

A、對

B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：定募公司不能以托管文件作核查邊界，追查到登記人和實際持有人是否一致，找到90%以上的股東。[題號：Qhx011766]控股股東和實際控制人認(rèn)定中的代持問題處理：核心是按持有的股權(quán)認(rèn)定，如果有代持協(xié)議，還要看客觀真實依據(jù)才能接受，僅有代持協(xié)議不能接受（原因在于代持協(xié)議容易簽署，造假容易）。

A、對

B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：控股股東和實際控制人認(rèn)定中的代持問題處理：核心是按持有的股權(quán)認(rèn)定，如果有代持協(xié)議，還要看客觀真實依據(jù)才能接受，僅有代持協(xié)議不能接受（原因在于代持協(xié)議容易簽署，造假容易）。[題號：Qhx011767]創(chuàng)業(yè)板IPO對公司成長性有要求。

A、對

B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：創(chuàng)業(yè)板IPO對公司的成長性沒有要求。[題號：Qhx011768]連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件。

A、對

B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：連續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的必備條件，且證監(jiān)會對企業(yè)連續(xù)盈利有特定條件的要求[題號：Qhx011769]目前申報IPO的企業(yè)很多都面臨高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定的問題，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011第4號規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)在通過復(fù)審之前，在高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按10%預(yù)繳。

A、對

B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：高新技術(shù)企業(yè)在通過復(fù)審之前，在高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%預(yù)繳。[題號：Qhx011770]稀釋控股公司在同業(yè)競爭企業(yè)中的股份可以避免同業(yè)競爭。

A、對

B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：避免同業(yè)競爭的方式包括：1)合理選擇控股股東2)讓構(gòu)成同業(yè)競爭的企業(yè)進(jìn)入上市公司3)不讓構(gòu)成同業(yè)競爭的企業(yè)留在控股公司之下4)稀釋控股公司在同業(yè)競爭企業(yè)中的股份。[題號：Qhx011771]內(nèi)部控制五大目標(biāo)中的資產(chǎn)目標(biāo)是保證資產(chǎn)安全。

A、對

B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：資產(chǎn)目標(biāo)是：保證資產(chǎn)安全。[題號：Qhx011772]對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前，提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露。

A、對

B、錯您的回答：A正確答案：A題目解析：對于IPO公司申報期內(nèi)最后一年收入、利潤增長較大的，應(yīng)重點分析其增長的實質(zhì)原因。對于IPO公司由于在市場價格出現(xiàn)較大幅度上升前提前囤積原材料或由于偶發(fā)因素導(dǎo)致其主要產(chǎn)品市場價格上升較快從而獲取超額收益的情況，應(yīng)督促IPO公司結(jié)合上述事項的有關(guān)情況、以定性分析和定量分析相結(jié)合的方法對IPO公司超額盈利能力的持續(xù)性和穩(wěn)定性做重點分析并做補充披露，關(guān)注IPO公司風(fēng)險提示中披露的上述事項后續(xù)變化及影響。[題號：Qhx011773]在判斷關(guān)聯(lián)交易的合理性中，對趨勢性應(yīng)把握其數(shù)額與占比逐漸呈上升趨勢。

A、對

B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：在判斷關(guān)聯(lián)交易的合理性時，其中趨勢性:數(shù)額和占比逐漸呈下降趨勢。單選題：[題號：Qhx011774]在IPO審計的六個階段中，其中的改制設(shè)立階段的工作不包括下列哪項（）。

A、初步改制性調(diào)查

B、確定改制重組方案

C、改制基準(zhǔn)日報表審計

D、內(nèi)部控制調(diào)查您的回答：D正確答案：D題目解析：改制設(shè)立階段分為四個部分：1、初步謹(jǐn)慎性調(diào)查；2、確定改制重組方案；3、改制基準(zhǔn)日報表審計；4、股份公司股本驗證。[題號：Qhx011775]在IPO審計的輔導(dǎo)驗收階段中，需要規(guī)范的不包括下列哪項（）。

A、公司治理規(guī)范

B、內(nèi)部控制規(guī)范

C、審計報告規(guī)范

D、發(fā)現(xiàn)條件規(guī)范您的回答：C正確答案：C題目解析：輔導(dǎo)驗收階段分為四個部分：1.公司治理規(guī)范2.內(nèi)部控制規(guī)范3.財務(wù)會計規(guī)范4.發(fā)行條件規(guī)范。[題號：Qhx011776]IPO的發(fā)行為利益相關(guān)者帶來諸多財務(wù)利益，其中對公司自身的好處有（）。

