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文檔簡介

會計實操文庫1/5做賬實操-干娘茶館相親公司的賬務(wù)處理1.收取客戶的相親服務(wù)費用借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.支付茶館場地租賃費用借：銷售費用-場地租賃費貸：銀行存款3.采購茶葉、點心等物品借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4.茶館員工（包括服務(wù)員、紅娘等）工資的核算借：銷售費用/管理費用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬5.發(fā)放員工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅6.茶館設(shè)備的購置借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款7.計提設(shè)備折舊借：銷售費用/管理費用貸：累計折舊8.舉辦相親活動，支付活動布置費用借：銷售費用-活動布置費貸：銀行存款9.客戶預(yù)定相親服務(wù)，預(yù)先收取定金借：銀行存款貸：預(yù)收賬款10.客戶完成相親服務(wù)，確認收入并沖減定金借：預(yù)收賬款銀行存款（如有尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11.支付廣告宣傳費用，推廣相親服務(wù)借：銷售費用-廣告宣傳費貸：銀行存款以下是一個簡單的相親公司（以干娘茶館相親公司為例）的成本核算實例：假設(shè)干娘茶館相親公司在一個月內(nèi)的經(jīng)營情況如下：一、直接成本1.茶館場地租賃費用：每月15000元。2.采購茶葉、點心等物品：茶葉花費8000元，點心5000元，共計13000元。二、直接人工成本1.紅娘5名，每人月工資6000元，共30000元。2.服務(wù)員3名，每人月工資4000元，共12000元。三、間接成本1.水電費：3000元/月。2.設(shè)備維護和清潔費用：2000元/月。3.營銷和廣告費用：8000元/月。4.茶館設(shè)備折舊：5000元/月。本月服務(wù)情況1.提供相親服務(wù)50人次，每人次收費2000元。總成本=直接成本（15000+13000）+直接人工成本（30000+12000）+間接成本（3000+2000+8000+5000）=98000元相親服務(wù)收入=50×2000=

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