A、為持續(xù)發(fā)展獲得穩(wěn)定長期的融資渠道

B、獲得初始資本增值收益

C、建立風(fēng)險資本退出渠道

D、提供調(diào)整投資組合機(jī)會您的回答：A正確答案：A題目解析：IPO發(fā)行對公司自身的好處為：1)為持續(xù)發(fā)展獲得穩(wěn)定長期的融資渠道；2)提升公司的股票價值并減弱財務(wù)風(fēng)險；3)改善公司的市場形象并提供成功機(jī)會；4)增強(qiáng)公司的社會影響力并獲得良好環(huán)境[題號：Qhx011777]IPO中，改制重組應(yīng)遵守的基本原則不包括（）。

A、增加關(guān)聯(lián)交易

B、避免同業(yè)競爭

C、股權(quán)結(jié)構(gòu)合理

D、合并報表可行您的回答：A正確答案：A題目解析：改制重組中應(yīng)減少關(guān)聯(lián)交易。[題號：Qhx011778]公司法169條第2款規(guī)定：法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的（）。

A、30%

B、40%

C、25%

D、50%您的回答：C正確答案：C題目解析：公司法169條第2款規(guī)定：法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。[題號：Qhx011779]下列不屬于股東出資瑕疵的解決方法的是（）。

A、股東補足出資

B、現(xiàn)金資產(chǎn)置換

C、未分配利潤彌補

D、發(fā)行新股您的回答：D正確答案：D題目解析：出資瑕疵的解決方法有：股東補足出資、出資資產(chǎn)置換、未分配利潤彌補、瑕疵出資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、原瑕疵驗資報告復(fù)核、獲取政府批文與證明、股東承諾。[題號：Qhx011780]IPO財務(wù)條件中，創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于（）萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于（）萬。

A、2000,10000

B、3000,5000

C、500,10000

D、1000，5000您的回答：D正確答案：D題目解析：創(chuàng)業(yè)版盈利性指標(biāo)要求，最近兩年連續(xù)盈利，凈利潤累計不少于1000萬，或者最近1年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于5000萬。[題號：Qhx011781]下列不屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

A、委托他人投資或管理資產(chǎn)的損益

B、企業(yè)重組費用，如安置職工的支出、整合費用等

C、與公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的或有事項產(chǎn)生的損益

D、非流動性資產(chǎn)處置損益，但包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分您的回答：D正確答案：D題目解析：非流動性資產(chǎn)處置損益，包括已計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷部分。[題號：Qhx011782]不完整不真實的財務(wù)信息對資本市場的效應(yīng)，不包括（）。

A、導(dǎo)致不確定性

B、給投資人帶來風(fēng)險

C、增加公司資本成本

D、公司股價上升您的回答：D正確答案：D題目解析：不完整不真實財務(wù)信息的效應(yīng)1)導(dǎo)致不確定性；2)給投資人帶來風(fēng)險；3)要求更高回報；4)增加公司資本成本；5)公司股價下降。[題號：Qhx011783]下列不屬于財務(wù)舞弊會導(dǎo)致的法律后果的是（）。

A、公開發(fā)行新股法律障礙

B、申請股票上市法律障礙

C、降低資源配置效率

D、構(gòu)成暫停上市條件您的回答：C正確答案：C題目解析：財務(wù)舞弊的法律后果1.公開發(fā)行新股法律障礙2.申請股票上市法律障礙3.構(gòu)成暫停上市條件4.構(gòu)成終止上市條件5.承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。[題號：Qhx011784]《公司法》與《證券法》關(guān)于股本規(guī)模與結(jié)構(gòu)的規(guī)定：創(chuàng)業(yè)板發(fā)行后不低于（）萬，股東不少于（）人。

A、3000,200

B、2000,300

C、2000，200

D、3000，300您的回答：A正確答案：A題目解析：《公司法》與《證券法》關(guān)于股本規(guī)模與結(jié)構(gòu)的規(guī)定：創(chuàng)業(yè)板發(fā)行后不低于3000萬，股東不少于200人。[題號：Qhx011785]在IPO時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，以下陳述不正確的是（）。

A、因過多不公平關(guān)聯(lián)交易形成的利潤有可能不被認(rèn)可

B、關(guān)聯(lián)交易合法性和規(guī)范性是證監(jiān)會發(fā)行審核時的關(guān)注要點

C、關(guān)聯(lián)交易過多不被資本市場認(rèn)可，但不會影響順利發(fā)行股票

D、保薦人\律師\會計師應(yīng)當(dāng)對關(guān)聯(lián)交易關(guān)注并發(fā)表專業(yè)意見您的回答：C正確答案：C題目解析：關(guān)聯(lián)交易過多不被資本市場認(rèn)可會影響順利發(fā)行股票。[題號：Qhx011786]下列不屬于法律明文禁止同業(yè)競爭理由的是（）。

A、有利益轉(zhuǎn)移可能并侵害中小股東利益

B、侵害消費者利益

C、與控股股東未來發(fā)展戰(zhàn)略形成沖突

D、影響公眾信譽和社會股東投資積極性您的回答：B正確答案：B題目解析：法律明文禁止同業(yè)競爭的原因：有利益轉(zhuǎn)移可能并侵害中小股東利益、與控股股東未來發(fā)展戰(zhàn)略形成沖突、影響公眾信譽和社會股東投資積極性、比關(guān)聯(lián)交易更具持續(xù)性且公平性難以客觀評價。[題號：Qhx011787]內(nèi)部控制五要素中的風(fēng)險評估不包括下列哪項（）。

A、目標(biāo)設(shè)定

B、信息披露

C、事項識別

D、風(fēng)險反應(yīng)您的回答：B正確答案：B題目解析：五要素中的風(fēng)險評估分為四項：目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)。[題號：Qhx011788]下列不屬于IPO財務(wù)核查的動因的是（）。

A、凈化市場

B、釋放風(fēng)險

C、緩解壓力

D、提供財務(wù)人員職業(yè)道德您的回答：D正確答案：D題目解析：IPO財務(wù)核查的動因包括：1.凈化市場2.釋放風(fēng)險3.提高質(zhì)量4.緩解壓力5.疏散渠道6.政治考量。多選題：[題號：Qhx011789]IPO發(fā)行的意義包括（）。

A、獲得資本運作平臺

B、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力

C、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

D、獲得宣傳平臺、提升市場形象您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行的意義包括：獲得資本運作平臺、獲得業(yè)務(wù)發(fā)展亟需的融資、改善財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高風(fēng)險抵御能力、建立有效的股權(quán)激勵機(jī)制、獲得宣傳平臺、提升市場形象、建立健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。[題號：Qhx011790]IPO發(fā)行對高管人員與員工的好處包括（）。

A、管理層持股

B、分享資本市場成果

C、個人發(fā)展空間

D、穩(wěn)定安全預(yù)期您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：IPO發(fā)行對管理層和員工的好處包括：1)管理層持股2)分享資本市場成果3)穩(wěn)定安全預(yù)期4)良好好企業(yè)文化5)個人發(fā)展空間[題號：Qhx011791]下列哪些企業(yè)更適合上市（）。

A、需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的

B、需要分散投資風(fēng)險的

C、決策效率有特定時效要求的

D、不需要依賴證券市場持續(xù)性融資的您的回答：AB正確答案：AB題目解析：以下企業(yè)更適合上市：需要獲得穩(wěn)定持續(xù)性融資渠道的;需要分散投資風(fēng)險的;需要風(fēng)險資本退出途徑的;需要改變股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制的;需要通過資本市場建立激勵機(jī)制的。[題號：Qhx011792]下列不適用股份支付準(zhǔn)則情形的有（）。

A、高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無關(guān)

B、公司實施虛擬股權(quán)計劃，在申報前落定的，或?qū)蓹?quán)進(jìn)行清晰規(guī)范、解決代持

C、資產(chǎn)整合過程中的補償

D、繼承、分割、贈與、以及近親屬之間轉(zhuǎn)讓或發(fā)行您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：在執(zhí)行股份支付準(zhǔn)則時，把握股份支付認(rèn)定從嚴(yán)、排除從寬原則：1.基于股東身份取得股份，如向?qū)嶋H控制人增發(fā)股份，或?qū)υ蓶|配售股份，有時盡管配售比例不一；2.高管原持有子公司股權(quán)，整改規(guī)范后改為持有發(fā)行人股份，該交易與獲取服務(wù)無關(guān)；3.高管入股距今時間較長（如已間隔一年半以上的），且